企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范管理制度試行官方

1、企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范管理制度（試行）浙江有限公司1、 組織機構圖2、 崗位職責3、 合同評審管理規(guī)定4、 票據(jù)管理制度5、 印章管理制度6、 財務管理制度7、 出入庫管理制度8、 進出品業(yè)務管理制度9、 報關管理制度十、外匯核銷管理制度十一、出口退稅管理制度十二、單證議付管理規(guī)定十三、進出口業(yè)務單證檔案管理制度十四、檢驗和試驗控制制度十五、加工貿(mào)易管理規(guī)定十六、進料加工采購流程及操作規(guī)程十七、加工貿(mào)易手冊管理流程及操作規(guī)程十八、加工貿(mào)易手冊領用流程及操作規(guī)程十九、進料加工進口和出口報關流程及操作規(guī)程二十、進料加工自制生產(chǎn)與外發(fā)加工流程及操作規(guī)程二八一、進料加工車間作業(yè)流程及操作規(guī)程副總經(jīng)理組

2、織機構圖堇事長管理者代表常務副總經(jīng)理浙江有限公司崗位職責1董事長a宣傳貫徹黨和政府的政策法規(guī)，包括質(zhì)量和環(huán)境法規(guī)；b、 制定公司的基本管理制度和總的經(jīng)營方針、計劃以及各項重大投資決策；c、 決定公司的組織機構設置并確認相應職能，聘任或者解聘公司總經(jīng)理，根據(jù)總經(jīng)理提名聘任或者解聘公司其他高層管理人員；d、 制訂公司的利潤分配和彌補虧損方案。2總經(jīng)理a負責貫徹國家和上級的質(zhì)量政策、法規(guī)和標準。b、 制訂質(zhì)量方針、確定質(zhì)量目標，并傳達、貫徹，使全員理解、執(zhí)行。c、 任命管理者代表，批準、發(fā)布質(zhì)量手冊。d、 識別資源需求，建立組織機構，提供充分的資源。e、 負責管理評審，對質(zhì)量體系的適宜性、充分性、有

3、效性負責，確定持續(xù)改進的方向。3管理者代表a按標準要求負責建立、實施、保持和持續(xù)改進質(zhì)量管理體系。b、 組織內(nèi)部質(zhì)量審核。c、 負責組織糾正和預防措施的實施。d、 向總經(jīng)理報告質(zhì)量管理體系的運行情況。e、 就質(zhì)量管理體系的有關事宜與外部聯(lián)絡。4行政部a在總經(jīng)理、管理者代表的領導下，負責質(zhì)量管理體系運行、實施的具體工作b、 負責人力資源、信息、企劃、后勤保障等工作；c、 負責人員招聘、培訓、獎懲、考核工作；d、 負責內(nèi)外信息的收發(fā)工作，負責與政府機構和社區(qū)進行信息交流；e、 負責公司質(zhì)量管理類文件的編寫、發(fā)放、更改、控制及維護管理工作；f、 檢查公司不符合項糾正預防措施的實施情況，督導、5S檢查

4、工作。5技術部a負責技術文件的編制、控制和管理。b、 負責生產(chǎn)過程工藝技術保證及技術性問題的糾正和預防措施的實施和驗證工作。c、 負責圖樣及技術文件的發(fā)放、更改。d、 歸口負責統(tǒng)計技術的實施和應用。e、 負責編制企業(yè)標準及技術標準。6生產(chǎn)部a負責編制生產(chǎn)計劃及生產(chǎn)組織、調(diào)度工作，及時協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)過程的各種問題。并對生產(chǎn)計劃中的產(chǎn)品質(zhì)量和交貨準時率負責。b、 負責生產(chǎn)全過程的安全工作。c、 負責生產(chǎn)過程的標識、搬運、貯存、包裝及防護工作。d、 負責工藝裝備的控制和管理。e、 負責設備的控制和管理及生產(chǎn)過程環(huán)境控制。7 銷售部a負責顧客要求的接收及合同評審。b、負責合同的實施、控制和更改、傳遞工作

5、。c、負責顧客財產(chǎn)的控制和管理d、負責產(chǎn)品的售前、售中及售后服務e、負責收集顧客的反饋信息，匯總、分析，并向總經(jīng)理報告。8 供應部a. 負責制定采購計劃及采購計劃的具體實施工作。b. 負責供應商能力調(diào)查及參與評定。c. 負責供應商業(yè)績統(tǒng)計及供應商的管理。d. 負責對供應商糾正措施和整改工作的聯(lián)系、落實及驗證。e. 負責采購物料的市場信息收集和價格調(diào)查及評定。9 品質(zhì)部a、 具體負責成品檢驗及檢驗狀態(tài)的標識工作。b、 負責成品及交付后不合格品的控制和管理。c、 負責內(nèi)部信息溝通及處理、傳遞。d、 負責組織質(zhì)量管理過程糾正和預防措施的原因與分析、制訂措施、實施及跟蹤驗證工作。e、 負責實驗室的運行

6、和管理10 質(zhì)檢部a負責進貨、生產(chǎn)加工過程的質(zhì)量檢驗。b、 負責進貨、生產(chǎn)加工過程不合格品控制。c、 負責進貨、生產(chǎn)加工過程檢驗狀態(tài)標識工作。d、 負責計量器具的檢定和管理工作。e、負責質(zhì)M檢驗記錄和匯總、分析及向總經(jīng)理報告質(zhì)M統(tǒng)計信息。11 財務部a、 負責公司財務運行的總體控制及資金調(diào)度。b、 為質(zhì)量體系運行提供資金保證。c、 負責公司應收賬款及時收回，采購供應確保在合格供應商內(nèi)實施。d、 從財務資金的目標出發(fā)控制內(nèi)、外部質(zhì)量消耗成本。12 物流部a負責倉庫物料的貯存、標識及維護管理。b、 負責物料流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的交接手續(xù)辦理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計。c、 負責提供數(shù)據(jù)供財務等相關部門進行核算。d、 負責倉

