國(guó)家稅收形成性考核冊(cè)十套作業(yè)答案

1、單選題： （2009年）2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4 100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 A47.5 參考答案：A2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元 B3 參考答案：B2009年某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，

2、已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元 D70 參考答案：DAA 按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（） B飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物 參考答案：BA 按次繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為次(日)營(yíng)業(yè)額（）元 A100元 參考答案：AA 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷(xiāo)售額中扣除的有（） C外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 參考答案：CBB 北京市某歌舞廳共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè)2009年4月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)50萬(wàn)元，餐費(fèi)10萬(wàn)元，煙酒

3、飲料費(fèi)30萬(wàn)元。其營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（） B13.5萬(wàn)元 參考答案：BF 法定增值額與理論增值額最接近的是（） B收入型增值稅 參考答案：BGG 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（） C保險(xiǎn)賠款參考答案：CG 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納營(yíng)業(yè)稅的是（） C郵局銷(xiāo)售郵票 參考答案：C G 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（） 凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅 參考答案：BG 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是（） 用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)客車(chē) 參考答案：C G 關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（） C消費(fèi)稅對(duì)啤

4、酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范 參考答案：CG 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（） B糧食白酒 參考答案：BG 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（） C郵局銷(xiāo)售郵票 參考答案：C G 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（） C國(guó)債利息收入 參考答案：CG 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ） B增值稅 參考答案：BG 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（） B出版社出版的圖書(shū) 參考答案：BJJ 將課稅對(duì)象的數(shù)額劃分為不同的部

5、分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別計(jì)征稅額。這種稅率是（） C超額累進(jìn)稅率 參考答案：C J 將納稅對(duì)象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款 ，這一數(shù)額為（） D免征額 參考答案：DJ 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工香煙，甲企業(yè)自行提供煙絲的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；下列表述正確的是（） D甲企業(yè)應(yīng)納香煙增值稅，應(yīng)納消費(fèi)稅 參考答案：DJ 兼營(yíng)行為的征稅原則是（） C分別核算、分別征稅 參考答案：CMM 某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元

6、，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元 B2.93 參考答案：BM 某企業(yè)，實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。計(jì)算工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額（） A4.5 參考答案：AM 某公司2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：按5%的年利率向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，支付利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元 B26 參考答案

7、：BM 某外商投資企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元 B12.55 參考答案：BM 某外國(guó)人2007年2月12日來(lái)華工作，2008年2月15日回國(guó)， 2008年3月2日返回中國(guó)，2008年11月15日至2008年11月30日期間，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中國(guó)，后于2009年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（） B2008年度為我國(guó)居民納稅人，2009年度為我國(guó)非居民納稅人 參考答案：B M 某人月收入8000元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)

8、行個(gè)人所得稅法，其月應(yīng)納稅額為（ ）元 D345 參考答案：DM 某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2009年9月取得聯(lián)運(yùn)收入380萬(wàn)元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬(wàn)元。該企業(yè)2009年9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn) A11.1參考答案：AM 某市甲公司（生產(chǎn)型增值稅一般納稅人、具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目，工程總承包額5000萬(wàn)元，其中由甲公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件1170萬(wàn)元，則該項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元 C114.9 參考答案：CM 某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支

9、付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ） A0.8萬(wàn)元 參考答案：A M 某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒(méi)有核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷(xiāo)售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷(xiāo)售額應(yīng)（） D分別征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅 參考答案：DM 某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售果酒500公斤，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，計(jì)算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（） B8170.94元 參考答案：BM 某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬(wàn)元，白酒的逾期包裝物押金3萬(wàn)元，則下面各項(xiàng)正確的是（） C啤酒收取增值稅 參考答案：CM 某酒廠主要生產(chǎn)

10、白酒和其它酒，現(xiàn)將白酒和藥酒個(gè)一斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價(jià)格為200元，則每套應(yīng)納消費(fèi)稅額為（） D41元 參考答案：DM 某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車(chē)和商用小客車(chē)，小汽車(chē)不含稅出廠價(jià)為12.5萬(wàn)元/輛，小客車(chē)不含稅出廠價(jià)為6.8/輛萬(wàn)元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷(xiāo)售小汽車(chē)8600輛，3輛作為廣告樣品；銷(xiāo)售小客車(chē)576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車(chē)移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車(chē)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。 （本題中小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為3%，小客車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%） B3425.37 參考答案：BM 某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套

11、化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元套。2009年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%） D6300 參考答案：DM 某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（） D2175元 參考答案：DM 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈(zèng)送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（） A4400元 參考答

