安陽健豐食品有限公司采購管理制度討論稿DOC19頁

1、一、采購及結(jié)算管理1適用于公司對原材料包裝物、五金勞保材料及促銷用品采購價格、采購入庫、發(fā)票驗收及結(jié)算的管理。2控制目標(biāo) 2.1確保所有供貨商均簽定有采購或代購合同，合同中明確規(guī)定有貨款支付方式和賬期。2.2供貨商是首次供貨簽定合同前應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證和國稅稅務(wù)登記證，如提供的是增值稅專用發(fā)票還應(yīng)提供一般納稅人資格證明；如果是農(nóng)副產(chǎn)品按國稅局收購農(nóng)副產(chǎn)品的要求提供農(nóng)民的身份證復(fù)印件。2.3確保所有采購貨物均有訂單，且訂單價格已按規(guī)定的程序進(jìn)行審核。2.4確保所有供貨商入庫貨物均有入庫單。2.5確保入庫貨物的數(shù)量和價格準(zhǔn)確、入賬及時，并經(jīng)品保部驗收合格。2.6確保資金按規(guī)定的賬期支付。2

2、.7確保采購入庫及付款均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準(zhǔn)確的記錄。3主要控制點3.1材料會計審核入出庫單是否按規(guī)定的流程和時間報送。3.2材料會計按要求審核發(fā)票的合規(guī)性和合法性，并簽收發(fā)票記錄單。3.3所有材料款入賬均要求發(fā)票和入庫單相匹配，小量試驗用材料入賬及付款程序見？號程序。3.4材料會計審核各部門填報領(lǐng)用量是否與倉庫相符。3.5應(yīng)付會計審核材料詢價單，負(fù)責(zé)和供貨商對賬。3.6主管（或稽核）會計審核應(yīng)付業(yè)務(wù)憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與發(fā)票金額是否一致，資料計算是否正確。4原材料包裝物采購程序4.1原材料包裝物采購?fù)獠繄髢r審批4.1.1采購員依據(jù)競價程序?qū)M確定的材料價格填寫一式兩

3、聯(lián)的<詢價單>,報采購經(jīng)理審核。4.1.2采購經(jīng)理審核是否經(jīng)招標(biāo)管理和競價程序，對價格的合理性作出判斷。4.1.3財務(wù)中心審計部經(jīng)理對<詢價單>進(jìn)行審核，審核價格是否合理、新價格是否在成本預(yù)算的范圍內(nèi)。若價格上下浮動超出預(yù)算價格的5%，報項目經(jīng)理簽批，若價格上下浮動超出預(yù)算價格的10%，報生產(chǎn)總監(jiān)簽批，若價格上下浮動超出預(yù)算價格的20%，報總經(jīng)理審批。4.1.4采購員將經(jīng)審批后的<詢價單>價格維護(hù)到速達(dá)E3系統(tǒng)中的”詢價單”。4.1.5財務(wù)部應(yīng)付會計在速達(dá)E3系統(tǒng)中審核,并在<詢價單>上簽字后回饋采購員一聯(lián)。4.2采購計劃與訂單下達(dá)4.2.1生產(chǎn)

4、中心計劃員依據(jù)生產(chǎn)計劃或月度五金勞保采購計劃表進(jìn)行物料需求分析，在此基礎(chǔ)上編制物料需求計劃,在速達(dá)E3系統(tǒng)中”用料計劃“錄入物料需求計劃4.2.2采購員在經(jīng)過審批的物料需求計劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行招標(biāo)或比價競采，在速達(dá)E3系統(tǒng)中“采購詢價單”審核材料采購計劃。4.2.3每月采購部采購員將擬采購原材料及包裝物的供貨商報采購經(jīng)理和主管副總審核。4.2.4采購員依據(jù)材料采購計劃和經(jīng)報批同意的供貨商名單，在”采購訂單錄入”接口選擇供貨商及選定到貨信息等內(nèi)容，生成訂單。4.2.5采購主管在速達(dá)E3系統(tǒng)中” 采購訂單確認(rèn)”接口審核訂單。4.3原材料及包裝物采購訂單執(zhí)行與收貨。4.3.1采購主管將原材料及包裝采購訂

5、單內(nèi)容及訂單合同編號通過傳真形式通知供貨商。4.3.2供貨商送貨時,將采購部下達(dá)的訂單合同號信息傳達(dá)給保管員。4.3.3保管員查詢供貨商所報的訂單合同號在信息系統(tǒng)中若存在，則由質(zhì)檢驗收質(zhì)量后，保管驗收數(shù)量并打印一式三聯(lián)的入庫單，送貨人及保管在入庫單上簽字。一聯(lián)交會計，二聯(lián)交送貨人，三聯(lián)保管。4.4接收發(fā)票及財務(wù)處理4.4.1保管員每日將第一聯(lián)<入庫單>傳應(yīng)付會計,應(yīng)付會計核對應(yīng)付臺賬。4.4.2財務(wù)應(yīng)付會計每月與供貨商對賬后,供貨商開發(fā)票。4.4.3材料會計接收供貨商發(fā)票及<入庫單>結(jié)算聯(lián)，在速達(dá)E3系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票與入庫單的勾兌，若發(fā)票正確，則在發(fā)票上簽字并填寫<

