國(guó)考面試國(guó)稅專項(xiàng)學(xué)

1、第一章 國(guó)稅系統(tǒng)考情【基本情況】全國(guó)考試時(shí)間統(tǒng)一，多在三月份上旬中旬。面試時(shí)長(zhǎng)二十分鐘。一套題四道題，往年一天一套?？脊僮x題，有草稿紙和筆?！绢}目類型】綜合分析（現(xiàn)象、觀點(diǎn)、漫畫(huà)均出現(xiàn)過(guò)），組織計(jì)劃、應(yīng)急應(yīng)變、人際關(guān)系、現(xiàn)場(chǎng)模擬，五大類題型均有可能，題目類型平均，未出現(xiàn)過(guò)兩道類型題在一套卷子上重復(fù)的現(xiàn)象。【題型變化】14年出現(xiàn)材料題（一拖一），有題本，以往題目沒(méi)有很強(qiáng)的專業(yè)性，在一些場(chǎng)景上可能會(huì)涉及本崗位的特點(diǎn)，但是作答不需要專業(yè)知識(shí)。【考官構(gòu)成】一般來(lái)說(shuō)都是七個(gè)考官，三個(gè)輔助工作人員。去掉最高最低分取平均值。個(gè)別省份比如吉林只有五個(gè)考官，不去最高最低分?！究荚嚪纸M】每個(gè)省份不同，有些省份是按

2、照地區(qū)分組，不同崗位之間的人打亂分組抽簽，有些省份是同地區(qū)同一崗位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手打亂抽簽。【命題趨勢(shì)】2016國(guó)考明確提出，要體現(xiàn)出試題的專業(yè)性、實(shí)用性和針對(duì)性。所以試題的難度可能會(huì)有所提升?？紙?chǎng)：資格復(fù)審上圖為候考區(qū)第二章國(guó)稅系統(tǒng)簡(jiǎn)介一、國(guó)稅系統(tǒng)構(gòu)架辦公室：綜合協(xié)調(diào)，管錢(qián)管物，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，起草公文，兼職黨務(wù)。法規(guī)股：貫徹落實(shí)解讀具體稅法和政策文件。減免稅和優(yōu)惠方面的審核和批準(zhǔn)。收入核算股：測(cè)算統(tǒng)計(jì)本局的稅收收入，負(fù)責(zé)和人民銀行協(xié)調(diào)工作（俗稱跑庫(kù)）。納稅服務(wù)股：服務(wù)納稅人，兼管辦稅廳。征收管理股：負(fù)責(zé)對(duì)具體的征收行為進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)大多數(shù)涉稅行為，（如稅務(wù)登記的開(kāi)辦、注銷、停復(fù)業(yè)），追繳欠稅，

3、納稅評(píng)估，稅收數(shù)據(jù)監(jiān)控等。人事教育股：人事管理和教育培訓(xùn)。監(jiān)察室：紀(jì)檢監(jiān)察，從行政黨紀(jì)方面對(duì)干部的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。稅源管理一股：一般納稅人稅收征收稅源管理二股；小規(guī)模納稅人稅收征收稅源管理三股：個(gè)體戶稅收征收稽查局；對(duì)相對(duì)嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為進(jìn)行稽查。辦稅服務(wù)廳：面對(duì)面辦理納稅人具體業(yè)務(wù)，如報(bào)繳稅，領(lǐng)發(fā)票。發(fā)票管理所：負(fù)責(zé)本局轄區(qū)內(nèi)的發(fā)票、票證的印制、發(fā)放、收回，以及稅控裝置的管理。督察內(nèi)審室：從稅收業(yè)務(wù)方面對(duì)干部的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。納稅評(píng)估：對(duì)相對(duì)輕微的稅務(wù)違法行為進(jìn)行評(píng)估執(zhí)常見(jiàn)命題環(huán)境：一般常用的是稽查，稅源管理以及納稅服務(wù)廳，納稅服務(wù)廳稽查多會(huì)出應(yīng)急類題目。二、崗位特性1、行政執(zhí)

4、法類崗位：稽查局、管理所，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)、納稅情況進(jìn)行管理。2、技術(shù)型部門(mén)：下設(shè)科室中貨物或勞務(wù)稅科、所得稅科等皆為專業(yè)部門(mén)，日常工作專業(yè)性較強(qiáng)。3、窗口部門(mén)：辦稅服務(wù)廳屬窗口部門(mén)，重視人際溝通與禮儀形象三、需求人員特質(zhì)1、吃苦耐勞2、細(xì)心3、謹(jǐn)慎4、好學(xué)，有一定的專業(yè)知識(shí)5、人際溝通能力強(qiáng)6、應(yīng)急處置能力強(qiáng)第三章國(guó)稅知識(shí)、系統(tǒng)動(dòng)向一、稅收的作用（一）組織財(cái)政收入稅收是政府憑借國(guó)家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實(shí)物形式）的一種分配形式。組織國(guó)家財(cái)政收入是稅收原生的最基本職能。稅收是財(cái)政收入中最基本、最穩(wěn)定可靠的形式，稅收過(guò)程就是國(guó)家組織籌集財(cái)政收入的過(guò)程，也是國(guó)民收入

5、的分配過(guò)程。充分發(fā)揮稅收的作用對(duì)于保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，調(diào)節(jié)國(guó)民收入的分配有重要作用。注：增加財(cái)政收入可以依靠稅收，最最有效的方式是增加稅源，可聯(lián)系的熱點(diǎn)有大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)內(nèi)部升級(jí)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈延長(zhǎng)等。社會(huì)公平是實(shí)現(xiàn)也有賴于稅收的合理利用。（二）調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)政府憑借國(guó)家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配，必然會(huì)改變社會(huì)各集團(tuán)及其成員在國(guó)民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力和行為，進(jìn)而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。注：稅收作為一種法定的政策，具有宏觀調(diào)控的作

