財(cái)務(wù)分析模版及報(bào)告講解

1、財(cái)務(wù)分析模版管理細(xì)則 :1、財(cái)務(wù)分析職能1）財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān) 鍵性問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2）財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。3）根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指 標(biāo)。4）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。2、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容1）每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門的預(yù)算完成情況，分析公司的總 體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研 究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。2）每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)

2、公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如 收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；總體資產(chǎn)營(yíng) 運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍 數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢(shì)分析。3、財(cái)務(wù)分析方法1）比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 年（月）度變動(dòng)分析 定基百分比法： 定基百分比=分析期數(shù)額/當(dāng)期數(shù)額X100%. 趨勢(shì)分析法： 趨勢(shì)分析法是指用若干個(gè)連續(xù)期間的財(cái)務(wù)報(bào)告的資料進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)的比較分析，以說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的變化過(guò)程及發(fā)展趨向的分析方 法。趨勢(shì)分析法即可用文字表述，也可用圖解，表格或比較報(bào)告?？梢赃x用絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)、 相對(duì)數(shù)趨勢(shì)、比率

3、趨勢(shì)展示。2）結(jié)構(gòu)分析法：結(jié)構(gòu)分析法是在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上，計(jì)算各組成部分所占比重， 進(jìn)而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時(shí)間推移而表現(xiàn) 出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計(jì)方法。結(jié)構(gòu)分析法的基本表現(xiàn)形式，就是計(jì)算結(jié)構(gòu)指標(biāo)。其公式是：結(jié)構(gòu)指標(biāo)就是總體各個(gè)部分占總體的比重，因此總體中各個(gè)部分的結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)之和 , 即等于 100%結(jié)構(gòu)分析又可用于結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、局部結(jié)構(gòu)分析法（餅形圖）3）回歸分析法： 將某以財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)值與用做比較基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)指標(biāo) （如業(yè)務(wù)量） 的關(guān)系表現(xiàn)在坐標(biāo)中，尋找它與基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系式。4）杠桿分析法： 通過(guò)研究結(jié)果變量的變動(dòng)率與原因變量的變動(dòng)率的對(duì)比

4、來(lái)分析企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)的大小。杠桿分析法分別對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)從經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠 桿與總杠桿三個(gè)方面進(jìn)行衡量與分析。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)營(yíng)杠桿的大小，經(jīng)營(yíng)杠桿反映銷售量與息稅前利潤(rùn)之間的關(guān)系，衡量銷售量變動(dòng)對(duì)息稅前利潤(rùn)的影響，由經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)來(lái)衡量。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（DOL） 是指息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率相當(dāng)于銷售量（額）變動(dòng)率的倍數(shù)，其計(jì)算公式為： DOL = （ EBIT/ EBIT ） / （ 0心或4 S/S） =M/ （ M-a） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)取決于財(cái)務(wù)杠桿的大小， 財(cái)務(wù)杠桿反映息稅前利潤(rùn)與普通股每股收益之 間的關(guān)系， 衡量息稅前利潤(rùn)變動(dòng)對(duì)普通股每股收益變動(dòng)的影響， 由財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)衡量。 財(cái)務(wù)

5、杠桿系數(shù)（DFL）是指普通股每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)，其 計(jì)算公式為：DFL =（ EPS/ EPS /（ EBIT/ EBIT ） = EBIT/ EBIT - -D/ （1 -） 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總和構(gòu)成企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)總杠桿來(lái)分析、衡量。 總杠桿反映銷售量（額）與每股收益之間的關(guān)系，用于衡量銷售量（額）變動(dòng)對(duì)普通股 每股收益變動(dòng)的影響程度，由總杠桿系數(shù)來(lái)衡量。總杠桿系數(shù)（DTL ）是指每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于產(chǎn)銷量（額）變動(dòng)率的倍數(shù)，其計(jì)算公式為：DTL=（ AEPS/ EPS）/Q/ Q或 A S/S）=Q（P -V）/EBIT - -D/（1 T）一般來(lái)說(shuō)，企

