企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告.doc

1、企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告企業(yè)每年進(jìn)行一次資產(chǎn)分析。下面的小編輯為大家推薦企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。歡迎大家從財(cái)務(wù)分析報(bào)告中學(xué)習(xí)。！1: 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)匯總(單位:萬(wàn)元)注 :扣除去年同期XXXX 凈收入 374萬(wàn)元2:基本財(cái)務(wù)分析2-1 資產(chǎn)狀態(tài)截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)為20， 820 億元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)1.46億元主要成分如下:(1)流動(dòng)資產(chǎn) :貨幣資金7001 億元， 其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈額1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，

2、項(xiàng)目建設(shè)6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元(2)長(zhǎng)期投資:XXXX 2 億元， XXXXXX 1:08 萬(wàn)元， XXXX3496億元(3)固定資產(chǎn)凈值:XXXX 凈值 :4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 :2932萬(wàn)元(4)無(wú)形資產(chǎn) :XXXXX 的凈攤余價(jià)值為8134 萬(wàn)元， XXXXX的凈攤余價(jià)值為5062 萬(wàn)元(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:XXXX 的凈攤余價(jià)值為635萬(wàn)元， XXXX的凈攤余價(jià)值為837 萬(wàn)元2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量級(jí)(1)貨幣資產(chǎn):由貨幣資金組成:其他貨幣資金、短期投資和應(yīng)收票據(jù)，合計(jì)9480億元，具有良好的變現(xiàn)能力和償債能力(2)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由 XXXX 組成， 合計(jì)

3、5.61 億元， 能提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的現(xiàn)金流(3)短期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程建設(shè)組成，合計(jì) 6617萬(wàn)元， 可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為貨幣資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)(4)保值增值好的長(zhǎng)期投資:包括 XXXX 和 XXXX 的股權(quán)投資，共計(jì)3.08億元，不僅投資回報(bào)好，而且XXXX 股權(quán)在公司發(fā)展中發(fā)揮了重要作用以上 199 項(xiàng)四類(lèi)資產(chǎn)合計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，表明公司現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量良好。2-2 債務(wù)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額為10.36億元，主要包括:短期貸款(含本年度到期的長(zhǎng)期貸款)9.6億元， 長(zhǎng)期貸款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅金51 萬(wàn)元目前貸款規(guī)模為1:15

4、億元，短期貸款占總負(fù)債的93%，說(shuō)明公司短期償債壓力很大。加上公司目前的7.62 億元貨幣資金，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不大目前， 公司資產(chǎn)負(fù)債率為49: 8%， 自有資金和借入資金基本平衡。2-3 運(yùn)行條件和變更原因扣除 XXXX 影響后，公司2011 年 1 月至 3 月 (以下簡(jiǎn)稱當(dāng)期 )凈利潤(rùn)為605萬(wàn)元，比 2010年同期(以下簡(jiǎn)稱同比)下降1050萬(wàn)元，下降63%。根據(jù)利潤(rùn)構(gòu)成對(duì)主要變更項(xiàng)目的分析如下:2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938 萬(wàn)元，同比下降922 萬(wàn)元，下降19%主要原因是:(1)XXXX 的收入為3662 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)144 萬(wàn)元，增長(zhǎng)4.1%，主要是由于XXXX

5、XXXXXXX 的增加。(2)XXXXXX 126 萬(wàn)元， 增加 3 萬(wàn)元， 增加2%， 詳細(xì)分析請(qǐng)參見(jiàn)重要問(wèn)題總結(jié)4-1(3)項(xiàng)目收入150萬(wàn)元，同比下降1069萬(wàn)元，下降88%，原因是 :1 .這一時(shí)期啟動(dòng)的項(xiàng)目數(shù)量與去年同期相比有所下降；二。XXXX 處理定居點(diǎn)的方式不同于其他工程項(xiàng)目。通過(guò)以上分析可以看出，本期收入減少的主要原因是項(xiàng)目收入的減少如果按XXXX 項(xiàng)目目前投資2262 萬(wàn)元考慮調(diào)整比較，則:目前項(xiàng)目收入同比增長(zhǎng)1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)98%； (2)當(dāng)期收入調(diào)整為6200 萬(wàn)元，增長(zhǎng)1340 萬(wàn)元，增長(zhǎng)28%2-3-2 主要業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161 萬(wàn)元， 同比下降932