6、用。可以作為引導(dǎo)社會(huì)個(gè)體和經(jīng)濟(jì)體行為的有效手段。（三）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)國(guó)家在征收取得收入過(guò)程中，必然要建立在日常深入細(xì)致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進(jìn)行斗爭(zhēng)，從而監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方向，維護(hù)社會(huì)生活秩序。稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下，具體表現(xiàn)出來(lái)的效果。稅收的作用具體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整；合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕；維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放等。簡(jiǎn)而言之:稅收的作用具體表現(xiàn)為 1、能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)； 2、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定； 3、體

7、現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整； 4、合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕； 5、維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放等 二、營(yíng)改增：營(yíng)業(yè)稅改增值稅(系統(tǒng)解釋)“營(yíng)改增”是營(yíng)業(yè)稅改增值稅的簡(jiǎn)稱，將以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅就是對(duì)于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。例如：一個(gè)產(chǎn)品以出廠價(jià)1000元供給給商店，商店以1200元再次賣(mài)出。原來(lái)初次銷售時(shí)按1000元為基數(shù)繳納稅金，而商店二次銷售時(shí)還需要再次以1200元為基礎(chǔ)再次繳納。而營(yíng)改增之后，生產(chǎn)者銷售時(shí)已經(jīng)繳納了相應(yīng)的稅金，再次銷售時(shí)賣(mài)出1200元，那么他買(mǎi)來(lái)的時(shí)候1000元相應(yīng)的稅金可以抵減，購(gòu)買(mǎi)者只需要對(duì)增值的200元計(jì)算繳納相應(yīng)

8、的稅金，同樣營(yíng)改增就是對(duì)以前交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目比如提供的服務(wù)也采取增值部分納稅的原則計(jì)稅。注：完善稅制，消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；有利于社會(huì)專業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。產(chǎn)生原因：分稅制出現(xiàn)弊端，是財(cái)稅制改革中的一項(xiàng)重點(diǎn)措施。主要意義：1、避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。2、“營(yíng)改增”改變了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交往中的價(jià)格體系，把營(yíng)業(yè)稅的“價(jià)內(nèi)稅”變成了增值稅的“價(jià)外稅”，形成了增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的抵扣關(guān)系，從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)

9、。具體意義：1、深化了分工協(xié)作，優(yōu)化了投資導(dǎo)向。增值稅抵扣鏈條打通后，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅服務(wù)的成本有所下降，增強(qiáng)了服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，形成了良好的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，從而吸引更多資源向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚。2、打通了產(chǎn)業(yè)鏈條，為企業(yè)拓展業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)后，從制度上解決了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)的重復(fù)征稅問(wèn)題，為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造了公平競(jìng)爭(zhēng)的稅制環(huán)境。3、推動(dòng)了服務(wù)出口，提升了企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)后，對(duì)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)實(shí)行服務(wù)貿(mào)易出口退稅政策，對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、鑒證咨詢、合同能源管理等服務(wù)貿(mào)易出口實(shí)行免稅政策，增強(qiáng)了試點(diǎn)企業(yè)出口服務(wù)貿(mào)易的意愿，提升了服務(wù)貿(mào)易出口的競(jìng)爭(zhēng)力

10、，有效調(diào)動(dòng)了服務(wù)貿(mào)易出口試點(diǎn)企業(yè)為境外單位和個(gè)人提供服務(wù)貿(mào)易的積極性，使服務(wù)貿(mào)易出口的能量得以釋放?！盃I(yíng)改增”不只是減稅，這一改革還會(huì)倒逼財(cái)稅體制的配套改革。隨著“營(yíng)改增”試點(diǎn)逐步向全國(guó)各地和全部行業(yè)擴(kuò)圍，需要進(jìn)一步理順中央與地方分配關(guān)系，加快財(cái)稅體制改革。優(yōu)化措施：1、積極穩(wěn)妥推進(jìn)“營(yíng)改增”在全國(guó)范圍、各個(gè)行業(yè)推開(kāi)。2、調(diào)整政府間財(cái)政體制安排，健全中央和地方財(cái)力和事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)。3、優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，完善轉(zhuǎn)移支付制度，進(jìn)一步提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益；此外，還要完善預(yù)算收支管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的完整性、透明性并提高其績(jī)效水平?！盃I(yíng)改增”對(duì)我國(guó)當(dāng)

11、前財(cái)稅體制改革而言具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的重要意義，影響深遠(yuǎn)。財(cái)政問(wèn)題，實(shí)質(zhì)上是公共資源配置體系與機(jī)制問(wèn)題，要服務(wù)全局。當(dāng)前我國(guó)各項(xiàng)改革已進(jìn)入深水區(qū)和攻堅(jiān)階段，非常有必要使多項(xiàng)改革協(xié)調(diào)并進(jìn)，其中包括價(jià)、稅、財(cái)?shù)韧ūP(pán)協(xié)調(diào)的配套改革。營(yíng)改增到底是什么鬼(簡(jiǎn)單解釋)當(dāng)前，我國(guó)正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對(duì)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國(guó)家綜合實(shí)力具有重要意義。 按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)稅制度要求，將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅： 1、有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅； 2、有利于社會(huì)專業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合； 3、有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力； 4、有利于

12、優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。（你們肯定不明白其中的內(nèi)在邏輯關(guān)系哈哈哈，沒(méi)關(guān)系，簡(jiǎn)單粗暴理解兩點(diǎn)就好） 舉個(gè)栗子（降低企業(yè)稅收成本）比如，這個(gè)月?tīng)I(yíng)收5萬(wàn)元，“營(yíng)改增”前，需要繳納50000×5%=2500元的營(yíng)業(yè)稅。但“營(yíng)改增”后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納50000/（1+3%）再乘以3%，也就是1456.31元。按照這一比例，“營(yíng)改增”將讓生活性服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人降低稅負(fù)41.7%。 再舉個(gè)簡(jiǎn)單粗暴好理解的栗子（不結(jié)合生活實(shí)際）：你是交通運(yùn)輸公司老板，你賺了50000元，但是你要用10000元去加油，10000元的油錢(qián)里面已經(jīng)納稅，但你依然要就50

