支付系統(tǒng)建設與發(fā)展

1、_支付系統(tǒng)建設與發(fā)展支付體系是一個國家最重要的金融基礎設施。 人民銀行支付系統(tǒng) (以下簡稱支付系統(tǒng) )是中國現(xiàn)代化支付體系的核心和樞紐。支付系統(tǒng)的建設與發(fā)展， 極大地改變著社會資金運行的流程、方式、效率、效果，同時也對我國國庫資金管理的創(chuàng)新與發(fā)展產(chǎn)生極其深遠的影響。支付系統(tǒng)是通過運用現(xiàn)代計算機技術和網(wǎng)絡通訊技術構建的安全、高效的平臺,其面向支付參與者提供資金流通渠道和清算、結算服務,并對支付風險進行有效監(jiān)控。它是支付體系的核心 ,是實現(xiàn)上述功能的各類業(yè)務信息系統(tǒng)的有機整合,是信息系統(tǒng)的集群。 支付體系在國民經(jīng)濟的健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用,是經(jīng)濟金融活動的重要組成部分。目前,我國并存有四套支付系

2、統(tǒng):首先是各商業(yè)銀行建立的行內支付業(yè)務系統(tǒng) ;其次是銀行卡支付系統(tǒng) ; 第三是票據(jù)支付系統(tǒng) ; 第四是以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(CNAPS) 為核心業(yè)務系統(tǒng)的信息系統(tǒng)集群。 CNAPS 包括大額實時支付系統(tǒng) (HVPS) 、小額批量支付系統(tǒng) (BEPS) 、支票影像交換系統(tǒng) (CIS) 以及清算賬戶管理系統(tǒng) (SAPS) 、支付管理信息系統(tǒng)(PMIS) 。本文所述中國支付系統(tǒng)特指由CNAPS 及其相關信息系統(tǒng)有機組合而成的信息系統(tǒng)集群。通過MBA 的學習并結合中國支付系統(tǒng)現(xiàn)狀 ,筆者認為 ,中國人民銀行應對中國支付系統(tǒng)所含各精品資料_信息系統(tǒng)進行優(yōu)化整合以及相應的業(yè)務改造。這樣能加強支付風險防范和

3、控制 ,發(fā)揮系統(tǒng)整合優(yōu)勢,進一步確保中國支付系統(tǒng)的安全、高效運行 ,并在促進央行貨幣政策的傳導與執(zhí)行、促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展發(fā)揮出更有效的作用。本文對此進行了分析和探討。一、支付系統(tǒng)的發(fā)展現(xiàn)狀（一）支付體系建設成就。近年來，我國支付體系建設取得顯著成就， 在促進經(jīng)濟社會發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。支付體系服務主體多元化發(fā)展，形成包括中國人民銀行、 銀行業(yè)金融機構和其他機構的組織格局。人民幣銀行結算賬戶管理體系不斷完善， 金融賬戶實名制穩(wěn)步落實。 非現(xiàn)金支付工具廣泛應用， 形成以票據(jù)和銀行卡為主體，互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付等電子支付為補充的工具系列。支付清算結算基礎設施不斷完善， 建成以中國人民銀行支付系

4、統(tǒng)為骨干，銀行業(yè)金融機構行內支付系統(tǒng)為主體， 銀行卡跨行交易清算系統(tǒng)、外匯結算系統(tǒng)等為重要組成部分的系統(tǒng)架構。 支付體系監(jiān)督管理機制初步形成，建立了支付清算結算法律法規(guī)制度框架，確立了“安全”和“高效”并重的監(jiān)管目標，明確了監(jiān)管范圍和監(jiān)管手段，風險防范能力不斷增強。 農村地區(qū)支付服務廣度不斷拓展，農村支付服務環(huán)境持續(xù)改善。 跨境貿易人民幣結算和投資有序開展，跨境人民幣清算渠道初步形成。（二）支付體系發(fā)展面臨的機遇和挑戰(zhàn)。精品資料_我國支付體系發(fā)展前景廣闊、任重道遠。 未來一段時期，支付體系建設面臨難得的歷史機遇：經(jīng)濟社會持續(xù)快速發(fā)展，交易活動日益頻繁，支付服務需求旺盛。金融改革深入推進，金融市

5、場逐步完善， 市場的廣度和深度不斷拓展。綜合國力顯著增強，對外經(jīng)貿往來日益密切，人民幣的國際地位持續(xù)提升。國際社會愈加關注利用支付體系防范系統(tǒng)性金融風險的重要性， 積極制定和出臺金融市場基礎設施國際標準和準則。 國際金融危機的影響強化了監(jiān)督管理支付系統(tǒng)、 證券結算系統(tǒng)、 中央對手等金融市場基礎設施的必要性。 這些因素一方面對我國支付體系建設提出了更高的要求， 另一方面也為支付體系加快發(fā)展提供了良好的環(huán)境和機遇。同時，我國支付清算結算法規(guī)制度亟待更新完善、 支付系統(tǒng)與證券和外匯結算系統(tǒng)需進一步協(xié)調發(fā)展、 城鄉(xiāng)支付服務環(huán)境發(fā)展不平衡、 市場機制的主導作用尚未充分發(fā)揮、 支付體系監(jiān)管協(xié)調機制不完善等