6、業(yè)總杠桿系數(shù)越大，每股收益隨著銷售量增長(zhǎng)而擴(kuò)張的能力就越強(qiáng)， 但風(fēng)險(xiǎn)也隨之越大。5）比率分析法：比率分析法是指在財(cái)務(wù)報(bào)表上，一些有關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的金額之間，用比 率來(lái)反映財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的有關(guān)項(xiàng)目的相互關(guān)系，以表明和制定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成 果上某一方面的情況。單個(gè)比率分析法：包括：反映償債能力方面有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比 率，反映營(yíng)運(yùn)能力方面的有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，反映盈利能力的有資本金利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等。杜邦分析法：將若干個(gè)用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系 有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并最終通過(guò)權(quán)益收益率來(lái)綜合反映。采用 這一方法，可使財(cái)務(wù)比

7、率分析的層次更清晰、條理更突出，為報(bào)表分析者全面仔細(xì)地了 解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和盈利狀況提供方便。如圖凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)凈利率X權(quán)益成數(shù)銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1*（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）凈利率銷售收入銷售收入平均資產(chǎn)總額負(fù)債總額* 資產(chǎn)總額銷售凈額-成本總額 +其他利潤(rùn)-所得稅流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)4、項(xiàng)目目標(biāo)成本、責(zé)任成本分析附件：一、年月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告xxxx 年 xx 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制部門：財(cái)務(wù)部 編制日期： xx 年 xx 月 xx 日目錄項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù) .二財(cái)務(wù)報(bào)表分析 .資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 三項(xiàng)目收入分析 .項(xiàng)目銷售情況項(xiàng)目違約情況項(xiàng)目回款情況四項(xiàng)

8、目成本分析 .五期間費(fèi)用 分析銷售費(fèi)用分析管理費(fèi)用分析財(cái)務(wù)費(fèi)用分析六往來(lái)款分析 七預(yù)算執(zhí)行分析 .收入預(yù)算 支出預(yù)算 八年度度分析總結(jié)、項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（年月度分析）項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址占地面積m2容積率開發(fā)起始時(shí)間XXXX 年 XX 月 XX日銷售起始時(shí)間XXXX 年 XX 月 XX日可售面積地上銷售面積m2住宅面積m2商業(yè)面積m2地下銷售面積m2車位個(gè)開發(fā)分期：一期可銷售面積m2二期可銷售面積m2項(xiàng)目開盤時(shí)間：一期 XXXX年XX月XX日已售面積m去化率%二期 XXXX年XX月XX日已售面積m去化率%銷售面積配比面積區(qū)間套數(shù)面積比率%< 50 m250 m2<v 90 m2銷售情況分析

9、：（文字說(shuō)明）、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （年度分析）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)上年數(shù)本年數(shù)增加（減少）負(fù)債及所有者權(quán)益上年數(shù)本年數(shù)增加（減少）金額百分比金額百分比貨幣資金0.000.000.000.0%短期借款0.000.000.000.0%短期投資0.000.000.000.0%應(yīng)付票據(jù)0.000.000.000.0%應(yīng)收票據(jù)0.000.000.000.0%應(yīng)付賬款0.000.000.000.0%應(yīng)收賬款0.000.000.000.0%預(yù)收賬款0.000.000.000.0%減:壞帳準(zhǔn)備0.000.000.000.0%應(yīng)付工資0.000.000.000.0%應(yīng)收賬款凈額0.000.000.000.0%應(yīng)付福利費(fèi)0

10、.000.000.000.0%預(yù)付賬款0.000.000.000.0%應(yīng)付股利0.000.000.000.0%其他應(yīng)收款0.000.000.000.0%未交稅金0.000.000.000.0%存貨0.000.000.000.0%其他未交款0.000.000.000.0%其中：在建工程0.000.000.000.0%其他應(yīng)付款0.000.000.000.0%產(chǎn)成品0.000.000.000.0%預(yù)提費(fèi)用0.000.000.000.0%分期收款發(fā)出商品0.000.000.000.0%一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債0.000.000.000.0%低值易耗品0.000.000.000.0%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.000

