會(huì)計(jì)基礎(chǔ)最新題目.綜述

1、類型一：會(huì)計(jì)分錄(盤盈、盤虧類) 1. 甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況 : (1) 現(xiàn)金盤盈 573 元，原因待查。 (2) 現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (3) 盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià) 11700 元，已提折舊 9360 元，原因待查。 (4) 該設(shè)備盤虧損失由保險(xiǎn)公司賠償 1000 元，其余損失由甲公司承擔(dān)，報(bào)經(jīng)有 關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (2) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 573 (3) 借：累計(jì)折舊 9360 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2340 (4) 借：其他應(yīng)收款 1000 借：營(yíng)業(yè)外支出 1340 (5) 借：應(yīng)付賬款 3200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 573 貸

2、：營(yíng)業(yè)外收入 573 貸：固定資產(chǎn) 11700 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2340 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3200 2. 公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況 : (1) 現(xiàn)金盤盈 476 元，原因待查。 (2) 經(jīng)查明現(xiàn)金盤盈屬于多收乙公司的貨款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)將給予退回 (3) 原材料盤虧 2620 元，原因待查。 (4) 經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 (5) 無法收回的應(yīng)收賬款有 5900 元，確認(rèn)為壞賬損失。 要求：裉據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。 (5) 無法支付的應(yīng)付賬款 3200 元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 要求 根據(jù)上述資料，逐筆編制甲

3、公司的會(huì)計(jì)分錄。 (1) 借：庫存現(xiàn)金 573 1 借：庫存現(xiàn)金 476; 2 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 476; 3 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2620; 4 借：管理費(fèi)用 2620; 5 借：壞賬準(zhǔn)備 5900; 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 476 貸：其他應(yīng)付款 476 貸：原材料 2620 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2620 貸： 應(yīng)收賬款 5900 3. 甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況： 1. 現(xiàn)金盤盈 372 元，原因特查 2. 現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 3. 庫存商品盤盈 4730 元，原因待查。 4. 經(jīng)查， 庫存商品盤盈是收發(fā)計(jì)星： 誤差所造成， 報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)

4、后進(jìn) 行會(huì) 計(jì)處理。 5. 無法支付的應(yīng)付賬款 59 900 元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 要 求： 根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。 4、公司年終進(jìn)行財(cái)清查，在清查中發(fā)現(xiàn)以下事頂： 1 、原材料盤盈 5000 元，庫存商品盤虧 8000 元。 2 、“庫存現(xiàn)金清查報(bào)告表”中列示庫存現(xiàn)金盈余 200 元。 3 、生產(chǎn)車間盤虧車床一臺(tái)，賬面原值 150000 元，已提折舊 120000 元。 4、查明原因，原材料盤盈屬于收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成；庫存商品盤虧： 500 元屬 于合理損耗， 5000 元屬于非常損失，其余屬于保管人員失職造成。經(jīng)批準(zhǔn)做出 相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 5 、經(jīng)批準(zhǔn)，將盤

5、盈庫存現(xiàn)金作為營(yíng)業(yè)外收入處理。 要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (1) 、原材料盤盈： 借：原材料 5000 庫存商品盤虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000 (2) 、 借：庫存現(xiàn)金 200 (3) 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 累計(jì)折舊 120000 貸：固定資產(chǎn) 150000 (4) 、經(jīng)批準(zhǔn)處理原材料盤盈： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000 貸：管理費(fèi)用 5000 經(jīng)批準(zhǔn)處理庫存商品盤虧 : 借：管理費(fèi)用 500 營(yíng)業(yè)外支出 5000 1) 借：庫存現(xiàn)金 372; 2) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 372; 3) 借：庫存商品 4730; 4) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4730; 5) 借：應(yīng)

