2018年證監(jiān)會專業(yè)科目會計類考試復(fù)習(xí)資料

1、2021年度證監(jiān)會專業(yè)科目會計 類測試復(fù)習(xí)資料完整版1 .多層次資本市場的主要 內(nèi)容是主板市場,二板 市場,三板市場,四板市場2 .資本市場一一期限在一年以上各種資金借貸 和證券交易的場所.3 .資本市場原理示意圖放貸人中間人企業(yè)家個人貸款人4./itg場內(nèi)市場?中小板、創(chuàng)業(yè)板全國性場外交易市場區(qū)域性股權(quán)交易市場中國多層次資本市場架構(gòu)圖5 .資本市場的監(jiān)管思路：政府適度管制為主.彳匚 業(yè)自律為補(bǔ)充的模式.6 .資本市場的監(jiān)管 展望：政府應(yīng)制定合理的規(guī) 那么,適度地對一級、二級市場進(jìn)行外部監(jiān)管,引 導(dǎo)公司增強(qiáng)內(nèi)部治理.建立中介機(jī)構(gòu)的淘汰機(jī) 制,健全監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作責(zé)任.并使其逐步淡出所 有者色彩,最

2、終建設(shè)富有效率的資本市場,為投 資者和融資者自主交易搭建高效能的平臺.7 .資本市場系統(tǒng)性風(fēng)險的 監(jiān)測、預(yù)警與防范措 施：建立覆蓋各類金融市場、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、工具 和交易結(jié)算行為的 風(fēng)險監(jiān)測監(jiān)控平臺.完善風(fēng)險 治理舉措,及時化解重大風(fēng)險隱患.增強(qiáng)涵蓋資 本市場、貨幣市場、信托理財?shù)阮I(lǐng)域的跨行業(yè)、 跨市場、跨境風(fēng)險監(jiān)管.8 .如何將資本市場放到整個宏觀經(jīng)濟(jì)中去發(fā)揮作用：讓它接受不被用于消費(fèi)的金融資本投遂;通過建立市場價格來到達(dá)提供者和需求者之間的市場平衡讓它將資本導(dǎo)引到最可能有效的投資上9 .主板市場與創(chuàng)業(yè)板市場及“新三板市場的區(qū)別：主板市場一板市場:指傳統(tǒng)意義上的 證 券市場通常指股票市場,如上

3、交所,深交所二板市場創(chuàng)業(yè)板_:地位次于主板市場的 二級證券市場,在中國特指 深圳創(chuàng)業(yè)板,在上市門檻、監(jiān)管制度、信息披露、交易者條件、投資風(fēng)險等方面和主板市場有較大區(qū)別.其目的主要是扶持中小企業(yè).“新三板市場：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng),是全國性訐券交易場所：如上海證券交易所、鄭州商品交易所、上海期貨交易所等等,其定位是“以機(jī)構(gòu)投資者和高凈值人 士為參與主體,為中小微企業(yè)提供融資、交易、并購、發(fā)債等功能的股票交易場所因此,其市場生態(tài)、研究方法、博弈策略、生存邏輯等等,都和以中小散戶為參與主體的 主板市場有著顯著的區(qū)別.10 .債券市場：發(fā)彳,和買賣債券的場所11 .證券定義:用來證實券票 持有人享

4、有的某種 拄定權(quán)益的法律憑證特征：財產(chǎn)性權(quán)利憑證、流通性權(quán)利憑證、收益性權(quán)利憑證、風(fēng)險性權(quán)利憑證功能：用來證實持者權(quán)益的法律憑證12 .證券市場定義:證券發(fā)行和交易的場所特征：它是價值直接交換的場所；財產(chǎn)權(quán) 利直接交換的場所:風(fēng)險直接交換的場所.功能：融通資金,為資本定價,資本配置13 .證券市場參與者：發(fā)行人投資者機(jī)構(gòu)投資者,個人投資者中介機(jī)構(gòu)證券公司.證券效勞 機(jī)構(gòu)自律性組織證券交易所.證券 業(yè)協(xié)會,證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)14 .機(jī)構(gòu)投資者包括銀行、保險公司、投資信托 公司、信用合作社、國家或團(tuán)體設(shè)立的退休 基金等15 .各類機(jī)構(gòu)投資者投資證券市場的 相關(guān)規(guī)定 ?證券投資基金治理暫行方法

5、?對保險公司的規(guī)定：?保險機(jī)構(gòu)投資者股票投資治理暫行方法?16 .私募股權(quán)投資基金 PE-Private Equity : 從事非上市公司股權(quán)投資的基金.創(chuàng)業(yè)投資基金：指由一群具有科技或財務(wù)專 業(yè)知識和經(jīng)驗的人士操作,并且專門投資在 具有開展?jié)摿σ约翱焖俪砷L公司的基金.二者的區(qū)別：兩者在募資、投資金額和投資行業(yè)有所不同.17 .證券發(fā)行市場一般指二級市場.證券交易市場指二級市場,是對已經(jīng)發(fā)行的證券進(jìn)行買賣,轉(zhuǎn)讓和流通的市場.二者關(guān)系：既相互依存,又相互制約.發(fā)行市場所提供的證券及其發(fā)行的種類,數(shù)量與方式?jīng)Q定著交易市場上流通證券的規(guī)模、結(jié)構(gòu)與速度,而交易市場作為證券 買賣的場所,對發(fā)行市場起著積