6、發(fā)票記錄>。若供商發(fā)票丟失，公司不予結(jié)賬，確因特殊原因需結(jié)算時，報應(yīng)付會計、采購經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批同意，方可結(jié)算。4.4.4材料會計將發(fā)票與入庫單傳采購員及采購經(jīng)理簽字確認(rèn)后傳財務(wù)經(jīng)理審核簽字。4.4.5經(jīng)簽字后的發(fā)票傳應(yīng)付會計錄入憑證,主管會計審核憑證,更新財務(wù)賬。4.5原材料及包裝物的結(jié)算4.5.1材料會計依據(jù)采購合同約定的賬期,將到賬期的貨款填寫<結(jié)算單>和<付款計劃表>,每月24號前報采購部。4.5.2采購經(jīng)理審核<付款計劃表>上的采購賬期金額是否正確,若有質(zhì)量或其它特殊問題需要壓款的,需標(biāo)注說明。4.5.3主管會計審核<結(jié)

7、算單>的賬期及欠款金額是否正確。4.5.4報財務(wù)經(jīng)理簽審,財務(wù)經(jīng)理在<結(jié)算單>和<付款計劃表>上簽字,標(biāo)明付款方式。4.5.5資金主管審核是否在月度資金預(yù)算范圍內(nèi),若不在執(zhí)行資金計劃報批流程。4.5.6報財務(wù)總監(jiān)審批,決定是否付款,并在<付款計劃表>上簽字。4.5.7資金主管安排出納員按付款方式辦理付款手續(xù)。4.5.8支票及其它銀行票據(jù)的領(lǐng)取需由采購員在支票登記本上簽字。5農(nóng)副產(chǎn)品收購采購程序5.1農(nóng)副產(chǎn)品收購采購?fù)獠繄髢r審批參照？原材料及包執(zhí)報價程序執(zhí)行。5.2采購計劃與訂單下達(dá)參照？原材料及包裝物報價程序執(zhí)行。5.3農(nóng)產(chǎn)品采購訂單執(zhí)行與收貨參照？原

8、材料及包執(zhí)報價程序執(zhí)行。5.4農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具管理及財務(wù)處理。5.4.1材料會計審核農(nóng)產(chǎn)品<入庫單>上的供貨商是否與農(nóng)民的身份證一致，材料是否符合收購發(fā)票的開具范圍。5.4.2成本會計依據(jù)材料<入庫單>開具收購發(fā)票,附<入庫單>交材料會計審核。5.4.3材料會計依據(jù)審核過的<收購發(fā)票>和<入庫單>,編寫憑證入賬,主管會計審核。5.5農(nóng)產(chǎn)品的結(jié)算5.5.1填寫<結(jié)算單>和入賬，執(zhí)行”原材料及包裝物的結(jié)算程序”。5.5.2付款時,5萬以上的,由供貨商提供卡號,由現(xiàn)金出納員將現(xiàn)款匯入卡號,卡號姓名需與<入庫單>上的

9、供貨商姓名一致，付款后出納員將匯出的銀行回單符在憑證后邊。采購金額每次付款5萬以下的,可支取現(xiàn)金。6零星研發(fā)產(chǎn)品原料采購程序零星研發(fā)原料的定義:每批在200以下?6.1零星研發(fā)產(chǎn)品原料采購?fù)獠繄髢r審批外購前請采購經(jīng)理對價格議項進(jìn)行確認(rèn),采購經(jīng)理審核價格，資金管理部審批是否在研發(fā)經(jīng)費預(yù)算內(nèi)。6.2采購執(zhí)行研發(fā)員根據(jù)研發(fā)產(chǎn)品小試計劃采購原料。6.3零星研發(fā)產(chǎn)品原料采購執(zhí)行與收貨管理采購原料買回后需由研發(fā)部經(jīng)理指定人員交驗,并在發(fā)票上簽字,不再辦理入出庫手續(xù)。6.4付款及財務(wù)處理6.4.1經(jīng)辦人報賬前由部門負(fù)責(zé)人在采購發(fā)票上簽字。6.4.2財務(wù)部費用會計審核是否有預(yù)算審批手續(xù),采購原料開具的發(fā)票是否

10、合規(guī)。6.4.3財務(wù)入賬按費用處理,記入相關(guān)部門的研發(fā)費用。6五金勞保促銷品采購程序6.1五金勞保采購報價的審批（形成應(yīng)付的）6.1.1五金、勞保采購員根物資采購計劃表選商、詢價，把詢價結(jié)果匯總在報價單上，注明選用供貨商及單價，由五金、勞保會計填注計劃價后轉(zhuǎn)采購經(jīng)理。6.1.2采購經(jīng)理對價格的合理性作出判斷，審核簽字。6.1.3審計部對報價單進(jìn)行調(diào)查審核，審核價格是否合理、新價格是否符合計劃價，提出書面意見隨報價單報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。6.1.4采購員將經(jīng)審批后的報價單價格維護(hù)到速達(dá)E3系統(tǒng)”采購詢價單”中。6.1.5財務(wù)部材料會計在速達(dá)E3系統(tǒng)中審核,并在報價單上簽字后回饋采購員一聯(lián)。6.2采購計