6、問題依然突出， 支付體系建設面臨新的形勢和挑戰(zhàn)：支付服務需求日益多樣化、差異化和個性化，推動各種業(yè)務不斷創(chuàng)新； 支付工具電子化趨勢明顯， 電子商業(yè)匯票應用方興未艾，銀行卡普及率和創(chuàng)新能力不斷提高，預付卡、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付發(fā)展迅猛；支付服務市場競爭激烈，支付機構參與支付服務市場豐富了以銀行業(yè)金融機構為基礎的支付服務主體格局；現(xiàn)代信息技術在支付領域廣泛應用， 支付信息安全的重要性愈發(fā)突出； 支付結算系統(tǒng)的相互依賴性不斷加深， 支付體系精品資料_復雜性增強， 支付體系監(jiān)管面臨新的挑戰(zhàn)。 在新形勢下推進我國支付體系建設，著力解決突出問題，化挑戰(zhàn)為機遇，是當前保持經(jīng)濟金融平穩(wěn)運行和實現(xiàn)支付體系科學發(fā)

7、展的內在要求。二、指導思想、基本原則和主要目標（一）指導思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以建設安全、高效的支付體系為宗旨，全面推動支付體系的科學發(fā)展，鼓勵創(chuàng)新，防范支付風險，維護金融穩(wěn)定，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。（二）基本原則。堅持循序漸進， 統(tǒng)籌兼顧。 堅持支付基礎設施建設與法規(guī)制度建設同步推進， 促進支付系統(tǒng)與外匯結算系統(tǒng)、 證券結算系統(tǒng)協(xié)調發(fā)展。堅持支付體系建設的統(tǒng)籌規(guī)劃和循序漸進，逐步縮小城鄉(xiāng)支付服務環(huán)境差距， 推動境內支付與跨境支付統(tǒng)籌發(fā)展，實現(xiàn)支付體系全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。堅持市場主導與政府推動相結合。 全面發(fā)揮市場機制在支付體系發(fā)展中的主導作用，

8、優(yōu)化支付服務市場安排， 促進行業(yè)自律，優(yōu)化市場秩序，鼓勵公平競爭，滿足社會多樣化支付服務需求。 充分重視政府在加快支付基礎設施建設、 促進非現(xiàn)金支付工具發(fā)展、 推進支付產(chǎn)業(yè)信息標準制定、 強化支付體系監(jiān)督管理中的推動作用，依法發(fā)展、依法監(jiān)管。堅持鼓勵創(chuàng)新與防范風險并重。積極支持以市場精品資料_需求為導向的各類業(yè)務創(chuàng)新。 有效開展支付體系監(jiān)督管理， 引導支付服務市場規(guī)范發(fā)展， 防范支付風險， 促進支付服務環(huán)境不斷優(yōu)化。（三）主要目標。進一步完善以服務社會公眾為宗旨，以滿足支付需求為導向，中國人民銀行、銀行業(yè)金融機構、支付機構以及各類清算組織、外匯結算機構、 行業(yè)自律組織等共同參與的支付體系服務主

9、體多元化格局。 建立健全有利于規(guī)范管理和風險防范、促進市場競爭和金融創(chuàng)新、 維護消費者合法權益的支付清算結算法律法規(guī)與監(jiān)督管理體系。完善以中國人民銀行支付系統(tǒng)為中樞，銀行業(yè)金融機構行內支付系統(tǒng)為基礎，外匯結算系統(tǒng)等為重要組成部分，銀行卡跨行交易清算系統(tǒng)及其他零售支付系統(tǒng)并存的現(xiàn)代支付清算結算網(wǎng)絡體系。 完善以票據(jù)和銀行卡為主體， 以電子支付方式為發(fā)展方向， 適應多種經(jīng)濟活動需要的支付工具體系。 進一步健全以金融賬戶實名制度為基礎， 以不斷優(yōu)化的金融賬戶管理手段為支撐的金融賬戶管理體系。 研究支付交易信息標準， 促進支付清算結算系統(tǒng)互聯(lián)互通、 信息共享和業(yè)務協(xié)同， 為加強支付體系監(jiān)管提供基礎支撐

10、。 結合農村地區(qū)不同支付服務需求， 創(chuàng)新和推廣非現(xiàn)金支付工具，引導因地制宜地布設各類配套設施，全面改善農村支付服務環(huán)境。積極開展支付體系國際交流與合作。三、主要任務精品資料_（一）健全支付體系法律法規(guī)制度，夯實支付體系發(fā)展的法律基礎。研究制定支付系統(tǒng)管理法規(guī)制度。 完善支付系統(tǒng)規(guī)則設計，明確支付指令、 結算最終性和軋差安排的法律地位及法律效力，做好與中華人民共和國公司法 、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法 、中華人民共和國反洗錢法等相關法律的銜接。提升支付系統(tǒng)管理制度的法律層次，研究擬訂支付系統(tǒng)監(jiān)管條例 、非金融機構支付服務管理條例。制定重要支付系統(tǒng)判斷標準，提高重要支付系統(tǒng)

