簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、北國(guó)石化股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2011年度、公司簡(jiǎn)介北國(guó)石化股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）成立于2010年1月。公司住所：遼寧省沈陽(yáng)市渾南區(qū)建翔路115號(hào)；法定代表人：王波；注冊(cè)資本：人民幣三億元整。經(jīng)營(yíng)范圍:人、主要從事成品油的采購(gòu)、 銷售、非油品采購(gòu)銷售等業(yè)務(wù);財(cái)、物實(shí)行歸口管理。、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司不存在不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和1, r制寸度。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

2、進(jìn)行核算，計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有期限短（指從購(gòu)買日起三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。六）應(yīng)收款項(xiàng)核算方法1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù) 見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù) 超過(guò) 3 年；其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的可能性 不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直轉(zhuǎn)銷法。3、應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼

3、現(xiàn)等會(huì)計(jì)處理方法1）應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理方法：取得現(xiàn)金時(shí)，實(shí)際收到的金額小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)八當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；取得非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值；以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時(shí)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓股權(quán)的入賬價(jià)值。2）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3）應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際取得的貨幣資金小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。七）存貨的核算方法本公司存貨主要包括原材料、庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品等。存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)：低值易耗品采用一次攤銷法核算。八）長(zhǎng)期投資1）長(zhǎng)期股權(quán)投資取得成本長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入賬。2）長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)不同情

4、況分別采取成本法或權(quán)益法核算公司對(duì)其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%（含 20%）以下，或雖占 20%以上但不具有重大影響的，按成本法核算。公司對(duì)其它單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%以上，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本不足20%，但有重大影響的采用權(quán)益法核算。3）長(zhǎng)期股權(quán)投資差額即股權(quán)投資借方差額，在規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷，攤銷金額計(jì)入法期損益。攤銷年限的確定依據(jù)以下原則：合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒(méi)有規(guī)不定期投資期限的，按不超過(guò) 10 年（含 10 年）的期限攤銷。4）長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為

5、當(dāng)期投資損益。2、長(zhǎng)期債權(quán)投資1）長(zhǎng)期債權(quán)投資取得成本長(zhǎng)期債權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。2）債權(quán)投資收益的確認(rèn)長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)按期計(jì)提利息，計(jì)提的利息按債券面值以及適用的利率計(jì)算，加減折溢價(jià)攤銷后，計(jì)入當(dāng)期投資收、人益。長(zhǎng)期債券投資溢價(jià)或折價(jià)在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)，于確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)，采用直線法攤銷。3）長(zhǎng)期債權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，按所收到的處置收入與長(zhǎng)期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。九）固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在

6、2000 元以上，并 且使用年限超過(guò) 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。本公司外購(gòu)或自建的固定資產(chǎn)以實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)折舊自其投入使用之次月起，按照預(yù)計(jì)使用年限采用直 線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值確 定折舊率。 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值為資產(chǎn)原值的 5%，預(yù)計(jì)使用年限一般為：固定資產(chǎn)分類使用年限年折舊率 %房屋及建筑物20年%機(jī)器設(shè)備10年%電子設(shè)備運(yùn)輸工具5年19%十）遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）本公司以實(shí)際成本入賬。開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不超過(guò) 5 年的期限平均攤銷。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受 益期限平均攤銷。）收入確認(rèn)原則1、銷售商品取得的收入公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的

7、原則，在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該商品 實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得 了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)成本能夠可靠的計(jì)量 時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)取得的收入A、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額，確認(rèn)銷售收 入的實(shí)現(xiàn)。B、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度。在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠 可靠地確定，與交易相交的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量為前提，按完工 百分比法確認(rèn)收入。3、允許他人使用公司資產(chǎn)取得的收入A、與

8、交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司;B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。）所得稅的會(huì)計(jì)處置方法本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明一）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更本公司報(bào)告期內(nèi)無(wú)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更。二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正本公司報(bào)告期內(nèi)無(wú)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。五、主要稅項(xiàng)稅項(xiàng)適用稅率增值稅17%城建稅5%教育費(fèi)附加3%所得稅25%增值稅1、本公司適用增值稅，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%。本公司購(gòu)買原材料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷 項(xiàng)稅。本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后 的余額。2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加本公司按照應(yīng)交增值稅的 5%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按

9、照應(yīng)交增值稅的 3%繳納教育費(fèi)附加。3、所得稅本公司采用應(yīng)付稅款法。收入總額減除成本、費(fèi)用以及 損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本公司企業(yè)及地方所得稅是 按照本年度應(yīng)納稅所得額依稅率 25%計(jì)算。4、個(gè)人所得稅本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。六、職工福利及社會(huì)保險(xiǎn)根據(jù)國(guó)家及鄭州市勞動(dòng)管理規(guī)定，本公司按職工工資總 額的一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)基金等，職工福利據(jù) 實(shí)列支。七、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋列所披露的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，初”系指 2010 年 12 月 31 日，“年末”系指 2011 年 12 月31 日，“本年”系指2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

10、，“上 年”系指 2010 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，貨幣單位為人民 幣元。1、貨幣資金年初余額年末余額現(xiàn)金銀行存款2、應(yīng)收賬款年初余額年末余額應(yīng)收賬款賬期初期末余額:合計(jì)其中主要欠款單位列示如下：?jiǎn)挝幻Q金額（元）占應(yīng)收賬款比例應(yīng)收賬款金額金額3、其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款賬期初期末余額:應(yīng)收賬款年初余額年末余額金額金額其中主要欠款單位列示如下:單位名稱占應(yīng)收賬款比例荷澤市農(nóng)機(jī)公新鄉(xiāng)市農(nóng)經(jīng)站4、存貨年初余額年末余額原材料 低值易耗品 庫(kù)存商品5、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊類別期初余額調(diào)整后期末余額固;定資產(chǎn)原值：其1中：房屋建筑物設(shè)備電子設(shè)備車輛累:計(jì)折舊：固;定資產(chǎn)凈額：6、在建工程期末余額7、短期借款期末余額&應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款期初期末余額：應(yīng)收賬款年初余額年末余額金額金額占應(yīng)收賬款比例主要債權(quán)人如下:主要債權(quán)人名稱常州市機(jī)械有限 公司 兗州市配件廠 石家莊機(jī)械廠9、其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款期初期末余額:其他應(yīng)付款年初余額金額年末余額金額合計(jì)主要債權(quán)人如下：債權(quán)人名稱金額占其他應(yīng)付賬款比例無(wú)錫市農(nóng)機(jī)配套張明星10、應(yīng)交稅費(fèi)稅項(xiàng)年初余額年末余額企業(yè)所得稅增值稅 城建稅教育費(fèi)附加個(gè)人所得稅11、實(shí)收資本投資者年末余額本年增加本年減少年初余額田國(guó)營(yíng) 曹寶富合計(jì)12、未分配利潤(rùn)期末余額:13、營(yíng)業(yè)收