11、.000.000.0%待攤費(fèi)用0.000.000.000.0%長(zhǎng)期借款0.000.000.000.0%待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%應(yīng)付債券0.000.000.000.0%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.0%長(zhǎng)期應(yīng)付款0.000.000.000.0%長(zhǎng)期投資0.000.000.000.0%其他長(zhǎng)期負(fù)債0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)原值0.000.000.000.0%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.0%減:累計(jì)折舊0.000.000.000.0%遞延稅款貸項(xiàng)0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)凈值0.000.000.000.0%負(fù)債合計(jì)0.00

12、0.000.000.0%固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.0%實(shí)收資本0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%資本公積0.000.000.000.0%待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%盈余公積0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.0%其中:公益金0.000.000.000.0%無(wú)形資產(chǎn)0.000.000.000.0%未分配利潤(rùn)0.000.000.000.0%遞延資產(chǎn)0.000.000.000.0%所有者權(quán)益合計(jì)0.000.000.000.0%其他長(zhǎng)期資產(chǎn)0.000.000.000.0%固定及無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)0

13、.000.000.000.0%遞延稅款借項(xiàng)0.000.000.000.0%資產(chǎn)總計(jì)0.000.000.000.0%負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)0.000.00損益表項(xiàng)目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加（減少）金額百分比一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.000.000.000.0%減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.000.000.000.0%主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.000.000.0%二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.000.000.000.0%加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.000.000.000.0%減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.000.000.000.0%管理費(fèi)用0.000.000.000.0%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000.000.0%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.000.000.00

14、0.0%加:投資收益0.000.000.000.0%補(bǔ)貼收入0.000.000.000.0%營(yíng)業(yè)外收入0.000.000.000.0%減:營(yíng)業(yè)外支出0.000.000.000.0%四、利潤(rùn)總額0.000.000.000.0%減:所得稅0.000.000.000.0%五、凈利潤(rùn)0.000.000.000.0%加:年初未分配利潤(rùn)0.000.000.000.0%其他轉(zhuǎn)入0.000.000.000.0%六、可供分配的利潤(rùn)0.000.000.000.0%減:提取法定盈余公積0.000.000.000.0%提取法定公益金0.000.000.000.0%提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金0.000.000.000.0%

15、提取儲(chǔ)備基金0.000.000.000.0%提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.000.000.0%利潤(rùn)歸還投資0.000.000.000.0%七、可供投資者分配的利潤(rùn)0.000.000.000.0%減:應(yīng)付優(yōu)先股股利0.000.000.000.0%提取任意盈余公積0.000.000.000.0%應(yīng)付普通股股利0.000.000.000.0%轉(zhuǎn)作資本的普通股股利0.000.000.000.0%八、未分配利潤(rùn)0.000.000.000.0%現(xiàn)金流量表項(xiàng)目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加（減少）金額百分比一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的稅費(fèi)返還0.000.0

16、00.000.0%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計(jì)0.000.000.000.0%購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)0.000.000.000.0%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流岀小計(jì)0.000.000.000.0%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（A）0.000.000.000.0%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%處置

17、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.000.0%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計(jì)0.000.000.000.0%購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%投資所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流岀小計(jì)0.000.000.000.0%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.000.000.000.0%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的其他與籌資活

18、動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計(jì)0.000.000.000.0%償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%分配股利利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流岀小計(jì)0.000.000.000.0%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.000.000.000.0%四，匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響0.000.000.000.0%五，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加凈額（B）0.000.000.000.0%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析指標(biāo)名稱指標(biāo)說(shuō)明上年數(shù)本年數(shù)增減結(jié)論一、獲利能力分析1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)

19、期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）0.0%0.0%2、資本金收益率凈利潤(rùn)/資本金總額0.0%0.0%3、股東權(quán)益報(bào)酬率凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值0.0%0.0%4、總資產(chǎn)利潤(rùn)率（利潤(rùn)總額+利息支岀凈額）/ 平均資產(chǎn)總值0.0%0.0%5、毛利率毛利潤(rùn)/銷售收入0.0%0.0%6、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支岀凈額）/銷售收入0.0%0.0%7、銷售凈利率凈利潤(rùn)/銷售收入0.0%0.0%8成本費(fèi)用利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷售成本+期間費(fèi)用）0.0%0.0%二、短期償債能力分析1、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債0.0%0.0%2、速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債0.0%0.0%3、現(xiàn)金比率（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)