11、監(jiān)管透明度，切實防范系統(tǒng)性風險， 保障系統(tǒng)參與者及社會公眾的合法權益。建立健全非現(xiàn)金支付工具法規(guī)制度。 推動中華人民共和國票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法和支付結算辦法的修訂工作，明確電子票據(jù)的法律地位及法律效力。推動出臺銀行卡條例，做好銀行卡收單業(yè)務管理辦法的制定實施工作。制定與完善互聯(lián)網(wǎng)支付、 移動支付等新興支付方式的業(yè)務管理辦法。整合完善人民幣銀行結算賬戶管理制度， 統(tǒng)一規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理。完善外匯結算法規(guī)制度。 明確外匯交易集中清算的法律地位，確保外匯交易的結算最終性， 保障清算機構對擔保品優(yōu)先受償權。理順外匯交易、清算、結算機構及市場參與者的法律關系，明確各主體間市場協(xié)議的法律地位，

12、 保障各參與者的合法精品資料_權益。增強交易、清算、結算過程之間的信息互通與共享。完善債券交易結算法規(guī)制度。 推動債券電子簿記法規(guī)建設，保障電子化證券的法律權利。研究明確債券結算機構、金融機構和投資者之間的法律關系。 處理好中華人民共和國證券法與中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法相關規(guī)定的銜接，落實保障證券結算優(yōu)先原則，確保結算最終性。完善支付清算結算服務收費定價機制。 根據(jù)經(jīng)濟金融的改革與發(fā)展水平，不斷完善支付清算結算服務收費定價機制，推動支付服務市場化、規(guī)范化發(fā)展，倡導風險、成本與收益相匹配的定價策略， 保護消費者合法權益。 協(xié)調推動農村地區(qū)非現(xiàn)金支付服務優(yōu)惠支持政策出臺， 有效降低農村地區(qū)非現(xiàn)金支

13、付工具使用成本。（二）扎實推進金融基礎設施建設，構建安全高效的資金、證券結算系統(tǒng)網(wǎng)絡。完善支付清算網(wǎng)絡體系。整合中國人民銀行支付系統(tǒng)，建成功能更完善、架構更合理、管理更先進的第二代支付系統(tǒng)，合理規(guī)劃和部署現(xiàn)有應用系統(tǒng)遷移工作。推進支付體系災備體系建設， 提高業(yè)務連續(xù)性保障能力。充分發(fā)揮銀行業(yè)金融機構行內支付系統(tǒng)的基礎性功能。積極支持各類市場主體在零售支付系統(tǒng)建設中發(fā)揮作用，推動零售支付系統(tǒng)服務功能的持續(xù)優(yōu)化，為社會公眾提供更加安全、便捷、低成本的支付服務。鼓勵提供靈活多樣的系統(tǒng)接入方式，廣泛支持農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構使精品資料_用各類支付清算系統(tǒng)，推進農村地區(qū)支付環(huán)境建設。提升外匯結算系統(tǒng)功能

14、。 研究推動外匯結算系統(tǒng)與境內外支付系統(tǒng)的銜接應用， 提高外匯結算效率。 進一步豐富外匯結算系統(tǒng)功能， 支持外匯業(yè)務創(chuàng)新， 努力推進外匯交易同步收付（ PVP ）的實施，有效防范外匯結算風險。加強債券市場基礎設施建設。 研究多幣種證券清算結算及跨境交易的清算結算， 推動實現(xiàn)債券市場凈額結算。 研究推動債券結算系統(tǒng)功能優(yōu)化， 支持資本市場發(fā)展與創(chuàng)新， 不斷滿足新業(yè)務、新產(chǎn)品的結算需求。 提高利用中央銀行貨幣進行證券資金結算的比重，發(fā)揮支付系統(tǒng)與證券結算系統(tǒng)聯(lián)合運行的優(yōu)勢。協(xié)調支付系統(tǒng)和證券結算系統(tǒng)的發(fā)展。完善各系統(tǒng)的準入、退出標準，研究各系統(tǒng)之間互聯(lián)互通標準，實現(xiàn)各系統(tǒng)的協(xié)調發(fā)展， 進一步發(fā)揮支