6、付賤款 59900: 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 372 貸：營(yíng)業(yè)外收入 372 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4730 貸：管理費(fèi)用 4730 貸：營(yíng)業(yè)外收入 59900 貸：待處財(cái)產(chǎn)損溢 5000 貸：庫存商品 8000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 其他應(yīng)收款 2500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000 (5) 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 5、甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況： 1. 現(xiàn)金盤虧 544 元，原因待查。 2. 現(xiàn)金盤虧原因無法查明， 報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 3. 原材料盤盈 2700 元，原因待查。 4. 經(jīng)查，原材料盤盈是收發(fā)計(jì)量誤差所造成，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門

7、批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì) 處理。 5. 無法收回的應(yīng)收賬款有 59000 元，確認(rèn)為壞賬損 要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。 ( 1)寫出現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 544 貸：庫存現(xiàn)金 544 (2) . 寫出現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 544 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 544 (3) 寫出原材料盤盈批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。 借： 原材料 2700 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2700 (4) 寫出原材料盤盈批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2700 貸：管理費(fèi)用 2700 (5) 寫出確認(rèn)壞賬損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 借：壞賬準(zhǔn)備 59000 貸：應(yīng)收

8、賬款 59000 6. 甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況； 1. 現(xiàn)金盤盈 877 元，原因待查。 2. 現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 3. 原材料盤虧 4800,原因待查。 4. 經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 5. 盤盈一臺(tái)未入賬的設(shè)備，該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格為 57600 元，估計(jì)的新舊程度為 9 成新。要求： 根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。 解析： （1） 借：庫存現(xiàn)金 877 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 877 （2） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 877 貸：營(yíng)業(yè)外收入 877 （3） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4800 貸：原材料 48

9、00 （4） 借：管理費(fèi)用 4800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4800 （5） 資料中作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)計(jì)入“ 以前年度損益調(diào)整“賬戶的金額為 57600*90%=51840 元 類型二：表格類型（期末、發(fā)生額類型） 1、（二）甲公司2013年5月1日“銀行存款”賬戶與“短期借款”賬戶余額如下” 賬戶名稱 期初借方余額 期初貸方余額 銀行存款 75 000 短期借款 32 000 甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 借入短期借款300 000元存入銀行 （2） 用銀行存款支付工資 100 000元 （3 ）用銀行存款支付 500元購買辦公用品 （4）銷售商品款存入銀行 3 000元 要求計(jì)算：

10、1 “銀行存款”賬戶本月 借方發(fā)生額 合計(jì)為 （ ） 2. “銀行存款”賬戶本月 貸方發(fā)生額 合計(jì)為 （ ） 3. “銀行存款”賬戶本月 月末余額 合計(jì)為 （） 4 “短期借款”賬戶本月 貸方發(fā)生額 合計(jì)為 （ ） 5. “短期借款”賬戶本月 月末余額 為() 答案解析： 1、 300 000+3 000=303000 2、 100 000+500=100500 3、 75 000+300 000-100 000-500+3 000=277500 4、 300 000 5、 300 000+32 000=332 000 2. 2013年5月1日“銀行存款”賬戶與“短期借款”賬戶余額如下 賬戶名

11、稱 期初借方余額 賬戶名稱 期初貸方余額 銀行存款 806 000 短期借款 452 000 公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 用銀行存款償還短期借款 300 000元 2. 用銀行存款支付工資 100 000元 3. 用銀行存款支付 5 000元購買原材料 4.取得租金收入存入銀行 50 000 元 要求計(jì)算. 1. “銀行存款”賬戶本月 借方發(fā)生額合計(jì)為 ( )2. “銀行存款”賬戶本月 貸方發(fā)生額合計(jì)為 ( )3. “銀行存款”賬戶本月 月末余額為 ( ) 4. “短期借款”賬戶本月 借方發(fā)生額合計(jì)為 ( )5 “短期借款”賬戶本月 月末余額為( ) 答案解析： 1、 50 000 2