13、000元納稅，這就重復(fù)征稅了，營(yíng)改增以后，你的10000元油錢(qián)的稅可以抵扣，只需要對(duì)其他的收入納稅即可。只需要會(huì)說(shuō)這種話就可以了：總之營(yíng)改增是國(guó)稅系統(tǒng)重大改革，是全面深化改革思想在國(guó)稅系統(tǒng)中的體現(xiàn)，他使我們的征稅方式更加科學(xué)，會(huì)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，調(diào)結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長(zhǎng)促發(fā)展，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。三、分稅制：分稅制財(cái)政管理體制將國(guó)家的全部稅種在中央和地方政府之間進(jìn)行劃分，借以確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入范圍的一種財(cái)政管理體制。其實(shí)質(zhì)是根據(jù)中央政府和地方政府的事權(quán)確定其相應(yīng)的財(cái)權(quán)，通過(guò)稅種的劃分形成中央與地方的收入體系。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式。存在問(wèn)題：1、事權(quán)和支出范圍越位。

14、目前實(shí)施的分稅制沒(méi)有重新界定政府職能，各級(jí)政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯(cuò)位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯(cuò)位與越位導(dǎo)致財(cái)政支出范圍的錯(cuò)位與越位。2、部分財(cái)政收入劃分不合理。稅收收入沒(méi)有嚴(yán)格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級(jí)財(cái)政收入，存在按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分企業(yè)所得稅的不規(guī)范做法。3、地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營(yíng)業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政無(wú)穩(wěn)定的稅收來(lái)源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對(duì)地方稅種的管理權(quán)限過(guò)小。4、省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。主要是地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制?？h級(jí)財(cái)政沒(méi)有獨(dú)立的稅種收入，財(cái)政

15、收入無(wú)保障。5、轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在一些缺陷：政府間財(cái)政資金分配因保留包干制下的上解、補(bǔ)助辦法，基本格局未變；采用基數(shù)法實(shí)行稅收返還不合理；中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放的條件、程序、使用管理無(wú)法可依；地方政府之間如何轉(zhuǎn)移支付不明確?，F(xiàn)在分稅制總體上來(lái)講，中央財(cái)力偏多，地方履行職責(zé)所需要的財(cái)力偏少，好像在很大程度上依賴于中央給錢(qián)。解決措施：1、立法劃清事權(quán)：完善分稅制立法，在劃分政府事權(quán)方面，首先應(yīng)科學(xué)界定政府在經(jīng)濟(jì)方面的事權(quán)，政府逐步放棄直接從事那些個(gè)人、社會(huì)組織有能力承擔(dān)并且與公共服務(wù)、宏觀調(diào)控?zé)o關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，集中力量從事個(gè)人、社會(huì)組織無(wú)力承擔(dān)或者與公共服務(wù)、宏觀調(diào)控密切相關(guān)的

16、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其次，應(yīng)借鑒外國(guó)立法的成功經(jīng)驗(yàn)將政府公共事務(wù)及經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的事權(quán)在各級(jí)政府之間合理劃清，減少交叉，并以法律形式固定下來(lái)。再次，上級(jí)政府事務(wù)可按法定條件和程序委托下級(jí)政府處理。2、完善管理體制：稅收劃分的方法有待改進(jìn)，一是按企業(yè)隸屬關(guān)系、按行業(yè)劃分某些稅收預(yù)算級(jí)次的辦法應(yīng)逐步取消，嚴(yán)格按稅種或稅率劃分預(yù)算級(jí)次；二是稅種劃分要徹底并盡可能對(duì)同一稅源實(shí)行依稅率劃分稅收預(yù)算級(jí)次的辦法；三是減少中央和地方共享稅；四是大力推進(jìn)“費(fèi)改稅”，開(kāi)征新的地方稅種，將預(yù)算外資金納入地方稅收體系，規(guī)范地方財(cái)政收入來(lái)源，增強(qiáng)地方政府通過(guò)規(guī)范化稅收和轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡的能力；五是賦予地方部分稅收立法權(quán)。法定的

17、地方權(quán)力機(jī)關(guān)及相應(yīng)的人民政府應(yīng)有權(quán)就地方稅的征收管理制定解釋性、操作性的法規(guī)和規(guī)章。3、制定國(guó)債法：國(guó)債是我國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌措財(cái)政資金的重要手段?，F(xiàn)行國(guó)債管理的依據(jù)不僅停留在行政法規(guī)立法層次上，而且過(guò)于簡(jiǎn)單。國(guó)債法應(yīng)對(duì)國(guó)債發(fā)行的條件、審批程序、國(guó)債的種類、發(fā)行的規(guī)模、國(guó)債的交易等問(wèn)題作出明確規(guī)定。通過(guò)立法實(shí)現(xiàn)調(diào)整國(guó)債結(jié)構(gòu)、控制國(guó)債規(guī)模、強(qiáng)化國(guó)債管理、提高國(guó)債使用效益等目標(biāo)，使國(guó)債市場(chǎng)化、國(guó)債管理法律化。4、國(guó)有資產(chǎn)管理：國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系實(shí)行稅利分流后，國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度亟待立法。應(yīng)根據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合稅制改革和實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，合理調(diào)整和規(guī)范國(guó)家與

18、企業(yè)之間以及各級(jí)政府之間對(duì)國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配關(guān)系。關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的管理，應(yīng)通過(guò)分設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離；通過(guò)劃分公共性資產(chǎn)和營(yíng)利性資產(chǎn)并分開(kāi)經(jīng)營(yíng)，提高國(guó)有資產(chǎn)增值效率。5、制定配套法律：我國(guó)預(yù)算法的頒布和實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)復(fù)式預(yù)算制度正式建立。為實(shí)現(xiàn)復(fù)式預(yù)算規(guī)范化，充分發(fā)揮復(fù)式預(yù)算的宏觀調(diào)控作用，有必要制定地方預(yù)算法、投資法及有關(guān)硬化經(jīng)常性預(yù)算約束、完善預(yù)算編制、審批程序的法律、法規(guī)。6、制定轉(zhuǎn)移支付法：轉(zhuǎn)移支付立法應(yīng)以實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政收支平衡以及各地區(qū)基本財(cái)政服務(wù)水平相當(dāng)為目標(biāo)。一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額應(yīng)采用因素法、稅收能力指數(shù)法等公式化的辦法測(cè)算。特殊性轉(zhuǎn)移支付應(yīng)依專項(xiàng)財(cái)政撥款法規(guī)