15、付系統(tǒng)和證券結算系統(tǒng)在貨幣政策、金融市場、金融創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展方面的支持作用。 完善各系統(tǒng)的危機處置預案和應急計劃， 健全各系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的評估機制和考核機制， 切實提高各系統(tǒng)應對突發(fā)事件的處置能力， 穩(wěn)步提升各系統(tǒng)的安全性與可靠性。 協(xié)調支付系統(tǒng)和證券結算系統(tǒng)之間的結算過程，有效防范跨系統(tǒng)風險。（三）鼓勵非現(xiàn)金支付工具發(fā)展創(chuàng)新，推動非現(xiàn)金支付工具的普及應用。繼續(xù)推動票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新。 支持和推動票據(jù)影像業(yè)務和電子票據(jù)的發(fā)展，降低票據(jù)處理成本、提高票據(jù)支付效率，保障精品資料_票據(jù)支付安全。 充分發(fā)揮電子商業(yè)匯票系統(tǒng)效能， 研究引入電子票據(jù)新品種，推動票據(jù)市場統(tǒng)一化、電子化進程。提升紙質票據(jù)防偽技術

16、及核驗水平，確保票據(jù)使用安全。大力支持銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 規(guī)范銀行卡發(fā)行。 繼續(xù)擴大銀行卡受理范圍，不斷改善受理環(huán)境，全面促進銀行卡應用，提高支農、惠農卡普及率。規(guī)范收單市場秩序，強化特約商戶和受理終端管理。推動金融 IC 卡（金融集成電路卡）與公共服務應用的結合。 建立科學合理的銀行卡業(yè)務發(fā)展評估指標體系， 完善銀行卡業(yè)務發(fā)展量化考核機制。進一步加強銀行卡風險管理，完善聯(lián)合整治銀行卡違法犯罪工作機制， 加大打擊銀行卡違法犯罪活動的力度。推動新興電子支付業(yè)務健康有序發(fā)展。 完善電子支付業(yè)務規(guī)則和風險控制措施， 加強電子支付標準建設， 鼓勵新興電子支付業(yè)務發(fā)展。 加強銀行業(yè)金融機構電子支付管理，

17、規(guī)范支付機構電子支付平臺的發(fā)展。 強化對支付機構的信息安全和風險管理要求，保障客戶資金安全，促進電子支付業(yè)務健康發(fā)展。積極推動非現(xiàn)金支付工具的普及推廣。加大支付結算知識宣傳普及力度， 推動銀行業(yè)金融機構加大非現(xiàn)金支付工具配套設施布放力度， 引導和鼓勵社會公眾使用非現(xiàn)金支付工具。緊密結合農村實際， 充分利用農村地區(qū)網(wǎng)絡通信設施，推動切合農村實際的電子支付工具在農村地區(qū)的應用和普及。鼓勵和推動非現(xiàn)金支付工具在國家糧食、農副產(chǎn)品收購以及果蔬、農業(yè)生產(chǎn)資精品資料_料等各類專業(yè)市場的廣泛應用。（四）優(yōu)化賬戶服務和管理，增強社會誠信意識。推進落實金融賬戶實名制。 加強落實賬戶實名制監(jiān)督檢查，探索建立落實賬

18、戶實名制長效機制。加強身份識別手段，提高身份識別有效性， 完善聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)功能， 探索建立信息共享機制， 健全聯(lián)網(wǎng)核查疑義信息反饋核實及爭議處理機制。改進銀行賬戶管理體系。 研究擬訂人民幣銀行結算賬戶管理條例。研究完善金融賬戶賬號編碼規(guī)則，建設全國集中人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)。 不斷完善銀行賬戶司法、 稅務、審計等有權部門查詢、凍結、扣劃制度，依法保護各方的合法權益。提高農村地區(qū)銀行賬戶的普及率，在依法合規(guī)、防范風險的前提下，適當簡化開戶手續(xù)， 促進農村地區(qū)銀行賬戶的開立和使用，為非現(xiàn)金支付結算業(yè)務發(fā)展創(chuàng)造便利條件。（五）加強支付體系監(jiān)督管理，維護支付體系安全穩(wěn)定運行。明確支付體

19、系監(jiān)督管理的重點。 充分發(fā)揮中國人民銀行維護支付、 清算系統(tǒng)正常運行的職能及相關金融行業(yè)監(jiān)管部門在金融體系中的法定監(jiān)管作用， 加強對支撐金融市場運行的支付系統(tǒng)和證券結算系統(tǒng)等的監(jiān)督管理。 及時完整地獲取金融市場的交易和風險敞口信息， 加強監(jiān)控同一金融機構作為多個系統(tǒng)參與者時所承受的信用風險和流動性風險， 盡早發(fā)現(xiàn)、 預警和防范系精品資料_統(tǒng)性風險，切實維護支付體系的安全、高效與穩(wěn)定運行。強化支付體系監(jiān)督管理措施。 合理設計支付體系統(tǒng)計監(jiān)測指標，進一步完善支付信息采集、 匯總、分析手段。參照重要支付系統(tǒng)核心原則 、證券結算系統(tǒng)建議等國際標準，適時開展各類支付清算結算基礎設施的評估工作。完善支付體

