預(yù)算管理制度附則

1、預(yù)算管理確定公司整體經(jīng)營目標(biāo)討論稿適用范圍q 本流程適用于公司管理層每年確定公司整體的年度經(jīng)營目標(biāo)。1.2控制目的q 在預(yù)算開始前建立公司整體經(jīng)營目標(biāo)以保證：§ 預(yù)算管理充分與公司整體經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合§ 通過經(jīng)營目標(biāo)的確定建立正式或非正式的溝通渠道§ 充分考慮實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及管理對(duì)策1.3執(zhí)行部門q 公司管理層及各部門負(fù)責(zé)人1.4關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 全面性公司經(jīng)營目標(biāo)由業(yè)務(wù)科室、部門及公司層面的負(fù)責(zé)人參與制定以保證信息的全面性；1.4.2 充分性在制定和分解公司經(jīng)營目標(biāo)時(shí)采用自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，并在決策過程中保持充分有效的溝通，以保證經(jīng)營目

2、標(biāo)的可行性；1.4.3 有效性公司年度經(jīng)營目標(biāo)最終由董事會(huì)審批通過，以保證其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效結(jié)合，保證股東利益實(shí)現(xiàn)。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作項(xiàng)目開發(fā)部工程造價(jià)部項(xiàng)目部各部門于每年第三季度末根據(jù)其本年度的業(yè)務(wù)情況及有形的可挖掘潛力擬定本部門級(jí)的次年年度目標(biāo)，形成報(bào)告報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核；人力資源部行政部財(cái)務(wù)部職能部門負(fù)責(zé)人根據(jù)競爭者、市場等外部因素的變化審核所屬各部門的年度目標(biāo)報(bào)告，若認(rèn)為需進(jìn)行調(diào)整則應(yīng)與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行充分討論，全面考慮市場因素、公司的能力等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整行政部對(duì)經(jīng)部門經(jīng)理與業(yè)務(wù)部門討論達(dá)成一致的年度目標(biāo)報(bào)告按部門進(jìn)行匯總，形成“部門年度目標(biāo)報(bào)告”報(bào)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管

3、理委員會(huì)審核。總裁/董事會(huì)公司總裁于每年第四季度根據(jù)董事會(huì)決策的公司戰(zhàn)略（三至五年目標(biāo)）及市場情況，與副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)等初步擬定公司次年的年度目標(biāo)；財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)相關(guān)人員（如預(yù)算員）根據(jù)公司歷史經(jīng)營情況的分析，將管理層擬定的年度目標(biāo)分解至公司的各主要業(yè)務(wù)部門，形成年度經(jīng)營目標(biāo)分解草案；財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算員將行政部遞交的“部門年度目標(biāo)報(bào)告”與“年度經(jīng)營目標(biāo)分解草案”進(jìn)行比較分析目標(biāo)差異，并與相關(guān)部門討論其原因，確定是否需調(diào)整，是調(diào)整部門目標(biāo)還是公司整體目標(biāo)；財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)若需調(diào)整部門目標(biāo)，則需與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人討論調(diào)整方案，使部

4、門目標(biāo)與公司整體經(jīng)營目標(biāo)一致；并由各部門負(fù)責(zé)人確定部門目標(biāo)的調(diào)整方案并與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人討論；若經(jīng)分析需調(diào)整公司整體經(jīng)營目標(biāo)，則應(yīng)提出相應(yīng)的依據(jù)并與總裁及高級(jí)管理層進(jìn)行討論，以保證整體經(jīng)營目標(biāo)的可執(zhí)行性；財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)充分討論并基本達(dá)成一致的公司、部門經(jīng)營目標(biāo)編制正式的公司年度經(jīng)營目標(biāo)報(bào)告報(bào)董事會(huì)審批；董事會(huì)董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行審核，主要審核其是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，年度經(jīng)營目標(biāo)制定的依據(jù)及分析是否充分等財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)將董事會(huì)審批通過的公司年度經(jīng)營目標(biāo)作為年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)算編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，以保證預(yù)算與公司經(jīng)營目標(biāo)有效結(jié)合；項(xiàng)目

5、開發(fā)部工程造價(jià)部項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的年度經(jīng)營目標(biāo)制定相應(yīng)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，考慮為實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。預(yù)算管理預(yù)算編制與調(diào)整適用范圍q 本流程適用于公司年度預(yù)算的編制，以及年中對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的規(guī)范操作。1.2控制目的q 確定標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制流程及相應(yīng)的表格以保證：§ 預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性§ 有效地將預(yù)算與經(jīng)營計(jì)劃相結(jié)合§ 有效地整合公司的資源及信息1.3執(zhí)行部門q 財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門1.4關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性 預(yù)算編制時(shí)即綜合考慮經(jīng)營目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的可行性；1.4.2 適當(dāng)性財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編制方法和