19、定的條件、審批程序、使用監(jiān)管辦法進(jìn)行劃撥，減少任意性。以“分級(jí)管理，逐級(jí)轉(zhuǎn)移”為原則，建立中央、省、市、縣、鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付體系，使轉(zhuǎn)移支付規(guī)模與集中財(cái)力相適應(yīng)。清理原體制下的結(jié)算事項(xiàng)，取消定額補(bǔ)助或上解以及按1993年稅收收入基數(shù)返還的辦法。規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)收支測(cè)算辦法，按標(biāo)準(zhǔn)稅基和稅率測(cè)算各地標(biāo)準(zhǔn)收入，將地理?xiàng)l件、物價(jià)水平、人均財(cái)政收入等因素對(duì)支出的影響納入標(biāo)準(zhǔn)支出測(cè)算體系。四、財(cái)稅體制改革產(chǎn)生原因：針對(duì)于分稅制出現(xiàn)的弊端，站在新的歷史起點(diǎn)上，深化改革，財(cái)稅先行。改革重點(diǎn)：財(cái)政體制的改革要標(biāo)本兼治，安穩(wěn)民心，安定官心，積極穩(wěn)妥，治本為上，實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新。1、通過(guò)“營(yíng)改增”改革，消除服務(wù)業(yè)發(fā)展的重復(fù)征稅因素

20、，并推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量。2、分步全面推進(jìn)資源稅改革，積極研究推出環(huán)境稅改革，理順基礎(chǔ)能源、資源產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制，對(duì)節(jié)能降耗形成長(zhǎng)效杠桿機(jī)制。3、適時(shí)擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)，構(gòu)建地方稅體系。4、推進(jìn)個(gè)人所得稅分步走向“綜合加分項(xiàng)扣除”模式的改革，即把工薪收入之外的其他收入也綜合納入超額累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)范圍，并針對(duì)家庭贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)等因素的不同情況作出專項(xiàng)扣減。5、積極推進(jìn)省以下分稅制財(cái)政體制改革，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，釋放經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿?。改革的基本思路，是把五個(gè)層級(jí)框架扁平化到三個(gè)層級(jí)。一個(gè)切入點(diǎn)是“省直管縣”；另外一個(gè)切入點(diǎn)是“鄉(xiāng)財(cái)縣管”引出的鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革。如果通過(guò)綜合配套改革

21、，讓省直管縣、鄉(xiāng)財(cái)縣管在大多數(shù)地方修成正果，那樣就能形成“中央省市縣”三級(jí)的框架。在這個(gè)扁平的框架下構(gòu)建財(cái)權(quán)與事權(quán)相呼應(yīng)、財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制，就從原來(lái)的山重水復(fù)，變成了柳暗花明。基本框架的設(shè)置，可以在“中央省市縣”三層級(jí)框架下，明確“一級(jí)政權(quán)，一級(jí)事權(quán)，一級(jí)財(cái)權(quán)，一級(jí)稅基，一級(jí)預(yù)算，一級(jí)產(chǎn)權(quán)，一級(jí)舉債權(quán)”的原則。精彩社評(píng)：?jiǎn)栴}是，如果同時(shí)出現(xiàn)企業(yè)困難和政府減收，怎么辦？事實(shí)上，我們當(dāng)前面臨的正是這種情況。從企業(yè)微觀層面看，各方面信息反映，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的成本、市場(chǎng)、融資等方面的困難沒(méi)有明顯改觀，產(chǎn)能過(guò)剩仍然很?chē)?yán)重。6月份中國(guó)制造業(yè)PMI為50.1%，比上月回落0.7個(gè)百分點(diǎn)，為4個(gè)

22、月來(lái)最低水平。這一反映宏觀經(jīng)濟(jì)的先行指標(biāo)回升疲軟，意味著企業(yè)壓力加大。從政府層面看，財(cái)政收入壓力也在加大。前5個(gè)月全國(guó)公共財(cái)政收入56214億元，同比增長(zhǎng)6.6%，增幅同比回落6.1個(gè)百分點(diǎn)。其中中央財(cái)政收入27134億元，同比增長(zhǎng)0.1%；地方財(cái)政收入29080億元，同比增長(zhǎng)13.4%?；鶎诱{(diào)研中，無(wú)論是省級(jí)還是縣級(jí)的財(cái)政局長(zhǎng)們紛紛叫苦，只見(jiàn)GDP增長(zhǎng)，不見(jiàn)入庫(kù)收入增長(zhǎng)。在這種情況下怎么辦？減稅，并且加大減稅力度?？陀^地說(shuō)，在財(cái)政收入高速增長(zhǎng)的情況下，呼吁財(cái)政減稅，容易理解。但中國(guó)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，各方面的體制機(jī)制還不完善，當(dāng)我們面臨企業(yè)與政府雙重困難的時(shí)候，在很大程度上其實(shí)是市場(chǎng)活力沒(méi)有釋放

23、出來(lái)的原因，要害是企業(yè)微觀主體困難。一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)活力來(lái)源于企業(yè)、來(lái)源于市場(chǎng)，而不是來(lái)源于財(cái)政收入。因此，當(dāng)企業(yè)和政府都面臨困難時(shí)，首要考慮的應(yīng)該是如何舒緩企業(yè)的困境，而不是如何保障財(cái)政收入的增長(zhǎng)。從這個(gè)角度出發(fā)，財(cái)政越困難，恰恰反映了企業(yè)的壓力更大。由此要求政府實(shí)施更大的減稅力度。有人會(huì)說(shuō)，這不現(xiàn)實(shí)。政府本來(lái)就收入下降，現(xiàn)在還要減稅，只會(huì)讓收入更快地下降。對(duì)這種看法，有兩點(diǎn)需要注意：第一，政府減稅并不一定必然帶來(lái)政府支出困難，當(dāng)前政府有太多支出有擠壓空間，三公經(jīng)費(fèi)削減20%，就可以大大緩解支出壓力；政府行政支出可壓縮空間更大。第二，政府減稅并不一定是收入的絕對(duì)下降，而更有可能是收入的相對(duì)

