內控制度調查表(共13頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上內部控制環(huán)境調查問卷 制定人 答卷人 復核人被審計單位名稱: 簽名： 會計報表截止日: 日期： 問 題是否不適用評 價索引號1董事會及高層管理當局對控制所持的基本態(tài)度和立場1.1 董事會及高層管理當局是否能有效地對經營和管理實施控制。1.2 重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產和重要合同協(xié)議是否經董事會、股東大會批準。1.3 內部審計部門是否對董事會負責，該部門對企業(yè)的財務報告活動的審核、監(jiān)督是否有效。1.4 公司監(jiān)事會是否能獨立工作，并對股東大會負責。1.5 管理當局是否能根據財務部門及其他部門提供的可靠信息據以進行商業(yè)決策。1.6管理當局是否參與計劃和預算的

2、編制過程并給予指導，并對所編制的計劃或者預算進行審核。1.7 管理當局對外部、內部審計人員所提出的建議是否能及時采納。1.8 一旦發(fā)生業(yè)務經營及融資方面出現(xiàn)失控情況，管理當局是否能迅速做出反應，所采取的措施是否能達到補救的效果。2管理機構方面2.1 分公司、子公司和公司本部管理當局的責任是否明確并能在決策中起到應有的作用。2.2 上述部門所擁有的權力及所承擔的責任是否有明確的規(guī)定，組織內各級人員是否已正確理解權責劃分情況。內部控制環(huán)境調查問卷(續(xù))問 題是否不適用評 價索引號2.3 生產、經營和管理部門是否健全，是否能適應自身經營活動的需要。2.4 各級、各部門的權責劃分是否恰當，是否不存在與

3、部門劃分不相適應的業(yè)務責任分擔情況。2.5 內部審計部門是否承擔監(jiān)督、檢查政策和規(guī)程的遵循與執(zhí)行情況的責任。2.6 管理當局各成員的行動是否協(xié)調一致，員工士氣是否高昂。2.7 交易發(fā)生、交易記錄、資產保管等各項職能和責任是否互相分離。2.8 一旦某一領域存在不相容職能集中于同一個人或同一部門的情況，管理當局是否能及時知曉這一情況并采取改進措施。3其他方面：審計評價： 內部控制制度調查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復核人業(yè)務循環(huán)名稱:銷貨與收款業(yè)務循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差 1.銷售對象是否有信譽,在接受訂

4、貨前是否 參考該客戶以往的賒帳金額及其帳齡? 2.是否有審批客戶訂貨手續(xù),是否收取定金 或保證金? 3.是否根據訂貨單和生產能力制定銷售計 劃? 4.銷售業(yè)務是否建立合同制,簽訂合同是否 有專人負責并審批? 5.對于客戶對原訂貨的改動是否有良好的 控制? 6.是否建立開票與結算制度? 7.是否有專人負責開銷貨發(fā)票、銷貨發(fā)票 是否連續(xù)編號？ 8.作廢銷貨發(fā)票的處理是否正確? 9.是否有發(fā)貨單,發(fā)貨單是否連續(xù)編號?10.銷貨發(fā)票與發(fā)貨單是否有專人核對?11.是否存在無發(fā)貨單的情況下開出銷貨發(fā) 票?12.現(xiàn)銷的控制是否良好?13.賒銷逾期貨款未到,是否及時催討?14.財務部在收到有關憑證后是否及時登

5、帳?15.銷售退回是否有專人負責處理,查對合同, 查明原因,核對憑證下實物,重新入庫及 時會計處理?16.每月或每季是否編制各客戶應收帳款匯 總并及時寄予客戶作核對?17.是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責分離?18.收到貨款是否開具收款收據?19.是否定期核對記帳、過帳和送存銀行的 金額?20.是否定期分析應收帳款帳齡?21.對于已經確認的壞帳是否及時報批并注 銷? 內部控制制度調查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復核人業(yè)務循環(huán)名稱:購貨與付款及存貨業(yè)務循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差 1.材料購進是否編制計劃?