6、依據(jù)進(jìn)行審核，并將其匯總分析是否與公司的經(jīng)營目標(biāo)一致，以保證預(yù)算的適當(dāng)性；1.4.3 可調(diào)性實(shí)際執(zhí)行中與預(yù)算的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行原因分析，若因不可控原因造成的應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，以保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和保持員工及部門的積極性。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)審批的年度經(jīng)營目標(biāo)及公司會(huì)計(jì)核算、成本核算方法、業(yè)績考核指標(biāo)等制定相應(yīng)的年度預(yù)算表格，表格設(shè)計(jì)時(shí)要求預(yù)算分解到月；財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)審批的年度經(jīng)營目標(biāo)討論制定次年的預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標(biāo)（包括經(jīng)營方針、利潤目標(biāo)、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)和主要措施

7、、資金管理目標(biāo)等）。財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)召開年度預(yù)算編制會(huì)議，總結(jié)上年預(yù)算編制及執(zhí)行情況，將預(yù)算報(bào)表下發(fā)給各填報(bào)單位并對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行培訓(xùn)：§ 次年的公司整體年度經(jīng)營目標(biāo)及各部門的經(jīng)營目標(biāo)§ 預(yù)算編制要求及所應(yīng)提供的預(yù)算依據(jù)§ 報(bào)表編制及提交時(shí)間§ 預(yù)算報(bào)表的具體編制部門各部門各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制人員結(jié)合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，收集相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，編制相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表，于每年11月底前完成預(yù)算編制并將預(yù)算報(bào)表及其相應(yīng)的預(yù)算依據(jù)上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部管理會(huì)計(jì)為各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編制人員提供相關(guān)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并為業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編制人員提供咨詢； 財(cái)務(wù)

8、部財(cái)務(wù)部管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算報(bào)表并進(jìn)行審核，主要審核其預(yù)算依據(jù)是否充分、各業(yè)務(wù)部門的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)是否有效鏈接，有無重大出入以及是否需要及時(shí)修改。財(cái)務(wù)部將各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行匯總，生成公司的總體預(yù)算初稿，分析其與公司的經(jīng)營目標(biāo)是否有重大差異需進(jìn)行調(diào)整。若需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和磋商，以保證預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)一致。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門確認(rèn)的預(yù)算編制公司總體的預(yù)算草案，主要有損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)及總裁審批，具體審批程序詳見2.3預(yù)算管理預(yù)算審批流程。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門如出現(xiàn)以下情況之一的，可以向公司財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申

9、請，但必須就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明：§ 經(jīng)公司批準(zhǔn)發(fā)生預(yù)算外重大支出；§ 因公司對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算單位業(yè)務(wù)范圍或管理職能發(fā)生重大變化；§ 因其他一些突發(fā)性事件導(dǎo)致預(yù)算外管理事務(wù)重大增加財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出意見后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。在不影響總體預(yù)算執(zhí)行的前提下，由公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算單位實(shí)際情況，并結(jié)合整體預(yù)算執(zhí)行情況，決定是否調(diào)整這些單位的預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)如因預(yù)算前提發(fā)生重大變化，須對(duì)總體預(yù)算進(jìn)行修改時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)擬訂預(yù)算調(diào)整方案，并呈報(bào)總裁或董事會(huì)審議，具體審批程序詳見預(yù)算管理預(yù)

10、算審批。預(yù)算管理預(yù)算審批適用范圍q 本流程適用于對(duì)預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整的審批管理。1.2控制目的q 明確預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整的審批程序以保證：§ 公司預(yù)算編制按程序進(jìn)行審批§ 預(yù)算調(diào)整有明確的審批權(quán)限以利于其執(zhí)行有效性§ 公司預(yù)算的適當(dāng)性和可執(zhí)行性1.3執(zhí)行部門q 財(cái)務(wù)部、預(yù)算管理委員會(huì)、總裁、董事會(huì)1.4關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性 :年度預(yù)算需按規(guī)定程序進(jìn)行審批，以保證信息的全面性和有效性。1.4.2 及時(shí)性: 預(yù)算調(diào)整按其變動(dòng)率進(jìn)行授權(quán)審批以保證業(yè)務(wù)運(yùn)作的及時(shí)性及對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的業(yè)績考評(píng)。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部根據(jù)與各部門的預(yù)算

11、編制人員和負(fù)責(zé)人充分交流和磋商后確定的年度預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，并將其提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)于每年12月對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行評(píng)審，召集相關(guān)部門舉行預(yù)算聽證會(huì)議，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上向公司總裁提交預(yù)算報(bào)告?？偛?董事會(huì)/股東大會(huì)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的年度預(yù)算按以下程序?qū)徟罱K由股東大會(huì)審批：§ 總裁§ 董事會(huì)§ 股東大會(huì)財(cái)務(wù)部在年度預(yù)算審批過程中若有重大修改的需要，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門討論是否可行，考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的對(duì)策等并對(duì)相關(guān)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)將由公司以文件形式根據(jù)經(jīng)股東大會(huì)審議通過的總