24、下降。例如，年初預(yù)算時(shí)全年財(cái)政預(yù)期增長(zhǎng)7%，現(xiàn)在回調(diào)到只增長(zhǎng)4%，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)但卻有了三個(gè)點(diǎn)的減稅空間。簡(jiǎn)言之，我們要清醒地看到，財(cái)政越困難，意味著企業(yè)更困難。在這個(gè)情況下，理順政府與企業(yè)關(guān)系，就一定會(huì)表現(xiàn)在如何調(diào)整財(cái)政政策上。完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，調(diào)動(dòng)企業(yè)活力，要求更大規(guī)模的減稅。要做到這一點(diǎn)，考驗(yàn)政府敢不敢動(dòng)自己的利益，敢不敢著眼中長(zhǎng)期暫時(shí)犧牲短期利益。財(cái)稅體制改革被認(rèn)為是此輪中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革中最重要的一環(huán)?！绊攲釉O(shè)計(jì)”如何框定將直接影響中國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和收入分配。五、納稅服務(wù)規(guī)范相關(guān)背景：國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)范圍內(nèi)推行全國(guó)納稅服務(wù)規(guī)范，重點(diǎn)提高整體納稅服務(wù)質(zhì)量，為了推進(jìn)“營(yíng)改增”、稅源專業(yè)化等政

25、策奠定基礎(chǔ)，在整體稅制改革中也是極為關(guān)鍵的一環(huán)。以前的辦稅服務(wù)廳強(qiáng)調(diào)執(zhí)法，導(dǎo)致干群關(guān)系突出。而現(xiàn)在的強(qiáng)調(diào)服務(wù)，一是為了減緩干群關(guān)系，二是為了在長(zhǎng)期的稅制改革中爭(zhēng)取群眾基礎(chǔ)。相關(guān)問(wèn)題：在強(qiáng)調(diào)納服工作中我們還需注意的兩點(diǎn)是，一是平衡工作效率與納服的關(guān)系，一味工作忽視納服不可取，一味服務(wù)而降低效率同樣也不可取，這不僅需要一個(gè)明確的機(jī)制，還需要干部工作能力和群眾素質(zhì)的提升。二是納服容易造成群眾對(duì)于辦稅流程的偏激化處理，一味強(qiáng)調(diào)納服，導(dǎo)致群眾對(duì)于辦稅流程一不滿意就不問(wèn)緣由的采取投訴等更為激烈的方式來(lái)爭(zhēng)取權(quán)益，但這樣卻往往能夠達(dá)成目的，這造成了一個(gè)十分不好的示范。優(yōu)化措施：不僅需要機(jī)制完善、落實(shí)理念、簡(jiǎn)化

26、流程，同時(shí)還需要干部提高自身能力，群眾自發(fā)地科學(xué)、合理地表達(dá)訴求，才能正確地推進(jìn)納服工作的進(jìn)展，真正地將納服工作深入辦稅服務(wù)廳的方方面面。六、稅源專業(yè)化稅源專業(yè)化是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。對(duì)稅收征管體系的變革：1、“團(tuán)隊(duì)”概念的引入：稅源專業(yè)化管理模式改變了以往以稅

27、收專管員“人管戶”的形式，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)化分工和協(xié)作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部逐漸形成以行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、區(qū)域等內(nèi)容為分類的稅源監(jiān)控和管理團(tuán)隊(duì)，并根據(jù)分工分別負(fù)責(zé)稅收政策、基礎(chǔ)信息、巡查服務(wù)、稽核執(zhí)行和納稅評(píng)估等工作。 2、“專業(yè)”崗位的定位突破層級(jí)和屬地管理限制，在細(xì)分稅源的規(guī)模和所屬行業(yè)的框架下，根據(jù)企業(yè)和所屬行業(yè)的專業(yè)特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、差別化管理。對(duì)大企業(yè)，上收管理權(quán)限，提高管理層級(jí)，甚至稅收管理扁平化，對(duì)中小企業(yè)或個(gè)體的稅收管理實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)管理；對(duì)大中企業(yè)以及重點(diǎn)行業(yè)納稅人，實(shí)行跨屬地的行業(yè)歸口風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)管理；對(duì)小規(guī)模納稅人和個(gè)人納稅人，實(shí)行以稅負(fù)評(píng)估為中心的屬地管理下的專業(yè)管理模式。3、

28、“信息”管稅的廣泛應(yīng)用稅源專業(yè)化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術(shù)的廣泛支持和應(yīng)用。稅務(wù)機(jī)構(gòu)今后將充分依托信息技術(shù)，發(fā)揮“信息”管稅的作用，完善稅收征管信息系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相關(guān)稅務(wù)管理工作。4、程序管理方式的嚴(yán)格化在稅源專業(yè)化管理模式中，程序管理方式將更加嚴(yán)格。一方面，這種程序管理的嚴(yán)格化，是由稅收征管程序的風(fēng)險(xiǎn)性所決定的。任何程序問(wèn)題尤其違反規(guī)定的程序都隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，如果管理程序設(shè)計(jì)存在遺漏，導(dǎo)致管理事項(xiàng)的遺缺而容易產(chǎn)生稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)；如果管理制度和程序設(shè)計(jì)存在不科學(xué)性，過(guò)于繁雜或者簡(jiǎn)單，無(wú)法進(jìn)行操作，各環(huán)節(jié)職責(zé)的規(guī)定不合理，都容造成稅收管理的混亂而出現(xiàn)稅收流失的可能

