[內(nèi)部控制,高速公路,預(yù)算]高速公路預(yù)算單位內(nèi)部控制的有效性分析

1、高速公路預(yù)算單位內(nèi)部控制的有效性分析 摘要：我國高速公路建設(shè)近兒年發(fā)展越來越迅速，在施丄前預(yù)算單位的內(nèi)部控制也越來 越受到關(guān)注，預(yù)算單位只有在內(nèi)部控制上通過建立完整的規(guī)章制度，才能更好地促進(jìn)預(yù)算 單位的預(yù)算工作。文章在H前法律法規(guī)的基礎(chǔ)上分析了高速公路預(yù)算單位的內(nèi)部控制工作, 提出一些列相關(guān)措施，希望能夠更好的促進(jìn)我國高速公路預(yù)算內(nèi)部控制質(zhì)量和效率的有效 提高。關(guān)鍵詞：高速公路：預(yù)算；內(nèi)部控制；有效性高速公路迅速的發(fā)展帶來了一系列問題，為了推進(jìn)高速公路健康良性的發(fā)展及解決這些問 題，要做岀科學(xué)的分析和判斷，并認(rèn)真貫徹落實相關(guān)措施和政策等，內(nèi)部會計控制作為高 速公路經(jīng)營管理活動自我調(diào)節(jié)、自我約束

2、的內(nèi)在機制，在高速公路經(jīng)營管理系統(tǒng)中具有舉 足輕重的作用。1高速公路預(yù)算單位項H工程建設(shè)內(nèi)部控制分析1.1內(nèi)部控制重要性分析在運營期間，保障高速路暢通安全是相關(guān)部門最基本的職責(zé)和要務(wù)。為了實現(xiàn)高路率，需 要定期對路面路基進(jìn)行檢修和維護。特別是使用年限過長的道路，要有針對性的開展大中 修理；為優(yōu)化收費服務(wù)，實現(xiàn)高校快捷，我們?nèi)√媪嗽械母髯允召M辦法，一律采用跨省 或省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)收費，這樣一來高速路上無需汽車停車?yán)U費，在很大程度上提高了車輛通行率; 為增加車流量，在收費站方面，我們擴容改造并適當(dāng)增加服務(wù)設(shè)施；在應(yīng)對自然災(zāi)害方面, 也加大了考慮范圍，這在一定程度上增加了公路運營成本。在高速路預(yù)算中，修理

3、、改造 所用資金主要來自于車輛通行費及單位貸款，因此，想要做好項LI,提升國有資產(chǎn)儲備， 就需要以完善的高速路項目工程內(nèi)部控制作保障。從項目工程整體來看，財務(wù)活動融于工程的始末。在這一過程中，財務(wù)部門工作人員對于 制定財務(wù)U標(biāo)和戰(zhàn)略、分析其中隱藏風(fēng)險方面作用重大，不僅如此，其負(fù)責(zé)人還需負(fù)責(zé)提 出管理方案。故項LJ負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)允許財務(wù)部門享有一定的決策權(quán)力，注重其它經(jīng)營管理環(huán) 節(jié)給以肯定。如果負(fù)責(zé)人過多的約束財務(wù)部門活動，會在很大程度上限制財務(wù)部門管理能 力的充分發(fā)揮。在預(yù)算單位項U中，內(nèi)部建立起一個完善控制體系需要不斷創(chuàng)新和調(diào)整， 只有真正落實實施工作并從中改進(jìn)，才能得到長足發(fā)展。2預(yù)算和控制二

4、者之間的關(guān)系在高速公路的實際預(yù)算過程中，預(yù)算管理和內(nèi)部控制是管理的兩項重要方法，二者呈相互 依存的關(guān)系，預(yù)算管理是增強內(nèi)部控制的方法，控制是避免預(yù)算風(fēng)險的保障。但在實際的 預(yù)算中，預(yù)算和控制二者之間經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的情況，導(dǎo)致了很多資源的損失，同時也降 低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以為了使預(yù)算管理和內(nèi)部控制二者之間能夠相互協(xié)調(diào)，相互合作, 必須要明確企業(yè)的發(fā)展LI標(biāo)，規(guī)劃好各個部門之間的關(guān)系，不斷完善預(yù)算控制制度，優(yōu)化 資源配置，推動企業(yè)的社會、經(jīng)濟效益盡可能的提高。3設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)要遵循的基本原則預(yù)算管理機構(gòu)分為兩種形式，分別為專職和非專職，在選擇時需要結(jié)合下面兒點原則。3. 1適度原則預(yù)算管理機