6、極的推動作用.18 .證券交易市場分為兩大類：一類是場內(nèi)交易, 即在證券交易所內(nèi)有固定地點進(jìn)行的交易；另一類是場外交易,沒有固定地點,大多是 中成交.各自職能：場內(nèi) 交易市場為投資者提供多種效勞,向投資者提供證I交易情況.如成交價格和數(shù)量等；提供發(fā)行證券企業(yè)的財務(wù)情況,供投資者參考；制定各種規(guī)那么,對證券交易活動進(jìn)行監(jiān)督.場外交易市場中的證券商兼具證券自營商和代理商的雙重身份.作為自營商,他可以把自己持有的證券賣給顧客或者買進(jìn)顧客的證券,賺取買賣價差；作為代理商,又可以 客戶代理人的身份向別的自營商買進(jìn)賣出證券.19 .證券公司的功能：(1)代理買賣證券(2)自云買賣證券(3)幫助發(fā)行人出售證

7、券主要業(yè)務(wù)種類：(1)證券經(jīng)紀(jì);(2)證券投資咨詢;(3)與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀；(4)證券承銷與保薦；(5)證券自營;(6)證券資產(chǎn)治理證券公司內(nèi)部限制的原那么：必須將其證券經(jīng)紀(jì) 業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)分開辦理,不得混合操作19 .證券登記結(jié)算公司 職能：為證券交易提供工 中登記,存管與結(jié)算效勞業(yè)務(wù)范圍：(1)證券賬戶、結(jié) 算賬戶的設(shè)立和治理(2)證券的存管和 過戶(3)證券持有人鏗冊登記及權(quán)益登記(4)證券交易所上市證券交易的清算、交收及相關(guān)治理(5)受發(fā)行人委托派發(fā)證券權(quán)益(6)辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的杳詢、信息、咨詢和培訓(xùn)效勞治理體制：中國證券登記結(jié)算有限責(zé)

8、任公司下轄上海和深圳分公司,形成了全國集中、統(tǒng)一的證券登記結(jié)算體制20 .證券投資咨詢公司：對證券投資者和客戶的投融資、證券交易活動和資本營運(yùn)提供咨詢 效勞21 .律師事務(wù)所職能：接受當(dāng)事人的委托,提供各種法律效勞22 .會計師事務(wù)所職能：承辦注冊會計師業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)范圍：審查企業(yè)會計報表.3L證企業(yè)資本, 辦理企業(yè)合并、分立、清算 事宜中的審計業(yè)務(wù),出 具有關(guān)報告.治理體制：由注冊會計師協(xié)會,指 導(dǎo)、監(jiān)督和治理23 .資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職能：依照相關(guān)規(guī)定,對資產(chǎn) 價格講行評定估算業(yè)務(wù)范圍：各類單項資產(chǎn)評估、企 業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或者工程評估.治理體制：由財政部主管.依法負(fù) 責(zé)審批治理

9、、監(jiān)督,統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)治理制度.省級財政部門負(fù)責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批治理和監(jiān)督.資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行自律性治理,協(xié)助資產(chǎn)評估主管部門對 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行治理與監(jiān)督檢查.24 .信用評級機(jī)構(gòu)職能：對證券發(fā)行人和證券信用進(jìn)行等級評定業(yè)務(wù)范圍：各類公司債券和地方債 券,有時也包括國際債券和優(yōu)先股票25 .證券效勞機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員 不得有以下行為：(1)代理委托人從事證券投資;(2)與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失；(3)買賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供效勞的上市公司 股票；(4)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、 傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；26 .股票是股份公司發(fā)行

10、的所直權(quán)憑證,是股份公司為籌集資金而發(fā)行給各個股東作為持股憑證并借以取得股息和紅利的一種有價證券.性質(zhì)&特征：股份公司資本的構(gòu)成局部,可 以轉(zhuǎn)讓買塞是資本市場的主要長期信用工具,但不能要求公司返 還其出資.類型：普通股,優(yōu)先股,后配股,垃圾股,績優(yōu)股,藍(lán)籌股27 .債券是一種金融契約,是政府、金融機(jī)構(gòu)、 工商企業(yè)等直接向社會借債籌措資金時,向 投資者發(fā)行,同時承諾按一定利率支付 利息并按約定條件歸還本金的債權(quán)債務(wù)憑證.性質(zhì)&特征：歸還性,流通性,平安性,收 益性類型：(1)按發(fā)行主體分.有政府債券,金融債券,公司債券(2)按財產(chǎn)擔(dān)保分.有抵押債券,信用債券,(3)按債券形態(tài)分.