29、；在具體執(zhí)法的過(guò)程中，由于故意或者過(guò)失，導(dǎo)致未嚴(yán)格遵循程序的規(guī)定，引發(fā)執(zhí)法沖突或稅企爭(zhēng)議而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，這種程序管理的嚴(yán)格化，是由稅收征管程序的專業(yè)分工所決定的。在稅源專業(yè)化管理模式下，把管理事項(xiàng)和對(duì)象分為若干環(huán)節(jié)分配給不同的小團(tuán)隊(duì)，同時(shí)按照?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)的分開(kāi)和崗位職責(zé)的專業(yè)化分工的原則，把管理事項(xiàng)分為涉稅信息收集、分析與處理，日常巡查，稽核執(zhí)行，納稅評(píng)估四環(huán)節(jié)，客觀上強(qiáng)化了程序要求的嚴(yán)格化。稅源專業(yè)化管理模式下企業(yè)稅務(wù)管理的變革：1、建立與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)效溝通機(jī)制，增強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通與互信。企業(yè)應(yīng)適時(shí)建立與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的固化、暢通和高效的溝通機(jī)制。通過(guò)必要的溝通和交流，向稅務(wù)機(jī)構(gòu)反饋企業(yè)

30、經(jīng)營(yíng)管理狀況的同時(shí)，也反饋企業(yè)稅務(wù)方面的困難和障礙。在合作信賴的原則下，稅企雙方共同完善和細(xì)化稅務(wù)征收、管理、評(píng)價(jià)、稽查等環(huán)節(jié)，建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。同時(shí)，通過(guò)溝通與交流，企業(yè)盡可能使稅務(wù)機(jī)構(gòu)充分地、全面了解企業(yè)多樣化、個(gè)性化需求，引導(dǎo)稅務(wù)機(jī)構(gòu)完善稅務(wù)服務(wù)程序，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。2、加強(qiáng)企業(yè)層級(jí)間的縱向指導(dǎo)與協(xié)作隨著稅源專業(yè)化模式的改革，單戶式、一站式稅收專管方式逐漸向跨地區(qū)、跨層級(jí)、多環(huán)節(jié)、專業(yè)化分工與團(tuán)隊(duì)型征管模式轉(zhuǎn)變，原本就處于相對(duì)弱勢(shì)地位的(下級(jí))企業(yè)在強(qiáng)大的稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)面前將完全失去稅務(wù)訴辯的機(jī)會(huì)。因此，集團(tuán)企業(yè)有必要加強(qiáng)各層級(jí)之間稅務(wù)工作的縱向指導(dǎo)與協(xié)作，組織并發(fā)揮集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)和力量，

31、尋求與稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相對(duì)平衡的溝通與訴辯的權(quán)利和機(jī)會(huì)。3、組織同地區(qū)、同行業(yè)、兄弟企業(yè)間橫向交流與合作稅源專業(yè)化管理模式將在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部逐漸形成以行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、區(qū)域等內(nèi)容為分類的稅源監(jiān)控和管理團(tuán)隊(duì)，順應(yīng)這一形勢(shì)的變化，企業(yè)在稅務(wù)管理方面，應(yīng)借助于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部與企業(yè)行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模相關(guān)的監(jiān)控和管理團(tuán)隊(duì)，發(fā)掘同地區(qū)、同行業(yè)或兄弟企業(yè)業(yè)務(wù)及稅務(wù)方面的共同點(diǎn)，加強(qiáng)橫向交流與合作，共同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善稅務(wù)管理相關(guān)工作。4、積極主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，強(qiáng)化稅務(wù)信息化管理稅源專業(yè)化管理改變了以往“人”管稅的模式，強(qiáng)調(diào)“信息”管稅。所謂“信息”管稅，就是基于征管數(shù)據(jù)的管理，確切地說(shuō)，是通過(guò)被加工過(guò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行

32、分析，并從中發(fā)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)和納稅人遵從管控風(fēng)險(xiǎn)，然后采取應(yīng)對(duì)措施解決風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。七、費(fèi)改稅也稱稅費(fèi)改革，是指在對(duì)現(xiàn)有的政府收費(fèi)進(jìn)行清理整頓的基礎(chǔ)上，用稅收取代一些具有稅收特征的收費(fèi)，通過(guò)進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費(fèi)為輔的政府收入體系。稅制得到簡(jiǎn)化，稅負(fù)更趨于公平、合理，稅收征管模式也更規(guī)范化，稅收體系更完善，也可以提高財(cái)政收入，有效的抑制腐敗，逐步營(yíng)造依法治稅的環(huán)境。做法：對(duì)于省級(jí)以下地市、縣、鄉(xiāng)等四級(jí)政府自行設(shè)立的各種收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)分兩年全部取消，確需保留的項(xiàng)目，經(jīng)清理后由省政府報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。行政單位的經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目全部取消。將行政單位收取的大部分行政性

33、規(guī)費(fèi)改為稅收。將事業(yè)單位收取的有償性工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，實(shí)行一部分保留，一部分合并，一部分根據(jù)成本情況以不盈利或少盈利為原則降低標(biāo)準(zhǔn)。將事業(yè)單位收取的帶有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的收費(fèi)改為價(jià)格。簡(jiǎn)而言之費(fèi)改稅到底是個(gè)什么鬼：費(fèi)改稅使得稅制得到簡(jiǎn)化，稅負(fù)更趨于公平、合理，稅收征管模式也更規(guī)范化，稅收體系更完善，也可以提高財(cái)政收入，有效的抑制腐敗，逐步營(yíng)造依法治稅的環(huán)境。 舉個(gè)栗子： 取消了公路養(yǎng)路費(fèi)、航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)、公路運(yùn)輸管理費(fèi)、公路客貨運(yùn)附加費(fèi)、水路運(yùn)輸管理費(fèi)、水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)等等。 轉(zhuǎn)而將費(fèi)用征收形式轉(zhuǎn)化為稅收征收形式。 總之，好處就在于減少了權(quán)力尋租的空降，防止滋生腐敗，營(yíng)造依法治稅大環(huán)境，是我們國(guó)家依法治國(guó)