7、庫物料的定期盤點、清算。13 生產(chǎn)車間a負責本車間的生產(chǎn)組織工作，嚴格執(zhí)行三按”生產(chǎn)（按圖樣、按標準、按工藝）。b、 負責實施控制生產(chǎn)過程及生產(chǎn)計劃的實施工作。c、 對本車間在制品、半成品及成品實施標識。d、 負責車間生產(chǎn)裝備的日常管理，確保所管裝備提供滿足生產(chǎn)要求的能力。e、規(guī)范車間生產(chǎn)秩序，落實其它有關質(zhì)M活動合同評審管理規(guī)定1 目的準確識別與接收顧客要求，通過合同評審，使公司與顧客供需雙方在合同簽訂前對要求能達成一致，確保合同的履行；同時通過跟單服務，保證生產(chǎn)與交付的正確履行，保證單證的正確性，確?？蛻繇樌肇?，確保公司安全收匯。2 范圍適用于顧客簽訂的所有銷售合同或訂單，以及合同或訂單

8、的售中和售后服務過程。3 定義3.1 合同：包括公司與顧客簽訂的所有銷售合同和訂單。3.1.1 重大合同：符合下列條件之一即為重大合同。a對產(chǎn)品質(zhì)量或交貨期等方面有特殊要求，且超出公司正常生產(chǎn)能力；b、 新產(chǎn)品開發(fā)項目；c、 一次性簽訂總金額在150萬元人民幣以上的合同。3.1.2除重大合同外，其余銷售合同為一般合同。3.1.3跟單：對已下達的訂單進行信息跟蹤，單證處理，及時為客戶提供信息服務。4 職責4.1 總經(jīng)理負責重大合同評審的審批4.3 技術部、生產(chǎn)部、供應部、財務部、品管部、質(zhì)檢部參加重大合同的會議評4.2 銷售部負責顧客要求的識別與接收及合同評審的組織協(xié)調(diào)與管理審，確認有關要求的內(nèi)

9、容。4.4 銷售部負責跟單服務過程的全部工作。4.5 銷售員負責制定并執(zhí)行跟單服務計劃。4.6 技術部、生產(chǎn)部、供應部、財務部、品管部、質(zhì)檢部為銷售部提供跟單服務工作的技術和信息支持。5 工作程序5.1 所有銷售合同在簽訂前必須經(jīng)過評審，且應達到如下要求：a顧客的要求及公司對產(chǎn)品的規(guī)定已最終確定，并形成文字條款；b、 公司與顧客雙方對各項要求的內(nèi)容已達成一致；c、 公司有執(zhí)行合同的能力和保證措施。5.2 顧客要求的識別與接收5.2.1 銷售員了解到顧客明確表達訂貨意向，即使沒有簽訂正式合同或訂單時，應及時向部門經(jīng)理報告，部門經(jīng)理應根據(jù)公司生產(chǎn)狀況、訂單未盡事宜給銷售員以明確指示，必要時征求總經(jīng)

10、理意見，確保客戶順利完成訂貨。5.2.2 對顧客來電、來函的訂貨，銷售人員獲得信息后，應就產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、包裝、交付方式、結算方法、質(zhì)量要求與顧客確認，形成有效的合同或訂單；銷售員整理客戶對產(chǎn)品的要求，并轉(zhuǎn)換成產(chǎn)品生產(chǎn)要求，填寫QG/SJ2702-1-2005合同評審表；重大合同以會議形式進行評審，會議內(nèi)容匯總形成QG/SJ2702-5-2005重大合同會議評審要求，作為合同傳遞的附件內(nèi)定也應納5.2.3 顧客要求中所包括的對產(chǎn)品的相關法律、法規(guī)要求及公司內(nèi)部對產(chǎn)品的規(guī)入合同評審。5.3 合同評審5.3.1 一般合同由銷售部負責人評審，評審時應核對有關要求，確認無誤后，經(jīng)

11、其簽字生效。5.3.2 重大合同的評審由銷售部負責人主持，技術部、生產(chǎn)部、供應部、財務部、品管部、質(zhì)檢部負責人參加的會議形式評審，銷售部征集各部門意見，討論確定后，形成QG/SJ2702-5-2005重大合同會議評審要求，經(jīng)評審人員確認簽字，并報總經(jīng)理批準后生效，并傳遞至各相關部門。5.3.3 所有銷售合同評審后方可與顧客簽訂正式合同，顧客簽署的合同草稿經(jīng)評審后公司代表方可簽字確認。5.3.4 如銷售人員異地或訂貨會、展銷會簽訂合同時，對一般合同銷售部負責人可以授權委托銷售人員自行評審，對合同的有關內(nèi)容應用電話或傳真等方式與銷售部負責人聯(lián)絡。對重大合同可先簽訂意向書，待評審后再正式簽訂合同。5

12、.3.5 合同和合同評審表由銷售部統(tǒng)一編號，并建立QG/SJ2702-3-2005合同臺帳，由銷售部經(jīng)理負責記錄和管理。a銷售員接到客戶的訂單后，向銷售部經(jīng)理申請合同編號，由銷售部經(jīng)理在QG/SJ2702-3-2005合同臺帳登記合同編號，并通知銷售員；b、合同正式傳遞前，銷售員把合同的各項明細登入QG/SJ2702-6-2005合同明細表；c、合同更改后，銷售員應及時更新QG/SJ2702-6-2005合同明細表的內(nèi)容，保持合同明細的內(nèi)容為最新狀態(tài)；合同發(fā)生撤銷后，銷售人員應及時刪除明細內(nèi)5.4 合同的實施及更改顧客的聯(lián)5.4.1 合同履行過程中，銷售部應利用電話、傳真及其它信息傳遞的方法加