12、案：AM 某日化企業(yè)為增值稅一股納稅人，2008年8月進(jìn)口一批化妝品作原材料，進(jìn)口增值稅20.4萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅36萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%，另向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額248萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年8月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）（化妝品稅率為30%） B45.6萬(wàn)元 參考答案：BM 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5 000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅） B19 285.71 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式

13、銷(xiāo)售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（） D全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 參考答案：D M 某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元(被認(rèn)定為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷(xiāo)售給甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷(xiāo)售額在計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（） B3150元 參考答案：BM 某單位采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，增值稅銷(xiāo)售額的確定是（） A扣除折扣額的銷(xiāo)售額參考答案：AM 某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是（） A將該批貨物視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣 參考答案：AM 某人月收入2500元，問(wèn)根據(jù)下表：若設(shè)2000元為起征點(diǎn)，他的應(yīng)納稅

14、額為（） B375 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是（） D按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 參考答案：DM 某一般納稅人于2009年10月將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），以10萬(wàn)元的價(jià)格出售，其正確的稅務(wù)處理是（） C按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅 參考答案：CM 某人月收入2500元，問(wèn)根據(jù)下表：若設(shè)2000元為免征額，他的應(yīng)納稅額為（） D75 參考答案：DM 某人月收入3萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按全額累進(jìn)稅率，他每個(gè)月所得稅納稅額為（） A13500 參考答案：AM 某人月收入3萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按超額累進(jìn)稅率

15、，他每個(gè)月的所得稅納稅額為（ ） D10500 參考答案：DNN 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（） B應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征 參考答案：BQQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅 C20 參考答案：CQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅 B15 參考答案：B Q 某企業(yè)2009年銷(xiāo)售收入3200萬(wàn)元，設(shè)備出租收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整所得是（） C300 參考答案：

16、CQ 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷(xiāo)售征收增值稅的有（） D將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送 參考答案：DSS 稅收“三性”是指稅收的（） A強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性參考答案：A S 社會(huì)的公共需要主要是通過(guò)（）形式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配來(lái)滿(mǎn)足 S 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（） B征稅對(duì)象參考答案：BS （）是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)百分比的稅率。 A比例稅率參考答案：AS 社會(huì)的公共需要主要是通過(guò)（）形式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配來(lái)滿(mǎn)足 C稅收 參考答案：CS 稅收的強(qiáng)制性意味著（） C國(guó)家依法征稅，企業(yè)或個(gè)人依法納稅參考答案：CS 稅收三個(gè)最基本的要素是指（）C納稅義務(wù)人、稅

17、率、征稅對(duì)象 參考答案：CWW 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品僅指（） D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 參考答案：DW 我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（） C消費(fèi)型增值稅 參考答案：CW 我國(guó)在2009年1月1日前實(shí)施的是（） A生產(chǎn)型增值稅 參考答案：AW 我國(guó)于（）開(kāi)始實(shí)施消費(fèi)型增值稅 D2009年1月1日 參考答案：DW 我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)每噸黃酒征收消費(fèi)稅240元，這種稅率形式為（） C定額稅率參考答案：CW 委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是（） A委托方 參考答案：AX X 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納

18、稅人的企業(yè)是（）C在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 參考答案：CX 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（） D租賃財(cái)產(chǎn)所得 參考答案：DX 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（） D租賃財(cái)產(chǎn)所得 參考答案：DX 下列屬于非居民納稅人的自然人有（） A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 參考答案：AX 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（） C國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 參考答案：CX 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（） C企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入 參考答案：CX 下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%

19、稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有（） B單位出租房屋 參考答案：BX 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（） A向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) 參考答案：AX 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（） A汽車(chē)清洗取得的收入?yún)⒖即鸢福篈X 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（） C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 參考答案：CX 下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（） D外購(gòu)已稅兩輪摩托車(chē)改裝的三輪摩托車(chē) 參考答案：DX 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（） B外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 參考答案：BX 下列消費(fèi)

20、品中，（）在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅 B金銀首飾參考答案：B X 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（） A卷煙廠參考答案：A X 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（） D外購(gòu)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn) 參考答案：DX 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（） C13 參考答案：CX 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（） A修配業(yè)務(wù)參考答案：AX 下列不屬于視同銷(xiāo)售貨物的行為有（） C將貨物從一個(gè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)送到本市的另一個(gè)分支機(jī)構(gòu) 參考答案：CX 下列屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（） C塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品，并為客戶(hù)加工與安裝 參考答案：CX 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)不