5、構(gòu)設(shè)置的簡易程度適中是運行的基礎(chǔ)，只有適度的預(yù)算管理機構(gòu)、高素質(zhì)的人 員、恰當(dāng)?shù)墓芾砺毮?，才能保證預(yù)算管理高效的運行。3. 2清晰原則避免“模糊地帶”的出現(xiàn)是提高組織機構(gòu)運行效率的前提，因此各個部門要明確各自的權(quán) 利和責(zé)任，避免扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。3.3高效原則設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)必須要遵循的原則就是高效運行原則，也就是及時進(jìn)行反饋、快速生效。3.4系統(tǒng)原則預(yù)算管理是一項非常全面的管理工作，不僅包括全員、全過程，而且各個環(huán)節(jié)是相互緊扣 的，因此必須要遵循系統(tǒng)原則。4高速公路預(yù)算單位項H工程內(nèi)部控制設(shè)訃4.1項LI工程內(nèi)部控制的LI標(biāo)高速公路預(yù)算單位項U工程內(nèi)部控制的U標(biāo)就是要在合理的范圍內(nèi)，在批復(fù)概算

6、資金內(nèi)、 真實的去反應(yīng)財務(wù)報告以及其他的相關(guān)信息內(nèi)容、按照日期保質(zhì)保量的完成施工LI標(biāo)，從 整體上去提升高速公路的服務(wù)質(zhì)量。 實現(xiàn)項LLL1程內(nèi)部控制的LI標(biāo)是為了更好地服務(wù)于單 位的總體目標(biāo)。4.2項口工程組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配在設(shè)置與分配過程中，要設(shè)立項H部單獨去完成核算項H工程，這樣在資金的使用上可以 確保項U工程安全準(zhǔn)確到位，在管理上也明確了日常營運工作與項訂工程工作的區(qū)別，從 項訂工程的施工、結(jié)算、驗收等環(huán)節(jié)來看就會更加的明確，為項口丄程的順利進(jìn)行實施提 供了堅實的保障。綜合項LLL1程的特點和內(nèi)部控制要求，設(shè)置項H部內(nèi)部機構(gòu)，劃分職責(zé) 權(quán)限，合理分工，減少資源人力物力的浪費，讓各個

7、部門與人員全部各司其職，順利履行 職責(zé)，將權(quán)利與責(zé)任落實到各人，在明確不同崗位的工作任務(wù)基礎(chǔ)上，給予各崗位相應(yīng)的 責(zé)任和職權(quán)，讓各個部門之間相互協(xié)作配合，同時也有效地起到了部門間的監(jiān)督制約作用, 這樣做有利于從整體上調(diào)高部門間完成工作的效率，提高執(zhí)行與監(jiān)督力，加強了項訂工程 的信息交流，有效地減少問題的出現(xiàn)概率，通過制定明確的責(zé)任制度、操作程序和工作標(biāo) 準(zhǔn)，大力推行各崗位的目標(biāo)管理，讓部門崗位的職責(zé)明確。4.3內(nèi)部控制措施在內(nèi)部控制措施方面主要是三個方面：資金；概算的控制；權(quán)力的使用。無論是在 工程的前期、中期、還是后其，都必須采取一定的措施進(jìn)行控制管理。4. 3.1不相容職務(wù)分離控制貨幣資金

8、不能在一個人的情況下辦理；辦理合同業(yè)務(wù)的全程也不能在一個人或者一個 部門的情況下進(jìn)行；采購業(yè)務(wù)依然如此，整個過程中不能是同一個人或者一個部門； 辦理業(yè)務(wù)時直系親屬不能在身旁。4. 3. 2授權(quán)審批控制1范用。在常規(guī)下授權(quán)審批范圍權(quán)限和非常規(guī)授權(quán)審批也就是特殊授權(quán)審批的范用權(quán)限；2層次。授權(quán)審批層次主要指的的是責(zé)任、權(quán)限、批準(zhǔn)方式、程序等；程序。授權(quán)審判 的流程必須要是規(guī)范的；責(zé)任。審批控制的策略是一定要堅守與的對原則。在審批所規(guī) 定的內(nèi)容里，一定要求審批人員必須承擔(dān)義務(wù)以及責(zé)任。4.4對控制流程的監(jiān)督檢查常規(guī)持續(xù)的監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制建立與實施情況是預(yù)算單位項LI丄程必用的手段。如果 發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制當(dāng)中弊端、缺陷，就立即進(jìn)行修改、改正。4.5內(nèi)部的控制評價自我評價以及自我評價報告，是每個項LI工程竣工時必須做的，但要注意評價報告準(zhǔn)確性 與渠道。這樣可以及時把問題送至治理層和管理層。發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)該及時對機制進(jìn)行修改。 這是建立內(nèi)部控制改進(jìn)機制是非常有必要的。把內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮大最大效率。把出現(xiàn)的問題 一一記載，而且還要記錄改進(jìn)的方法，為以后留得寶貴的經(jīng)驗。5結(jié)語預(yù)算單位項U工程內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個不斷發(fā)現(xiàn)與完善的過程，只有在