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1、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理摘要:本文從財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的產(chǎn)生背景出發(fā)引入相關(guān)定義及其管理目標(biāo),隨后圍繞如何實(shí)現(xiàn)這一管理目標(biāo)構(gòu)建了初步的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈模型 ,希冀該從部門職能角 度構(gòu)架的模型能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更透明的資金流向提高營運(yùn)資金的使用效率。供應(yīng)鏈及供應(yīng)鏈管理為企業(yè)帶來了顯性成本的大幅縮減 ,但當(dāng)前所采用的 “供應(yīng)鏈分析價(jià)值鏈分析作業(yè)鏈分析成本動(dòng)因分析”這一分析流程在反 復(fù)運(yùn)用后 ,已無更大的成本縮減潛力。因此作為供應(yīng)鏈三流中的重要組成部分 資金流被推到了風(fēng)口浪尖 ,財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈也應(yīng)運(yùn)而生。理論上說物流信息源自于實(shí)體供應(yīng)鏈,因此 ,資金流亦可從財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈中獲 取。財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈(FSC)是指運(yùn)用信息技術(shù)手段,通過供應(yīng)鏈上
2、下游及金融機(jī)構(gòu)間 的業(yè)務(wù)整合 ,優(yōu)化收付流程和減少支付成本 ,有效管理企業(yè)的營運(yùn)資本占用 ,也就 是供應(yīng)鏈中的現(xiàn)金流。據(jù)此定義 ,既可得財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的主要目標(biāo)優(yōu)化流 程、改善營運(yùn)資本管理、提高資金的透明度 ,也表明財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈包含了直接影響 營運(yùn)資本的流程與交易,要實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo) ,就必須要從供應(yīng)商或者購買者的選擇 出發(fā),準(zhǔn)確掌握從下訂單、單據(jù)核對(duì)到付款給賣方等所有與資金流動(dòng)有關(guān)的動(dòng)態(tài) 財(cái)務(wù)活動(dòng)信息 ,及時(shí)做好信息報(bào)告與分析以及資金流預(yù)測(cè) ,并進(jìn)一步向外延伸財(cái)務(wù) (金融)活動(dòng)和資金鏈條 ,從而降低資金成本 ,并最終帶來產(chǎn)品成本的下降 ,而這點(diǎn)也 正是財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理(FSCM)的定義。因此,有效的
3、財(cái)物供應(yīng)鏈模型必須以實(shí)物供應(yīng)鏈為基礎(chǔ) ,圍繞營運(yùn)資金展開 , 將企業(yè)運(yùn)營過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行分解、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一 ,做到信息流、物流和資金 流環(huán)環(huán)相連 ,實(shí)時(shí)配合。結(jié)合企業(yè)的職能部門 ,財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈模型應(yīng)包含如下模塊 :(一)采購管理模塊。 該功能模塊應(yīng)能在采購預(yù)算范圍內(nèi) ,提供一系列采購活動(dòng) 的物流和信息流以及供應(yīng)商的付款折扣和付款期限。其中 ,應(yīng)設(shè)立“供應(yīng)商選擇” 和“產(chǎn)品價(jià)格信息”子功能模塊。在前子功能模塊中 ,應(yīng)設(shè)定合作伙伴綜合評(píng)價(jià) 體系,包括業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) /生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)、質(zhì)量系統(tǒng)評(píng)估 ,企業(yè)環(huán)境評(píng)估 ,從 “源頭”上控制供應(yīng)鏈的生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)。此外 ,可以了解供應(yīng)商的資金運(yùn)營情況 ,
4、以便為管理層提供是否需要為供應(yīng)商提供融資服務(wù)的決策支持信息。 在“產(chǎn)品價(jià) 格信息”子功能模塊中 ,則應(yīng)詳細(xì)記錄各供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格 ,以便掌握價(jià)格差異與 趨勢(shì),挖掘降低采購成本的潛力。(二)銷售管理模塊。 該功能模塊應(yīng)能在銷售預(yù)算范圍內(nèi) ,提供一系列銷售活動(dòng) 的物流和信息流以及客戶的信用期限、付款期限。其中 ,在該功能模塊中也應(yīng)設(shè) 立相對(duì)于采購管理模塊的“客戶選擇”和“產(chǎn)品售價(jià)信息”子功能模塊。 在“客 戶選擇”的子功能模塊中 ,對(duì)買家的選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更注重其財(cái)務(wù)能力 ,因此 ,需設(shè)定 資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)總額、營運(yùn)資本、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、償債能力指標(biāo)和現(xiàn)金流 量方面的指標(biāo)。此外,可通過 6C 系統(tǒng)、關(guān)