21、征收增值稅的有（） C郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 參考答案：CX 下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（） C委托加工煙絲參考答案：C X 下列不屬于免稅項(xiàng)目的是（） C個(gè)體戶(hù)進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品參考答案：CYY 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（） B以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 參考答案：B Y 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（） D自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 參考答案：DY 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（） A進(jìn)口卷煙 參考答案：AY 允許在購(gòu)入當(dāng)期把外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值全部扣

22、除的是（） C消費(fèi)型增值稅參考答案：CY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是（） D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人 參考答案：DZZ 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（） D在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 參考答案：DZ 增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為（） A從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的； 參考答案：A Z 征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對(duì)象達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，

23、就其全部數(shù)額征稅。這個(gè)規(guī)定數(shù)額即為（） D起征點(diǎn) 參考答案：DZ 增值稅的征稅對(duì)象是（） A企業(yè)在生產(chǎn)流通過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值 參考答案：AZ 增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)允許在進(jìn)項(xiàng)稅額中 抵扣比例是（） D7% 參考答案：DZ 趙某于2008年10月外出參加營(yíng)業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬60000元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 C12400 參考答案：C多選題：（共6題 每題5分）（2009年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ） A向投資者支付的股息 B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 E子公司支付給母公司的管理費(fèi) 參考答案：ABEAA 按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以

24、營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（） B郵政儲(chǔ)蓄 C電信部門(mén)提供跨省電信業(yè)務(wù) D報(bào)刊發(fā)行 參考答案：BCDA 按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類(lèi)型有（） A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 參考答案：ABC DD 單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)應(yīng)征增值稅的有（） A汽車(chē)的修配 C受托加工的白酒參考答案：ACD 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（） A實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法 C不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 E可設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員 參考答案：ACEGG 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（） A我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng) B我國(guó)研發(fā)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技

25、術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅 D以圖紙、資料等為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅 E以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 參考答案：ABDEG 根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)。征收范圍的有（）。 A廣告業(yè) B旅游業(yè) C租賃業(yè) E通訊業(yè) 參考答案：ABCEG 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)按視同銷(xiāo)售繳納增值稅的情形有（） B將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng) C將委托加工的貨物收回后對(duì)外投資 D將自產(chǎn)的貨物用于職工福利 E將貨物交給他人代銷(xiāo) 參考答案：BCDEG 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)征

26、收增值稅的有（） A企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 D批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)參考答案：ADG 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（） A汽車(chē)的修配 D受托加工白酒 E加工服裝 參考答案：ADE MM 某飯店報(bào)務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、娛樂(lè)、代辦機(jī)票車(chē)票、電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)的稅目有（） B服務(wù)業(yè) D娛樂(lè)業(yè) 參考答案：BDM 目前我國(guó)增值稅的稅率有（） A17% B13% E0% 參考答案：ABEM 目前我國(guó)增值稅征收率有（） B6% C4% D3% E2% 參考答案：BCDE NN 納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，確

27、定順序及方法有（） A最近時(shí)期本企業(yè)同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格 C最近時(shí)期本企業(yè)同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格 D組成計(jì)稅價(jià)格 參考答案：ACDN 10、納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（） A寄售商店代銷(xiāo)寄售物品 B典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品 參考答案：ABQQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（ ） A工商機(jī)關(guān)所處罰款 C司法機(jī)關(guān)所處罰金 D稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金 參考答案：ACDQ 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ） A國(guó)債利息收入 C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 E在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行

28、并上市流通的股票1年以上取得的投資收益 參考答案：ACEQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（） A工商機(jī)關(guān)所處罰款 C司法機(jī)關(guān)所處罰金 D稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金 E向投資者支付的股息 參考答案：ACDES 屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（） A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C外國(guó)企業(yè) 參考答案：ABCQ 企業(yè)依據(jù)（ ）標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) A注冊(cè)成立地 B實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 參考答案：ABWW 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（） A加工費(fèi)用 B委托方提供加工材料的實(shí)際成本 C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格 D受托方代收代繳的消費(fèi)稅金參考答案：A

29、BCDW 我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（） A銷(xiāo)售貨物 B提供加工、修理修配勞務(wù) C進(jìn)口貨物參考答案：ABCXX 下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有（） A融資租賃 B金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓 參考答案：ABX 下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有 A金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 C人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的利息收入 E社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I(mǎi)賣(mài)債券的價(jià)差收入 參考答案：ACEX 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的有（） A旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按5% D金融保險(xiǎn)業(yè)按5% 參考答案：ADX 下列各項(xiàng)中，適用營(yíng)業(yè)稅5%稅率的有（） B經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù) C某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù) D某行政事業(yè)單位銷(xiāo)售一棟