13、強與系和溝通，利用電話、傳真及其它信息傳遞的方法，并按顧客對產(chǎn)品要求的登記填寫有關內(nèi)容。542合同生效后，由銷售部按訂單合同內(nèi)容編制QG/SJ2702-2-2005合同傳遞單發(fā)生產(chǎn)部、技術部、供應部、財務部、質(zhì)檢部、品管部組織生產(chǎn)。5.4.3 合同執(zhí)行過程中，顧客提出更改/撤銷合同時，可要求其出具書面文件。5.4.4 如公司原因要求更改/撤銷合同時，應征得顧客同意。5.4.5 合同更改/撤銷應填寫QG/SJ2702-4-2005合同更改/撤銷通知單。5.4.6必要時，由銷售部負責人決定，在合同更改前按本程序5.3.1及5.3.2條的要求進行評審。5.4.7 合同更改撤銷后，銷售員應及時登記QG

14、/SJ2702-7-2005合同更改/撤銷記錄，并更新QG/SJ2702-6-2005合同明細表的內(nèi)容5.5 合同的更改/撤銷5.5.1 合同更改/撤銷生效后，由銷售部以合同更改/撤銷通知單的復印件的形式發(fā)有關部門執(zhí)行，或直接修改合同傳遞單。合同更改后，在原合同上注明更改內(nèi)容或?qū)懨鳌俺蜂N”字樣，標明日期及經(jīng)辦人簽字,同時應更新QG/SJ2702-3-2005合同臺帳、QG/SJ2702-7-2005合同更改/撤銷記錄及QG/SJ2702-6-2005合同明細表5.6 跟單服務5.6.1 所有銷售合同在下達的同時并須制定文件編號：QG/SJ2702-8-2005跟單服務計劃單，且應達到如下要求：

15、a、跟單計劃制定的目的：保證跟單工作按計劃、正確執(zhí)行；b合同涉及的重要項目必須列入跟單計劃，并執(zhí)行相應跟蹤；c計劃日期必須明確規(guī)劃，并按期執(zhí)行；d合同發(fā)生更改之后，跟單服務計劃單必須得到及時的相應的更新；e銷售員應及時記錄計劃的進度；d、當計劃的執(zhí)行無法進行，甚至嚴重威脅到訂單的履行時，銷售人員應主動與部門經(jīng)理或總經(jīng)理匯報。票據(jù)管理規(guī)定1 目的規(guī)范票據(jù)行為，保障票據(jù)活動中當事人的合法權益，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法結合本公司實際，特制訂本規(guī)定。2 支票的管理2.1 空白支票和支票印鑒，必須分別設專人負責管理，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，杜絕支票遺失和被盜。2.2 出納人員負責支票的

16、購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對簽發(fā)出的支票要及時催注銷，度定期核對，做到心中有數(shù)。發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。2.3 簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額。為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確在控制銀行存款余額，及時正確地記載賬薄，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。2.4 嚴格結算方法，必須做到：A、不簽發(fā)空頭支票或空期支票；B、不準將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用；C、 不準將支票做抵押；D、 不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。3出口票據(jù)3.1 財務部指定專人管理出口相關票據(jù)。3.2 出口發(fā)票由發(fā)

17、票管理員負責向稅務部門辦理購買、注銷等相關事宜。3.3 發(fā)票購買后，轉(zhuǎn)交銷售部單證人員，以便使用，轉(zhuǎn)交時要做好轉(zhuǎn)交的發(fā)票起止號碼、交接日期及交接人記錄。3.4 銷售部根據(jù)實際出口情況和出庫單填開并打印發(fā)票，然后將記帳聯(lián)交財務部記帳3.5 發(fā)票需要繳銷時，由銷售部將發(fā)票存根交財務人員度作好交接記錄；由財務 明發(fā)票的作廢、遺失情況并及時進行相應的處理。3.6 財務部在收匯后，應將收匯水單交銷售部，以便進行收匯核銷。移交時，要 接登記工作。3.7 銷售部在核銷外匯后，應將核銷單、相應報關單、及發(fā)票退稅聯(lián)一并交財務 做好移交手續(xù)，以便財務人員進行出口退稅。3.8 財務人員在收齊一票二單后，應將其一一對

18、應，同時做好登記，填制相關的 如發(fā)現(xiàn)有差異的，應及時查明原因，并做好相應的補救措施。在將出口退 移交稅務機關時，應辦理好移交手續(xù)。人員查做好交部，并報表。稅的相應單證印章管理制度企業(yè)的印章具有權威性、合法性和有效性。為了完善印章管理程序，正確使用印章，妥善保管，使印章使用規(guī)范、合理化、防止因管理疏忽而發(fā)生工作失誤，造成公司不必要的損失，特制訂本制度。一、公司的印章管理各負其責，責任分工如下：1、公司行政印章由公司行政部經(jīng)理掌管，若遇出差或請假，須將印章交指定人員代管。2、公司黨、團支部印章，由公司黨、團支部書記掌管，支部書記出差或請假時，委托支部委員妥善代管。3、公司工會印章，由工會主席掌管，

19、工會主席出差或請假時，委托工會其他人員妥善代管。4、公司財務印章，由財務部經(jīng)理掌管，財務部經(jīng)理因故長時間離開本單位時，經(jīng)財務部經(jīng)理同意委托代理人員代管。5、公司合同專用章，由公司供應部經(jīng)理負責掌管，供應部經(jīng)理因故長時間離開本單位時，委托供應部其他人員代管。6、報關專業(yè)章僅供報關使用，由報關員和單證經(jīng)理分別負責掌管。7、其他專業(yè)用章，由公司經(jīng)理委托相關責任人代管。二、所有印章的使用，都必須符合相關程序的規(guī)定，任何違反程序規(guī)定使用印章的行為，一律視為個人行為。有關責任人應負相應的責任。三、公司行政印章、受公司委托掌管的合同專用章、財務專用章對外使用時，須經(jīng)相關主管領導的同意后方能使用。經(jīng)簽署的對內(nèi)