20、債0.0%0.0%三、長(zhǎng)期償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額0.0%0.0%2、產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額0.0%0.0%3、有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額/ （所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-遞延資 產(chǎn)）0.0%0.0%4、利息保障倍數(shù)（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用0.0%0.0%5、營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)期負(fù)債比率（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債0.0%0.0%6、長(zhǎng)期負(fù)債比率長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額0.0%0.0%7、融資結(jié)構(gòu)彈性比率彈性融資/融資總量0.0%0.0%四、資產(chǎn)管理效果分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額0.0%0.0%2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值0

21、.0%0.0%3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本凈額/ 流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額0.0%0.0%4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額0.0%0.0%5、存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/存貨平均余額0.0%0.0%6、營(yíng)業(yè)周期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)00%五、現(xiàn)金流量分析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率 1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債0.0%0.0%2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率 2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額0.0%0.0%3、凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)0.0%0.0%4、銷售收入現(xiàn)金回收比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/銷售收入0.0%0.0%杜邦分析懂產(chǎn)厚軻李Xflj急彊產(chǎn)園菇軍長(zhǎng):期慣產(chǎn)卡話動(dòng)幘產(chǎn)*|

22、4現(xiàn)金十應(yīng)稅十十葬它謊動(dòng)青價(jià)證券 恢款 存曲 資產(chǎn)II沖利購(gòu) 4-第售找入II箱誓牧入一全翔換本十坯它耐湖一浙得稅I甜造 +箱售十甘理十財(cái)務(wù) *-費(fèi)鬧 費(fèi)卑財(cái)務(wù)報(bào)表分析：（文字說(shuō)明）、項(xiàng)目收入分析（年月度分析）項(xiàng)目銷售情況表項(xiàng)目分期套數(shù)面積簽約金額簽約均價(jià)已回款額應(yīng)收金額本年銷售情況銷售累計(jì)一期二期項(xiàng)目簽約逾期、違約共套，違約金額萬(wàn)元。明細(xì)如下:銷售違約明細(xì)表違約房號(hào)項(xiàng)目分期簽約金額簽約時(shí)間逾期/違約備注合計(jì)本年回款共萬(wàn)元，完成本年計(jì)劃% 累計(jì)回款萬(wàn)元，完成總計(jì)劃%銷售回款計(jì)劃表項(xiàng)目分期計(jì)劃回款額實(shí)際回款額完成比率備注項(xiàng)目分期計(jì)劃回款額實(shí)際回款額完成比率I備注本年回款情況累計(jì)回款情況一期二期收

23、入情況分析：（文字說(shuō)明）四、項(xiàng)目成本分析（年月度分析） 項(xiàng)目成本明細(xì)表：成本項(xiàng)目目標(biāo)成本累計(jì)投資完成比率本年計(jì)劃本年投資完成比率土地費(fèi)用前期工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)合計(jì)成本情況分析：（文字說(shuō)明）五、期間費(fèi)用分析（年月度分析） 銷售費(fèi)用分析 銷售費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本年計(jì)劃本年發(fā)生總計(jì)劃項(xiàng)目累計(jì)備注辦公費(fèi)售樓處土建售樓處裝修售樓處家具飾品報(bào)紙公告費(fèi)戶外廣告費(fèi)促銷推廣費(fèi)合計(jì)銷售費(fèi)用分析：（文字說(shuō)明）管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本年計(jì)劃本年發(fā)生項(xiàng)目累計(jì)備注辦公費(fèi)差旅費(fèi)租賃費(fèi)通訊費(fèi)招待費(fèi)交通費(fèi)燃料停車費(fèi)修理費(fèi)工資稅費(fèi)社保公積金折舊費(fèi)其他合計(jì)招待費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目招待事由期初累