20、系監(jiān)管機制。 建立健全中國人民銀行、 金融行業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)管協(xié)調機制， 有效形成監(jiān)管合力。 切實推動支付清算行業(yè)自律管理， 維護支付服務市場的競爭秩序。 加強人才隊伍建設， 提高監(jiān)督管理水平。 加強監(jiān)管部門與社會公眾的溝通，提高支付體系監(jiān)管透明度。健全支付機構監(jiān)管機制。落實非金融機構支付服務管理辦法及配套措施，明確支付機構從事網(wǎng)絡支付、預付卡發(fā)行與受理、 銀行卡收單等支付服務的資質和要求，引導督促支付機構規(guī)范發(fā)展。建立健全“政府監(jiān)管、行業(yè)自律、公司治理、自我約束”的非金融機構支付業(yè)務監(jiān)管體系，有效防范支付風險，切實保障消費者資金安全，維護支付服務市場的穩(wěn)定運行。（六）加強支付體系國際交流與合作

21、。積極參與支付結算國際交流與合作。 積極參與支付清算結算國際和區(qū)域性合作組織， 研究國際國內支付體系標準銜接機制，在支付結算國際規(guī)則與國際標準制定方面發(fā)揮更大作用。統(tǒng)籌研究跨境人民幣業(yè)務處理系統(tǒng)建設以及跨境債券平臺基礎設施建設，為跨境經(jīng)貿往來和金融中介活動提供更加可靠的清算精品資料_結算安排。 研究加強跨境人民幣支付信息安全管理， 確保我國金融信息安全。推進支付服務市場對外開放。 支持銀行業(yè)金融機構積極開展國際結算業(yè)務， 在風險可控和經(jīng)濟可行的前提下， 推動業(yè)務、機構不斷向境外延伸。暢通人民幣跨境支付渠道，完善人民幣跨境清算體系。 推動境內及跨境外幣支付系統(tǒng)協(xié)調發(fā)展， 提高外幣支付效率。四、組

22、織實施（一）明確實施責任。中國人民銀行依法加強規(guī)劃制定與實施的組織領導，牽頭制定各項目標任務的分解落實方案，完善工作機制， 落實工作責任，建立指導意見實施情況的監(jiān)測評估制度，強化對指導意見實施情況的跟蹤分析。（二）加強統(tǒng)籌協(xié)調。中國人民銀行切實履行職責，加強指導意見實施的統(tǒng)籌協(xié)調。各有關部門積極配合、密切協(xié)作、加強溝通，建立健全中國人民銀行、 金融行業(yè)監(jiān)督管理部門的合作機制、工作協(xié)調聯(lián)動機制，充分發(fā)揮金融業(yè)監(jiān)督管理部門的監(jiān)管作用，加強監(jiān)測和評估，維護支付體系的穩(wěn)定，共同確保目標和任務落到實處。（三）營造良好輿論環(huán)境。在城市和農村廣泛宣傳支付結算知識， 培育社會公眾的現(xiàn)代支付理念。 切實加強對支

23、付安全知識的宣傳教育， 不斷提精品資料_高社會公眾防范支付風險的意識和能力。大力宣傳國家支付體系建設的政策導向和重要意義，為指導意見的實施創(chuàng)造良好的社會環(huán)境和輿論氛圍。支付系統(tǒng)建設有力支持和促進了國庫業(yè)務發(fā)展支付系統(tǒng)在功能設計上緊密結合經(jīng)濟金融發(fā)展形勢，前瞻性地考慮到支付服務現(xiàn)實需求和未來發(fā)展，構建了以大額支付系統(tǒng)為主、小額支付系統(tǒng)為輔，以網(wǎng)銀互聯(lián)系統(tǒng)、支票影像交換系統(tǒng)為補充，覆蓋批發(fā)、零售支付業(yè)務的最終資金清算系統(tǒng)。支付系統(tǒng)的建成，標志著我國社會資金運行的“高速公路網(wǎng)”基本鋪就，對國庫各項業(yè)務發(fā)展起到了極大的支持和促進作用。(一)支付系統(tǒng)建成顯著提高了國庫資金周轉速度支付系統(tǒng)建設前， 國庫沒

24、有獨立的資金清算渠道， 資金往來只能通過“行庫往來”方式，由會計營業(yè)部門代為劃轉?？h支庫上劃中央收入到總庫，需經(jīng)縣、市、省級人民銀行會計營業(yè)部門和中心支庫、省分庫、總庫等 6 個環(huán)節(jié)，最短需要 23 天時間。自 2003 年起，全國地市以上國庫陸續(xù)全面加入支付系統(tǒng)，建立了以支付系統(tǒng)為核心、 同城票據(jù)交換和國庫內部往來為補充的獨立、直達、暢通的資金清算體系，國庫資金匯劃歷史性地首次擺脫了長期以來對會計營業(yè)部門的依賴。 在此基礎上， 國庫系統(tǒng)推廣實施序時、 滾動的國庫資金匯劃報解模式， 進一步加快了國庫資金入庫速度， 提高了財政資金使用效率。 由此給國庫會計核算帶來根本性、 歷史性的深刻變化， 既

