會(huì)計(jì)電算化管理辦法

1、中國(guó)銀河證券股份有限公司會(huì)計(jì)電算化管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)電算化工作的管理，提高財(cái)會(huì)工作效率，保證公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)長(zhǎng)期、安全、穩(wěn)定地運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)電子簽名法、財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范以及公司會(huì)計(jì)核算辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條公司選擇使用經(jīng)過(guò)國(guó)家有權(quán)部門(mén)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，以保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的可靠性、生成會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。第三條公司上下應(yīng)高度重視會(huì)計(jì)電算化管理工作，它不僅涉及參與會(huì)計(jì)核算工作的公司財(cái)會(huì)人員和參與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)的公司相關(guān)信息技術(shù)人員，而且還涉及使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的公司本部、各分公司及證券營(yíng)業(yè)部所有員工；不僅

2、涉及會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)本身的運(yùn)行管理，還涉及到與公司人力資源系統(tǒng)、交易系統(tǒng)、清算系統(tǒng)等多系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接管理。第四條公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)至少應(yīng)包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、資金劃撥等基礎(chǔ)性功能。并在充分運(yùn)行好基礎(chǔ)性功能的前提上不斷增加各項(xiàng)管理功能，促進(jìn)公司整體財(cái)務(wù)管理水平的提高。第二章會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的組織管理第五條公司分管信息技術(shù)和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)推進(jìn)公司會(huì)計(jì)電算化工作，組織擬定公司會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)共同做好會(huì)計(jì)電算化管理。第六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)部牽頭負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)電算化具體實(shí)施工作，人力資源部、結(jié)算管理部等公司本部相關(guān)部門(mén)予以積極配合。第七條信息技術(shù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化的技術(shù)支持

3、，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的需要，配置相應(yīng)的服務(wù)器等硬件設(shè)備，并負(fù)責(zé)設(shè)備及軟件的日常維護(hù)。第三章會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的選用原則及方法第八條選用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的管理目標(biāo)（一）實(shí)現(xiàn)高效的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的事前、事中、事后監(jiān)控。（二）通過(guò)集中資金管理，統(tǒng)一調(diào)配公司財(cái)務(wù)資源，提高資金統(tǒng)一支付能力，提高資金利用效率。（三）通過(guò)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息集成，為精細(xì)化管理提供技術(shù)保障，使全面預(yù)算管理、全成本管理等管理會(huì)計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（四）通過(guò)動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息共享，為各分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供強(qiáng)有力的服務(wù)和支持。第九條選用會(huì)計(jì)電算

4、化系統(tǒng)的原則（一）符合公司統(tǒng)一的IT規(guī)劃要求。（二）系統(tǒng)產(chǎn)品應(yīng)通用高效，功能穩(wěn)定，人機(jī)界面友好，具有良好的可擴(kuò)展性。（三）公司選擇的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)除應(yīng)經(jīng)過(guò)國(guó)家有權(quán)部門(mén)評(píng)審?fù)猓涔ぷ髁鞒淘O(shè)計(jì)和審批記錄應(yīng)符合下列條件，保證系統(tǒng)簽名可視為電子簽名，以確保電子簽名與手寫(xiě)簽名具有同等效力：1.電子簽名制作數(shù)據(jù)用于電子簽名時(shí)，屬于電子簽名人專(zhuān)有； 2.簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅由電子簽名人控制； 3.簽署后確保對(duì)電子簽名制作數(shù)據(jù)能系統(tǒng)留痕；4.簽署后對(duì)電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)； 5.簽署后對(duì)數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)。第十條選用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的方法按照公司招標(biāo)投標(biāo)管理辦法規(guī)定，以公開(kāi)招標(biāo)方式

