XX銀行保證金賬戶管理辦法

1、1XX 銀行保證金賬戶管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范我行保證金賬戶的管理，防范操作風險，根據(jù)支付結算辦 法、XX銀行存貸款計、結息手冊、XX銀行綜合業(yè)務系統(tǒng)操作手冊等有關規(guī) 定，制定本管理辦法。第二條 本辦法所稱的保證金存款是指客戶為在我行辦理商業(yè)匯票業(yè)務、保 函業(yè)務以及其他保證類相關業(yè)務而繳存的具有擔保性質的款項。第三條 本辦法所稱保證金存款賬戶是指為核算各類保證金而在我行綜合業(yè) 務系統(tǒng)中開立的保證金賬戶。第二章 保證金存款的對象及款項來源第四條 保證金存款屬于擔保資金，具有特定的用途，保證金存款嚴禁挪做 它用。保證金存款不得出具存款證明；人民法院或其他有權機關可以依法對我行 的承兌匯票

2、保證金存款進行查詢、凍結，但不得扣劃。有權機關對我行的保證金 存款進行查詢、凍結時，經(jīng)辦柜員應在查詢、凍結通知書中注明該款項為保證金 存款。第五條 開立保證金賬戶的申請人辦理業(yè)務前，必須在我行開立結算賬戶， 并按規(guī)定以轉賬方式將保證金存款從其結算賬戶轉入保證金賬戶。第六條 保證金資金來源必須合法，客戶不得以我行信貸資金直接作為保證 金使用。第三章 保證金賬戶的分類及核算范圍第七條 我行保證金賬戶按保證金所擔保的業(yè)務種類不同分為：承兌保證金 賬戶、擔保保證金賬戶、信用證保證金賬戶、信用卡保證金賬戶、保函保證金賬 戶、房地產(chǎn)按揭保證金賬戶、商戶聯(lián)保貸款保證金賬戶、代理合作業(yè)務保證金賬 戶、其他保證

3、金賬戶等。第八條 銀行承兌保證金賬戶主要用于核算簽發(fā)銀行承兌匯票轉入的保證 金；擔保保證金賬戶主要用于核算發(fā)放擔保貸款業(yè)務轉入的擔保資金；信用證保 證金賬戶主要用于核算辦理信用證業(yè)務轉入的保證金； 信用卡保證金賬戶主要用 于核算辦理信用卡業(yè)務轉入的保證金；保函保證金賬戶主要用于核算我行辦理的2保函業(yè)務轉入的保證資金；房地產(chǎn)按揭保證金用于核算房屋按揭貸款業(yè)務房地產(chǎn) 開發(fā)商轉入的擔保資金；商戶聯(lián)保貸款保證金主要用于核算商戶聯(lián)保貸款業(yè)務轉 入的保證金；代理合作業(yè)務保證金主要核算代理合作業(yè)務轉入的保證金；其他保 證金用于核算我行其他保證類業(yè)務轉入的保證金。不同種類的保證金業(yè)務應生成相應的保證金賬戶進行

4、核算。第四章 保證金賬戶的開立及使用第九條 在開立保證金賬戶時，支行前臺業(yè)務人員應根據(jù)信貸部門提供的資 料，按業(yè)務種類及科目歸屬為客戶開立相應的保證金存款賬戶。該賬戶只能用于 與其結算賬戶之間的相關轉賬，不能對外辦理結算業(yè)務。第十條 保證金賬戶錄入后形成的保證金編號與所辦理業(yè)務的協(xié)議編號是唯 一對應的關系，系統(tǒng)可根據(jù)保證金編號查詢，以確保在補充保證金時按編號及時、 準確入賬。第五章 保證金賬戶的計息原則第十一條 保證金存款的計息原則：全額保證金存款計息利率可由支行與客 戶協(xié)商，但不得高于同檔次定期存款利率；有敞口授信的保證金存款，無論何時 繳存、補充保證金，原則上按活期利率計付利息。有敞口授信

5、的保證金存款執(zhí)行利率凡高于活期利率的，由總行公司金融業(yè)務 部、計劃財務部審批后方可辦理。第十二條 保證金存款按單位存款計息、結息。 保證金存款由系統(tǒng)自動于每月末按存款積數(shù)計提應付利息，并分別計入應付 活期存款利息、應付定期存款利息科目。在保證金轉出時，由系統(tǒng)一次性自動計 入該單位結算賬戶。第六章 保證金業(yè)務處理流程第十三條 保證金賬戶開立綜合柜員在綜合業(yè)務操作系統(tǒng)中“1511預開戶”模塊開立保證金賬戶，選 擇與業(yè)務相應的“業(yè)務類別”及“明細科目” ，生成該客戶的保證金賬號。 保證金科目明細對照表科目 業(yè)務代碼 科目名稱200201251011承兌保證金3200202251021擔保保證金200