20、文函，行政部可直接使用行政章。四、公司印章不得為本公司外的文件、證明、信函、發(fā)票、收據(jù)等蓋印，印章一般情況下只能在保管在行政部內(nèi)使用，不得擅自帶出行政部；如需帶出，須進行登記說明用途和歸還時間，并簽字確認。如另有特殊情況需總經(jīng)理進批準。5、 公司印章不得在空白信紙、信封或空白介紹信上加蓋。6、 公司印章使用時必須按規(guī)定登記，寫明印章名稱、時間、用途、份數(shù)、經(jīng)辦人等。凡違反上述規(guī)定，對公司造成危害或經(jīng)濟損失或不良影響的，要嚴厲追究有關責任人的責任。財務管理制度總則為了加強公司內(nèi)部財務管理，規(guī)范公司財務行為，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度以及企業(yè)會計準則等相關國家法律、法規(guī)的要求，結合本公

21、司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實際情況，特制訂本制度。本制度規(guī)定了財務管理職責、管理內(nèi)容要求與方法、報告和記錄，適用于本公司內(nèi)的財務管理工作。各職能部門如涉及本制度的，原則上應參照本制度具體操作。1 職責1.1 根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，按照本公司和生產(chǎn)經(jīng)營特點，設立會計科目和帳冊。1.2 對本企業(yè)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務，按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則進行核算、分析。1.3 負責資金調(diào)配、管好用好資金。收支有計劃、預算，執(zhí)行有檢查；運用會計數(shù)據(jù)，定期進行資金分析，提高資金使用效果；及時提出合理建議，當好領導參謀、助手。1.4 按財務制度規(guī)定成本、開支范圍和費用標準，及時結算；加強成本管理，由事后結算逐步

22、變?yōu)槭虑翱刂?，分解成本考核指標，健全原始記錄，實行定額管理，達到降低成本，提高效益的目的。1.5 配合其他部門做好新產(chǎn)品成本核算及報價工作。1.6 遵守國家外匯管理制度，按政策做好外匯收支平衡及外匯收支管理1.7 負責編報會計報表，定期進行財務分析或財務說明。1.8 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和加強管理工作的需要，做好原材料立帳和分類工作，配合其他部門制定原材料消耗定額，控制和降低原材料消耗。1.9 經(jīng)常深入倉庫，了解原材物料進出庫存情況，檢查倉庫帳、卡、物，做到帳帳相符、帳實相符，在保證生產(chǎn)任務完成前提下，協(xié)助倉庫經(jīng)常分析儲備資金合理性，及時制訂與落實改正措施。1.10 負責辦理各款項的收付結算及

23、發(fā)放工作，負責對公司員工差旅費審核和報銷工作。1.11負責保管好現(xiàn)金、有價證券和空白憑證、支票。1.12 負責對進口材料核算及核銷進口材料抵稅工作，按規(guī)定辦理出口退稅核算及其他日常事務。1.13 負責對原始憑證、記帳憑證、各類帳簿裝訂及保管工作。2 會計憑證、科目、帳冊2.1 會計憑證主要是指各種原始憑證和記帳憑證。2.2 會計憑證的內(nèi)容必須填寫規(guī)范。如原始憑證相關信息不完整的，財務人員應退還經(jīng)手人重填。原始憑證不得涂改、挖補。2.3 財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記帳憑證。填制記帳憑證時，有關會計科目、編號金額等必須填寫齊全。2.4 記帳憑證填寫后，經(jīng)相關主管審核后方可記帳。2.5 會

24、計憑證及時傳遞，不得積壓。憑證登記完畢后，應裝訂成冊，并注明單位名稱、年度、月份、起訖號碼等，不得亂丟失。2.6 會計憑證不得外借。其他單位或個人需要，需經(jīng)財務負責人同意并登記，由提供人和收取人簽字認可后，方可復印。2.7 財務部根據(jù)企業(yè)會計制度有關要求，設立帳冊和會計科目。會計帳冊主要包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助類帳冊，按照資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類，設置一級會計科目。2.8 根據(jù)核算需要，應在相應的科目下專設子科目進行核算，例如進料加工科目，科技立項科目等進行專門獨立核算。2.9 必須依據(jù)已審核無誤的會計憑證和科目匯總表，登記明細帳和總帳。記帳時應將相關的內(nèi)容登記齊

25、全，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。3 財務付款和報銷制度3.1 財務部必須按規(guī)定的用途和支付程序合理支付貨幣資金，對有關的原始憑證都要經(jīng)過嚴格審核，凡不符合規(guī)定要求的，可拒絕接受。3 。2采購生產(chǎn)用材料物資進廠后，有關部門必須進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，合格后，經(jīng)手人、驗收人均要在入庫單或發(fā)票上簽字，手續(xù)辦妥后方可辦理付款手續(xù)。凡不符合規(guī)定手續(xù)的應拒付。外加工費支付視同。3.3凡出差人員暫領差旅費，必須填制領款單，經(jīng)部門領導、財務主管、總經(jīng)理授權簽字同意后方可領取，否則有關財務人員有權拒付。出差人員返回后，一星期內(nèi)辦理報銷手續(xù)；差旅費報銷時按公司制度標準執(zhí)行，差旅費報銷時，附出差報銷單，報銷單

26、上必須按規(guī)定附有憑證，費用報銷必須填制費用報銷單；按規(guī)定辦理一切手續(xù)后，方可報銷。4 流動資產(chǎn)管理辦法流動資產(chǎn)是指可以在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)變動或運用的資金，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應收及預付款項等。4.1 貨幣資金管理。貨幣資金包括各種現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金?，F(xiàn)金使用范圍應嚴格按照國家相關制度的規(guī)定，只準用于支付工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、附帶差旅費結算起點以下的零星支出，不得用于往來款項的結算。現(xiàn)金超過庫存限額的，應按時送存銀行，不得坐收、坐支；現(xiàn)金收付應做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余額與實際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單余額相符，現(xiàn)金、銀行存款日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金銀