11、有實物債券,憑證式債券, 記賬式債券(4)按是否可轉(zhuǎn)換分.有可轉(zhuǎn)換債券,不可轉(zhuǎn) 換債券(5)按付息方式分,有零息債券,定息債券,浮息債券(6)按是否提前歸還分.有可贖回債券,不可贖回債券28.證券投資基金上指通討公開妗售基金份額一募 集資金,由基金管人托管,由基金治理人治理和運(yùn)作資金,為保證基金份額持有人的利益,以資產(chǎn)組合方式進(jìn)行證 券投資的一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合投資方式.性質(zhì)&特征：是一種集合投資制度,是一種信托投資方式.是一種金融中介機(jī)構(gòu).是一種證券投資工具類型：(1)按組織方式分為:契約型基金,公司型基金(2)按運(yùn)作方式分為:封閉式基金,開放式基金(3)按投資目標(biāo)分為:成長

12、型基金,收入型基金,平衡型基金(4)按投資標(biāo)的分為:債券基金,股票基金,貨幣市場基金,混合型基金29 .債券和股票雖然都是有價證券,都可以作為籌資的手段和投資工具.但兩者卻有明顯的區(qū)別.(1)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 不同(2)風(fēng)險性不同(3)發(fā)行豐體不同(4)收益穩(wěn)室件不同(4)保本水平不同30 .銀行間債券市場 的交易品種：金融機(jī)構(gòu)可以從事回購和現(xiàn)貨交易,企業(yè)只能從事正回購和現(xiàn)貨交易.參與主體：商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、證券公司、基金治理公司、保險公司、企業(yè)債券 結(jié)算代理交易方式：雙邊報價做市 商制度,一對一詢價談判31 .交易所債券市場 的交易品種：機(jī)構(gòu)投資者和 個人投資者均可講行現(xiàn)貨交易.機(jī)構(gòu)投資者可

13、講行國債企業(yè)債回購交易.個人投資者不能進(jìn)行回購交 易.參與主體：證券公司、基金治理公司、保險公司、企業(yè)個人投資者交易方式：集中撮合競價價格優(yōu)先,時間優(yōu)先32 .證券投資基金定義：是一種間接的證券投資方式.基金治理公司通過發(fā)行基金 單位,集中投資者的資金,由 基金托管人即具有資格的銀 行托管,由基金治理人治理 和運(yùn)用資金,從事股票、債券 等金融工具投資,然后共擔(dān)投 資風(fēng)險、分享收益.特征和作用：專家理財；組合投資,分散風(fēng) 險；方便投資,流動性強(qiáng).33 .契約型基金與公司型基金契約型基金又稱為單位信托基金 Unit trust fund,指專門的投資機(jī)構(gòu)銀行和企業(yè)共同出資組建一家基金治理公司, 基

14、金管 理公司作為委托人通過與受托人簽定"信托契約"的形式發(fā)行受益憑證一一"基金單 位持有證"來募集社會上的閑散資金公司型基金指基金本身為一家股份有限 公司.公司通過發(fā)行股票或受益憑證的方式來 籌集資金.二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在設(shè)立的組織架構(gòu)及法律關(guān)系不同34 .封閉式基金與開放式基金封閉式基金,是指基金規(guī)模在發(fā)行前已 確 定,在發(fā)行完畢后和規(guī)定的期限內(nèi),基金規(guī) 模固定不變的投資基金.開放式基金,是指基金規(guī)模不是固定不變 的,而是可以隨時根據(jù)市場供求情況發(fā)行新份額或被投資人贖回的投資基金.區(qū)別(1)基金規(guī)模的可變性 不同.(2)基金單位的 買賣方式不同.(3)

15、基金單位的買賣價格形成方 式不同.(4)基金的投資策略不同.(5)所要求 的市場條件不同.35 .交易所交易的開放式基金 是指基金單位在 證券交易所 掛牌 交易的證券投資基金特點：交易雙方是各個投資者36 .基金治理人、托管人的概念與責(zé)任以及與基 金當(dāng)事人之間的關(guān)系基金治理人(基金治理公司),是指憑借專 門的知識與經(jīng)驗,運(yùn)用的治理基金的資產(chǎn),根據(jù)法律、法規(guī)及基金章程或基金契約的 規(guī)定,根據(jù)科學(xué)的投資組合原理進(jìn)行投資 決策,謀求所治理的基金資產(chǎn)不斷增值, 并使基金持有人獲取盡可能多收益的機(jī) 構(gòu).基金治理人的責(zé)任主要有：根據(jù)基金契約 的規(guī)定運(yùn)用基金資產(chǎn)投資并治理基金資產(chǎn)；及時、足額向基金持有人支付基金收益