12、、 300 000+100 000+5 000=405 000 3、 806000+50000-405000 =451 000 4、 300 000 5、 452 000-300 000=152 000 3.甲公司2013年5月1日“銀行存款”賬戶與“短期借款”賬戶余額如下 賬戶名稱 期初借方余額 賬戶名稱 期初貸方余額 銀行存款 64 000 應(yīng)付賬款 35 000 甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 將現(xiàn)金30 000元存入銀行 (2) 用銀行存款償還應(yīng)付賬款 23 000元 (3) 用銀行存款支付 40000元購買設(shè)備，尚欠1000元 (4 )銷售原材料款存入銀行 5000元 要求計(jì)

13、算 (1) “銀行存款”賬戶本月 借方發(fā)生額合計(jì)為( )(2) “銀行存款”賬戶本月 貸方發(fā)生額合計(jì)為 ( )(3) “銀行存款”賬戶本月 月末余額為( ) (4) “短期借款”賬戶本月 借方發(fā)生額合計(jì)為 ( )(5) “短期借款”賬戶本月 月末余額為( ) 答案解析 1 30 000 + 5000 =35000 2、 23 000 + 40 000 =63 000 3、 64 000+35 000 63 000 =36 000 4、 23 000 5、 35 000-23 000+1 000 =13 000 4. 甲公司所得稅稅率為 25%,該公司2014年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)

14、生額和12 月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下： 賬戶名稱 12月份發(fā)生額 1月一11月累計(jì)發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 320 500 6 000 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 255000 3800 000 銷售費(fèi)用 4000 10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1500 28500 其他業(yè)務(wù)成本 7000 33000 營(yíng)業(yè)外支出 3000 12000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2600 29000 管理費(fèi)用 5400 49000 其他業(yè)務(wù)收入 8500 46000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 投資收益 30000 根據(jù)上述資料填寫甲公司 2012年度利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目金額。 1、營(yíng)業(yè)收入( )元 2、 營(yíng)業(yè)成本（

15、 ）元 3、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元 4、 利潤(rùn)總額（ ）元 5、 凈利潤(rùn) （ ）元 答案解析： 1 營(yíng)業(yè)收入=6000000+320500+46000+8500=6375000 （元） 2、 營(yíng)業(yè)成本=3800000+255000+33000+7000=4095000 （元） 3、 營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本_營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收 益=6375000-4095000- （1500+28500） - （4000+10000） - （5400+ 49000） - （2600+29000） +30000=2180000 4、 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=

16、2180000+5000- （3000+ 12000） =2170000 （元） 5、 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=2170000-2170000*25%=1627500 （元） 5.甲公司2014年12月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下， （單位：萬元） 賬戶名稱 本期發(fā)生額 賬戶名稱 本期發(fā) 3 :額 借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)人 4 54 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25 1 其他業(yè)務(wù)人 6 銷售費(fèi)用 6 菅業(yè)外收入 2 菅業(yè)稅金及附加 4 投資收益 14 10 其他業(yè)務(wù)成本 5 菅業(yè)外支岀 1 管理費(fèi)用 9 0.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.5 0.5 所得稅費(fèi)用 2.5 要求計(jì)算： 1 “營(yíng)業(yè)收入”

17、為（ ) 萬元。 2. “營(yíng)業(yè)成本” 為（ ) 萬元。 3. “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 為（ ) 萬元。 4. “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)” 為（ ) 萬元。 5 “利潤(rùn)總額” 為（ ) 萬元。 答案解析： 1 “營(yíng)業(yè)收入”為（56 ）萬元。 2“營(yíng)業(yè)收入”頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā) 生 額后的差額，加上“其A業(yè)務(wù)收入”期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額之 和填 列？即54-4+6=56萬元。 3“營(yíng)業(yè)成本”為（29 ）萬元。 “營(yíng)業(yè)成本”頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生 額 后的差額，加上“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)