24、計(jì)報(bào)銷日期我司人員招待對(duì)象招待金額本月合計(jì)事由合計(jì)項(xiàng)目合計(jì)總計(jì)個(gè)人費(fèi)用明細(xì)表部門姓名招待費(fèi)通訊費(fèi)交通費(fèi)差旅費(fèi)租賃費(fèi)燃料停車費(fèi)修理費(fèi)合計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)總辦部門小計(jì)財(cái)務(wù)部部門小計(jì)企劃部部門小計(jì)行政人事部部門小計(jì)成本控制部部門小計(jì)前期部部門小計(jì)工程部部門小計(jì)公司售樓處其他合計(jì)合計(jì)總計(jì)管理費(fèi)用分析：（文字說(shuō)明）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本年計(jì)劃本年發(fā)生項(xiàng)目累計(jì)備注利息支出利息收入銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：（文字說(shuō)明）六、往來(lái)款項(xiàng)分析（年月度分析）往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表目 項(xiàng) 來(lái) 往注 備其他應(yīng)收款5彳中士示其他應(yīng)付款往來(lái)

25、款項(xiàng)分析：（文字說(shuō)明）六、預(yù)算執(zhí)行分析（年月度分析）收入預(yù)算明細(xì)表項(xiàng)目收入內(nèi)容本年預(yù)算本年實(shí)際項(xiàng)目總預(yù)算累計(jì)金額項(xiàng)目銷售項(xiàng)目回款項(xiàng)目出租項(xiàng)目融資往來(lái)借款支出預(yù)算明細(xì)表部門付款內(nèi)谷合同/約定金 額累計(jì)支付金額本年付款計(jì) 劃本年付款情 況前期配套部研發(fā)企劃部工程成控部1月12月本年累計(jì) 項(xiàng)目累計(jì)全年資金預(yù)算比較表 資金項(xiàng)目預(yù)算 實(shí)際預(yù)算 實(shí)際資金月報(bào)資金月流動(dòng)情況報(bào)告表日期:現(xiàn)金銀行上月結(jié)存本月收入本月支岀本日結(jié)存銀行名上月結(jié)存本月收入本月支岀本日結(jié)存摘要金額摘要金額摘要金額摘要金額0.000.000.000.000.000.00小計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.00

26、0.00小計(jì)0.000.000.000.000.00總計(jì)現(xiàn)金：0.00銀行（自用）：銀行（共管）：0.00審批:審核:制表:預(yù)算執(zhí)行分析：（文字說(shuō)明）七、年（月）度分析總結(jié)：財(cái)務(wù)部xx 年 xx 月 xx 日開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制部門：財(cái)務(wù)部 編制日期： xx 年 xx 月 xx 日目錄頁(yè)碼目錄 19一、投資分析 21.0 投資構(gòu)成、成本分析 21.1 項(xiàng)目基本參數(shù) 21.2 項(xiàng)目銷售收入 31.3 土地成本 31.4 前期費(fèi)用 41.5 建安工程成本 51.6 市政配套工程 61.7 靜態(tài)總投資額綜述 61.8 項(xiàng)目銷售費(fèi)用 61.9 項(xiàng)目管理費(fèi)用 71.10 資金籌措計(jì)劃及財(cái)務(wù)費(fèi)用 71

27、.10.1 資金籌措 71.10.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用 82.0 財(cái)務(wù)稅費(fèi)的預(yù)測(cè)和計(jì)算 92.1 經(jīng)營(yíng)稅費(fèi) 92.2 土地增值稅 92.3 所得稅 102.4 其他費(fèi)用（不可預(yù)見費(fèi)） 113.0 項(xiàng)目全部開發(fā)總投資綜述 12二、經(jīng)濟(jì)效益分析 141.0 靜態(tài)投資效益分析綜述2.0 項(xiàng)目盈利能力分析 1.0 收入預(yù)算分析 三、項(xiàng)目預(yù)算分析 141.0 收入預(yù)算分析 2.0 成本預(yù)算分析 3.0 費(fèi)用預(yù)算分析 四、項(xiàng)目目標(biāo)成本、責(zé)任成本分析 五、項(xiàng)目整體評(píng)價(jià) 一、投資分析本項(xiàng)目各項(xiàng)總投資開發(fā)成本的計(jì)算， 是按開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的款項(xiàng)投入計(jì)算， 其分項(xiàng)成本為： 土地費(fèi)、前期費(fèi)用、建安工程造價(jià)、紅線內(nèi)外市政配