5、選用公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。第四章會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任第十一條公司在啟用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件前，統(tǒng)一為各單獨(dú)核算單位開(kāi)立會(huì)計(jì)核算賬套。第十二條會(huì)計(jì)電算化管理實(shí)行崗位責(zé)任制。（一）崗位設(shè)置公司在會(huì)計(jì)電算化管理中設(shè)公司系統(tǒng)管理員、分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)電算化管理員、系統(tǒng)操作人員（包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、預(yù)算編制、資金劃撥、資產(chǎn)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)制單、審核、過(guò)賬、報(bào)表生成、查詢(xún)等）。（二）權(quán)限及職責(zé)1.系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置由信息技術(shù)部進(jìn)行設(shè)置，超級(jí)用戶(hù)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)保管。2.公司系統(tǒng)管理員崗位權(quán)限：公司系統(tǒng)管理員由信息技術(shù)部指定專(zhuān)人擔(dān)任，其主要工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)定期對(duì)服務(wù)器進(jìn)行維護(hù)、檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除運(yùn)行中的各種故障

6、，保證整個(gè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的新建會(huì)計(jì)核算賬套、系統(tǒng)參數(shù)管理、單位設(shè)置、用戶(hù)權(quán)限設(shè)置操作、數(shù)據(jù)管理、工作流維護(hù)、備份賬套等工作。（3）負(fù)責(zé)進(jìn)行授權(quán)操作，包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的用戶(hù)組織信息、角色分配的維護(hù)操作等。具體事項(xiàng)如下：負(fù)責(zé)對(duì)公司本部員工報(bào)銷(xiāo)的授權(quán)操作。授權(quán)操作包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的用戶(hù)組織信息、角色分配的維護(hù)操作。授權(quán)依據(jù)人力資源系統(tǒng)提供的員工信息變更表進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批通過(guò)的權(quán)限申請(qǐng)表對(duì)系統(tǒng)員工在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的其他權(quán)限進(jìn)行授權(quán)。授權(quán)操作包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等操作及查詢(xún)權(quán)。（4）對(duì)權(quán)限、系統(tǒng)參數(shù)等的設(shè)定，應(yīng)

7、進(jìn)行嚴(yán)格記錄，并及時(shí)歸檔。（5）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)每日數(shù)據(jù)備份，定期存儲(chǔ)備份。（6）認(rèn)真記錄并分析軟件運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)將問(wèn)題反饋給軟件供應(yīng)商并協(xié)助解決。（7）向公司本部及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員提供相應(yīng)技術(shù)支持，解決使用軟件過(guò)程中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題，建立技術(shù)保障方面的應(yīng)急預(yù)案。（8）不定期向軟件供應(yīng)商提交現(xiàn)行軟件功能優(yōu)化方面的意見(jiàn)與建議。3.分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)管理員崗位權(quán)限：分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)管理員由各分支機(jī)構(gòu)技術(shù)崗兼任，其主要工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)端進(jìn)行維護(hù)、檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除運(yùn)行中的各種故障，保證分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。（2）負(fù)責(zé)對(duì)分支機(jī)構(gòu)員工報(bào)銷(xiāo)授權(quán)操作，授權(quán)操作包括

8、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的用戶(hù)組織信息、角色分配的維護(hù)操作。4.會(huì)計(jì)電算化管理員崗位權(quán)限：會(huì)計(jì)電算化管理員由計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人擔(dān)任，其主要工作職責(zé)如下：（1）審核新建會(huì)計(jì)核算賬套、增減權(quán)限的申請(qǐng)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交給信息技術(shù)部系統(tǒng)管理員。（2）協(xié)同技術(shù)支持人員向系統(tǒng)操作人員提供操作指導(dǎo)。（3）負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)管理員的授權(quán)操作進(jìn)行復(fù)核，包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的用戶(hù)組織信息、角色分配的操作。復(fù)核事項(xiàng)如下：復(fù)核公司本部員工報(bào)銷(xiāo)權(quán)限的操作。復(fù)核會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的用戶(hù)組織信息、角色分配的維護(hù)操作。復(fù)核系統(tǒng)管理員對(duì)系統(tǒng)員工在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的其他權(quán)限授權(quán)操作。復(fù)核包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理