34、，建設(shè)法治型國(guó)家的一個(gè)縮影。 當(dāng)然費(fèi)改稅也體現(xiàn)了改革的思想，具體參照營(yíng)改增組織語(yǔ)言。 八、小微企業(yè)減稅一、相關(guān)政策：2014年4月8日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局宣布，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得額按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、主要影響：近兩年，國(guó)務(wù)院先后出臺(tái)了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，傳遞了政府力促小微企業(yè)健康發(fā)展的決心，但減稅的范圍仍應(yīng)該擴(kuò)大，且要重視實(shí)際效果，并應(yīng)當(dāng)將為中小微企業(yè)減負(fù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫刃缘某B(tài)安排。九、金稅三期金稅三期工程屬國(guó)家級(jí)信息系統(tǒng)工程，是國(guó)家電子

35、政務(wù)建設(shè)的重要組成部分。該系統(tǒng)融合了稅收征管變革和技術(shù)創(chuàng)新，統(tǒng)一了全國(guó)國(guó)地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本，搭建了統(tǒng)一的納稅服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)稅收數(shù)據(jù)大集中，對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法、優(yōu)化納稅服務(wù)、實(shí)現(xiàn)“降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征納成本和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人遵從度和滿意度”的“兩提高、兩降低”的稅收征管改革目標(biāo)具有極其重要的意義。運(yùn)用先進(jìn)稅收管理理念和信息技術(shù)做好總體規(guī)劃統(tǒng)一全國(guó)征管數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑實(shí)現(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中統(tǒng)一國(guó)地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本統(tǒng)一規(guī)范納稅服務(wù)系統(tǒng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)注：涉及到大數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)辦理、工作效率、電子政務(wù)、稅務(wù)信息查詢調(diào)研簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，體現(xiàn)了 1、互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)辦公的思維。 2、簡(jiǎn)化了稅務(wù)工

36、作人員辦稅流程，提高了辦稅效率，同時(shí)也方便了納稅人的稅務(wù)繳納流程，是我們建設(shè)服務(wù)型政府，效能型政府的縮影。是稅務(wù)機(jī)關(guān)注重簡(jiǎn)政放權(quán)，簡(jiǎn)化辦事流程的行政體制改革的縮影 改革同樣也有啊，金一金二金三，不斷完善簡(jiǎn)化自身系統(tǒng)操作流程，不斷充實(shí)系統(tǒng)內(nèi)容，這樣的栗子在綜合分析中很好引入啊十、五證合一（三證合一的升級(jí)版）將由工商、質(zhì)監(jiān)、國(guó)稅、地稅、人力社保、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)分別辦理、各自發(fā)證(照)，改為申請(qǐng)人“一表申請(qǐng)”，工商部門(mén)統(tǒng)一收件，質(zhì)監(jiān)、國(guó)稅、地稅、人力社保、統(tǒng)計(jì)部門(mén)并聯(lián)審批，統(tǒng)一核發(fā)加載注冊(cè)號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)(納稅人識(shí)別號(hào))、社會(huì)保險(xiǎn)登記證號(hào)和統(tǒng)計(jì)登記證號(hào)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(正副本)，審批時(shí)限由原來(lái)的

37、20多個(gè)工作日縮短為2個(gè)工作日，效率提高75%以上，最大限度的壓減辦事環(huán)節(jié)，節(jié)約行政成本和辦事成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。注：簡(jiǎn)政放權(quán)、政府效能、服務(wù)型政府、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、團(tuán)結(jié)協(xié)作等。 第四章、國(guó)稅新聞一、北京市國(guó)稅局落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 減輕大眾創(chuàng)業(yè)負(fù)擔(dān)一是全方位、立體式宣傳，讓小微優(yōu)惠政策“早落實(shí)”。 編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠手冊(cè)116萬(wàn)份并免費(fèi)送達(dá)每一戶小微企業(yè) 在國(guó)稅網(wǎng)站開(kāi)辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄 利用官方微博、微信、短信及12366熱線等多元化形式，大力宣傳和解讀優(yōu)惠政策、執(zhí)行口徑，確保宣傳覆蓋面達(dá)100%。二是全過(guò)程、高效化服務(wù)，讓小微優(yōu)惠政策“好落實(shí)”。 通過(guò)舉辦“納稅人學(xué)堂”，研發(fā)應(yīng)

38、用軟件，通過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)分析，主動(dòng)提醒小微企業(yè)注意申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并自動(dòng)計(jì)算減免稅額。 對(duì)未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)進(jìn)行“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”電話回訪，通過(guò)短信、上門(mén)溫馨提示等形式及時(shí)跟蹤服務(wù)。三是全覆蓋、無(wú)死角督查，讓小微優(yōu)惠政策“全落實(shí)”。 將落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況列入績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目，及時(shí)分析優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況、實(shí)施效應(yīng)及存在問(wèn)題等。 成立3個(gè)督查組，對(duì)全市小微企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行深入分析、重點(diǎn)督察，切實(shí)解決優(yōu)惠政策執(zhí)行“最后一公里”問(wèn)題。四是精準(zhǔn)發(fā)力、釋放紅利，助力“創(chuàng)客”創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。 走進(jìn)中關(guān)村車(chē)庫(kù)咖啡，為小微企業(yè)設(shè)立“稅法講堂”。 開(kāi)展“現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)稅活動(dòng)”，分批次開(kāi)展“面對(duì)面”咨詢輔導(dǎo)。 聯(lián)合工商、地稅

39、等部門(mén)組建“社區(qū)政務(wù)會(huì)客廳”，安排業(yè)務(wù)骨干對(duì)以眾多“創(chuàng)客”為代表的小微企業(yè)宣傳稅收優(yōu)惠政策。二、山西省太原市國(guó)稅局探索“互聯(lián)網(wǎng)+”模式推出稽查信息化管理平臺(tái)一是“大數(shù)據(jù)”實(shí)現(xiàn)稽查打擊涉稅犯罪精準(zhǔn)化。 設(shè)置專門(mén)用于選案的進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)核查分析系統(tǒng)和專用于賬簿檢查的金睛查賬軟件，系統(tǒng)對(duì)接CTAIS、金稅工程、金稅三期數(shù)據(jù)系統(tǒng)，兼容來(lái)自涉稅行業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。 通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、開(kāi)票收入、申報(bào)數(shù)據(jù)、同業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息的智能分析比對(duì)，快速準(zhǔn)確地篩選出涉稅疑點(diǎn)信息，鎖定疑點(diǎn)企業(yè)和疑點(diǎn)問(wèn)題，提高了稽查選案準(zhǔn)確率和查實(shí)率。二是“移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)”實(shí)現(xiàn)稽查管理現(xiàn)代化。 通過(guò)自動(dòng)采集和生成的各類稽查數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建起一

