學校校長離任經(jīng)濟責任審計報告

1、關于*學校*同志離任經(jīng)濟責任的審計報告*教審（2011） 19 號*學校：根據(jù)中華人民共和國審計法、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定和相 關法律法規(guī),我們于2011年10月17日至10月25日對你校原任校長* 同志2006年9月至20n年8月履行校長經(jīng)濟責任的情況以就地和送達兩 種相結(jié)合的方式進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：一、基本情況*同志于*年*月至*年*月任*學校校長，負責學校 全面工作，受托履行財務、會計、經(jīng)營、管理、社會、財經(jīng)等經(jīng)濟責任。 任期末，學校共有班級數(shù)*個，在籍學生*人，其中住宿生*人， 教職工*人，離退休人員*人。二、審計情況（一1 .資產(chǎn)：現(xiàn)金10000. 00元、銀行存款16

2、1653. 43元、應收及暫付款 603134. 44 元、固定資產(chǎn) 8859465. 45 元,合計 9634253. 32 元。2 .負債：應付及暫存款157837. 11元,合計157837. 11元。3 .凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為9476416. 21元。（二）財務收支情況（2006.09-2011.08）1.收入:時期項目2006. 9-1220072008200920102011. 1-8合計1.教育經(jīng)費撥款1501812. 006330652. 606882445. 506840180.716889364. 006222610. 002.教育附加撥款27500.002000

3、0.0047500.003.上級補助收入90000.00140. 0090140.004.事業(yè)25000047000027000079343830000040000.212343收入.00.00.00.08.00008. 085.其他28513.27928510000.26327510000.591073收入17.3000.4200.896.撥入40000.40000.?？?000合計1807825. 177189937. 907202585. 507896894.217199364. 006262610. 00782.支出:項目時期合計2006.9-122007200820092010201

4、1. 1-81.事業(yè)支出1279394. 146025130. 187362762.217835251.467435065.847022673. 50工資福利支1020052483535356074856276523169出18.0097. 0460. 6504. 7463.004. 00商品和服務1574563863103011011211065852295479623支出1. 143. 1401.5818. 8331.24.401.33對個人和家101921762072754210432199271130.134858庭補助支出5. 00.007. 508.007. 00007.50其他資

5、本性12048251555387848094867554225932支出0. 002. 489.894. 60.101.072.?？钪С龊嫌?279394. 146025130. 187362762.217835251.467435065.847022673. 503.結(jié)余：收入減去支出，5年間學校收支結(jié)余總額為598939. 45元, 其中：2006 年 9-12 月結(jié)余 528431. 03 元：2007 年結(jié)余 1164807. 72 元; 2008年結(jié)余T60176. 71元；2009年結(jié)余61642. 75元，2010年結(jié)余 -235701. 84 ； 2011 年 1-8 月結(jié)余-

6、760063. 50 元。（三）商品和服務支出分析（2006.09-2011.08）在口常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較 大，教師培訓費所占比例為3. 88%,不足5%,偏低（詳細分析情況見下表）。項目時期2006. 9-122007. 1-122008.1-122009. 1-122010. 1-122011. 1-8辦公費59574. 90127362. 50272704.42414372. 28292787. 25132107. 0912,水電費27333. 4485421. 6588628. 8879057. 1285326. 9051429.8741郵電費16

7、75. 006070. 0021997. 3515722. 0011095.001512.0051差旅費4486. 009974. 0015948.505868. 002217. 00198. 0031租賃費10125.001(會議費1300. 002540. 001425. 005培訓費9625. 0012889. 0069491. 0027478. 0060691. 005959. 0018勞務費3980. 005589. 0011600. 003200. 002,招待費3181. 1711285. 118528.3017905. 0021743. 0015766. 007維修費49048

8、. 04206183. 4850038. 14218288.91234664.89323985.5410(其他1227. 59175467. 40497175. 99208262. 52393381. 20321337. 90151合計157451. 14638633.141030101. 581011218. 831106531. 24852295. 40475（四）賬外欠款情況：213748.741.理化生儀器等34943. 00元；2.電腦配件等1980.00元；3.牌匾 15201.00 元；4.多媒體設備 50000. 00 元;5.招待費 6477. 00 元;6. LED 顯示屏

9、53511. 84元；7.塑膠跑道37635. 90元；8.監(jiān)理費14000. 00元。（五）伙食收支余情況*學?；锸呈罩Ыy(tǒng)計表時間收入支出結(jié)余合計伙食支出其他支出2007春季730510. 50730357. 95544143. 70186214.25152. 552007秋季744620. 00744431. 36589880. 16154551. 20188. 642008春季650075. 00649900. 15495557. 89154342. 26174. 852008秋季659805. 00659309.80556875. 70102434. 10495. 202009春季59

10、6330. 50596155.80509401. 8086754. 00174. 70合計3381341.003380155. 062695859. 25684295.811185. 94（六）結(jié)算情況截止2011年8月31日,學校結(jié)余421857. 29元。三、審計評價審計認為，*學校提供的2006年9月-2011年8月間的會計憑證、 賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本 符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。四、存在問題1 .大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中*制作牌匾費用 共計15201. 00元，分成4次開票列支。2 .大額支出無局領導審批。如2011年8月17#憑證，

11、訂購初中生 世界支出6480. 00元、2010年12月購理化生儀器支出34943. 00元均未 經(jīng)局領導審批。3 .發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人， 僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明 事由。4 .部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：2010年4月21日所 訂立的塑膠跑道工程建設合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的 70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門審計結(jié)束后付至總價的90%,余款作 質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清（質(zhì)保兩年）。而實際情 況是該工程未經(jīng)審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7 月一次性提

12、前結(jié)清余款158351. 90元，同時至審計時止會計中心也未就該 項支出相應增加固定資產(chǎn)；D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同 時付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷 款，而實際情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫； 2007年2月和2007年6月應交的商店承包費均為68750. 00元,2008年 3月的商店承包費35600. 00元三筆合計173100. 00元直至2009年8月才 上交。5 .會計核算不準確。如2008年有撥入專款40000. 00元，卻無?？?支出。6 .學?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學生伙食費，主要表現(xiàn)為： 200

13、7年2月支付蒸籠、絞肉機5900. 00元，碗、盆等8735. 00元，2007 年5月支付班級活動費7740. 00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30 張，每張350. 00元，合計10500. 00元;2008年1月支付*購菜補助， 每人400. 00元，合計2000. 00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000. 00元, 2008年3月支付食堂改水及材料用4205. 00元,餐廳玻璃門2100. 00元， 2008年4月支付軟皮簾3181. 00元，涂墻費800. 00元，敵敵畏2250. 00元，涂料1420. 00元。五、意見及建議1 .嚴格執(zhí)行大額支出審批制度。5000. 00元上的大額支出要報經(jīng)局領 導審批，未經(jīng)審批不得支出。2 .嚴格發(fā)票管理制度，