11、劃與訂單下達(dá)6.2.1采購部采購員依據(jù)臨時采購單或物資采購計劃表,在速達(dá)E3系統(tǒng)中“采購詢價單”錄入五金勞保的采購計劃6.2.2審計部經(jīng)理在速達(dá)E3系統(tǒng)中對“采購詢價單”審核并確認(rèn)五金勞保采購計劃。6.2.3采購員依據(jù)采購計劃和經(jīng)報批同意的報價單，在”采購訂單”接口選擇供貨商、單價及稅率，生成訂單。6.2.4采購部經(jīng)理在速達(dá)E3系統(tǒng)中” 采購訂單確認(rèn)”接口審核訂單。6.3五金、勞保采購訂單執(zhí)行與收貨6.3.1采購員將五金、勞保采購訂單內(nèi)容及訂單編號通過電話或傳真形式通知供貨商。6.3.2供貨商送貨時,將采購部下達(dá)的訂單號信息傳達(dá)給保管員。6.3.3保管員查詢供貨商所報的訂單號在信息系統(tǒng)中若存在

12、，則由質(zhì)檢驗收質(zhì)量后，保管驗收數(shù)量并打印一式三聯(lián)的入庫單，送貨人及保管在入庫單上簽字。一聯(lián)交會計，二聯(lián)交送貨人，三聯(lián)保管。6.4接收發(fā)票及財務(wù)處理6.4.1保管員每日將第一聯(lián)<入庫單>傳材料會計,會計核對應(yīng)付臺賬。6.4.2材料會計根據(jù)需要隨時與供貨商對賬后,供貨商依入庫單開發(fā)票。6.4.3采購員接收供貨商發(fā)票及<入庫單>結(jié)算聯(lián)，和采購經(jīng)理同時簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)材料會計，會計在速達(dá)E3系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票與入庫單的勾兌。6.4.4勾對后由材料會計將發(fā)票與入庫單傳財務(wù)經(jīng)理審核簽字。6.4.5經(jīng)簽字后的發(fā)票傳應(yīng)付會計錄入憑證,主管會計審核憑證,更新財務(wù)賬.6.5五金勞保的結(jié)算6.5.1

13、按賬期結(jié)算的參照4.5原材料及包裝物的結(jié)算程序6.6五金勞保現(xiàn)款采購流程6.6.1五金勞保采購員現(xiàn)款采購時，供貨商及時開據(jù)發(fā)票。6.6.2采購回來后，依正常的采購管理流程補錄訂單、收貨。6.6.3報賬時采購員把發(fā)票、對應(yīng)的入庫單粘貼在粘貼單上，采購經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)材料會計，會計審核發(fā)票、入庫單，并在速達(dá)E3中進(jìn)行發(fā)票與入庫單的勾對。6.6.4勾對后由材料會計將粘貼單傳財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報財務(wù)總監(jiān)審批，并在粘貼單上簽字。6.6.5資金主管安排出納沖采購員借款或付現(xiàn)金。附：流程圖質(zhì)量記錄：1、付款申請表 2、合同評審表 3、供貨商合作意向書 4、供方評審表 5、樣品編號表 6、合格供方目錄 7、采

14、購-1報價審批單 8、招標(biāo)書 9、招標(biāo)匯總表 10、采購-2供貨商報價單 11、五金勞保報價單 12、非定點采購表 13、采購-3工程投標(biāo)價 14、采購-5缺貨通知單 15、五金勞保計劃 16、采購-6供貨商送貨清單 17、采購-7賬期情況表 18、采購-8價格通知單 19、采購-9發(fā)票記錄 20、采購-10結(jié)算單 21、采購-11付款計劃表 22、采購-12運費結(jié)算單采購?fù)獠繄髢r及訂單執(zhí)行管理采購/財務(wù)部采購/財務(wù)部倉庫計劃/采購部外部報價審核收發(fā)票及入賬訂單執(zhí)行及收貨采購計劃及訂單下達(dá)采購員填<詢價單>2聯(lián)第三聯(lián)倉庫第二聯(lián)供貨商第一聯(lián)應(yīng)付會計送貨人及保管在<入庫單>