12、體預(yù)算方案分解下達(dá)各部門預(yù)算指標(biāo)，并作為其業(yè)績考評(píng)的依據(jù)。各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將公司核定下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)在本部門內(nèi)進(jìn)行分解，層層落實(shí)，責(zé)任到人。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)于年中預(yù)算調(diào)整一般在預(yù)算年度的第三季度審批，按調(diào)整的幅度設(shè)定以下審批權(quán)限：§ 預(yù)算管理委員會(huì)小于等于5%§ 總裁大于5%但小于等于10%§ 董事會(huì)大于10%但小于等于20%§ 股東大會(huì)大于20%預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)及時(shí)將經(jīng)審批的年中預(yù)算調(diào)整以正式文件的形式下達(dá)各部門及業(yè)績考評(píng)執(zhí)行部門。預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行與分析適用范圍q 本流程適用于公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行、控制及分析的管理。1.2控制目的q 規(guī)范

13、預(yù)算執(zhí)行和分析流程以保證：§ 預(yù)算管理得以有效執(zhí)行§ 通過預(yù)算差異分析為管理層提供決策依據(jù)1.3執(zhí)行部門q 各業(yè)務(wù)部門、職能部門、財(cái)務(wù)部1.4關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性 財(cái)務(wù)部在制定預(yù)算管理分析報(bào)表時(shí)應(yīng)考慮預(yù)算指標(biāo)及業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，以保證為公司管理層及部門負(fù)責(zé)人提供管理決策的有效信息，以及預(yù)算管理的有效執(zhí)行；1.4.2 有效性財(cái)務(wù)部根據(jù)每月的預(yù)算分析報(bào)表中的差異，分析其重要性后提示相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由業(yè)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行原因分析以及制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高公司的應(yīng)變能力；1.4.3 有效性各部門從業(yè)務(wù)和管理的角度分析差異原因，以逐步提高公司的內(nèi)部管理和競爭力。1.5具體流程步

14、驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的年度預(yù)算方案以及業(yè)績考核指標(biāo)制定相關(guān)的內(nèi)部預(yù)算分析報(bào)表。各部門各部門根據(jù)月度預(yù)算制定相應(yīng)的工作措施，在具體的工作中實(shí)施預(yù)算控制。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部按月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，并將報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門；每季度向公司預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表分析預(yù)算完成情況，對(duì)差異原因進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，判斷其是否有改進(jìn)的空間并提出相應(yīng)的工作措施，形成預(yù)算差異分析報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算差異分析報(bào)告中的差異原因分析及改進(jìn)措施進(jìn)行初步分析，匯總形成公司的預(yù)算分析報(bào)告。若因不可控原因造成的差異

15、分析是否需調(diào)整預(yù)算并向預(yù)算管理委員會(huì)提出建議；預(yù)算管理委員會(huì)公司預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁提交預(yù)算檢查綜合分析報(bào)告。總裁公司總裁對(duì)預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行審核，主要對(duì)各部門完成預(yù)算情況以及計(jì)劃完成情況進(jìn)行判斷，以保證全年預(yù)算的順利完成。預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算年度終了，公司預(yù)算管理委員會(huì)將對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，分析預(yù)算差異形成的原因，總結(jié)預(yù)算的效果，向總裁提交上年全公司預(yù)算完成情況綜合分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部/預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算執(zhí)行期間，公司預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)部將定期或不定期地對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行實(shí)地考察，了解各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、員工對(duì)預(yù)算的重視程度和為完成公司下達(dá)

16、的預(yù)算目標(biāo)所采取的控制措施，檢查預(yù)算執(zhí)行效果，分析導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果好壞的真正原因，敦促各業(yè)務(wù)部門完成預(yù)算。預(yù)算管理預(yù)算考核適用范圍q 本流程適用于對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核的管理。1.2控制目的q 建立預(yù)算考核制度并與公司的部門、員工業(yè)績考核相結(jié)合以保證預(yù)算得以有效執(zhí)行，有效提高公司的管理水平。1.3執(zhí)行部門q 財(cái)務(wù)部、人力資源部1.4關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性 :預(yù)算執(zhí)行考評(píng)辦法應(yīng)以正式發(fā)文的形式通知公司員工以保證其得以有效執(zhí)行，真正起到促使預(yù)算有效執(zhí)行的作用；1.4.2 適當(dāng)性: 預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果執(zhí)行前應(yīng)經(jīng)總裁審批，以避免挫傷部門或員工積極性的情況發(fā)生，保證其適當(dāng)性和長效性。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作人力資源部人力資源部負(fù)責(zé)建立公司的業(yè)績考核內(nèi)容及指標(biāo)體系，為促使公司預(yù)算管理的有效實(shí)施，應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行作為考核的項(xiàng)目之一。人力資源部人力資源部根據(jù)經(jīng)審批的年度預(yù)算制定各部門的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，與各業(yè)務(wù)部門及預(yù)算管理委員會(huì)討論后報(bào)總裁審批?？偛每偛酶鶕?jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)及管理重點(diǎn)審核相關(guān)的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)是否滿足管理需要，若需修改應(yīng)與人力資源部和預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行討論決策。人力資源部人力資源部及時(shí)將經(jīng)總裁審批的當(dāng)年業(yè)績考核