27、行存款總帳相符；不得開空白支票，作廢支票要加蓋作廢章。4.2 物料管理制度。物料即存貨所括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品等。本公司存貨按實際成本計價，領用或者發(fā)出的存貨按；加權平均法計價，領用低值易耗品，一次攤銷。存貨應當期盤點，年度終了前進行全面清查，對盤盈、盤虧以及報廢的存貨，各部門應當及進查明原因，報總經(jīng)理批準，分別情況及時處理，一般在年終結帳前處理完畢。4.3 為了準確核算存貨，原材料倉庫、成品倉庫必須在月末30日之前上報原材料、成品庫存月報表，做到帳物相符。各制造部門在月末30日前上報車間在產(chǎn)品情況月報表。4.4 根據(jù)企業(yè)實際情況對應收款項按不同客戶

28、分別核算，企業(yè)計提壞帳準備按應收款年末余額的3%計提。銷售部及時提供出口銷售發(fā)票，做到票面發(fā)生數(shù)量與倉庫發(fā)出數(shù)量、品種相符，單價、金額與信用證相符，減少壞帳損失。5 固定資產(chǎn)管理辦法5.1 固定資產(chǎn)標準，單位價值在2000元以上，使用期超過一年的。5.2 本公司固定資產(chǎn)構成包括：A生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋及建筑物、機器設備、動力設備、工具儀器、運輸設備及其他。B非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋建筑物及其他。5.3 固定資產(chǎn)計提折舊方法，采用平均年限法。新增固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月用起計提折舊；月份內(nèi)減少、停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。5.4 公司實行固定資產(chǎn)歸口分級管理，固定

29、資產(chǎn)帳目由財務部管理，實物由設備科負責具體管理，充分利用固定資產(chǎn)使用效率。財務部配合具體管理部門組織固定資產(chǎn)清查、核實工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺。設備由設備管理部門辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、啟用、封存及情況報廢事項，要將處理情況通知財務部。6 成本核算內(nèi)容、方法6.1 成本核算內(nèi)容是指對費用的支出核算和產(chǎn)品成本的計算。具體地講，就是對費用的支出要進行審核和控制，并且正確及時地計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。6.2 成本核算的目的通過成本核算，控制費用支出，考核和分析產(chǎn)品成本計劃的完成情況，促使企業(yè)節(jié)約開支、降低消耗，不斷降低產(chǎn)品成本，為編制新的成本計劃和利潤預測提供數(shù)據(jù)資料，有助于企業(yè)改善決策和經(jīng)

30、營管理，加強核算，提高經(jīng)濟效益。6.3 產(chǎn)品核算的方法、程序A、本公司生產(chǎn)成本的核算采用品種法B、 對生產(chǎn)費用進行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本的界限。C、 將應計入本月產(chǎn)品成本的各種要求費用，在各種產(chǎn)品之間，按照成本項目進行分配和歸類，算出各種產(chǎn)品成本。D、 將月初在產(chǎn)品與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品間進行分配歸類。計自出該種產(chǎn)品成本。E、 對于海關保稅材料成品，進行單獨成本核算。1.4 配合銷售部做好新產(chǎn)品報價工作。1.5 加強成本管理，由事后核算逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?。指標分解，健全原始記錄，實現(xiàn)定額管理，達到降低成本、節(jié)約開支、提高效益的目的。7 收入、利潤及利潤分配管理7.1

31、主營業(yè)務收入的確認，一般于產(chǎn)品已發(fā)生、勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得價款的憑證，確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。7.2 利潤總額包括：A、營業(yè)利潤；8 、營業(yè)外收支凈額。7.3本公司從稅后利潤提取儲備基金，職工獎勵及福利基金（分別按稅后利潤的10%提?。?。8財務報告檔案管理8.1 財務報告是反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成本總結性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、有關附表及財務情況說明書。8.2 按月、季、年度編制資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表和統(tǒng)計報表，報總經(jīng)理。8.3 財務報告和統(tǒng)計報表按會計法、統(tǒng)計法規(guī)定保存期限執(zhí)行。8.3.1 銀行存款與現(xiàn)金日記帳，保管25年8.3.2 原材料

32、、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)設備帳、入庫單、出倉單、送貨單、退貨單等，保管15年。8.3.3 反映資金往來等情況的其他有關帳冊，保管15年。8.3.4 一般貿(mào)易項下的進出品貨物所涉及的進出口報關單、稅單、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需自進出口貨物放行之日起，保管3年。8.3.5 保稅貨物項上的進出口報關單、手冊、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需在辦理海關核銷手續(xù)后，保管3年。8.3.6 減免稅貨物項下的進口報關單、減免稅批件、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需在海關辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，保管3年。8.3.7 各種檔案保管期限滿后，可由檔案管理

33、人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊，列明檔案名稱、卷號，冊數(shù)等內(nèi)容，并由公司領導在銷毀清冊上簽字同意，然后才能銷毀。銷毀時應由財務負責人進行監(jiān)督。出入庫管理制度1 目的規(guī)范物料管理，做到帳物卡相符。2 范圍這里所稱物料指庫存原材料、包裝物、輔助材料、易耗品及半成品、成品等。3 原材料進倉的制度3.1 原材料進倉時，采購人員應及時填寫完整的進倉單、送檢單，倉庫管理員應憑單入庫，做到單、貨相符。3.2 倉庫員應根據(jù)物料的屬性，特點和用途規(guī)劃倉庫，不同的物料應放置在不同的區(qū)域，物料的堆放應該整齊有序，并掛好標識卡，便于查點。3.3 在貨到發(fā)票未到的情況下，采購人員也應及時填寫完整的進倉單，應準確無誤填寫

