學校后勤財務管理制度精編版

1、最新資料推薦*學校后勤財務管理制度2015年9月一、財務管理1、 財會人員和理財小組要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護財經(jīng)紀律, 正確進行財務監(jiān)督。2、凡經(jīng)相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校 長方可給付。3、學校經(jīng)費的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、 分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據(jù)為準。5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現(xiàn)金余額情況。6、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況，接受咨詢。二、學校物資采購、保管、領用1、學校物資購、管、用

2、實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記 工作。2、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。3、采購人員須預先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購完報賬后換回借條。4、假期財產(chǎn)保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。三、班級財產(chǎn)維修承包辦法班級財產(chǎn)由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。四、借款、用電、就餐等規(guī)定1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。2、教職員工校

3、內用電嚴格按表收費，電表由學校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人 為損壞由用戶負責。用戶調動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀 小學按標準收取一切費用。、總貝y為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則和國家有關法規(guī)，結合本鄉(xiāng)學校特點，制定本制度。學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益

4、和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效 益;加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失 ；建立健全 財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。本所屬學校實行 集中管理，分校核算 的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行 集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心學校報帳。二、財務收支管理（一）收入管理1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收 入、上級補助收入、事業(yè)收入、

5、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。2、 學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入 ；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收 費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù) ；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管 理，統(tǒng)一核算。3、學校要自覺執(zhí)行 收支兩條線管理 的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學校， 做到票款同步。（二 ）支出管理1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè) 支出、建設性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打 細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。3、學校要加

6、強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，中小學校支出須使用合法票據(jù)（一些小額的零星費用，如購置掃帚等除外）。4、 嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：中學、 中心小學1000元以上，須由校行政會議集體 討論決定，然后由學校提出申請， 并報中心學校審批。 小型學校100元以上支出直接報中心 學校審批。（三）財會人員職責1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預測、規(guī)

7、劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收 支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金， 也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用

8、、債權債務帳目的登記工作。3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：(1) 、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學校會計人員入帳；(2) 、在備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向中心學校報帳；鄉(xiāng)初中、中心小學超過1000元，各村完小超過 500元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定，報中心學校校長審批后支付。4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥善粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整， 即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑 證，重新編制正確憑證，任何

9、人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。三、固定資產(chǎn)管理學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作

10、用。1、固定資產(chǎn)的管理和使用。學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用 的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、 維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期 清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調配使用， 專用設備要專管專用， 財產(chǎn)設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)， 經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，

11、學校行政才可 辦理調動手續(xù)。2、資產(chǎn)的帳、冊財產(chǎn)保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓，一般經(jīng)學校負責人批準。房屋、建筑物、車輛及單 價價值在1萬元以上的大型、精密、 貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經(jīng)過有關部門技 術鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時， 應填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學校負責人批準 方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。 收回的變價款轉入修購基 金

12、。學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。四、收費管理嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格 要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理收費許可證的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督 ；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結 報實行向誰購領向誰結報的辦法。加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī) 定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。五、內部牽制制度為了在經(jīng)濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人 （或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大 經(jīng)