2018年5月1日起最新稅率表(最新修正版)

1、增值稅稅率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）1、增值稅適用稅率表序號(hào)稅目增值稅稅率1陸路運(yùn)輸月艮務(wù)10%2水路運(yùn)輸服務(wù)10%3航空運(yùn)輸服務(wù)10%4管道運(yùn)輸服務(wù)10%5郵政普遍服務(wù)10%6郵政特殊服務(wù)10%7其他郵政服務(wù)10%8基礎(chǔ)電信服務(wù)10%9增值電信月艮務(wù)6%10工程服務(wù)10%11安裝服務(wù)10%12修繕服務(wù)10%13裝飾服務(wù)10%14其他建筑月艮務(wù)10%15貸款服務(wù)6%16直接妾收費(fèi)金融服務(wù)6%17保險(xiǎn)服務(wù)6%序號(hào)稅目增值稅稅率18金融商品轉(zhuǎn)讓6%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20信息技術(shù)服務(wù)6%21文化創(chuàng)意服務(wù)6%22物流輔助服務(wù)6%23有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)16%24不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)10%25

2、鑒證咨詢服務(wù)6%26廣播影視服務(wù)6%27商務(wù)輔助服務(wù)6%28其他現(xiàn)代服務(wù)6%29文化體育服務(wù)6%30教育醫(yī)療服務(wù)6%31旅游娛樂服務(wù)6%32餐飲住宿服務(wù)6%33居民日常服務(wù)6%34其他生活服務(wù)6%35銷售無形資產(chǎn)6%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37銷售不動(dòng)產(chǎn)10%序號(hào)稅目增值稅稅率38在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40在境外載運(yùn)旅客或者貨物0%41航天運(yùn)輸服務(wù)0%42向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)0%43向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%44向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)0%45向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作

3、品）的制作和發(fā)行服務(wù)0%46向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)0%47向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)0%48向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53銷售或者進(jìn)口貨物16%54糧食、食用植物油10%自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤5510%炭制品56圖書、報(bào)紙、雜志10%序號(hào)稅目增值稅稅率57飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜10%

4、58農(nóng)產(chǎn)品10%59音像制口口10%60電子出版物10%61二甲醚10%62國務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63加工、修理修配勞務(wù)16%64出口貨物0%2、增值稅適用征收率序號(hào)稅目增值稅征收率1陸路運(yùn)輸服務(wù)3%2水路運(yùn)輸服務(wù)3%3航空運(yùn)輸服務(wù)3%4管道運(yùn)輸服務(wù)3%5郵政普遍服務(wù)3%6郵政特殊服務(wù)3%7其他郵政服務(wù)3%8基礎(chǔ)E電信服務(wù)3%9增值電信服務(wù)3%10工程服務(wù)3%序號(hào)稅目增值稅征收率11安裝服務(wù)3%12修繕服務(wù)3%13裝飾服務(wù)3%14其他建筑服務(wù)3%15貸款服務(wù)3%16直接收費(fèi)金融服務(wù)3%17保險(xiǎn)服務(wù)3%18金融商品轉(zhuǎn)讓3%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%20信息技術(shù)服務(wù)3%21文化創(chuàng)意服務(wù)3%22物流

5、輔助服務(wù)3%23有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3%24不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)5%25鑒證咨詢服務(wù)3%26廣播影視服務(wù)3%27商務(wù)輔助服務(wù)3%28其他現(xiàn)代服務(wù)3%29文化體育服務(wù)3%30教育醫(yī)療服務(wù)3%序號(hào)稅目增值稅征收率31旅游娛樂服務(wù)3%32餐飲住宿服務(wù)3%33居民日常服務(wù)3%34其他生活服務(wù)3%35銷售無形資產(chǎn)3%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3%37銷售不動(dòng)產(chǎn)5%38銷售或者進(jìn)口貨物3%39糧食、食用植物油3%40自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3%41圖書、報(bào)紙、雜志3%42飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜3%43農(nóng)產(chǎn)品3%44音像制品3%45電子出版物3%46二甲醚3%47玉務(wù)院規(guī)

6、定的其他貨物3%48加工、修理修配勞務(wù)3%49一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法3%序號(hào)稅目增值稅征收率50小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)5%51個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購頭的住房5%52房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的5%53房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售-行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目5%54一般納稅人出租其 2016年4月30二前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的5%55單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%56其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%57一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016年4月30日前

7、取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的5%58車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）5%59轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%3、增值稅適用扣除率表序號(hào)稅目增值稅扣除率1購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額2購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額幵心快樂每一天*如何記憶？ 16%，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物 看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律。所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物 都使用16%的稅率。16%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理 修配、貨物的租賃、

8、貨物的進(jìn)口。 相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，殊行為，那就是出口，稅率0%。特殊情況要例外1、涉及貨物的這種特2、這類23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率1 0%。 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、 居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；210%10%的稅率主要和10%，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)， 銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口23類貨物，稅率為 10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。 貨物沒有太大關(guān)系，基本都是涉及銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的。 當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是 10%稅率。6% ;1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用16% ；2、除了 10%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為 0%。10%也不是完全不涉及貨物、無形資產(chǎn)，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為,就適用10%的稅率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)就適用10%稅率16%，其他服務(wù)適用 金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，6% 。那么剩下的 6%、0%，其實(shí)就很好記憶了，小編已在前面都說了