內(nèi)部控制管理制度1

1、XXXXXXXXXX 有限公司內(nèi)部控制管理制度編制：企業(yè)管理中心XXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）審批：董事辦二。一三年十二月目錄1、 總則 21.1 內(nèi)部控制的目的和意義 21.1.1 目的 21.1.2 意義 21.2 內(nèi)部控制的目標(biāo) 31.3 內(nèi)部控制的制訂原則 32、內(nèi)部控制管理細(xì)則 42.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 42.2 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制 52.3 合同管理控制 62.4 財(cái)務(wù)資金管理控制 62.5 采購(gòu)與付款管理控制 92.6 存貨管理控制 102.7 固定資產(chǎn)管理控制 122.8 成本費(fèi)用管理控制 132.9 資金籌措管理控制 152.10 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理 162

2、.11 違規(guī)行為控制管理 183、附則 181、總則1.1 內(nèi)部控制的目的和意義1.1.1 目的為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司 可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī) 范等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2 意義本制度的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部控制、 進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、控制公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證

3、公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則1.3.1 合法性原則。本制度的制訂符合國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)要求。1.3.2 全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。1.3.3 重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng) 險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1.3.4 有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)

4、維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避 免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象1.3.5 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所 建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門(mén)、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適 度、明確。1.3.6 適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù) 特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化

5、、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào) 整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。1.3.7 成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的 關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。1.3.8 包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi) 控制度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理制度規(guī)定為 準(zhǔn)。1.4 內(nèi)部控制的適用范圍內(nèi)部控制管理制度適用于公司各單位、中心、部門(mén)。2、內(nèi)部控制管理細(xì)則2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制2.1.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.1.1.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。2.1.1.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。2

6、.1.1.3 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2.1.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.1.2.1 人力資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2 人力資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì) 組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。2.2.1 發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.2.1.1 戰(zhàn)

7、略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全，目標(biāo)定位準(zhǔn)確。2.2.1.2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3 戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2.2.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.2.2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2.2.2.2 戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。2.2.2.3 具體業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整意見(jiàn)。2.3 合同管理控制2.3.1 合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.3.1.1 合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條

8、款，文字表述存在歧義。2.3.1.2 合同文本合法性、規(guī)范性。2.3.1.3 合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4 公司行政印章使用是否得到有效控制。2.3.1.5 合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。2.3.2 合同管理管理控制細(xì)則2.3.2.1 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。2.3.2.2 嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。2.3.2.3 合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。2.4 財(cái)務(wù)資金管

9、理控制本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1 財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.4.1.1 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.4.1.3 與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2 財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位2.4.2.1 財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2 財(cái)務(wù)資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查。2.4.2.3 財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。2.4.2.4 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用

10、、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。2.4.3 財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請(qǐng)一審核一復(fù)核一審批一支付。2.4.4 財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理2.4.4.1 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.4.4.2 銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。2.4.4.3 現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理2.4.4.4 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5 會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2.4.4.6 會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證 及紙張上用印。2.4.4.7 會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工

11、作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5 票據(jù)管理2.4.5.1 空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng) 交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則2.4.6.1 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。2.4.6.2 公司需指定專(zhuān)人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款 賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符

12、。2.4.6.3 公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí) 查明原因，做出處理2.5 采購(gòu)與付款管理控制本制度所稱(chēng)的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。2.5.1 采購(gòu)與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.5.1.1 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.3 采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4 付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2.5

13、.2.1 請(qǐng)購(gòu)與審批。2.5.2.2 詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商。2.5.2.3 采購(gòu)合同的訂立與審核。2.5.2.4 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。2.5.2.5 付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2.5.3 采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則2.5.3.1 各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)物品中購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審 核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃10XXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）2.5.3.2 根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò) 收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確 定二至三名候

14、選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。2.5.3.3 購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫(kù)單。采購(gòu)部根 據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán) 限逐級(jí)審批后同意付款。2.5.3.4 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快 聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。

15、2.6 存貨管理控制本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1 存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.6.1.1 存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處置的控制流程清晰。2.6.1.2 存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。1 oXXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）2.6.2 存貨管理控制細(xì)則2.6.2.1 物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單， 并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格

16、、數(shù)量、單價(jià)、金 額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬） 由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品： 公司采購(gòu)、物資及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收， 辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng) 用部門(mén)簽字確認(rèn)。2.6.2.2 物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱(chēng)、數(shù) 量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)， 經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核 確認(rèn)。2.6.2.3 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品

17、名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的 領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。2.6.2.4 公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。2.6.2.5 財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7 固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命 超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.7.1 固定資產(chǎn)關(guān)

18、鍵管理控制點(diǎn)2.7.1.1 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.7.1.2 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3 固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。2.7.2 固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.7.2.1 對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部 門(mén)采購(gòu)。2.7.2.2 對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn) 投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。2.7.2.3 固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn) 收直撥單將固定資

19、產(chǎn)交付給申購(gòu)部門(mén)。2.7.2.4 固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門(mén)確定 哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。2.7.2.5 財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán) 的歸屬。對(duì)盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及 時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2.7.2.6 財(cái)務(wù)部門(mén)審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是

20、否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn) 行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資 產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8 成本費(fèi)用管理控制本制度所稱(chēng)的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。 費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的， 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán) 益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1 成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.8.1.1 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng) 當(dāng)明確2.8.1.2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)

21、清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2.8.2 成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.8.2.1 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況，運(yùn)用本量利 分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的 定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。2.8.2.2 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門(mén)，實(shí)行歸口管理。2.8.2.2.1 辦公用品的支出由行政管理部門(mén)控制，行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)人

22、為主要負(fù)責(zé)人。2.822.2 人工成本由人事管理部門(mén)控制，人事管理部門(mén)負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.822.3 車(chē)輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車(chē)輛管理部門(mén)歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類(lèi)管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.822.4 .4其他費(fèi)用的責(zé)任部門(mén)為費(fèi)用實(shí)際支出部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.822.5 .5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅 費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。2.8.2.3 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)

23、行審核、報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。2.8.2.4 公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。2.9 資金籌措管理控制本制度所稱(chēng)的資金籌措是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。2.9.1 籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.9.1.1 籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。2.9.2 資金籌措管理控制細(xì)

24、則2.9.2.1 財(cái)務(wù)部門(mén)每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。2.9.2.2 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門(mén)或人員及法律顧問(wèn)需對(duì) 合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見(jiàn)。2.9.2.3 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù) 額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)

25、估。同時(shí)公司需按照籌資 計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。2.9.2.4 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)， 如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。2.9.2.5 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需 提供計(jì)算依據(jù)。2.10 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì) 期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告 中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括

26、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表 等報(bào)表;2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及 對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。）2.10.1 財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.10.1.1 在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確。2.10.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2 財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則2.10.2.1 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類(lèi)或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。2.10.2.2 財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)