15、簽字<入庫單>三聯(lián)是返回應(yīng)付會計審核發(fā)票勾兌并編制轉(zhuǎn)賬憑證材料會計將發(fā)票/發(fā)票記錄/入庫單傳應(yīng)付會計材料會計依<入庫單>存根聯(lián)在速達(dá)E3中勾兌發(fā)票并簽字<入庫單>第一聯(lián)保管員每日將入庫單傳應(yīng)付會計1聯(lián)<詢價單>存二聯(lián)第一聯(lián)返回采購員應(yīng)付會計在速達(dá)E3中審核<詢價單>簽字主管副總審批采購經(jīng)理審核簽字<詢價單>打票員確認(rèn)并打印<入庫單 >質(zhì)檢/倉庫保管驗收入庫供貨商送貨、保管查詢訂單是否有訂單計劃員在速達(dá)E3中錄入/確認(rèn)計劃單否按采購管理流程執(zhí)行是拒收采購員錄入訂單應(yīng)付會計核對速達(dá)E3臺賬材料會計收<發(fā)票&g

16、t;及<入庫單>結(jié)算聯(lián)采購主管審核訂單是否同意采購員在<發(fā)票>上簽字是是否正確采購員在速達(dá)E3中錄入<詢價單>是采購經(jīng)理審核簽字采購主管通知供應(yīng)商傳<詢價單>二聯(lián)否傳<訂單>給供貨商是否正確材料會計填寫<發(fā)票記錄>財務(wù)賬應(yīng)付主管審核轉(zhuǎn)賬憑證二、存貨管理1范圍1.1存貨管理包括：產(chǎn)成品、在途商品、原材料、包裝物、半成品、在產(chǎn)品、委托代銷商品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品等的管理。2 控制目標(biāo):確保公司存貨資產(chǎn)保值增值,損失價值降到最低限度.3主要控制點：3.1公司要安排專人負(fù)責(zé)存貨管理，負(fù)責(zé)存貨的保管，建立并登記存貨數(shù)量賬，每月

17、與財務(wù)部對賬。3.2代銷商品、委托加工商品和所有存放在公司外部的存貨，由主管業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨管理，存入商品時，要有對方財務(wù)部門出具的收貨確認(rèn)單據(jù)和倉庫接貨清單，正本交公司財務(wù)部，副本存主管業(yè)務(wù)部門。3.3存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點，每月財務(wù)部不定時抽盤至少一次。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨由業(yè)務(wù)部門寫出原因，報財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)及常務(wù)副總審批。3.4代銷商品、委托加工商品和所有存放在公司外部的存貨，要由業(yè)務(wù)部門定期、不定期與對方核對數(shù)量，年度決算前必須由對方財務(wù)部門出具盤點確認(rèn)單據(jù)。3.5公司要建立存貨的定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與

18、手續(xù)制度。3.6存貨非常管理：3.6.1做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃。3.6.2超過3個月儲存期的存貨，要向公司財務(wù)部報告，并做好壓庫清倉工作。3.6.3貶值的存貨要及時向主管部門和財務(wù)部門報告，經(jīng)公司核準(zhǔn)及時清理并恰當(dāng)處理。4程序4.1材料入庫程序:參照<五、采購及結(jié)算管理>中的4.3程序執(zhí)行4.2材料出庫流程4.2.1生產(chǎn)領(lǐng)用4.2.1.1車間根據(jù)日生產(chǎn)計劃的需求填制手工領(lǐng)料單，車間主任審核簽字。4.2.1.2財務(wù)部錄入員依經(jīng)主任簽過字的手工領(lǐng)料單在ERP系統(tǒng)“庫存操作/出庫單錄入”錄入領(lǐng)料信息。4.2.1.3原料庫操作員審核打印一式三聯(lián)出庫單，保管、送料

19、人員雙方簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)。送料人員負(fù)責(zé)把領(lǐng)用材料送到車間，車間接料人收到物料后在剩下兩聯(lián)上簽字，一聯(lián)送料人，一聯(lián)車間。4.2.2部門領(lǐng)用4.2.2.1如研發(fā)、銷售等部門需要領(lǐng)用時，部門填制領(lǐng)料單，部門經(jīng)理審核簽字4.2.2.2 E3系統(tǒng)相關(guān)錄入員依經(jīng)部門經(jīng)理簽過字的手工領(lǐng)料單在E3系統(tǒng)“出倉單單錄入”錄入領(lǐng)料信息。4.2.2.3原料庫操作員審核打印一式三聯(lián)出庫單，保管、領(lǐng)料人員雙方簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)，領(lǐng)用部門一聯(lián)，由庫管轉(zhuǎn)材料會計一聯(lián)。4.2.3銷售出庫4.2.3.1需求部門或單位提出購買申請，列出購買物料明細(xì)，需求單位經(jīng)理審核簽字。4.2.3.2材料會計核算材料價，財務(wù)經(jīng)理審核簽字

20、。財務(wù)總監(jiān)簽字（現(xiàn)行中沒有）4.2.3.3倉庫操作員依經(jīng)雙方經(jīng)理簽字的申請錄入并確認(rèn)打印一式三聯(lián)的銷售出庫單，保管、領(lǐng)料人員雙方簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)，領(lǐng)用部門一聯(lián)，由庫管轉(zhuǎn)材料會計一聯(lián)。4.2.4外加工出庫4.2.4.1外協(xié)廠根據(jù)生產(chǎn)計劃填制一式兩聯(lián)的手工領(lǐng)料單，外協(xié)廠經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)外協(xié)辦，外協(xié)經(jīng)理審核簽字。一聯(lián)外協(xié)廠留存，一聯(lián)外協(xié)辦留存。4.2.4.2材料會計核算價，應(yīng)付主管審核。（現(xiàn)行中沒有）4.2.4.3外協(xié)統(tǒng)計把審批后的手工領(lǐng)用單錄入ERP系統(tǒng)中4.2.4.4外協(xié)廠領(lǐng)料人員持審批過的手工領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)料，庫管以此查詢系統(tǒng)信息，審核打印一式三聯(lián)的外加工出庫單。保管、外協(xié)廠領(lǐng)料人員雙方