34、數(shù)量、單價、金額（不含稅）。3.4 如遇采購當事人不在或因客觀事由無法完成手續(xù)時，采購員可委托他人辦理原料進倉手續(xù)。受托人員必須按照要求履行職責。3.5 未辦妥進倉手續(xù)的任何原材料都不準入庫堆放，只能放入待檢區(qū)作為代管物料臨時存放，倉庫員應催促采購人員及時辦理入庫手續(xù)。3.6 采購人員應及時按質(zhì)量要求送樣檢驗，并取得質(zhì)檢合格單，倉庫管理員應根據(jù)質(zhì)檢合格單驗收物資入庫。如發(fā)現(xiàn)物料有質(zhì)量或數(shù)量問題時，應及時向倉庫主管或主管部門經(jīng)理報告。3.7 倉庫管理員應認真負責，嚴禁憑發(fā)票進倉、出倉，嚴禁不驗收貨物就入庫。在特殊情況下，物料供方將材料直接運往公司下屬加工點時，必須憑加工單位收料憑據(jù)及時辦理進、出

35、倉手續(xù)。加工單位收料憑據(jù)視同已實收單據(jù)上顯示的數(shù)量和合格物品。采購人員取得公司下屬加工單位收料憑據(jù)后，應及時到倉庫辦理入庫手續(xù)。出倉單由采購人員憑加工單位收料憑據(jù)開具，并附收料憑據(jù)方才有效。一個月內(nèi)不辦理進、出倉手續(xù)，財務部有權拒付貨款，責任由供方自負。3.8 車間生產(chǎn)結束或材料換批號時，材料使用部門應將剩余材料及進退回倉庫。倉庫管理人員驗貨準確無誤后，開具入庫單。4 原材料出倉的制度4.1 倉庫管理員僅對進倉的物料具有發(fā)放權力。未辦妥入庫手續(xù)的原材料不許發(fā)出使用，否則，造成的質(zhì)量事故應由倉庫管理員負全責。4.2 原材料出倉的計量單位、單價必須與進倉單相對應，做到單、貨相符。有些物料進出倉計量

36、需要換算的，必須在出倉單上填明換算標準。4.3 倉庫管理人員憑生產(chǎn)部的發(fā)料通知單和領料單限額發(fā)料，領料人員必須填寫完整的領料單，經(jīng)車間主任簽字后方可領料。倉庫管理員應時核對發(fā)料通知數(shù)與實發(fā)數(shù)，定額數(shù)量一經(jīng)發(fā)足，則不許再發(fā)料。如果生產(chǎn)用料確實難以滿足需再領，要經(jīng)過部門經(jīng)理審批后，倉庫才能發(fā)料，嚴防無計劃發(fā)料，而造成生產(chǎn)車間材料剩余積壓浪費。4.4 生產(chǎn)部門不得領用沒有入庫的物料，否則，因此造成產(chǎn)品質(zhì)量事故，由領用人員和倉庫發(fā)料人員共同承擔責任。5 半成品倉庫管理5.1 半成品系指完成本車間所有加工工序，需進倉流入下一道工序的物件。（外協(xié)件依此程序辦）5.2 半成品入庫，經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格后，由車間

37、主任填入庫單，檢驗員簽字，倉管員核對數(shù)量，由雜工搬運到指定位置。5.3 為了防止半成品發(fā)生變質(zhì)，應采取隔、墊、包等防護措施。5.4 半成品的出庫，領料人員根據(jù)生產(chǎn)部發(fā)料通知單填寫領料單，經(jīng)車間主任簽字后方可領料。6 成品庫管理6.1 車間完工產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格后，填寫產(chǎn)品入庫單一式五聯(lián)，經(jīng)檢驗員簽字，倉管員復核填寫實際入庫數(shù)，一聯(lián)返回生產(chǎn)車間，一聯(lián)自存，一聯(lián)交財務，一聯(lián)交銷售部，一聯(lián)備查。必要進車間指定成品堆入?yún)^(qū)域，并張貼產(chǎn)品標識牌。6.2 成品出庫管理6.2.1 銷售部下達出口裝箱單，倉管員根據(jù)裝箱單準確發(fā)貨，并準確填寫箱單號，封號和車號，必要時填上駕駛員姓名及聯(lián)系方法。防止誤發(fā)、錯發(fā)、

38、漏發(fā)。6.2.2 交付后，倉管員應填寫產(chǎn)品出庫單。7 對于加工貿(mào)易進口的物資及其半成品、產(chǎn)成品屬于海關監(jiān)管的貨物。物料分開堆放，并對其單獨設置帳冊，由專人進行保管，有關帳冊要詳細記錄監(jiān)管物資的有關手冊的編號、出入庫存詳細信息并注明報關單號，倉管員對物資要定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題立即向有關部門或人員匯報。8 其他有關事項的規(guī)定8.1 公司辦公用品、工具、器具不屬于原材料倉庫管理范圍，故不許在材料帳上登記，應單獨建立臺帳逐筆登記。零星生產(chǎn)使用的工具經(jīng)車間主任批準方可領用，倉庫管理員應詳細記錄。8.2 倉庫非相關的人員不得入內(nèi)。倉庫嚴煙火，倉管員要懂得消防器材的使用和具備必要的防火知識，保管的物資

39、未經(jīng)公司領導同意，不得擅自借出，倉管員平時應加強對倉庫的巡查，對各種物料的堆放位置應做心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)霉變、損壞的物資應及時處理或向領導匯報。8.3 由公司統(tǒng)一印制的進、出倉單，使用部門應妥善保管，不得隨便丟失，并按連續(xù)號使用。作廢的進、出倉單不許隨意撕毀，以便核查。8.4 倉庫保管員離開本公司或調(diào)離崗位，應辦理倉庫帳、物移交手續(xù)，否則人事部不予辦理離崗手續(xù)。8.5 在材料倉庫進、出庫單、材料帳、報表，核算截止為每月25日（包括25日），26日以后所發(fā)生的進、出倉業(yè)務屬下個月范圍。9 檢查與考核9.1 財務部門應定期對倉庫管理員進、出庫單、材料帳、報表進行業(yè)務指導和檢查。9.2 每個季節(jié)結束后，