25、豐富了國庫會計核算的精品資料_內涵，提高了國庫會計核算的時效性、準確性、科學性，也使國庫業(yè)務空間得到進一步拓展。近年來，國庫部門針對企業(yè)退稅效率低、環(huán)節(jié)多、資金到賬速度慢等問題， 充分發(fā)揮支付系統(tǒng)、 財稅庫銀橫向系統(tǒng)資源聯(lián)合優(yōu)勢， 通過電子化退稅或無紙化退稅等方式， 優(yōu)化企業(yè)退稅業(yè)務流程， 簡化環(huán)節(jié)， 大幅度提高了退稅資金到賬速度和企業(yè)資金周轉效率。特別是 2009 年以來，為有效應對國際金融危機的影響，江蘇、浙江、遼寧等地國庫與財稅部門積極溝通、有效配合，大力推廣出口退稅業(yè)務的信息化、無紙化，使企業(yè)退稅資金從國稅開出退庫憑證到企業(yè)收到資金由原來的 23 天縮短到幾分鐘，有效緩解了企業(yè)資金壓力

26、， 既為企業(yè)辦了一件實實在在的好事，也增強了國家惠民政策的落實力度， 受到企業(yè)普遍贊譽。(二)支付系統(tǒng)建成大大加快了國庫業(yè)務電子化進程一是加速了國庫會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設步伐。 國庫全面加入支付系統(tǒng)后， 為進一步加強國庫會計管理， 有機整合業(yè)務系統(tǒng)，提高效能，按照“標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)集中、資源共享、安全高效、實時處理、功能完善”的指導思想，自 2005 年起，人民銀行著手開展國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng) (TCBS) 建設，并在這一新的平臺上對國庫會計業(yè)務流程進行再造。 TCBS 與支付系統(tǒng)“一點連接”，基本實現(xiàn)了核算業(yè)務全程計算機自動處理、 收入直達入庫、支出即時到賬、 資金零在途和風險多環(huán)節(jié)控制的建設目

27、標。 目前 TCBS 已在北京、吉林、湖北、重慶等 12 個省 (市 )正式運行，精品資料_并在不斷完善系統(tǒng)功能、 提高系統(tǒng)穩(wěn)定性的基礎上， 加快在全國的推廣應用進程。二是建立了以國庫為中心的電子化稅收繳庫模式。 支付系統(tǒng)建成前， 由于國庫沒有獨立的資金清算渠道， 各地橫向聯(lián)網(wǎng)建設大都采用以稅務部門為中心的稅銀模式， 國庫部門或處于從屬被動接受地位， 或被置于聯(lián)網(wǎng)之外。 國庫建立獨立的資金清算渠道后，不論是全國統(tǒng)一的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng) (TIPS) 建設，還是地方橫向聯(lián)網(wǎng)建設， 通常以人民銀行為主導， 采用以國庫為核心的聯(lián)網(wǎng)模式， 橫向聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)處理中心大多設在人民銀行。 由于國庫部門在橫向聯(lián)網(wǎng)建

28、設、 開發(fā)、管理和發(fā)展等方面處于中心地位，極大地提升了央行國庫的社會影響力， 對于中央銀行有效履行經(jīng)理國庫職責發(fā)揮了重要作用。(三)支付系統(tǒng)建成有力推動了國庫業(yè)務不斷創(chuàng)新支付系統(tǒng)建成運行后， 國庫部門充分利用這一現(xiàn)代化平臺，在辦好傳統(tǒng)業(yè)務的基礎上，挖掘潛能，逐步擴大國庫業(yè)務范圍，全面提升國庫服務創(chuàng)新能力。一是使國庫直接辦理財政集中支付業(yè)務成為可能。 支付系統(tǒng)開通前， 無論是通過同城票據(jù)交換方式， 還是通過會計營業(yè)部門進行資金匯劃， 都無法滿足國庫直接辦理集中支付業(yè)務的要求。國庫部門加入支付系統(tǒng)后，擁有了比商業(yè)銀行更為方便、快捷的資金匯劃清算渠道， 具備了更好地為財政部門提供支付服務的能力， 預

29、算支出不僅可以面向預算單位， 同樣可以面向更為精品資料_廣大的商品和勞務供應商， 支付范圍也從同城擴展到異地。 一些地區(qū)的試點實踐證明， 國庫能夠通過直接辦理集中支付業(yè)務為提高財政資金效益發(fā)揮更大的作用。如鞍山市從2005 年起，在人民銀行國庫設立“鞍山市國庫集中收付業(yè)務核算中心” ，由國庫為財政部門和預算單位開設零余額賬戶， 直接辦理財政直接支付和授權支付業(yè)務。 從開辦至 2011 年 6 月底，鞍山市已有 348 家市直預算單位納入“零余額賬戶”管理系統(tǒng)，國庫部門累計辦理財政直接支付業(yè)務 4.35 萬筆、金額 2466 億元，授權支付業(yè)務 28 萬筆、金額 322 億元，不僅減少了財政集中