6、 萬(wàn)元， 下降 45%根據(jù)運(yùn)營(yíng)成本的構(gòu)成，分析如下:(1)XXXX 的經(jīng)營(yíng)成本為993 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 102 萬(wàn)元， 增長(zhǎng) 11%按上年同主要原因是XXXXXX 以一種改變的方式被包括在成本中。期攤銷(xiāo)額計(jì)入成本，按當(dāng)期發(fā)生額計(jì)入成本。該因素的影響金額為117 萬(wàn)元。(2)項(xiàng)目成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接成本24萬(wàn)元)，同比下降1034萬(wàn)元，下降86%主要原因是:建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量逐年減少，項(xiàng)目直接成本減少1002萬(wàn)元，下降87%；建設(shè)項(xiàng)目同比減少，重組后項(xiàng)目部人員減少，項(xiàng)目間接成本減少32 萬(wàn)元，減少57%項(xiàng)目的間接成本已經(jīng)占計(jì)劃金額的26%。通過(guò)以上分析，可以看出本期運(yùn)營(yíng)成本降低的主要原

7、因是工程成本的降低2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)年度其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)58%主要原因是:(1)其他業(yè)務(wù)收入44 萬(wàn)元，與上年持平(2)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用3 萬(wàn)元，同比下降15 萬(wàn)元，下降85%原因是資產(chǎn)管理分公司撤銷(xiāo)后，相關(guān)業(yè)務(wù)將由XXXX 部門(mén)管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用當(dāng)前管理費(fèi)用為883 萬(wàn)元， 增長(zhǎng) 425 萬(wàn)元， 增長(zhǎng)93%主要原因是 :(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)375萬(wàn)元，主要?dú)w因于:總額差異:2010 年 515 萬(wàn)元，比2002年的 457 萬(wàn)元增加58 萬(wàn)元。時(shí)差 :2009年評(píng)估獎(jiǎng)勵(lì)457萬(wàn)元中， 317萬(wàn)元計(jì)入2009年成本，

8、140 萬(wàn)元實(shí)際計(jì)入2010 年評(píng)估獎(jiǎng)勵(lì)成本2010 年評(píng)獎(jiǎng)總額515萬(wàn)元在2011 年上市，形成317萬(wàn)元的時(shí)間差(2)工資附加費(fèi)為78 萬(wàn)元，比去年同期增加70 萬(wàn)元，主要是由于2010 年時(shí)差評(píng)估獎(jiǎng)的形成。(3)董事會(huì)有21 萬(wàn)元，比去年同期增加16 萬(wàn)元，原因是:總差額:董事2002年領(lǐng)取半年津貼，2010年領(lǐng)取全年津貼時(shí)差 :2002年連續(xù)支付董事津貼，2010年集中在2011 年 1月(4)本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5 萬(wàn)元，上年同期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備56 萬(wàn)元。這主要是由于去年同期尚未收到的830 萬(wàn)元 XXXX 收入中的50萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。在此期間，對(duì)尚未收到的XXXX 收入采用特定的確認(rèn)方法，

9、不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61 萬(wàn)元。XXXX 本期未收收入為2242 萬(wàn)元，原因是經(jīng)與XXXX 公司協(xié)商， XXXX 公司將在4 月 15 日前結(jié)清所有未償債務(wù)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元， 增長(zhǎng) 680萬(wàn)元， 增長(zhǎng)130%原因是:貸款規(guī)模增長(zhǎng):同期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元， 同比增長(zhǎng) 5.53億元，增長(zhǎng)117%貸款利率上調(diào):自 2010年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各銀行普遍不愿放貸。我公司不再享受基于基準(zhǔn)利率的新貸款10%的貼現(xiàn)率。2-3-6 投資回報(bào)扣除 XXXX 影響后， 本期投資收入217 萬(wàn)元， 同比下降111萬(wàn)元，下降