30、房屋取得的收入 參考答案：BCDX 下列項(xiàng)目中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（） A殘疾人本人為社會(huì)提供的勞務(wù) B醫(yī)院為患者提供的醫(yī)療服務(wù) D農(nóng)業(yè)機(jī)耕服務(wù) E博物館門(mén)票收入 參考答案：ABDEX 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（） A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位 D汽車(chē)廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì) E地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工 參考答案：ADEX 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（） A批發(fā)環(huán)節(jié) B進(jìn)口環(huán)節(jié) C零售環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) 參考答案：ABCDX 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（） A卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) C金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

31、 參考答案：ACDX 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的（） A生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位 B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位 C進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位 參考答案：ABCX 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（） C還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅 D銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額 參考答案：CDX 下列款項(xiàng)不屬于應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅的有（） A受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 BB. 同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi) CC. 同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi) DD. 銷(xiāo)售貨物的同時(shí)

32、代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi) 參考答案：ABCD X 下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）C將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人E將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 參考答案：ACEX 下列屬于兼營(yíng)行為的有（） A某自來(lái)水廠另開(kāi)一家不單獨(dú)核算的取暖器材經(jīng)營(yíng)部 B某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開(kāi)辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù) E某藥店除銷(xiāo)售藥品外，還提供醫(yī)療服務(wù)。 參考答案：ABEX 下列各項(xiàng)中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（） B不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D非企業(yè)型單位 參考答案：BDX 下列納稅人中，發(fā)生混合銷(xiāo)售行為時(shí)，應(yīng)對(duì)其合計(jì)的銷(xiāo)售額征收增值稅的有（） A汽車(chē)修

33、理廠 B百貨商場(chǎng) C機(jī)械加工 參考答案：ABCX 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（） C商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D汽車(chē)修理廠修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù) 參考答案：CDX 下列項(xiàng)目免征增值稅的有（） A其他個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品 B古舊圖書(shū) C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 D由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品 E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi) 參考答案：ABCDEX 下列貨物適用增值稅稅率13%的有（） C人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物和初級(jí)產(chǎn)品 E圖書(shū)報(bào)刊 參考答案：CEX 下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的是( ) C銀行銷(xiāo)售的金銀 D天然氣 參考答案：CDYY 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于

34、“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（） A有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)” B廣告播映 C出租文化場(chǎng)所 參考答案：ABCY 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ） A以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 D以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油 E以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 參考答案：ADEY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（） A代理人 C購(gòu)買(mǎi)者 參考答案：AC Y 以下費(fèi)用視為價(jià)外收入的是（） A價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) B逾期包裝物押金 C包裝費(fèi) 參考答案：ABCY 以下屬于增值稅納稅人的是（）

35、A個(gè)人 B外商投資企業(yè) C會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè) 參考答案：ABCH 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（） B納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全 C能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小 參考答案：BCY 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（） A濕租業(yè)務(wù) B程租業(yè)務(wù) C期租業(yè)務(wù) E融資租賃 參考答案：ABCEY 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有（） A土地租賃 B提供無(wú)所有權(quán)技術(shù) D土地所有者出讓土地使用權(quán) E土地使用者將土地還給土地所有者 參考答案：ABDEZZ 在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)

36、務(wù)包括（） B融資租賃業(yè)務(wù) C金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 參考答案：BCZ 在確定納稅人增值稅的應(yīng)納稅額時(shí)，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（） A購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) B向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品 D銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用 參考答案：ABDZ 增值稅法規(guī)定，視同銷(xiāo)售的貨物也要征收增值稅。這一規(guī)定的主要目的有（） A保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票傳遞的不中斷 B平衡自制與外購(gòu)貨物的稅收負(fù)擔(dān) C簡(jiǎn)化扣除劃分問(wèn)題。D堵塞征管漏洞，防止偷稅 參考答案：ABCD判斷題：（共2題 每題5分）A 按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中減除。錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤C 從其他工、商企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，生產(chǎn)耗用的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。 錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤D 對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶(hù)及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。 正確 參考答案：正確D 當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，其增值稅的納稅人環(huán)節(jié)也是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)征收消費(fèi)稅。 錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤G 國(guó)家征稅的目的