18、生額后的差 額 之和填列即25-1+5=29萬元。 6. 甲公司2014年1月末簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)式） 2014 年 1 月 31 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 銀行存款 70000 應(yīng)付賬款 10000 原材料 60000 應(yīng)付票據(jù) 20000 固定資產(chǎn) 200000 實(shí)收資本 300000 無形資產(chǎn) 10000 盈余公和 10000 合計(jì) 340000 合計(jì) 340000 2014年2月，甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 以銀行存款50000元購買管理用設(shè)備一臺(tái)。 2. 將到期無力償還的應(yīng)付票據(jù) 10000元轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。 3. 將盈余公積4000元轉(zhuǎn)增實(shí)收資

19、本。 4. 購進(jìn)原材料8000元，款頂尚未支付。 根據(jù)本題資料完成下列問題（不考慮其他因素和各種稅費(fèi)） ： 1、 甲公司2月末固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額為（ ）元； 2、 甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶的貸方余額為（ ）元； 3、 甲公司2月末的資產(chǎn)總額為（ ）元； 4、 甲公司2月份各賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)為（ ）元； 5、 甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額為（ ）元 1、 250000 甲公司2月末固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額為： 200000+50000=250000 （元） 2、 28000 甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶的貸方余額 10000+10000+8000=28000 （元） 3、 348000 甲公司

20、2月末的資產(chǎn)總額為 340000+8000=348000 （元） 4、 72000 甲公司2月份各賬戶的借方發(fā)生額合計(jì) 50000+10000+4000+8000=72000 5、 310000 甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額 300000+10000=310000 7.公司2012年8月初有關(guān)賬戶余額如下 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 800 短期借款 24000 銀行存款 31000 累計(jì)折舊 5200 交易性金融資產(chǎn) 14200 壞賬準(zhǔn)備 1800 應(yīng)收賬款 35000 應(yīng)交稅費(fèi) 8600 庫存商品 88000 應(yīng)付賬款 42000 固定資產(chǎn) 270000 實(shí)收資本 392

21、400 在建工程 80000 未分配利潤(rùn) 45000 合計(jì) 519000 合計(jì) 519000 公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1. 對(duì)外銷售商品900件，每件售價(jià)50元，每件成本40元，增值稅稅率17%款頂已收， 存 入銀行。 2. 向外地單位釆購商品一批， 增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款 50000元，增值稅8500元，貨 已 入庫，款未付。 3 從銀行存款戶中支付本月借款利息 200 元。 4. 收到其他單位所欠貨款 15000元， 存入銀行。 5. 開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款 30000 元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算宏圖公司 2012年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表頂目的期末數(shù)。 1. 貨幣資金( )元

22、 2. 應(yīng)收賬款( )元 3. 存貨 ( )元 4. 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) ( )元 5 應(yīng)付賬款( )元 答案解析： 1. 貨帀資金=期初余額+業(yè)務(wù)(1)銷售款=#務(wù)(3)+業(yè)務(wù)(4)-業(yè)務(wù)=(800+31000)+ 900*50 *(1+17%)- 200+ 15000- 30000=69250 2. 應(yīng)收賬款=期初余額-業(yè)務(wù) 收回貨款-壞賬準(zhǔn)備=35000-15000-1800=182y(元) 3. 存貨=期初余額-業(yè)務(wù)(1)銷售+業(yè)務(wù)購進(jìn)=88000-900*40+50000=102000 (元) 4. 流動(dòng)資合計(jì)=貨帀資金+交易性金融資產(chǎn) +應(yīng)收賬款+存貨=69250+14200+18200

23、+102000 =203650 5. 應(yīng)付賬款=期初余額+業(yè)務(wù)(2)-業(yè)務(wù)=42000+ (50000+8500) -30000=70500 ( 元) 類型三：分錄(稅法類型) 1. 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料， 201X 年 4 月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 采購材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 23000 元，稅額 3910 元。 材料 已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均未支付。 (2) 購買一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備 54000 元，增值稅 9180 元，取得增值 稅專 用發(fā)票，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 (3) 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 20000 元，其中車間固定資產(chǎn)折舊 1200