30、支付中間環(huán)節(jié)和行政運行成本，提高了財政資金集中管理和綜合使用效益， 而且符合國庫集中收付制度改革的目標方向， 有利于進一步完善我國預算管理制度和公共財政建設。二是使國庫直接支付業(yè)務范圍不斷拓寬。 2007 年以來，國庫依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，通過積極構建“資金匯劃高速路” ，直接支付政府補助資金，實現(xiàn)了各類補助資金的“點對點”發(fā)放，減少了資金支付環(huán)節(jié)， 提高了工作效率， 方便了受益人就地領取，降低了資金管理部門的發(fā)放成本和商業(yè)銀行的勞動強度。2010年，全國共有 30 個省 (市、自治區(qū) )的 118 個地 (市)、542 個縣 (市、區(qū))開展了國庫直接支付政府補助資金工作， 總計 1371 萬筆

31、，撥付金額 90.8 億元。 目前，國庫直接支付的項目已覆蓋水庫移民、救災、社保、種糧、農機具購置、家電下鄉(xiāng)、行政人員工資、農林漁、水利、扶貧、環(huán)保等眾多涉農、民生、生態(tài)環(huán)境建設等領精品資料_域；直接支付的對象由農民擴展到工人、城鎮(zhèn)低保戶、學生、教師、軍人、殘疾人、公務員、離退休人員等社會各階層；直接支付區(qū)域基本實現(xiàn)了從農村到城鎮(zhèn)、機關、企業(yè)和學校的全覆蓋。國庫直接支付不僅拓寬了國庫服務領域， 拉近了國庫服務與百姓民生的距離， 增進了國庫與地方政府及相關部門的聯(lián)系， 也體現(xiàn)了國庫高效、快捷、便民的服務理念和服務政府、服務社會、服務民生的意識和水平， 得到了地方政府的充分肯定和人民群眾的廣泛贊譽

32、。三是對納稅人的服務水平和質量得到極大改善。目前，國庫通過大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)等多種支付清算方式， 實現(xiàn)了稅收收入電子繳庫，滿足了納稅人在網(wǎng)上、納稅大廳、銀行申報納稅等多種繳庫方式的需求。納稅人在征稅期內可任意選擇時間、地點進行繳稅， 解決了繳稅需頻繁往返于稅務機關和銀行的問題，使政府部門對納稅人的服務突破了時間和空間的限制。同時，也減輕了稅務機關、銀行的柜面業(yè)務壓力，大大降低了征稅成本，提高了稅款征繳效率。二、依托支付系統(tǒng)， 進一步推進國庫管理改革與創(chuàng)新支付系統(tǒng)既是一條資金清算的通道、 資金運行的高速路，也為連接支付系統(tǒng)的有關業(yè)務系統(tǒng)提供了一個重要的創(chuàng)新平臺，對國庫業(yè)務而

33、言，依托支付系統(tǒng)、進一步推進國庫管理改革與創(chuàng)新不失為一條重要的工作思路。(一)發(fā)揮國庫直接接入支付系統(tǒng)優(yōu)勢，促進國庫集中精品資料_收付制度完善2001年，國庫集中收付改革開始啟動，在改革方案制定過程中，財政部、人民銀行達成了共同推行“以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式”的改革目標，但在集中支付業(yè)務具體路徑的選擇上卻存在分歧，財政部希望采取商業(yè)銀行代理模式， 而人民銀行希望采取通過人民銀行國庫直接辦理模式。 由于當時人民銀行支付系統(tǒng)尚未建成，國庫資金清算渠道尚不暢通，不能滿足國庫部門辦理集中支付業(yè)務的需求，因此，人民銀行只能接受商業(yè)銀行代理模式的國庫集中支付改革方案，未能實現(xiàn)

34、支出款項由國庫直達最終收款人的“兩點一線”的理想業(yè)務模式。 商業(yè)銀行代理國庫集中支付模式， 不僅弱化了人民銀行國庫對財政的服務功能， 也極大地削弱了國庫對支出款項的有效監(jiān)督。人民銀行國庫加入支付系統(tǒng)， 為實行真正的國庫集中收付制度改革奠定了堅實的基礎。 應當充分發(fā)揮支付系統(tǒng)匯劃資金便捷、高效的優(yōu)勢， 研究并創(chuàng)造條件積極推行真正意義上的國庫集中收付制度。 在目前條件下， 可以先行取消財政部門在商業(yè)銀行開立的零余額賬戶， 將財政直接支付業(yè)務收歸人民銀行直接辦理，待條件成熟后，再將財政授權支付收歸人民銀行辦理。(二)利用支付系統(tǒng)借記功能，進一步提高稅款入庫的及時性目前，通過TIPS 聯(lián)網(wǎng)扣稅入庫的業(yè)