40、倉庫人員必須與有關人員進行對帳、清帳盤存工作。1 目的為了明確進出口業(yè)務的程序，規(guī)范進出口業(yè)務操作，促使進出口業(yè)務的順利開展和有序進行，特制定本制度。2 范圍適用于本公司進出口業(yè)務操作所涉及的程序。3 一般貿(mào)易進出口業(yè)務3.1 出口業(yè)務3.11 業(yè)務部門向客戶寄發(fā)樣品或客戶寄樣，要求憑樣生產(chǎn)?？蛻舸_認樣品后，雙方簽訂合同；3.12 合同的付款方式，若是采用信用證付款，業(yè)務人員必須要求客戶在規(guī)定時間內(nèi)開出信用證；3.13 接單人員必須根據(jù)合同下達生產(chǎn)訂單給生產(chǎn)部門，并明確貨物完成期限、質(zhì)量標準、裝箱等貿(mào)易資料。3.14 接單人員在生產(chǎn)部門要求的時間內(nèi)，提供包裝資料給生產(chǎn)部，提供特殊的質(zhì)量要求給質(zhì)

41、檢部，并提供運輸信息與要求給銷售部；3.15 生產(chǎn)部應根據(jù)生產(chǎn)訂單，評審無誤后根據(jù)交貨期和生產(chǎn)能力合理安排生產(chǎn)，編制生產(chǎn)任務書下發(fā)給相關車間；3.16 質(zhì)檢部必須對產(chǎn)品品質(zhì)進行控制，在生產(chǎn)過程中進行抽檢，把握出貨產(chǎn)品質(zhì)量；貨物備齊后，如需法定商檢的產(chǎn)品向商檢局申請報驗。3.17 銷售部在合同要求的出貨時間前3天應提供以下資料：銷售合同、該合同下的信用證、貨物明細表。3.18 單證員根據(jù)貨運委托書向船運公司或貨代訂艙，單證員必須在兩個工作日內(nèi)取得訂艙信息，若不能訂到艙位或目的港不能確認的，要在當天通知業(yè)務員，以便及時通知客戶3.19 定好船期后，要發(fā)裝箱通知單給成品倉庫；集裝箱拖走后，相關人員要

42、向成品倉庫索取發(fā)貨清單。3.110據(jù)實際發(fā)貨情況填制報關文件，報關文件包括：A、出口銷售發(fā)票B、出口裝箱單C、 出口報關單D、 商檢通關單或換證憑單E、報關委托書F、其他特殊文件3.111 以上報關資料蓋好公司在海關備案的法人及法人代表章或報關專用章連同備案后的核銷單寄給相關單位。3.112 制作好整套議付單據(jù)，在開船后五個工作日內(nèi)遞交整套議付單據(jù)。A、在L/C結匯方式下，若議付行對單據(jù)有異議時，單證員必須耐心解釋或及時更正，需要擔保時，認真出具擔保書。B、在D/P或D/A結匯方式下，要向客戶取得準確的國外代收行詳細地址，并提供給委托行。C、 在T/T結匯方式下，要求一律要等收到財務部的貨款到

43、帳通知后，再將正本單據(jù)寄往國外客戶。D、 在任何一種結匯方式下，若客戶有要求扣款或減價時，必須取得銷售經(jīng)理的批準后方可放單。E、業(yè)務員對單據(jù)要跟蹤查詢，直到單據(jù)安全到達對方手中。F、任何正本單據(jù)在交接過程中都要做好登記和簽收工作。3.113 議付單據(jù)送交銀行的同時，根據(jù)報關單內(nèi)容制作“稅務”出口專用發(fā)票3.114 出貨后一個月內(nèi)，要做好核銷單及退稅單的退單工作，退回的核銷單有收匯后及時到外管局核銷。3.115 所有單據(jù)副本，要做好歸檔工作。3.116 進口業(yè)務1.21 由采購部與國外出口商簽訂合同，財務部根據(jù)進口合同向銀行申請開立信用證；1.22 進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關

44、手續(xù)，并領取許可證后，方可組織貨物進口。1.23 貨物到港后，委托報關行報關，繳納海關稅款后，及時將進口貨物拉回工廠投入生產(chǎn)。4 加工貿(mào)易進出口業(yè)務4.1 進口業(yè)務必須由專門操作員向外經(jīng)貿(mào)局和國稅局審批有關手續(xù)，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作；4.2 保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當?shù)貓箨P行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜；4.3 報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執(zhí)行完畢后核銷結案并建立完整的加工貿(mào)易合同檔案。4.5 保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執(zhí)行加工貿(mào)易管理制度，不得擅自挪用、出售經(jīng)海關特準進口的保稅貨物。4.6 其他進出口業(yè)務管理

45、及手續(xù)依照3.05 采購人員必須按國家法律法規(guī)及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。6 公司不得違反國家進出口管理法規(guī)，擅自無證進出口貨物。本制度自發(fā)文即日起生效，任何人違反應追究行政或法律責任報關管理制度1 目的為了規(guī)范報關管理，使報關業(yè)務更加有效，準確與符合法規(guī)要求2 范圍適用于企業(yè)貨物進出口報關業(yè)務。3 公司屬自理報關企業(yè)，僅為本企業(yè)辦理進出口貨物報關手續(xù)，由于出口口岸的限制，一般通過口岸的代理報關企業(yè)代為辦理手續(xù)。4 貨物出口時報關業(yè)務員必須在貨物裝船前一或二個工作日（特殊情況除外）進行報關業(yè)務。5 報關業(yè)務前必須做好以下單據(jù)：5.1 出口業(yè)務：出口報關缺乏委托書，出口發(fā)票