9、等授權(quán)操作。（4）督促各單位按照公司要求按時(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)電算化工作。（5）提出并協(xié)同解決系統(tǒng)運(yùn)行中可能出現(xiàn)的各類(lèi)操作性問(wèn)題和應(yīng)急預(yù)案，根據(jù)需要不定期地向軟件供應(yīng)商提交現(xiàn)運(yùn)行的軟件功能優(yōu)化方面的意見(jiàn)與建議。5.系統(tǒng)操作人員（1）各分支機(jī)構(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司本部各部門(mén)負(fù)責(zé)人具有對(duì)本單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金劃撥等審批權(quán)，具有對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算賬套中所有數(shù)據(jù)的查詢(xún)權(quán)，即可在權(quán)限范圍內(nèi)任意查詢(xún)賬務(wù)、報(bào)表、資產(chǎn)管理、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)等模塊的數(shù)據(jù)。（2）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員由其單位負(fù)責(zé)人授予其對(duì)本單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)審核權(quán)，資金上劃/下?lián)苌暾?qǐng)單的錄入權(quán)，以及會(huì)計(jì)憑證錄入、修改、刪除、記賬、報(bào)表編報(bào)、查詢(xún)、打印等操作權(quán)。（3）計(jì)劃財(cái)務(wù)

10、部報(bào)表崗人員由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人授予合并報(bào)表系統(tǒng)操作權(quán)，并有各單位數(shù)據(jù)的查詢(xún)、打印等操作權(quán)。（4）計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審核崗人員根據(jù)工作實(shí)際需要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人授予對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)核算賬套的財(cái)務(wù)審核、憑證錄入、修改、刪除、查詢(xún)、打印等操作權(quán)。（5）計(jì)劃財(cái)務(wù)部其他崗位根據(jù)工作實(shí)際需要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人授予相關(guān)模塊的操作權(quán)限，以及相關(guān)會(huì)計(jì)核算賬套數(shù)據(jù)的查詢(xún)、打印等操作權(quán)。（6）稽核審計(jì)部人員根據(jù)工作實(shí)際需要由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人授予對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算賬套數(shù)據(jù)的查詢(xún)、打印等操作權(quán)。（7）公司費(fèi)用歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人具有歸口管理費(fèi)用等歸口數(shù)據(jù)查詢(xún)權(quán)限。歸口部門(mén)人員根據(jù)工作實(shí)際需要由歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人授予對(duì)歸口費(fèi)用等歸口數(shù)

11、據(jù)的查詢(xún)等操作權(quán)。（8）公司各單位人員在人力資源系統(tǒng)確認(rèn)為正式在編的在職員工后，具有在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的權(quán)限。（9）外單位相關(guān)人員因工作需要，要求查詢(xún)有關(guān)數(shù)據(jù)的，可通過(guò)業(yè)務(wù)接待部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)中應(yīng)注明查詢(xún)的具體內(nèi)容及查詢(xún)有效期限，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核后，提交系統(tǒng)管理員在有關(guān)賬套及規(guī)定時(shí)間內(nèi)設(shè)定臨時(shí)查詢(xún)權(quán)。有效期限結(jié)束,系統(tǒng)管理員應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)表及時(shí)刪除其查詢(xún)權(quán)限。第十三條權(quán)限設(shè)置程序（一）新建會(huì)計(jì)核算賬套的程序新設(shè)分公司、證券營(yíng)業(yè)部在取得組織機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)許可證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證后，向公司提出書(shū)面申請(qǐng)（附件一），提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部電算化管理員初審，經(jīng)計(jì)劃財(cái)

12、務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置。（二）權(quán)限新建程序權(quán)限新建程序是指在新增加用戶(hù)情況下需要完成的具體審批及操作程序。具體程序如下：1.用戶(hù)使用者或所屬部門(mén)提出需求申請(qǐng)，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)填寫(xiě)軟件權(quán)限申請(qǐng)表。新增用戶(hù)申請(qǐng)應(yīng)在分錄中填寫(xiě)用戶(hù)申請(qǐng)角色與組織名稱(chēng)（單位名稱(chēng)）。2.本單位負(fù)責(zé)人審批。3.計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)電算化管理員初審、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。4.信息技術(shù)部系統(tǒng)管理員審核并設(shè)置。5.權(quán)限設(shè)置完成后，信息技術(shù)部系統(tǒng)管理員通知被授權(quán)人。（三）權(quán)限變更或刪除權(quán)限變更是指在系統(tǒng)用戶(hù)不變情況下，對(duì)現(xiàn)有用戶(hù)使用權(quán)限進(jìn)行變動(dòng)。權(quán)限刪除是指對(duì)現(xiàn)有用戶(hù)名的權(quán)限進(jìn)行刪除，主要發(fā)生在因員工在公司內(nèi)部調(diào)換工作崗位或