40、個(gè)依托互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)網(wǎng)、電話網(wǎng)，涵蓋稽查對(duì)外執(zhí)法服務(wù)、內(nèi)部執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，做到了各類案源全部納入平臺(tái)管理、查辦案件實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)有效及時(shí)提醒、稽查證據(jù)迅速有效固定、執(zhí)法過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了稽查全環(huán)節(jié)過(guò)程控制和全事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控，稽查管理現(xiàn)代化程度全面提升。三是“物聯(lián)網(wǎng)”實(shí)現(xiàn)稽查績(jī)效信息化。運(yùn)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對(duì)行政事務(wù)進(jìn)行分項(xiàng)監(jiān)控管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)人員的科學(xué)管理和辦公自動(dòng)化。平臺(tái)通過(guò)人員電子簽到和顯示下戶去向、設(shè)置人員組合、遠(yuǎn)程授權(quán)打印各類文書(shū)，稽查電子案卷自動(dòng)化制作、在線統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)展等方式，實(shí)現(xiàn)了稽查效率的全方位提升。三、王軍表示：不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，全力支持大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新國(guó)務(wù)院部署

41、，稅務(wù)總局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)王軍率調(diào)研組赴廣西、湖北，就穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施貫徹落實(shí)情況開(kāi)展專題調(diào)研，聽(tīng)取納稅人和地方政府對(duì)稅收工作的意見(jiàn)建議，看望慰問(wèn)稅務(wù)干部職工。王軍說(shuō)，創(chuàng)業(yè)維艱，它需要各部門(mén)的理解和支持，促進(jìn)形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。稅務(wù)部門(mén)今天支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，小微企業(yè)明天就可能長(zhǎng)成參天大樹(shù)，成為財(cái)源滾滾的創(chuàng)造者。各級(jí)稅務(wù)部門(mén)要從思想上、行動(dòng)上把支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新作為衡量工作成效的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，努力服務(wù)大局、服務(wù)未來(lái)。1、 堅(jiān)持依法征稅，應(yīng)收盡收，是各級(jí)稅務(wù)部門(mén)和廣大稅務(wù)人員的一項(xiàng)基本職責(zé)；2、 主動(dòng)依規(guī)減免稅，不打折扣，是各級(jí)稅務(wù)部門(mén)和廣大稅務(wù)人員的另一項(xiàng)基本職責(zé)；3、完成預(yù)算

42、確定的稅收收入任務(wù)壓力再大，也不能收過(guò)頭稅，應(yīng)成為各級(jí)稅務(wù)部門(mén)和廣大稅務(wù)人員稅收征管工作中的一條紅線。廣西三大區(qū)域發(fā)展納入國(guó)家發(fā)展規(guī)劃、與東盟的合作機(jī)制變成一個(gè)品牌，發(fā)展基礎(chǔ)扎實(shí)、增長(zhǎng)平穩(wěn)，成績(jī)讓人高興；湖北新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等成效明顯，特別是依托“中國(guó)光谷”技術(shù)優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮東湖自主創(chuàng)新示范區(qū)的引領(lǐng)和拉動(dòng)作用，闖出了一片創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的靚麗天空。切實(shí)推進(jìn)國(guó)稅、地稅合作，不斷提高服務(wù)水平和征管效能，最大限度規(guī)范稅務(wù)人，最大限度便利納稅人。王軍多次強(qiáng)調(diào)，臨近年底，完成預(yù)算確定的稅收收入目標(biāo)任務(wù)很重，但再難也不能收過(guò)頭稅，要嚴(yán)守依法征稅的紅線，實(shí)現(xiàn)稅收收入沒(méi)有水分的增長(zhǎng)。四、深化國(guó)稅、地稅征管

43、體制改革方案一、改革目標(biāo)到2020年建成與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。二、基本原則依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運(yùn)用法治思維和法治方式推進(jìn)改革，落實(shí)稅收法定原則，完善征管法律制度，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。便民辦稅。以納稅人為中心，堅(jiān)持執(zhí)法為民，加強(qiáng)國(guó)稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感?？茖W(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，優(yōu)化征管資

44、源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國(guó)際化進(jìn)程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。協(xié)同共治。以營(yíng)造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn)，統(tǒng)籌稅務(wù)部門(mén)與涉稅各方力量，構(gòu)建稅收共治格局，形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力。有序推進(jìn)。以加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)為前提，與深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程相匹配，積極回應(yīng)納稅人和社會(huì)各界關(guān)切，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實(shí)施三、主要任務(wù)（一）理順征管職責(zé)劃分根據(jù)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系，厘清國(guó)稅與地稅、地稅與其他部門(mén)的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分，著力解決國(guó)稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問(wèn)題。1.合理劃分國(guó)稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國(guó)稅部門(mén)征收，地方稅由地稅部門(mén)征收，共享稅的征管職

45、責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國(guó)稅、地稅部門(mén)可互相委托代征有關(guān)稅收。2.明確地稅部門(mén)對(duì)收費(fèi)基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門(mén)稅費(fèi)統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢(shì)，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門(mén)征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門(mén)統(tǒng)一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問(wèn)題。3.推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)

46、法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。4.推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國(guó)通辦。完善首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。實(shí)行審批事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開(kāi)，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡(jiǎn)并納稅人

47、報(bào)表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國(guó)稅、地稅一次采集、按戶存儲(chǔ)、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送，加快推行辦稅無(wú)紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。5.建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制。實(shí)施國(guó)稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國(guó)稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國(guó)12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽(tīng)、能問(wèn)、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國(guó)稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區(qū)域國(guó)稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。6.建立促進(jìn)誠(chéng)信納稅機(jī)制。對(duì)納稅信用好的納稅人，開(kāi)通