5、鍵指標(biāo)評(píng)分來為上游企業(yè)建立定性和定 量的信用水平等級(jí) ,使得供應(yīng)鏈的資金風(fēng)險(xiǎn)能得到有效控制。另一方面 ,借此功能 模塊也可以及時(shí)決定是否要為上游企業(yè)提供融資服務(wù) ,從而加快整條供應(yīng)鏈上的 資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。而在產(chǎn)品售價(jià)子功能模塊中 ,不僅應(yīng)及時(shí)反映產(chǎn)品的各種數(shù)量信 息 ,還應(yīng)及時(shí)總結(jié)產(chǎn)品的售價(jià)、趨勢(shì) ,以便結(jié)合宏微觀環(huán)境制定出更合理的參考售 價(jià),為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。(三 )庫存和存貨管理模塊。 營運(yùn)資金的一大組成部分就是存貨 ,庫存量的高低 不僅影響著單一企業(yè)的綜合成本 ,而且也制約著整條供應(yīng)鏈的性能。因此 ,該功能 模塊必須能及時(shí)提供物料的入庫、出庫、盤點(diǎn)、報(bào)廢、結(jié)存、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等 方面信
6、息 ,并配合各種存貨的最高庫存量、存貨最長儲(chǔ)存期等標(biāo)準(zhǔn)做好控制。供 應(yīng)鏈中存在著需求和供給的不確定性 ,即向供應(yīng)商訂貨量的方差會(huì)大于其顧客銷 售量的方差 ,且該波動(dòng)會(huì)沿著供應(yīng)鏈向上游不斷擴(kuò)大 ,這種現(xiàn)象也被稱為“牛鞭效 應(yīng)”。所以 ,企業(yè)還應(yīng)與供應(yīng)鏈上的其他結(jié)點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃信息交流,進(jìn)行合作預(yù)測(cè)。(四 )財(cái)務(wù)管理模塊。該模塊應(yīng)下設(shè)三大子功能模塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ,成本會(huì)計(jì)和 管理會(huì)計(jì)子功能模塊。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子功能模塊應(yīng)借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理理念,嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 ,面向業(yè)務(wù)流程收集所有財(cái)務(wù)信息 ,使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù) 信息能夠及時(shí)得到準(zhǔn)確反映 ;成本會(huì)計(jì)管理模塊應(yīng)能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)獲取成本中心信息、
7、 每道作業(yè)的信息 ,并配合諸如材料成本、產(chǎn)品成本和作業(yè)成本等標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)成本控 制的目的 ;而管理會(huì)計(jì)模塊主要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理和控制職能 ,該子功能模塊根據(jù)其他 幾大功能模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ,提供銷售預(yù)測(cè)、銷售定價(jià)、籌資決策等決策支持信息 和全面預(yù)算、成本控制等控制支持信息 ,提高企業(yè)資金的透明度、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 以及資金的使用效率。(五)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)。上述四大功能模塊是建立在該平臺(tái)之上,換而言之 ,該平臺(tái)為其他功能模塊的加載平臺(tái)。通過該平臺(tái) ,當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) 相關(guān)業(yè)務(wù)部門將信息輸入對(duì)應(yīng)的功能模塊并得到確認(rèn)后 ,立即自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑 證 ,保存在平臺(tái)的數(shù)據(jù)庫中。當(dāng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后便顯示在相應(yīng)的賬簿和報(bào)表上,如此一來既減少了重復(fù)輸入導(dǎo)致的錯(cuò)誤率 ,減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量 ,還使得物流、 信息流和資金流的信息實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、動(dòng)態(tài)。通過上述分析可知 ,
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