24、0 元，管理部 門固 定資產(chǎn)折舊 8000 元 (4) 以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi) 2000 元 (5) 以鋃行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5400 元 要求： 1、 編制甲公司購買材料的會(huì)計(jì)分錄 2、 編制甲公司購買機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄 3、 編制甲公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 4、 編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 5、 編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 (1) 借：原材料 23000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3910 貸：應(yīng)付賬款 26910 (2) 借：固定資產(chǎn) 54000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9180 貸：銀行存款 63180 (3) 借：制造費(fèi)用

25、12 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：累計(jì)折舊 20 000 (4)借：制造費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000 (5)借：管理費(fèi)用 54 000 貸：銀行存款 54 000 2. 某公司為増值稅一般納稅人，増值稅稅率為 17%，釆用備抵法核算壞賬。 2014 年 12 月 1 日，某公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為 200 萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 25 萬元。 12 月份，某公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1) 12 月 5 日，向甲公司賒銷商品一批， 開具的増值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 50 萬元，増 值稅額 8.5萬元。某公司已將商品運(yùn)抵甲公司，貨款尚未收到。該批商品的成本為

26、28 萬元。 (2) 12 月 9 日，一客戶破產(chǎn)， 根據(jù)清算程序， 有應(yīng)收賬款 20 萬元不能收回， 確認(rèn)為壞賬損失。 (3) 12 月 21 日，收到甲公司的銷貨款 30 萬元，存入銀行。 (4) 12 月 31 日，某公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 170 萬元。 | (答案中的金額單位用萬元表示) (1) 編制業(yè)務(wù)( 1) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 (2) 編制業(yè)務(wù)( 2) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 (3) 編制業(yè)務(wù)( 3) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 (4) 計(jì)算某公司 12 月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額 (5) 編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 (1) 借：應(yīng)收賬款 58.5 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

27、50 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(銷項(xiàng)稅額) 8.5 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28 貸： 庫存商品 28 (2) 借： 壞賬準(zhǔn)備 20 貸 ：應(yīng)收賬款 20 (3) 借： 銀行存款 30 貸 ：應(yīng)收賬款 30 (4)計(jì)算某公司 12 月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額 應(yīng)收賬款余額 =200+58. 5-20-30=208.5 壞賬準(zhǔn)備貸方余額 =25-20=5 應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 =208.5-170-5=33.5 (5) 編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 借：資產(chǎn)減值損失 33.5 貸：壞賬準(zhǔn)備 33. 5 3. 某公司 2014 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1) 從乙公司購入原材料 1000 千克， 單價(jià) 800 元

28、， 增值稅率 17%,價(jià)稅合計(jì) 936000 元，款項(xiàng)已通過鋃行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫。 (2) 以銀行存款償還短期借款 80000 元。 (3) 購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 200000, 增值稅率 17%,價(jià)稅合計(jì) 234000 元，以銀行存 款支付。 (4) 向甲公司銷售商品 2000 件，單價(jià) 300 元，增值稅率 17*, 價(jià)稅合計(jì) 702000元，款項(xiàng)尚未收到。 (5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售給甲公司商品的銷售成本 400000 元 1、 請(qǐng)根據(jù)( 1) 中要求編制會(huì)計(jì)分錄。 2、 請(qǐng)根據(jù) (2) 中要求編制會(huì)計(jì)分錄。 3、 請(qǐng)根據(jù) (3) 中要求編制會(huì)計(jì)分錄。 4、 請(qǐng)根據(jù) (4) 中要求編制會(huì)計(jì)

29、分錄。 5、 請(qǐng)根據(jù) (5) 中要求編制會(huì)計(jì)分錄。 (1) 購材料 借：原材料 800000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 136000 (3) 購設(shè)備 借： 固定資產(chǎn) 200000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 34000 貸： 銀行存款 234000 (4) 銷售 借：應(yīng)收賬款 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅 費(fèi) -應(yīng)交増值稅(銷項(xiàng)稅額) 102000 (5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫存商品 400000 4. 甲公司為制造企業(yè)，増值稅一般納稅人，原材料核算釆用實(shí)際成本法。 201X 年 7 月份發(fā) 生下列交易與事項(xiàng)： (1)