21、簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)，外協(xié)廠一聯(lián)，由庫管轉(zhuǎn)外協(xié)統(tǒng)計一聯(lián)。4.2.5委托加工材料出庫4.2.5.1生產(chǎn)部門根據(jù)實際需求提出加工申請，填制部門聯(lián)系涵，項目經(jīng)理審核簽字。4.2.5.2采購經(jīng)理審核簽字后，采購員據(jù)此選商、報價，填制調(diào)價單，采購經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)審批。4.2.5.3受委托加工的供貨商憑采購部批條到倉庫拉貨，倉庫操作員錄入并審核打印一式三聯(lián)的加工出庫單，保管、拉料人員雙方簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)，加工單位一聯(lián)，由庫管轉(zhuǎn)材料會計一聯(lián)。4.2.6贈品出庫4.2.6.1業(yè)務(wù)員根據(jù)需要提出申請，銷售總監(jiān)審核簽字4.2.6.2預(yù)案員匯總整理成一式兩聯(lián)的物品領(lǐng)用預(yù)案單，應(yīng)收會計審核簽字后轉(zhuǎn)開票內(nèi)勤一

22、聯(lián)。4.2.6.3開票內(nèi)勤在系統(tǒng)的“銷售系統(tǒng)”中錄入銷售發(fā)貨單4.2.6.4開票員審核打印一式四聯(lián)的提貨（出倉）單4.2.6.5提貨人員憑打印的提貨單到倉庫提貨，提貨后倉庫保管錄入實際發(fā)貨數(shù)量并作提貨處理。4.2.7報廢出庫4.2.7.1原料主管根據(jù)實際存貨情況填制報廢申請單，列出報廢物料明細(xì)，計劃經(jīng)理審核簽字，生產(chǎn)副總審核。4.2.7.2材料會計核價，財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)審批。4.2.7.3倉庫依據(jù)審批過的申請單，操作員錄入并打印一式兩聯(lián)的出庫單，倉庫留存一聯(lián)，轉(zhuǎn)材料會計一聯(lián)。4.2.8五金勞保的出庫4.2.8.1發(fā)放出庫4.2.8.1.1各車間、部門領(lǐng)用五金、勞保時，領(lǐng)用部門、車間填制手

23、工領(lǐng)料單，部門、車間經(jīng)理審核簽字4.2.8.1.2五金、勞保操作員依據(jù)審批的手工領(lǐng)料單，錄入并審核打印一式三聯(lián)的發(fā)放出庫單，庫管、領(lǐng)料人簽字后倉庫留一聯(lián)，領(lǐng)料人一聯(lián)，轉(zhuǎn)五金勞保會計一聯(lián)。4.2.8.2加工出庫4.2.8.2.1需求部門根據(jù)實際需求提出加工申請，填制發(fā)外維修單，部門經(jīng)理審核簽字，事業(yè)部副總審核。4.2.8.2.2審批后的發(fā)外維修單轉(zhuǎn)采購部，采購員據(jù)此選商、報價，填制報價單，采購經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)審批。4.2.8.2.3受委托加工的供貨商憑采購部批條到倉庫拉貨，倉庫操作員錄入并審核打印一式三聯(lián)的加工出庫單，保管拉料人員雙方簽字確認(rèn)后保管留存一聯(lián)，加工單位一聯(lián)，由庫管轉(zhuǎn)材料會計一聯(lián)。

24、4.3成品入庫管理4.3.1生產(chǎn)入庫（含次品）4.3.1.1車間庫工將產(chǎn)成品交給成品庫庫工，辦理交接手續(xù)。4.3.1.2車間庫工，按票據(jù)書寫規(guī)范要求，準(zhǔn)確填報一式三聯(lián)的入庫記錄（第一聯(lián)庫存操作員留存，第二聯(lián)保管留存，第三聯(lián)車間留存）。4.3.1.3成品庫庫工對成品驗收后，在一式三聯(lián)的入庫記錄上簽字確認(rèn)。4.3.1.4成品庫保管對成品驗收入庫后，在一式三聯(lián)的入庫記錄上簽字確認(rèn)。留下第二聯(lián)做備查。入庫記錄要求盡量無修改痕跡，如有修改需要經(jīng)辦人逐項簽字確認(rèn)。4.3.1.5車間庫工在成品入庫經(jīng)倉庫保管確認(rèn)后兩小時內(nèi)，將第一聯(lián)與第三聯(lián)入庫記錄傳至成品操作員處換成品<入庫單>。4.3.1.6成