6、2.是否有專人授權批準的請購單? 3.是否訂有和保存購貨合同? 4.材料倉庫是否有專職人員月負責管理? 5.每次材料入庫是否經專人檢驗? 6.是否填寫材料入庫單或入庫收料單? 7.收料單是否一式數(shù)聯(lián),并經各方簽字? 8.領料時是否填寫領料單? 9.領料單是否一式數(shù)聯(lián),并經各方簽字?10.倉庫是否每月編制材料收發(fā)存月報表,并 將領料單附后一同送交財務部?11.財務部門是否核對倉庫與領料部送來的 領料單?12.財務部是否每月編制材料收發(fā)匯總表,并 與供銷部月報相核對?13.是否編制全年固定資產和在建工程預算?14.新增固定資產和在建工程是否經授權批 準?15.固定資產的購入是否訂有合同?是否妥善

7、保管?16.在建工程和建造合同是否妥善保管?17.無形資產的購入是否訂有合同?是否妥善 保管?18.編制付款憑證時,是否與購貨合同、預 (決)算計劃、驗收單和發(fā)票相核對？19.款項支付憑證是否及時入帳?20.貨款支出與記帳的職責是否分離?21.存貨的計價方法是否適應需要,是否與前 期一致?22.是否有受托加工品,受托代存品或承銷品? 是否與對方定期對帳?23.是否有委托加工品,委托代存品或寄銷品? 是否與對方定期對帳? (待續(xù))內部控制制度調查問卷業(yè)務循環(huán)名稱:購貨與付款及存貨業(yè)務循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差24.是否存在包裝物,包裝物的收發(fā)與記

8、錄是 否相符?25.低值易耗品的領用手續(xù)是否齊全?26.在用低值易耗品是否有專門記錄?27.存貨是否定期盤點?28.存貨盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定審批處 理?29.是否存在殘次、陳舊、冷背的存貨?是否 抄列清單,及時處理?30.存貨毀損和報廢是否及時按規(guī)定審批處 理?31.固定資產是否定期盤點?32.固定資產的盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定 審計處理?33.固定資產的毀損、報廢和清理是否經過 技術鑒定和授權批準?34.是否存在不需用或已被淘汰的固定資產? 是否抄列清單,及時處理?35.固定資產的報廢和清理是否及時作出會 計處理?36.存貨和固定資產、在建工程、無形資產 的入帳單是否有專人復核？37.存

9、貨總帳的記錄是否由存貨保管員及明 細帳記錄員以外的人員擔任?38.固定資產和在建工程總帳的記錄是否由 固定資產管理責任者及明細帳記錄員以 外的人員擔任? 內部控制制度調查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復核人業(yè)務循環(huán)名稱:生產與成本業(yè)務循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差 1.是否建立成本核算與管理制度? 2.成本分類、歸集、分配與結轉的方法是 否前后一致？ 3.產品的原材料單耗是否有定額? 4.產品直接生產工時是否有定額? 5.變動性制造費用是否有定額? 6.產品單位成本是否有定額? 7.固定性制造費用是否有預算總

10、額控制? 8.產品領料是否有限額? 9.原材料倉庫是否記錄實物/金額帳?10.倉庫實物保管與記錄是否人員分工?11.月末倉庫送財務科的領用材料匯總表是 否經審核并附有領料單?12.是否設置成本稽核員?13.產品直接生產人工是否有工時記錄?14.月末在產品是否盤點?15.月末在產品是否按完工程度計算約當產 量?16.月末在產品數(shù)量是否根據盤點結果作出 調整?17.可修復廢品的損失費用是否計入產品成 本?18.不可修復廢品的損失費用在扣除可回收 殘值后是否計入產品成本?19.采用定額成本核算的,每期是否正確計算 并分配定額差異?20.采用標準成本核算的,每期是否恰當計算 并結轉用量差異和價格差異?

11、21.成本計算單是否經專人復核?22.成本升降是否有專人定期分析?23.產產品損耗是否定額?24.超取額產成品損耗是否要審批? (待續(xù))內部控制制度調查問卷業(yè)務循環(huán)名稱:生產與成本業(yè)務循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差25.工資標準的制定及變動是否經授權批準?26.工資的發(fā)放是否保存員工的簽收記錄?27.固定資產折舊的計算是否根據會計制度 的規(guī)定?28.固定資產折舊的計算是否前后一致?29.待攤費用的攤轉是否符合會計準則?30.預提費用的預提是否符合會計準則?31.無形資產攤銷的期限、方法、起訖日期 是否正確？32.遞延資產攤銷的期限、方法、起訖日期