30、 7 月 2 日，從乙公司購入 N 材料 28000 公斤，單價(jià) 17 元，増值稅專用發(fā)票列示 N 材料 貨款金額為 476000 元，増值稅 80920 元，均 以轉(zhuǎn)賬支票支付， N 材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫 (2) 7 月 6 日，從丙公司購入 M 材料 46000 公斤，單價(jià) 19 元，増值稅專用發(fā)票列示 M 材料 貨款金額為 874000元，増值 稅 148580元，款項(xiàng)尚未支付， M 材料尚未驗(yàn)收入庫。 ( 3)以銀行存款支付購買 M 材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元，同事 M 材料驗(yàn)收入庫。 (4) 7 月 31 日，匯 總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用 N 材料 16000 元，

31、 M 材料 62000 元，用于車間 一般消耗。貸：銀行存款 936000 (2) 償還借款 借：短期借款 80000 貸：銀行存款 80000 (5) 7月31 日,匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門領(lǐng)用 N材料78000元，M材料23000 元。 要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析： 1 ，編制業(yè)務(wù) ( 1 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 2, 編制業(yè)務(wù)( 2 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 3, 編制業(yè)務(wù)( 3 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 4, 編制業(yè)務(wù)( 4) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 5, 編制業(yè)務(wù)( 5) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 (該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他料目不要求設(shè)置明細(xì)科目)

32、注：如題目無此上句話，那么原材料、應(yīng)付賬款、在途物資等科目后面需要選 擇其對(duì)應(yīng)明 細(xì)科目。 1 借：原材料 -N 材料 476 000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 80 920 貸：銀行存款 556 920 2 借：在途物資 -M 材料 874 000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 148 580 貸：應(yīng)付賬款 -丙公司 1 022 580 3 借：原材料 -M 材料 878 000 貸：銀行存款 4 000 在途物資 874 000 4、7 月 31 日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用 N 材料 16000 元， M 材料 62000 元， 用于車間一般消耗 借：制造費(fèi)用

33、78 000 貸：原材料 -N 材料 16 000 原材料 -M 材料 62 000 5、借：管理費(fèi)用 101 000 貸：原材料 -N 材料 78 000 原材料 -M 材料 23 000 5. 華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1. “發(fā)料憑證匯總表”顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用材料 部門領(lǐng)用材料 3000 元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料 2000 元。 2. “工資結(jié)算匯總表”顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為 為 17100 元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為 22800 元。 17%。2011 年 8 月份發(fā)生的部分經(jīng) 198000 元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，車間管理 114000 元

34、，應(yīng)付車間管理人員薪酬 3. 本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5000 元（其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 4000 元，行政管 理部門用 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 1000 元）。 4. 向 A 公司銷售商品一批， 增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為 200000 元，增值稅額為 34000 元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實(shí)際成本為140000 元。 5. 將丙產(chǎn)品 15臺(tái)作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺(tái)成產(chǎn)成本為 140元，市 場(chǎng)售價(jià) 每臺(tái) 200 元（不含增值稅） 。 要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 解析. 領(lǐng)用材料 198 000 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)

35、用 3 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 203 000 （2）分配工資費(fèi)用 114 000 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 17 100 管理費(fèi)用 22 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 153 900 （3） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 1 000 貸：累計(jì)折舊 5 000 （4） 借：應(yīng)收賬款 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷頂稅額 ） 34 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 000 貸：庫存商品 140 000 5）丙產(chǎn)品作為福利分配 借：管理費(fèi)用 3510 貸：應(yīng)付職工薪酬 3510 借：應(yīng)付職工薪酬 3510 貸：主營(yíng)