25、品操作員憑借車間庫工交回入庫記錄的第一聯(lián)與第三聯(lián)，確認(rèn)票據(jù)合規(guī)有效后，錄入打印一式二聯(lián)的<入庫單>。4.3.1.7車間庫工在復(fù)核無誤的一式兩分的計算機<入庫單>上簽字確認(rèn)。并將第一聯(lián)入庫記錄、<入庫單>留存在庫存操作員處。將第三聯(lián)入庫記錄與第二聯(lián)<入庫單>按時轉(zhuǎn)至成本會計處。4.3.1.8成本核算員負(fù)責(zé)將車間入庫工處的入庫單收集整理，將第一聯(lián)<入庫單>與之相匹配的入庫記錄第一聯(lián)合在一起裝訂留存。4.3.1.9成本核算員與倉庫保管每天結(jié)賬后對賬，倉庫保管應(yīng)于次月5號之前向成品會計報送成品收發(fā)存月報。4.3.2外加工入庫存4.3.2.1

26、外加工廠將成品交倉庫保管驗收入庫。4.3.2.2成品庫保管在成品驗收入庫后，填寫一式兩聯(lián)的手工入庫單，簽字確認(rèn)，并將第一聯(lián)交給送貨人。4.3.2.3庫存操作員憑借加工廠送貨人交回的第一連手工入庫單，錄入打印一式兩聯(lián)的<入庫單>。4.3.2.4送貨人在復(fù)核無誤的一式兩聯(lián)的計算機<入庫單>上簽字確認(rèn)。并將第一連手工入庫單、<入庫單>留存在庫存操作員處。將第二聯(lián)<入庫單>轉(zhuǎn)至外協(xié)成本會計處。4.3.2.4其余同生產(chǎn)入庫管理4.3.3移庫4.3.3.1成品庫保管將成品驗收入庫后，在倒貨人員傳遞回的一式二聯(lián)的計算機<移庫單>上簽字確認(rèn)。4.3.

27、3.2.發(fā)貨人員將確認(rèn)后的一聯(lián)計算機<移庫單>及時轉(zhuǎn)至成品操作員處。4.3.3.3成品操作員憑借發(fā)貨人員轉(zhuǎn)至的計算機<移庫單>，在ERP中進(jìn)行調(diào)貨確認(rèn)。4.3.4退貨入庫4.3.4.1銷售業(yè)務(wù)員提出退貨申請4.3.4.2將部門經(jīng)理審核后的退貨申請書轉(zhuǎn)至銷售總監(jiān)審核4.3.4.3成品保管憑審核后的退貨申請，驗收成品入庫后，填寫一式二聯(lián)手工 <入庫單>。4.3.4.4經(jīng)辦人將一聯(lián)手工 <入庫單>傳成品操作員處。4.3.4.5成品操作員憑借一聯(lián)手工 <入庫單>錄入打印一式兩聯(lián)的計算機<入庫單>。4.3.5返工入庫4.3.5.1返

28、工入庫在換取計算機票據(jù)之前的流程同生產(chǎn)入庫。4.3.5.2車間庫工須憑借入庫記錄單與該批返工出庫的手工<出庫單>及該批次品入庫記錄單一起，到成品操作員處換取一式兩聯(lián)的計算機<出庫單>、<入庫單>。4.4成品出庫管理4.4.1銷售出庫4.4.1.1銷售開票會計在ERP中打一式四聯(lián)的提貨單。4.4.1.2發(fā)貨員審核日期是否超過三天提貨期及有無加蓋“開票專用章”。4.4.1.3發(fā)貨員將經(jīng)過發(fā)貨確認(rèn)的一聯(lián)提單轉(zhuǎn)成品操作員處。4.4.1.4成品操作員憑提單在ERP中進(jìn)行提貨處理確認(rèn)。4.4.2移庫4.4.2.1成品主管提出申請4.4.2.2主管經(jīng)理審核確定4.4.2.

29、3銷售開票會計憑借審核確認(rèn)后的申請打一式四聯(lián)的<移庫單>。4.4.2.4發(fā)貨員審核日期是否超過三天提貨期及有無加蓋“開票專用章”。4.4.2.5發(fā)貨員將經(jīng)過發(fā)貨確認(rèn)的一聯(lián)提單轉(zhuǎn)成品操作員處。4.4.2.6成品操作員憑提單在ERP中進(jìn)行提貨處理確認(rèn)。4.4.3報廢出庫4.4.3.1成品主管提出申請4.4.3.2由品保部總監(jiān)依據(jù)抽樣結(jié)果，審批后，成品主管填寫申請表。4.4.3.3主管經(jīng)理審核4.4.3.4主管副總審批4.4.3.4成品主管將審批后的申請表傳至財務(wù)核算會計處核價。4.4.3.5由財務(wù)部經(jīng)理審核4.4.3.6由財務(wù)總監(jiān)審批4.4.3.7成品保管依據(jù)審批單開具一式兩連手工出庫

