管理層聲明書-02審閱

1、 使用說明： 以下是審閱業(yè)務(wù)中要求被審閱單位管理層提供的聲明書范例。注冊會計師在具體操作中，應(yīng)根 據(jù)被審閱單位和財務(wù)報表的具體情況對該范例作出相應(yīng)調(diào)整。 出具管理層聲明書單位抬頭 管理層聲明書信永中和會計師事務(wù)所 并XX注冊會計師：XXXT限責(zé)任公司（以下簡稱本公司）已委托貴事務(wù)所對本公司20XX年 XX月 XX日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年度的合并利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及 合 并財務(wù)報表附注進(jìn)行審閱，并出具審閱報告。為配合貴事務(wù)所的審閱工作，本公司作出如下聲明：本聲明書中的某些聲明僅限于重大事項(xiàng)。所謂重大是指無論金額大小，只要其所涉 及的財務(wù)信息的錯報漏報在周圍環(huán)境下可能影響或

2、改變理性的報表使用者對財務(wù)信息 的判斷。為配合貴事務(wù)所的審閱工作， 在向本公司 及其列于附件一的子公司 其他董事及主 管人員作出適當(dāng)查詢及了解之后就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明：1 本公司承諾，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和 企業(yè)會計制度 的規(guī)定編制財務(wù)報表 是我們的責(zé)任。 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務(wù)報表 的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。2 設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正 錯報，是本公司管理層的責(zé)任。3 本公司承諾財務(wù)報表符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，公允地反映 本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報。貴事務(wù)

3、所在審閱過程 中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表見附件二4本公司確認(rèn)知曉：（1）財務(wù)報表審閱的目標(biāo)是貴事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師在實(shí)施審閱程序的基礎(chǔ)上， 說明是否注意到某些事項(xiàng)， 使貴事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師相信所審閱的財務(wù)報表沒有按 照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制， 未能在所有重大方面公允反映本公司的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（ 2）由于財務(wù)報表審閱并非審計， 貴事務(wù)所將不會根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的 規(guī)定實(shí)施審計，因而與審計相比保證程度較低，貴事務(wù)所將不發(fā)表審計意見，不能滿足 法律法規(guī)或第三方對審計的要求， 同時也不能依

4、賴財務(wù)報表審閱揭示錯誤、舞弊和違反 法規(guī)行為。5 本公司已向貴事務(wù)所提供了：全部財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；全部重要的決議、合 同、章程、納稅申報表等相關(guān)資料；全部股東大會 如適用 和董事會的會議記錄（包括 近期召開的尚未編寫正式記錄的股東大會 如適用 和董事會的會議紀(jì)要） 。6 本公司沒有向貴事務(wù)所隱瞞任何可能會對財務(wù)報表（包括財務(wù)報表附注）有重 大影響或影響貴事務(wù)所審計程序的資料。7 本公司沒有蓄意歪曲或修飾財務(wù)報表各項(xiàng)目的金額或資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目分類的情 況。8 本公司對資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項(xiàng)外，未 對公司的資產(chǎn)作出留置、抵押或其他使用上的限制。9 本公司已經(jīng)在財務(wù)報表

5、中反映了全部已知的負(fù)債，沒有其他應(yīng)在財務(wù)報表中予 以記錄或披露的重大債務(wù)。10 本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料，除財務(wù)報表附注中披露的或有事項(xiàng) 外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、背書、承兌、擔(dān)保、環(huán)境等或有 事項(xiàng)。11 本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計負(fù)債。12 本公司認(rèn)為所有與公允價值計量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟?司的意圖和采取特定措施的能力； 用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財務(wù)報表中對上述事項(xiàng)做出恰當(dāng)披露。13 本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。14 本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方

6、和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn) 則和 企業(yè)會計制度 的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。15 除財務(wù)報表附注披露的承諾事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾 事項(xiàng)。16 本公司不存在未披露的影響財務(wù)報表公允性的重大不確定事項(xiàng)。17 本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，不存在對財務(wù)報 表產(chǎn)生重大影響的舞弊和其他違反法規(guī)行為。18 本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重 大影響的事項(xiàng)。19 本公司編制財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計劃終止經(jīng)營或破 產(chǎn)清算。20 本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)資料，除財務(wù)報表附

7、注中披露的 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事 項(xiàng)。21 本公司管理層確信：(1) 未收到政府監(jiān)管部門向本公司就任何不符合或違反財務(wù)報告編制要求 的情況發(fā)出通知；(2) 無稅務(wù)糾紛。22 其他事項(xiàng)注冊會計師認(rèn)為重要而需聲明的事項(xiàng)，或者管理層認(rèn)為必要而聲明的事項(xiàng)。如：(1) 本公司在銀行存款或現(xiàn)金運(yùn)用方面未受到任何限制。（2）本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)均屬實(shí)，并對可能發(fā)生的壞賬已計提足夠準(zhǔn)備。（3）本公司對存貨均已按照XX會計制度的規(guī)定予以確認(rèn)和計量；受托代銷 商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會計記錄內(nèi)； 在途物資或由代理商保管的貨物均 已確認(rèn)為本公司存貨。存貨在年末已適當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）本公司不存在未披露的大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)。XXX有限責(zé)任公司（蓋章）法定代表人： （簽名并蓋章）財務(wù)負(fù)責(zé)人： （簽名并蓋章）二