36、業(yè)務(wù)收入 3000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2100 貸：庫存商品 2100 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷頂稅額） 510 6. W 企業(yè) 2012 年 7 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1. 用銀行存款償還短期借款 20000 元； 2. 收回應(yīng)收賬款 50000 元并存入銀行； 3. 從銀行借入短期借款 30000 元直接償還應(yīng)付賬款； 4. 購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為 60000 元，增值稅額為 材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付； 5. 收到投資人追加投資 80000 元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本） ； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 答案解析： 1. 用銀行存款償還短期借款 借：短期

37、借款 20000 貸：銀行存款 20000 2. 收回應(yīng)收賬款存入銀行 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 3. 借入短期借款直接償還應(yīng)付賬款 借：銀行存款 30000 貸：短期借款 30000 （4） 購材料 借：原材料 6 0 000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)頂稅額） 10 200 貸: 應(yīng)付賬款 70 200 （5）收到投資人追加投資 借：銀行存款 80 000 貸：實(shí)收資本 （或股本） 80 000 7. 甲公司 2011年 10 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1. A 所有者追加投入資本 200000 元存入開戶銀行。 2. 從銀行提取現(xiàn)金 3000 元。 3.

38、開出支票動(dòng)用銀行存款 26000 元，償還前欠貨款。10200 元， 4. 將短期借款 50000 元變更為長(zhǎng)期借款。 5. 用銀行存款支付稅款滯納金 31000 元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 答案解析： 1. A 所有者追加投入資本 200000 元存入開戶銀行。 借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 （或股本） 200000 2. 從銀行提取現(xiàn)金 3000 元。 借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 3. 開出支票動(dòng)用銀行存款 26000 元，償還前欠貨款。 借：應(yīng)付A款26000 貸：銀仃存款 26000 4. 將短期借款 50000 元變更為長(zhǎng)期借款。 借：短

39、期借款 50000 貸：長(zhǎng)期借款 50000 5. 用銀行存款支付稅款滯納金 31000 元 借：營(yíng)斗外支出 31000 貸：銀行存款 31000 8. 公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)， 2012 年月 9 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2000 元備用； 2. 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi) 440 元； 3. 收到盛達(dá)公司前欠貨款 80000 元，存入銀行； 4. 向前進(jìn)工廠銷售 A 產(chǎn)品一批， 不含增值稅的售價(jià)為 100000 元，增值稅 17000 元，款頂 尚未收到 ; 5. 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款 150000 元； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)

40、分錄。 答案解析： 1. 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 2. 支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi) 借：制造費(fèi)用 440 貸：庫存現(xiàn)金 440 3. 收到貨款 借：銀行存款 80 000 貸：應(yīng)收賬款 80 000 4. 銷售 借：應(yīng)收賬款 11 7000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 銷頂稅額 ) 17 000 (5)收到貨款 借：銀行存款 150 000 貸：應(yīng)收賬款 150 000 9. 公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率 17%，所得稅稅率 25%，不考 慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司 2011 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (

41、1) 銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 16 萬元，銷售價(jià)格 40 萬元，專用發(fā)票注明增值稅 6.8 萬元，產(chǎn)品 已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。 (2) 當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬元，車間管理人員工資 8 萬元，企業(yè)管 理人員工資 8 萬元， (3) 本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入 8 萬元。 (4) 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8 萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬元，計(jì)入管理 費(fèi)用的折舊 2萬元，出租設(shè)備的折舊 1 萬元。 (5) 用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬元。 (6) 在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)， 其市場(chǎng)價(jià)格

42、2 萬元， 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收 入。 則該公司 2011 年度利潤(rùn)表報(bào)表頂目金額為： (1) 營(yíng)業(yè)收入( )元 (2) 營(yíng)業(yè)成本( )元 (3) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元 (4) 利潤(rùn)總額( )元 (5) 凈利潤(rùn)( )元 答案解析： (1) 營(yíng)業(yè)收入 =40+8=48( 萬元 )=480000( 元) (2) 營(yíng)業(yè)成本 =16+1=17(萬元 )=170$0 (元) (3) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=48-17-8-220(萬元)=$0000(元) (4) 利潤(rùn)總額 =20+2=22 ( 萬元 )=22$00 (元) (5) 凈利潤(rùn) =22*(1-25%)=16. 5( 萬元 )=165000( 元) 10. 假設(shè)某