30、單4.4.3.8成品操作員依據(jù)成品保管傳回的一連手工出庫單與審批單在ERP中進(jìn)行報廢出庫。4.4.3返工出庫4.4.3.1成品主管提出返工要求，并填寫返工申請單。4.4.3.2品保部接到返工申請單后，抽樣檢查，確認(rèn)是否返工。4.4.3.3品保總監(jiān)依抽樣結(jié)果審核，審批是否返工。4.4.3.4成品庫保管依據(jù)返工審批單，開具一式兩聯(lián)的手工出庫單。4.4.3.5車間庫工在手工出庫單上簽字確認(rèn)后，將成品拉至項目返工。4.4.3.6返工出庫的票據(jù)換取是在返工入庫環(huán)節(jié)辦理。4.5低值易耗管理4.5.1低值易耗品定義：單位價值在2000以下，使用年限在1年以下,且又未列入公司固定資產(chǎn)目錄的物品。4.5.2財務(wù)

31、賬務(wù)處理：低值易耗品費用攤銷采取一次攤銷法。4.5.3領(lǐng)用時按材料領(lǐng)用程序執(zhí)行,應(yīng)有領(lǐng)用人簽名。4.5.4公司低值易耗品由倉庫保管建立相應(yīng)備查賬或<個人工器具手冊>，并定期與財務(wù)一起盤查實物。4.5.5總經(jīng)辦和各項目依據(jù)倉管提供的備查賬有責(zé)任對所領(lǐng)物品建立<低值易耗品備查賬>進(jìn)行管理。4.5.6財務(wù)人員與總經(jīng)辦和項目核算員應(yīng)每季度對分別對辦公用和生產(chǎn)用在用低值易耗品進(jìn)行抽盤，公司人員離職需經(jīng)相關(guān)部門和財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)所負(fù)責(zé)領(lǐng)用的物品已交接完畢后，方可離職。十一、 固定資產(chǎn)管理1范圍：固定資產(chǎn)的定義:使用期限超過一年的房屋建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸車輛、辦公機具、輔助生產(chǎn)設(shè)備

32、、儀器儀表、銷售設(shè)備，以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備等,且單位價值在2000元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要設(shè)備而單位價值在2000元以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)；或單位資產(chǎn)金額在2000元以下、但公司認(rèn)為由控管必要的資產(chǎn)被列入公司固定資產(chǎn)目錄的資產(chǎn)。2控制目標(biāo):加強公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理。3主要控制點：企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下： 3.1使用部門3.1.1建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，實物保管責(zé)任制度。3.1.2建立臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到

33、賬、物一致。3.1.3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。3.1.4定期進(jìn)行清查盤點，并提出盤點報告。3.2管理部門： 3.2.1建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），做到分管，使用、財務(wù)三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表。3.2.2正確及時辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。3.2.3對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。3.2.4定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。3.2.5負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃。3.2.6健全檔案數(shù)據(jù)，組織編號釘牌。3.3財務(wù)部門3.3.1負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報表。3

34、.3.2辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報廢等的財務(wù)手續(xù)。3.3.3正確計提折舊。3.3.4組織并參與管理部門的清查盤點工作。4. 固定資產(chǎn)的采購流程4.1固定資產(chǎn)的請購： 4.1.1請購部門申請?zhí)砑庸潭ㄙY產(chǎn)時，應(yīng)填寫一式四聯(lián)的固定資產(chǎn)配置申請單，經(jīng)部門經(jīng)理、中心副總審核，并注明請購日期、單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期、建議廠商等數(shù)據(jù)。4.1.2將固定資產(chǎn)配置申請單送交歸口管理部門復(fù)核添加該項資產(chǎn)的使用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程辦理，固定資產(chǎn)配置申請單退回申請單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥，管理部門簽署意見后后將固定資產(chǎn)配置申請單轉(zhuǎn)交購置部門。4.1

35、.3購置部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)配置申請單后，應(yīng)先向供貨商詢價，取得報價單，進(jìn)行比較，以低價品佳之核準(zhǔn)廠商為采購對象，將報價添加在固定資產(chǎn)配置申請單上，采購經(jīng)理審核。4.1.4財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)對填寫完整的固定資產(chǎn)配置申請單進(jìn)行審批。審批后購置部門執(zhí)行采購。4.1.5固定資產(chǎn)配置申請單的第一聯(lián)申請部門留存，第二聯(lián)由購置部門留存，第三聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部留存，第四聯(lián)轉(zhuǎn)計劃部維護(hù)計劃。4.1.6重要固定資產(chǎn)或單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，購置部門應(yīng)與供貨商簽訂購買合同。合同一式二份，由財務(wù)部與供貨商分別留存一份，購置部門應(yīng)復(fù)印一份留存。4.2固定資產(chǎn)的付款 4.2.1金額較小，現(xiàn)款購買的固定資產(chǎn)，固