28、套設(shè)施工程費(fèi)用和開發(fā)期銷售費(fèi)、管理費(fèi)、 財(cái)務(wù)費(fèi)的投入。投資收入按實(shí)際取得的銷售收入計(jì)算。投資構(gòu)成分析本項(xiàng)目總投資的基本構(gòu)成和整體建設(shè)的開發(fā)投入，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目竣工結(jié)算按結(jié)算額確定。對(duì)于尚未 結(jié)算的，按合同額確定。各類投資成本的分階段發(fā)展投入安排，是基于穩(wěn)健有序、滾動(dòng)式開發(fā)的原則。探1.1項(xiàng)目基本參數(shù)表1-1本項(xiàng)目建筑技術(shù)參數(shù)一覽表序號(hào)本項(xiàng)目基本經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)參數(shù)備注1實(shí)際可開發(fā)總占地面積（平方米）2項(xiàng)目可開發(fā)總建筑面積（平方米）總可售建筑面積平方米2.1咼層住宅總建筑面積（平方米）層2.2底商總建筑面積（平方米）多種房型商業(yè)用房2.4物業(yè)及甬道總建筑面積（平方米）機(jī)電設(shè)備、管理用房、消防甬道等2.5地

29、下室總建筑面積（平方米）車庫(kù)及人防2.5.1地下室建筑面積（人防）（平方米）消防水池、人防設(shè)施2.5.2地下室建筑面積（車庫(kù)）（平方米）車位個(gè)3容積率地上總建筑面積除總占地面積4建筑密度（首層建筑面積除以總占地面積）按照住宅小區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求5綠地率按照一般城市規(guī)劃細(xì)則要求6綠地面積（平方米）綠化率乘以總占地面積7高層住宅總單元套數(shù)已售套8底商總單元戶數(shù)已售套9地下車庫(kù)可使用個(gè)注:探1.2銷售收入截止上月末項(xiàng)目住宅銷售套，銷售均價(jià)元/ m2o商業(yè)銷售套，銷售均價(jià)元/ m2o實(shí)現(xiàn)銷售率%。尚未售出套，面積m,銷售報(bào)價(jià)元/ m。表1-2銷售收入一覽表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)（萬(wàn)兀）銷售單價(jià)（元）已銷售建筑面

30、積2各功能物業(yè)總銷售收入2.1住宅銷售收入2.2底商銷售收入（市價(jià)估算）2.3地下車位探1.3 土地成本土地成本總計(jì)為：。詳見下表：表1-3土地成本構(gòu)成一覽表3土地成本（3.1 +3.4）3.1土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)3.2咨詢、評(píng)估費(fèi)3.3土地出讓金3.4契稅注：探1.4前期費(fèi)用前期費(fèi)用總計(jì)為：萬(wàn)元。詳見下表：表1-4前期費(fèi)用構(gòu)成一覽表4前期費(fèi)用（4.1 +4.8）4.1場(chǎng)地三通一平、臨水臨電、設(shè)施遷移、圍墻4.2規(guī)劃、施工、景觀等設(shè)計(jì)、審查費(fèi)4.3工程勘探、測(cè)量、測(cè)繪費(fèi)4.4人防、環(huán)評(píng)、地名、占道、垃圾費(fèi)4.5備案、招標(biāo)、服務(wù)費(fèi)4.6水泥、墻改、文明施工、質(zhì)量監(jiān)督、擔(dān)保費(fèi)4.7防雷、環(huán)境、節(jié)能檢測(cè)及檔案

