財務會計財務部工作準則范文

1、02 財務部工作準則范文第一章總則第一條本準則由財務部送公司總經(jīng)理核準、公布后實施。 第二條本部設總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理二名；下設財務科、會計科、出納科、稅務科；各科設 科長、副科長各一名，科員若干名。第三條本部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，加強資金的籌措、管理、運用，促進公司業(yè)務 的發(fā)展、壯大。第二章職能第四條按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃。 第五條制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，負責其施行時的有關協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確 實發(fā)揮各項制度的功能。第六條依年度財務計劃， 辦理有關銀行借款及往來賬項， 提供穩(wěn)定的運營資金來源， 有效地 動用公司資金。第七條編制公司年度預算表，送呈管理當局審定、

2、 評估、 參照，發(fā)揮預算在管理上的控制功 能。第八條定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)安全，并使實際存量與賬面數(shù)字符合。 第九條依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。 第十條依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總目標， 抓住本單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進 而編制本單位年度預算表并加以控制。第十一條對外投資的可行性報告分析， 對外投資運作的監(jiān)督及控制， 對外投資結果的評估及 審核。第十二條現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計賬 冊的登記、處理與保管。第三章各科室主要職能第十三條財務科主要職能。1資金的籌措、運用、調(diào)度。2財務運用情況的分析以及財

3、務報表和預算的編制，固定資產(chǎn)的管理。 3現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，銀行存款的調(diào)度。 4現(xiàn)金的出入，票據(jù)的簽發(fā)和記錄。5辦理接收貨款，清償貸款的各項應辦手續(xù)。 6各項獎金、津貼的核查發(fā)放。7有關科目明細賬的記載。8 催收貨款。9其他有關財務事項的辦理。第十四條會計科主要職能。1會計制度的制定、執(zhí)行。2一般會計事項的整理，記錄及有關憑證、賬冊、報表、文件的保管。 3會計報表、決算報表的編制、分析和上報。4預算制度的制訂及預算的編制、分析、控制。 5指導監(jiān)督公司的各分支機構、子公司的有關會計事務。 6公司有關會計文件的答疑事件。7資本支出及收入的審查事項。 8臨時交辦事項的處理。9其他有關會計事項

4、的處理。 第十五條出納科主要職能。1主辦公司有關的收支款項和出納會計的賬務處理。 2保管現(xiàn)金、銀行往來、票據(jù)收兌及其調(diào)撥。 3編制出納日報表，票據(jù)收兌、月報事項。4員工薪金發(fā)放。5墊付款及福利金的保管、登記。6現(xiàn)金及銀行存款的登錄編報。7款項的收付和支票的簽發(fā)。8 統(tǒng)一開立發(fā)票。9其他有關財務事項。第十六條稅務科主要職能。1辦理公司有關稅收的繳納、查對、申請復查、行政訴訟。2辦理進口業(yè)務繳納關稅事務。3辦理外銷品進口原料的關稅、申請沖賬與退稅。4辦理有關稅案的事項。5編制有關稅務制表，產(chǎn)、銷月報表，產(chǎn)、銷季報表及有關統(tǒng)計事項。6公司直接繳納稅金的復核。7其他與稅務有關的事項。第四章財務工作管理

5、第十七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符 合會計制度的規(guī)定。第十九條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證 編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第二十條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查， 保證賬簿記錄與 實物、款項相符。第二十一條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第二十二條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、 不合法的原 始憑

6、證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第二十三條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、 款項不符時， 應及時向總經(jīng)理書面報告， 并請求查明原因，做出處理。第二十四條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第二十五條出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管及收入、 費用、 債權和債務賬目的登 記工作。第二十六條財務審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出審計報告， 報 送總經(jīng)理。第五章會計檔案管理第二十七條凡是本公司的會計憑證、 會計賬簿、 會計報表、 會計文件和其他有保存價值 的資料，均應歸檔。第二十八條會計憑證應按月、季、按編號順序每月裝訂成冊，標

7、明月份、季度、號數(shù)、 單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ，由總經(jīng)理指定專 人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第二十九條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填 制目錄。第三十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍。 1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。 2用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。 4利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。 6保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。 第三十二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。1違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。4利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。5弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的。6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。7有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。第七章財務會計管理崗位工作交接 第三十三條財務會計管理