36、定資產(chǎn)配置申請單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可直接購買。4.2.2金額較大，需據(jù)合同預(yù)付或分批付款的，采購人員持經(jīng)其部門經(jīng)理簽字后的付款申請、合同到財務(wù)部，由財務(wù)合同會計審核合同，固定資產(chǎn)會計審核發(fā)票、入庫單是否及時，財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批簽字后轉(zhuǎn)資金組辦理付款。4.3固定資產(chǎn)的驗收入庫4.3.1固定資產(chǎn)按要求送達(dá)時，應(yīng)由購置部門主持，會同請購部門，采購人員，庫管及管理部門相關(guān)人員共同驗收，驗收合格后由庫管開據(jù)一式四聯(lián)的固定資產(chǎn)入庫單，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)購置部門留存，第三、四聯(lián)由財務(wù)部和對應(yīng)的管理部門留存。4.4固定資產(chǎn)的出庫4.4.1請購單位開據(jù)一式四聯(lián)的固定資產(chǎn)出庫單，經(jīng)部門經(jīng)理簽批后到倉庫領(lǐng)

37、用，雙方簽字后，倉庫留存一聯(lián)，第二聯(lián)使用部門留存，第三聯(lián)管理部門留存，第四聯(lián)財務(wù)部存查。管理部門和使用部門憑固定資產(chǎn)出庫單登記臺賬。4.4.2采購部門將固定資產(chǎn)配置申請單、固定資產(chǎn)入庫單、固定資產(chǎn)出庫單、發(fā)票一同送交財務(wù)資金做付款入賬的依據(jù)。資產(chǎn)財務(wù)據(jù)此做資產(chǎn)卡片維護(hù)和賬務(wù)處理。4.4.3資產(chǎn)金額在2000元以下的、未列入固定資產(chǎn)管理、但使用期限超過一年工具、器具，財務(wù)賬列費用，但相應(yīng)的管理部門和使用部門應(yīng)添入固定資產(chǎn)臺賬加以單獨管理監(jiān)控。4.5固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：資產(chǎn)會計須復(fù)核各項單據(jù)的簽核是否完整，訂購數(shù)量與驗收數(shù)量是否一致，復(fù)核發(fā)票金額、定購單金額、合同金額是否一致，如有差異，應(yīng)向有關(guān)負(fù)

38、責(zé)部門追查原因并作適當(dāng)處理；復(fù)核無誤則以入賬付款作業(yè)流程。凡屬固定資產(chǎn)的憑證均由資產(chǎn)財務(wù)填制。4.6固定資產(chǎn)的編碼：資產(chǎn)會計依據(jù)資產(chǎn)的入出庫單、發(fā)票維護(hù)固定資產(chǎn)卡片，打印生成的固定資產(chǎn)卡片，并把卡片轉(zhuǎn)到相應(yīng)的管理部門，以核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用部門及存放地點的一致性。管理部門據(jù)卡片上的資產(chǎn)編碼編制對應(yīng)的設(shè)備編碼，做固定資產(chǎn)標(biāo)牌。設(shè)備編碼與資產(chǎn)卡片編碼要一一對應(yīng)，以便核對。5. 固定資產(chǎn)的計價：5.1.1外購的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價值。5.1.2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)

39、生的全部支出，作為入賬價值。5.1.3融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。5.1.4接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值： 5.1.4.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 5.1.4.2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；(2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。&#

40、160;5.1.4.3.如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。5.1.5 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。5.1.6盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。5.1.7經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用

41、稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。5.2固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入賬，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需要調(diào)整賬面價值外，不得自行調(diào)整其賬面價值。6.固定資產(chǎn)的處置6.1固定資產(chǎn)的出售、報廢程序6.1.1各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無法修復(fù)、不堪使用或閑置等情形時，使用部門主管應(yīng)將設(shè)備提交管理部門鑒定，決定處理方式：出售或報廢。6.1.2如出售，管理部門依據(jù)出售資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)處置申請單：注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、出售原因，部門經(jīng)理簽字、財務(wù)固定資產(chǎn)管理員復(fù)核，填寫該資產(chǎn)的卡片編碼，原值及累計折舊。6.1.3資產(chǎn)財務(wù)復(fù)核后財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批。6.1.4固定資產(chǎn)處置申請單批準(zhǔn)后，由公司領(lǐng)導(dǎo)指辦人或采購部門尋找買主并進(jìn)行比價，待資產(chǎn)出售后，應(yīng)與固定資產(chǎn)處置申請單上注明實際出售金額及有關(guān)費用，將出售款項及相關(guān)出庫單轉(zhuǎn)繳財務(wù)部資金組。6.1.5資金財務(wù)審核、處理完業(yè)務(wù)后將相關(guān)憑據(jù)一起轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)財務(wù)復(fù)核后據(jù)此做資產(chǎn)減少和賬務(wù)處理。6.1.6固定資產(chǎn)處置申請單第一聯(lián)管理部門留存，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬；第二聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)交財務(wù)做賬務(wù)處理，第三聯(lián)使用部門存查，并更新臺賬。6.1.7如需報廢，使用部門依據(jù)出售資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)報廢申請單：注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、出售原因，管理部門簽字后送