13、離開(kāi)公司而不再使用該系統(tǒng)。變更權(quán)限申請(qǐng)與設(shè)置，按申請(qǐng)刪除原權(quán)限同時(shí)新增權(quán)限處理。（四）用戶(hù)權(quán)限轉(zhuǎn)授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)操作是指用戶(hù)將自己全部或部分權(quán)限在一定時(shí)間范圍內(nèi)轉(zhuǎn)交給其他崗位用戶(hù)，轉(zhuǎn)授權(quán)操作需要用戶(hù)本人在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中進(jìn)行操作，所有記錄以系統(tǒng)日志形式保存。第五章業(yè)務(wù)操作管理規(guī)定第十四條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理規(guī)定（一）系統(tǒng)操作人員必須嚴(yán)格按照預(yù)先設(shè)定的操作權(quán)限制單、審批、查詢(xún)等，嚴(yán)禁以他人名義進(jìn)行越權(quán)操作；操作人員對(duì)自己名下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。系統(tǒng)使用人員對(duì)用戶(hù)名和密碼應(yīng)嚴(yán)格保密、定期更換，在操作完畢后應(yīng)退出系統(tǒng)。操作人員在休假、出差等不在崗的情況下，應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)操作，嚴(yán)禁將用戶(hù)名和密碼交

14、與其他人員。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，系統(tǒng)電子簽名記錄人將承擔(dān)全部責(zé)任。（二）系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)操作需嚴(yán)格按照系統(tǒng)提供的功能要求進(jìn)行操作，嚴(yán)禁使用系統(tǒng)提供的功能以外的其他方法進(jìn)行修改，如在數(shù)據(jù)庫(kù)直接刪除操作記錄、操作日志等。具體分為新增、刪除、修改三種操作：1.新增操作根據(jù)系統(tǒng)提供的新增功能進(jìn)行操作，禁止對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行新增操作。2.刪除操作根據(jù)系統(tǒng)提供的刪除功能進(jìn)行操作，禁止后臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)表進(jìn)行刪除操作、禁止刪除已經(jīng)結(jié)束的工作流、禁止日志歸檔前對(duì)日志進(jìn)行刪除操作。3.修改操作根據(jù)系統(tǒng)提供的修改功能進(jìn)行操作，禁止后臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)表進(jìn)行修改操作、禁止對(duì)已經(jīng)結(jié)束的工作流進(jìn)行修改、禁止對(duì)已經(jīng)完成狀態(tài)的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行修改。（三）系

15、統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)所有操作人員的操作進(jìn)行記錄，系統(tǒng)管理員、電算化管理員通過(guò)上機(jī)日志隨時(shí)查詢(xún)。（四）為防止計(jì)算機(jī)病毒對(duì)設(shè)備的侵害，禁止使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)及光盤(pán)等在計(jì)算機(jī)上操作，嚴(yán)禁打開(kāi)不知來(lái)源郵件，同時(shí)應(yīng)定期檢測(cè)及殺滅計(jì)算機(jī)病毒。（五）未經(jīng)授權(quán)及批準(zhǔn)，公司員工不得以任何方式向他人提供電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。第六章崗位交接第十五條系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)電算化管理員、系統(tǒng)操作人員在崗位變動(dòng)前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。（一）系統(tǒng)管理員交接具體要求 1.信息技術(shù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。2.交接工作完成后由監(jiān)交人員及交接雙方簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案存檔。3.移交內(nèi)容包括：（1）網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令；（2）數(shù)據(jù)庫(kù)的超級(jí)口令；（3）系統(tǒng)管理員口令；（4）系統(tǒng)維護(hù)記錄本；（5）所有版本的財(cái)務(wù)信息管理軟件；（6）其他應(yīng)交接的內(nèi)容。4.對(duì)交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機(jī)測(cè)試，確保交接質(zhì)量。上述口令應(yīng)最后交接。一旦交接，接替人員應(yīng)立即更換所有口令。（二）會(huì)計(jì)電算化管理員交接具體要求1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)