31、整理費(fèi)用4.8前期其他費(fèi)用探1.5建安工程費(fèi)建安工程造價(jià)總計(jì)為：萬(wàn)元。詳見下表：表1-5建安工程造價(jià)構(gòu)成一覽表5土建及裝修工程（5.1 +5.9）5.1土建、樁基5.2電梯5.3消防5.4門窗5.5涂料、石材5.6公共部分裝修、鋼結(jié)構(gòu)5.7通風(fēng)、人防設(shè)施5.8沉降監(jiān)測(cè)、土建監(jiān)理5.9雜項(xiàng)零星工程其中：1、探1.6市政配套工程大小配套費(fèi)及市政工程費(fèi)等共計(jì)：萬(wàn)元。詳見下表：表1-6紅線內(nèi)、外市政及公建配套工程費(fèi)構(gòu)成一覽表6市政配套工程成本（6.1 +6.9）6.1大小市政配套費(fèi)6.2供熱配套工程費(fèi)6.3電力配套工程費(fèi)6.4給排水、中水配套工程費(fèi)6.5燃?xì)馀涮坠こ藤M(fèi)6.6郵政、有線、智能化配套工程6

32、.7環(huán)境美化及園林綠化工程費(fèi)6.8停車場(chǎng)、汽車坡道工程費(fèi)6.9配套零星工程注:探1.7靜態(tài)總投資額本項(xiàng)目靜態(tài)開發(fā)總投資：萬(wàn)元。按照總建筑面積平方米進(jìn)行分?jǐn)偅瑒t單方成本:元/平方米。按照總可售面積平方米進(jìn)行分?jǐn)偅瑒t單方成本：元/平方米。詳見下表：表1-7靜態(tài)總投資構(gòu)成一覽表（按總建筑面積分?jǐn)偅?靜態(tài)開發(fā)成本總額（7.1 +7.5）7.1土地成本7.2前期費(fèi)用7.3土建及裝修工程7.4市政配套工程7.5間接成本注：間接成本為：工資及福利元，辦公費(fèi) 元，招待費(fèi)元，交通費(fèi)元，通訊費(fèi) 元。探1.8銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用為：萬(wàn)元。詳見下表；表1-8銷售費(fèi)用一覽表8銷售費(fèi)用（8.1+8.4 ）8.1日常費(fèi)用8.2

33、廣告宣傳費(fèi)8.3代理費(fèi)8.4裝飾、賣場(chǎng)租賃探1.9管理費(fèi)用管理費(fèi)用為：萬(wàn)元。詳見下表；表1-9管理費(fèi)用一覽表9管理費(fèi)用（9.1+9.8 ）9.1辦公費(fèi)9.2工資、福利費(fèi)9.3燃料停車，修理費(fèi)9.4招待費(fèi)9.5差旅費(fèi)9.6租賃費(fèi)9.7折舊費(fèi)9.8印花稅探1.10資金籌措本項(xiàng)目開發(fā)投資的資金來(lái)源有三個(gè)渠道：首先，是企業(yè)自有資金；其二是銀行貸款；第三，是 預(yù)售款。資金運(yùn)作方式如下：自有資金全部用于投資，當(dāng)自有資金全部投入完畢尚有資金缺口時(shí)，通過(guò)貸款解決。預(yù)售房主要安排在靜態(tài)總投資已經(jīng)達(dá)到25%時(shí)，但由于該部分收入不穩(wěn)定，原則上只用于還貸，而不作為投資資金的來(lái)源。本項(xiàng)目貸款金額萬(wàn)元。探1.10.1財(cái)務(wù)

34、費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用為貸款利息費(fèi)用支出。（利息收入計(jì)入收入項(xiàng)目）。本項(xiàng)目貸款期XX年XX月xx日至XX年XX月xx日表1-10本項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用一覽表注：項(xiàng)目稅費(fèi)及其他費(fèi)用本項(xiàng)目之經(jīng)營(yíng)稅、費(fèi)，主要指的是銷售過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)。探2.1經(jīng)營(yíng)稅、費(fèi)經(jīng)營(yíng)稅、費(fèi)按實(shí)際住宅銷售額計(jì)為：萬(wàn)元。詳見下表:表2-1物業(yè)銷售經(jīng)營(yíng)須繳納的稅費(fèi)一覽表11物業(yè)銷售有關(guān)稅費(fèi)（6.1+6.5 ）11.1營(yíng)業(yè)稅金：按營(yíng)業(yè)額 5%計(jì)算11.2營(yíng)業(yè)稅附加按營(yíng)業(yè)稅額0.5%計(jì)算11.3防洪費(fèi)：按營(yíng)業(yè)額 0.05%計(jì)算11.4房屋維修基金：按營(yíng)業(yè)額1.5%計(jì)算11.5印花稅：按交易額的0.03%計(jì)算注:探2.2 土地增值稅土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額