12、是否正確？ 內部控制制度調查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復核人業(yè)務循環(huán)名稱:理財業(yè)務循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差 1.是否編制現(xiàn)金流量計劃? 2.股票籌資是否經股東大會和有關政府部 門批準? 3.債券籌資是否經董事會和有關政府部門 批準? 4.股票和債券籌資是否先行制定資金使用 計劃? 5.股票和債券籌資是否交由董事會授權的 專人辦理? 6.銀行借款是否均簽訂借款合同? 7.向非金額機構拆借資金是否訂有借款合 同? 8.借款的抵押或擔保是否獲得授權批準? 9.利息支出是否按應計制按期入帳?10.是否劃清籌

13、資費用的資本性支出和收益 性支出?11.實收資本是否已經注冊會計師驗證并作 會計處理?12.是否存在逾期未還借款?13.對外投資是否與被投資單位簽訂投資合 同或協(xié)議?14.是否獲得被投資單位出具的出資證明書?15.長期投資的核算是否符合會計制度的規(guī) 定?16.投資收益的會計處理是否正確?17.有價證券的買賣是否經適當授權?18.有價證券是否由專人妥善保管并定期盤 點核對?19.對于現(xiàn)銷收入,是否當天解交銀行?20.銷售產品以外的其他現(xiàn)金收入,是否由專 人負責,出具收據？21.每項購貨支出是否核對購貨計劃?22.每期工資費用是否經總經理審批?(待續(xù))內部控制制度調查問卷業(yè)務循環(huán)名稱:理財業(yè)務循環(huán)

14、(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調 查 內 容是否不備注行 結 果備注適用好一般差23.工資的發(fā)放領取人是否每次簽收?24.工資發(fā)放完畢后是否由專人復核后記帳?25.對于水、煤、電等其他生產費用支出,是 否經審核并附原始憑證?26.日常零星費用的報銷是否有內部報銷審 批制度?27.每次差旅費、辦公費等的報銷是否均在 有關報銷憑據上由當事人和審批人簽章?28.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳的登記者 是否與總帳登記者分開?29.是否由出納員以外的會計員每月進行銀 行存款日記帳余額與銀行對帳單的對帳? 是否由該人進行銀行存款余額調節(jié)表的 編制?30.每張收款、付款記帳憑證是否均有審核 者簽名?編制者簽名?31.庫

15、存現(xiàn)金是否有規(guī)定限額?32.現(xiàn)金是否按規(guī)定的范圍使用?33.是否有定額備用金制度?是否有審批控 制?34.是否定期/不定期進行庫存現(xiàn)金的抽點?35.現(xiàn)金盤點長、短是否及時處理?36.當天末發(fā)完工資是否單獨存保險箱保管?37.是否存在與本單位經營無關的款項收支 情況?38.是否存在出租、出借銀行帳戶的情況？ 銷貨與收款業(yè)務循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:賒銷內部控制 會計報表截止日: 一、 測試目的：證實銷貨與收款業(yè)務循環(huán)的內部控制制度是否存在、有效,憑證編制、復 核、傳遞是否合法，合規(guī)。二、測試方法：抽查 筆賒銷業(yè)務，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣

16、 本 內 容測 試 內 容序號摘自:銷售明細帳(列明日期,對方名稱,產品名稱,數(shù)量,金額)銷貨合同銷貨通知單銷售發(fā)票發(fā)貨單運單收款憑證應收帳款明細帳銷售總帳銀行存款日記帳備注測試結果和結論/評語: 購貨與付款及存貨業(yè)務循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:賒購內部控制 會計報表截止日: 一、測試目的：證實購貨、付款及存貨業(yè)務循環(huán)的內部控制制度是否存在、有效，憑證編 制、復核、傳遞是否合法、合規(guī)。二、測試方法：抽查 筆賒購業(yè)務，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣 本 內 容測 試 內 容序號摘自:原材料存貨明細帳(列明日期,對方名稱、材料名稱、數(shù)量、金額)請購

17、單請收單驗庫單購貨發(fā)票付款憑證付票應付帳款明細帳存貨總帳銀行存款日記帳備注測試結果和結論/評語: 生產與成本業(yè)務循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:主要產品生產成本內部控制 會計報表截止日: 一、測試目的：檢查生產成本的內部控制制度是否存在和有效執(zhí)行,物資流和成本流的 運作是否正常。二、測試方法：抽查 張主要產品生產成本計算單，并作描述和評價。三、測試記錄：樣 本 內 容測 試 內 容序號摘自:基本生產明細帳(列明日期,產品名稱,數(shù)量,總成本,單列成本)領料記錄人工成本記錄制造費用記錄完工入庫單成本計算方法合規(guī)性成本計算方法一貫性在產品盤存制度在產品盈虧處理制度在產品保管制度備注測試結果