46、、裝箱單、報關單、出口商檢委托書，出口商檢換證憑條或憑證，出口核銷單。如涉及加工貿(mào)易業(yè)務的必須提供手冊報關。5.2 進口業(yè)務：進口報關委托書，進口發(fā)票、裝箱單、提單和其他特殊單證，如手冊、進口許可證、無木質(zhì)包裝聲明等。6 報關業(yè)務管理6.1 出口業(yè)務6.1.1 業(yè)務員必須在貨物出運至少7天前制作好出口報關單證；6.1.2 報關資料須經(jīng)公司單證審核員復核，尤其在產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、金額、港口行嚴格檢查，并作好復核合格率的登記，作為年終考核的依據(jù)。6.1.3 出口業(yè)務操作員在報關日至少2-3個工作日前，寄全套報關資料給報關行報關公司，并做好交接手續(xù)，同時要求報關行/報關公司回傳交接單；6.1.4 報關

47、行/報關公司必須在報關日向海關申報并遞交所需的報關資料；6.1.5 貨物出運二個月內(nèi)，報關行/報關公司須將海關簽發(fā)的核銷單、報關單退回6.2進口業(yè)務6.2.1 業(yè)務員先取得進口貨物正本單據(jù)。6.2.2 貨物到港口后，業(yè)務員必須將進口發(fā)票、裝箱單、提單、報關委托書及其證寄往指定報關行，委托當?shù)貓箨P行辦理進口成本清關手續(xù)。6.2.3 海關等有關主管部門一經(jīng)放行，業(yè)務員應及時安排拖柜并通知公司指定倉貨準備。6.2.4 貨到公司后，業(yè)務員應及時報告海關和檢驗檢疫部門前來查驗，不得擅自貨。查驗合格后方可投入生產(chǎn)使用。7 進出口業(yè)務操作人員必須做好進出口各種報關單據(jù)及記錄的留檔。8 企業(yè)必須每次在海關備案

48、滿三年前參加年審工作。等方面進他特殊單庫做好卸開箱卸企業(yè)。9本制度隨相關的新出臺的政策和法規(guī)作相應調(diào)整，未盡事項參照海關有關規(guī)定外匯核銷管理制度1 目的外匯核銷是進出口業(yè)務重要組成部分，直接影響企業(yè)進出口業(yè)務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規(guī)制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業(yè)務流程，規(guī)范企業(yè)進出口行為。2 .范圍適用于本企業(yè)出口外匯核銷管理3 公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。4 出口核銷4.1 核銷員必須通過企業(yè)向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。4.2 核銷員必須通過電子口岸，在網(wǎng)上申請外匯核銷單

49、的申領。4.3 外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當?shù)赝鈪R管理局領取紙質(zhì)核銷單。4.4 核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業(yè)名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。4.5 出口業(yè)務操作員在寄發(fā)出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。4.6 核銷員必須根據(jù)登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。4.7 核銷員必須在出貨后1-2個月內(nèi)，負責核銷單位的催退工作。4.8 收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網(wǎng)上交單。4.9 公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續(xù)，同時核銷員必須作好水單

50、登記工作。4.10 核銷員必須在規(guī)定地核銷期內(nèi)，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、出口報關單核銷專用聯(lián)、出口發(fā)票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據(jù)要求提供特殊的單據(jù)。要在五個工作日到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷手續(xù)。4.11 核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。4.12 核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯(lián)及報關單退稅聯(lián)移交財務部，并作好簽收登記。4.13 核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。5 進口外匯核銷工作制度5.1 核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據(jù)要求填寫付匯核銷單；5.2 核銷員及時持進口報關單

51、、進口發(fā)票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷。6 .企業(yè)對進出口核銷單、報關單及進出口以票內(nèi)容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據(jù)內(nèi)容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據(jù)。6.1 對于不能在外管局要求的時限內(nèi)收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。6.2 核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。7 核銷員必須做到檔案內(nèi)容完整、裝訂齊全、統(tǒng)一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人，具體按檔案管理制度執(zhí)行。8 本企業(yè)內(nèi)核銷員變更，要及時報外管局備案。9 未盡事宜參照出口收匯核銷管理辦法實施細則執(zhí)行出口退

52、稅管理制度1目的出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿(mào)易的發(fā)展。2范圍本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。3 財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。4 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。5 公司出品的貨物應嚴格區(qū)分自產(chǎn)貨物出口、進料加工出口。5.1 自產(chǎn)貨物出口，每月應統(tǒng)計當有月的出口總值并記錄每一張出口發(fā)票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據(jù)此填制納稅申報表及進行納稅申報；同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據(jù)不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。5

53、.2 對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統(tǒng)計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發(fā)票及專用繳款書的商品名稱、數(shù)量等內(nèi)容是否與出口發(fā)票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網(wǎng)上報關資料，如發(fā)現(xiàn)差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。5.3 每月應根據(jù)稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。6 辦稅員應經(jīng)常與稅務機關保持聯(lián)系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發(fā)現(xiàn)有政策變動的應及時作相應調(diào)整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。單證議付管理規(guī)定1 目的單證議付是出口業(yè)務中至關重要的

54、環(huán)節(jié)，直接影響到收匯的及時與否。為了規(guī)范出口業(yè)務單證議付工作，特制定本制度。2 范圍適用于本公司進出口業(yè)務單證議付操作3 內(nèi)容3.1 信用證及客戶議付要求資料的分析和傳遞；3.2 合同的管理及傳遞3.3 議付單證的審核3.4 議付單證的交付及管理3.5 議付單證的留存4 操作制度4.1 要求貿(mào)易部門在出貨前一個月提供合同、信用證（如是其他付款方式，則提供客戶要求和銀行資料）及生產(chǎn)部門的生產(chǎn)任務書4.2 客戶開立信用證，收到銀行到證通后，單證議付操作員必須到通知行取證，并作好到證登記。4.3 單證員及時根據(jù)合同、形式發(fā)票對信用證進行核對分析，列出不符合項及軟條款項目，反饋給國際貿(mào)易部門和生產(chǎn)部門4.4 生產(chǎn)制造部門與國際貿(mào)易部門根據(jù)信用證或合同中規(guī)定的出貨條件，確認是否對出貨前一系列工作計劃的安排作適當調(diào)整4.5 單證員必須在貨物出運前一周