35、累進(jìn)稅率。增值未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目50%100%的部分，稅率為40% ；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目100%200%的部分，稅 率為50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200的部分，稅率為60%。免征土地增值稅有兩種情況，一是納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；二是因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回房地產(chǎn)。土地增值稅的征收，發(fā)生在企業(yè)所得稅之前。土地增值稅暫按銷售額的 1%預(yù)繳，已繳納 萬(wàn)元。項(xiàng)目清算時(shí)須對(duì)土地增值稅清算，尚需稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)予以審計(jì)，對(duì)于本項(xiàng)目效益的影響尚不清楚。按現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的土地增值稅額如下（此數(shù)為估算）：表2-2土地增值

36、稅一覽表12土地增值稅12.1售房收入按實(shí)際銷售額12.2開發(fā)成本12.3開發(fā)費(fèi)用銷售、管理、財(cái)務(wù)12.4相關(guān)稅金營(yíng)業(yè)稅及附加、印花稅、維修基金等12.5增值額12.6增值率12.7稅率注:探22所得稅本項(xiàng)目所得稅現(xiàn)按銷售收入額預(yù)繳，已繳納 萬(wàn)元。若本項(xiàng)目效益清算按現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的所得稅額如下：表2-3所得稅一覽表13所得稅13.1營(yíng)業(yè)收入13.2利息收入13.3補(bǔ)貼收入13.413.5開發(fā)成本13.6銷售費(fèi)用13.7管理費(fèi)用13.8財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）13.9銷售稅費(fèi)13.10不可預(yù)見費(fèi)13.11土地增值稅13.12應(yīng)納稅所得額13.13所得稅稅率注：探2.3其他費(fèi)用表2-4其他費(fèi)用一覽表 項(xiàng)

37、目開發(fā)綜述探3.1總投資構(gòu)成表3-1項(xiàng)目全部開發(fā)總投資構(gòu)成比例（按總建筑面積分?jǐn)偅┮挥[表1土地成本1.1政府地價(jià)、出讓金、契稅1.2其它土地成本2前期費(fèi)用3建安工程費(fèi)用3.1土建工程造價(jià)3.2電梯、消防、門窗等4市政配套費(fèi)5間接成本直接開發(fā)成本6銷售費(fèi)用7管理費(fèi)用8財(cái)務(wù)費(fèi)用（貸款萬(wàn)）期間費(fèi)用9不可預(yù)見費(fèi)用10物業(yè)銷售有關(guān)稅費(fèi)11土地增值稅12所得稅政府稅費(fèi)項(xiàng)目總投資注:圖3-2項(xiàng)目全部開發(fā)總投資構(gòu)成比例圖二、經(jīng)濟(jì)效益分析靜態(tài)投資效益分析綜述表3-4靜態(tài)投資效益分析綜述1資金流入1.1.1+1.1.2+1.1.31.1項(xiàng)目銷售收入住宅、底商、會(huì)所、車位1.2利息收入資金存款利息1.3財(cái)政退稅收入1.42資金流出2.1+ +2.72.1直接開發(fā)總成本2.1.1+2.1.2+2.1.32.1.1土地成本占地平方米2.1.2前期費(fèi)用2.1.3建安成本2.1.4配套費(fèi)用2.1.5間接費(fèi)用2.2銷售稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅及附加、維修基金、印花稅 等2.3銷售費(fèi)用2.4管理費(fèi)用2.5財(cái)務(wù)費(fèi)用2.6不可預(yù)見費(fèi)2.7土地增值稅3項(xiàng)目利潤(rùn)4項(xiàng)目利潤(rùn)率5稅前資本利潤(rùn)率資本額萬(wàn)6經(jīng)營(yíng)所得稅7所得稅后利潤(rùn)1.0-2.08所得稅后利潤(rùn)率9