43、企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制下列各題會(huì)計(jì)分錄： 1、 用銀行存款繳納營(yíng)業(yè)稅 50000 元。 2、 購入需要安裝的生產(chǎn)線一條，買價(jià)為 200000 元，增值稅 34000 元，發(fā)生包裝費(fèi) 1000 元，運(yùn)輸途中的 保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi) 1200 元，全部款頂以存款支付。在安裝過程中耗用材料 1500 元，人工費(fèi) 800 元。 安裝完 畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。 3、 從華泰工廠購入 B 材料 50 公斤，單價(jià) 120 元，運(yùn)費(fèi) 200 元，增值稅額為 1020 元，企 業(yè)開出并承兌三個(gè) 月到期的商業(yè)匯票一張，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 4、 分配本月工資費(fèi)用 64000 元，其中，生產(chǎn)工

44、人工資 54000 元，車間行政管理人員工資 10000 元。 5、 銷售給某公司 A 產(chǎn)品 50 件，單價(jià) 320 元，增值稅稅率 17%，收到對(duì)方承兌的一張商業(yè) 答案解析： 借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50 000 貸：銀行存款 50 000 2. 借：在建工程 202 200 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)頂稅額 ） 34 000 貸：銀行存款 236 200 借：在建工程 2 300 貸：原材料 1 500 借：在建工程 2 00 貸：原材料 1 500 應(yīng)付職工薪酬 800 借：固定資產(chǎn) 204 500 貸：在建工程 204 500 3、借：材料釆購 6 200 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅

45、 （進(jìn)頂稅額） 1 020 貸：應(yīng)付票據(jù) 7 220 4、 借：生產(chǎn)成本 54 000 制造費(fèi)用 10 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 64 000 5、 借：應(yīng)收票據(jù) 18 720 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16 000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷頂稅額) 2 720 11. 2014年10月 1日，甲公司資產(chǎn)總額為 100萬元， 10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 將 7 萬元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款。 (2) 以銀行存款 4 萬元償還前欠某單位賬款。 (3) 收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價(jià)值為 4 萬元(該約定價(jià)值是公允的 ) (4) 將庫存現(xiàn)金 3 萬元存入銀行。 (6) 從銀得 2$期

46、借款 80 萬元，并當(dāng)即存入公司存款賬戶。 (7) 以銀行存款 7 萬元償還前欠貨款。 (8) 將資本公和 9 萬元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。 (9) 將盈余公和 5 萬元轉(zhuǎn)實(shí)收資本。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 1.2014 年 10 月 31 日，甲公司的資產(chǎn)總額為( )萬元； 2. 2014年 10 月份，甲公司的權(quán)益總額凈增加( )萬元； 3. 2014年 10 月份，甲公司所有負(fù)債賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為( )萬元； 4. 2014年 10 月份，甲公司所有負(fù)債賬戶借方發(fā)生額合計(jì)為( )萬元； 5. 2014年 10 月份，甲公司所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為( )萬元。 答案解析： 1. 173 甲公司的資產(chǎn)總額 100-4+4+80-7=173 ( 萬元) 2. 73 權(quán)益=所有者權(quán)益 +債權(quán)人權(quán)益(負(fù)債) =-4+80-7+4=73 ( 萬元) 3. 87 甲公司所有負(fù)債賬戶貸方發(fā)生額合計(jì) 7+80=87 (萬元) 4. 13 甲公司所有負(fù)債賬戶借方發(fā)生額合計(jì) 7+4+7=18 (萬元) 5. 26 甲公司所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額 4+8+9+5=26 ( 萬元) 12. 華安公司于 2011年 1 月 1日向銀行