35、務流程是：稅務精品資料_部門將扣稅信息通過 TIPS 發(fā)送給納稅人開戶行；納稅人開戶行收到扣稅信息后， 將稅款從納稅人賬戶劃轉至待結算財政款項賬戶中，與 TIPS 對賬后，再將稅款通過大額支付系統(tǒng)匯劃至人民銀行國庫；國庫收到款項，再次與 TIPS 進行核對后進行入庫處理。在這種流程下，為減輕工作量，日間開戶行與TIPS 一般只進行一次對賬， 集中辦理稅款匯劃； 對日間對賬以后發(fā)生的扣稅業(yè)務，一般在系統(tǒng)晚間日切對賬后， 第二天才將稅款匯劃給國庫。因此，從納稅人扣劃的稅款并不能實時繳入國庫。要解決通過TIPS 扣稅不能實時入庫問題，可以利用小額支付系統(tǒng)借記功能，對通過TIPS 扣稅入庫流程進行再造

36、。再造后的流程是：稅務部門將扣稅信息通過TIPS 發(fā)送給人民銀行國庫；國庫收到扣稅信息后，實時通過小額支付系統(tǒng)向納稅人開戶行發(fā)起借記扣稅業(yè)務，納稅人開戶行確認后自動將稅款從納稅人賬戶劃繳國庫。這一流程，增強了國庫扣劃稅款的主動性，減少了入庫操作環(huán)節(jié)，既提高了稅款入庫的及時性，可以真正實現(xiàn)稅款由納稅人賬戶實時直達入庫，也進一步降低了稅款入庫過程中的操作風險。(三)依托支付系統(tǒng)，大力拓展POS 繳稅、手機繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興電子繳稅業(yè)務近年來，為不斷適應我國電子商務的迅速發(fā)展和社會公眾多樣化的支付需求，網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付等電子支付工具發(fā)展迅速，電子支付交易量不斷增加。TIPS 和小額支精

37、品資料_付系統(tǒng) 724 運行模式和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的建成運行，為納稅人隨時隨地利用POS 機、互聯(lián)網(wǎng)、手機等工具繳納稅款提供了技術條件。應充分利用先進的網(wǎng)絡技術，依托支付系統(tǒng)，積極創(chuàng)新、拓展POS 繳稅、手機繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興的電子繳稅業(yè)務，探索開展異地繳稅業(yè)務，為納稅人提供更優(yōu)質的納稅環(huán)境。三、重視風險管理，促進國庫業(yè)務良性發(fā)展支付系統(tǒng)為國庫業(yè)務改革發(fā)展發(fā)揮了強有力的基礎性服務、支持和推動作用，但風險往往與創(chuàng)新伴生。重視和預防當前國庫支付業(yè)務中存在的各種風險隱患，建立健全科學、 高效的國庫業(yè)務系統(tǒng)管理制度和運行機制應成為當務之急。(一)注重防范國庫加入支付系統(tǒng)后產(chǎn)生的新風險國庫加入支付

38、系統(tǒng)后， 擁有了直接、獨立的清算渠道，在資金匯劃速度加快的同時， 也直接處于資金風險前沿。 國庫業(yè)務內容和管理模式的巨大變化， 使國庫風險點和風險隱患隨之增加，風險表現(xiàn)形式呈現(xiàn)出新的特點。 國庫資金風險不再僅僅局限于預算收支、退庫過程，還包括了資金匯劃過程，風險點增多，風險關口前移，風險的隱蔽性和危害性也隨之加大。一方面，傳統(tǒng)業(yè)務風險仍然存在。 比如，國庫人員因道德意識形成的潛在道德風險，不嚴格執(zhí)行制度、不規(guī)范操作產(chǎn)生的操作風險，管理手段不到位、管理力度不夠形成的管理風險， 現(xiàn)有制度規(guī)定不健全、存在漏洞和業(yè)務真空形成的制度風險， 國庫監(jiān)管把關不嚴， 造成精品資料_資金被擠占、挪用的支付風險等等。另一方面，支付系統(tǒng)的便利和快捷也容易成為國庫資金風險防范中的最薄弱環(huán)節(jié)， 國庫支出資金通過支付系統(tǒng)實時、 直達收款人， 在極大地提高資金周轉效率的同時，也極大地增加了國庫部門管理、防范風險的壓力。隨著國庫信息化發(fā)展， 國庫與相關部門間的數(shù)據(jù)傳遞向網(wǎng)絡化、 電子化轉變， 業(yè)務操作逐漸由有紙化轉為無紙化， 賬務處理由分散轉向集中。 國庫既面臨著對支付系統(tǒng)的依賴， 又面臨著自身系統(tǒng)脆弱性、缺陷性和安全性風險，支付系統(tǒng)、財稅部門、通訊企業(yè)和供電企業(yè)的系統(tǒng)故障和異常情況也可能蔓延至國庫， 要求國