6、203251031信用證保證金200204251041信用卡保證金200205251051保函保證金200206251061房地產(chǎn)按揭保證金200207251071代理合作業(yè)務保證金200208251081商戶聯(lián)保貸款保證金200209251091保管箱保證金200210251101其他保證金第十四條保證金錄入根據(jù)業(yè)務部門提供的協(xié)議書，支行前臺柜員審查申請人提交的轉賬支票金額 是否與審批的保證金繳存金額一致， 審查支票各項要素準確無誤后， 根據(jù)規(guī)定的 計息方法， 在“191保證金錄入”界面中“存期”欄選擇相應的期限。屬于承兌 保證金的在“承兌金額”中輸入開出承兌匯票的票面金額，同時輸入正確的保

7、證 金比例，確認無誤后提交。換人做“192保證金錄入復核”提交成功后系統(tǒng)產(chǎn)生 該筆業(yè)務的保證金編號。如果柜員在做“191保證金錄入”時錄入信息有誤，在 未復核之前原錄入柜員可在“193保證金錄入維護”界面進行維護。第十五條 保證金存入根據(jù)系統(tǒng)生成的保證金編號，在系統(tǒng)操作界面做“194保證金存入錄入”界 面操作，換人在“195保證金存入復核”界面提交成功后，將保證金從客戶結算 賬戶轉入保證金賬戶。會計分錄為：借：20110101申請人結算戶貸：2002保證金賬戶第十六條 承兌保證金轉出（一）承兌保證金到期后，保證金賬戶能夠足額支付的，賬務處理由系統(tǒng)自 動完成，賬務處理如下：借：200201承兌保

8、證金貸：20110501應解匯款 （結算中心）（二） 承兌保證金到期兌付時，保證金賬戶余額不足，出現(xiàn)墊款的賬務處理： 系統(tǒng)自動將出票人保證金賬戶余額及該單位結算賬戶賬面款項轉入應解匯款 及臨時存款科目，墊款部分自動生成一筆客戶逾期貸款，并按逾期貸款利率計息。4賬務處理如下：借：200201-承兌保證金20110101申請人結算戶130303 墊款貸：20110501應解匯款（結算中心）支行墊款資金收回，直接做還貸的賬務處理借：20110101申請人結算戶貸：130303墊款（支行）60110107墊款利息收入（支行）同時 付：905表外應收未收利息收入（三）在我行質押的銀行承兌匯票到期時，各支

9、行應將質押的銀行承兌匯 票委托收款到支行“應解匯款”賬戶內，賬務處理如下：借：100301存放中央銀行款項（結算中心）貸：20110501應解匯款（支行）款項到賬后，支行使用特種轉賬傳票，在前臺綜合系統(tǒng)中使做保證金存入將 款項轉入客戶保證金賬戶內，賬務處理如下：借：20110501應解匯款（支行）貸：200201承兌保證金第十七條 保函保證金轉出（一）保函履約付款時，應由支行綜合部出具保函履約付款通知書，柜員在 前臺系統(tǒng)做“242履約付款”。保證金賬戶能夠足額支付的，賬務處理如下：借：200205保函保證金貸：20110101受益人結算賬戶 （我行客戶）或貸：30010201清算（他行客戶）（

10、二） 保函履約付款時，保證金賬戶余額不足，出現(xiàn)墊款的賬務處理： 系統(tǒng)自動將保函保證金賬戶余額轉入受益人賬戶或清算科目，不足部分形成 墊款，墊款部分自動生成一筆客戶逾期貸款，并按逾期貸款利率計息。賬務處理 如下：借：200205-保函保證金130303 墊款貸：20110101受益人結算賬戶 （我行客戶）或貸：30010201清算（他行客戶）支行墊款資金收回，直接做還貸的賬戶處理：借：20110101申請人結算戶貸：130303墊款（支行）560110107墊款利息收入（支行）同時 付：905表外應收未收利息收入（三）保函提前終止或到期申請退回保證金時， 柜員在“197保證金轉出 界面進行業(yè)務處

11、理。保函業(yè)務保證金退回時，應由單位出具書面申請，支行綜合部審批后，支行 前臺使用特種轉賬傳票轉出。審批表做特種轉賬傳票附件隨傳票一并送事后監(jiān)督 中心。賬務處理如下：借：200205保函保證金641106單位活期存款/定期存款利息支出 貸：20110101活期存款賬戶第十八條 銀行承兌匯票、保函等業(yè)務在簽發(fā)前停止辦理的，由單位出具證 明并經(jīng)公司金融業(yè)務部、運營管理部審批后使用特種轉賬傳票轉出。 審批表做特 種轉賬傳票附件隨傳票一并送事后監(jiān)督中心。第十九條 擔保公司擔保保證金需轉出時，應由單位提出申請，公司金融業(yè) 務部審批后使用特種轉賬傳票轉出。審批表做特種轉賬傳票附件隨傳票一并送事 后監(jiān)督中心。第二十條 其他擔保類保證金及其他保證金完成保證功能，需轉出時，隨著 業(yè)務銷賬同時轉出。轉出時，應由支行綜合部出具保證金轉出通知書，支行前臺 使用特種轉賬傳票在“197