10、34%成分分析如下:(1)國(guó)債收益率本期國(guó)債收益率56 萬(wàn)元，同比下降213 萬(wàn)元，下降79%主要原因是 :投資規(guī)模下降: 本期平均投資規(guī)模1.73 億元，同比下降8854萬(wàn)元，下降34%實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間差: 投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)取決于國(guó)債的買(mǎi)賣(mài)、換息時(shí)間以及相關(guān)投資協(xié)議規(guī)定的時(shí)間(2)股票回報(bào)本次股票發(fā)行收入575 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)551 萬(wàn)元。原因是:公司本期組織資本5.78億元，購(gòu)買(mǎi)TCL 新股 158萬(wàn)股，獲利575萬(wàn)元。(3)折舊準(zhǔn)備金按 2011 年 3 月 31 日收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司持有的國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格為 1.64億元。本期計(jì)提折舊414萬(wàn)元，去年同期計(jì)提折舊38萬(wàn)元。因此，減值準(zhǔn)備對(duì)投資收

11、益的負(fù)面影響同比增加452 萬(wàn)元2-3-7 非營(yíng)業(yè)費(fèi)用凈額本期凈非營(yíng)業(yè)費(fèi)用18萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)24萬(wàn)元。主要因素有:(1)本期報(bào)廢汽車(chē)4 輛，賬面凈值14萬(wàn)元；(2)本期發(fā)生的辦理轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用為3 萬(wàn)元， 是去年同期反映的轉(zhuǎn)讓房屋收入的6 萬(wàn)元的延期費(fèi)用。2-3-8 運(yùn)行條件概述本期凈利潤(rùn)較上年同期大幅下降的主要原因是管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加:投資收益減少?gòu)木唧w分析來(lái)看:一是導(dǎo)致成本增加的因素在控制范圍內(nèi)；其次， 投資收入的減少受到國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌的影響(1)在導(dǎo)致行政費(fèi)用增加的因素中，最重要的一個(gè)是時(shí)間差異，即誰(shuí)獲得了評(píng)估獎(jiǎng)。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX ，并采取一種處理策

12、略這一因素已在2011 年預(yù)算中得到考慮，不會(huì)影響 2011 年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而只是費(fèi)用的定期執(zhí)行。(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模仍控制在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行和公司貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用將相應(yīng)減少。(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌是一個(gè)不可控制的因素。如果政府債券價(jià)格不回升，將對(duì)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生較大影響。3:預(yù)算完成和分析3-1 級(jí)收入當(dāng)期收入:總收入4195萬(wàn)元， 占總收入預(yù)算的3%。 扣除 XXX因素和 XXXX 項(xiàng)目后，總收入預(yù)算為6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:(1)XXXX 年收入 3661 萬(wàn)元，占預(yù)算的25%。(2)XXXX 收到 126 萬(wàn)元，占預(yù)算的24%(3)項(xiàng)目收

13、入150 萬(wàn)元，預(yù)算0.3%。有關(guān)詳細(xì)分析，請(qǐng)參考重要問(wèn)題概述3-2(4)其他業(yè)務(wù)收入41 萬(wàn)元，完成預(yù)算的57%，剔除成本降低因素后完成預(yù)算的36%。主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的周期性(5)短期投資收入217 萬(wàn)元，占預(yù)算的11%。主要原因是本期計(jì)提折舊準(zhǔn)備414 萬(wàn)元。 有關(guān)詳細(xì)分析，請(qǐng)參見(jiàn)重要問(wèn)題概述4-2。(6)本期無(wú)新增短期投資收益。主要原因是計(jì)劃追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間差(7)XXXX 的現(xiàn)金股利尚未獲得。如果今年能收到，那就屬于時(shí)差了否則，今年的利潤(rùn)目標(biāo)會(huì)有差距。3-2 成本類(lèi)別當(dāng)期成本:總成本為3484 萬(wàn)元，占總支出預(yù)算的3%，扣除XXX 項(xiàng)目和可

14、轉(zhuǎn)債發(fā)行成本后，占總支出預(yù)算的6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下 :(1)XXXX 費(fèi)用 993 萬(wàn)元，占預(yù)算的20%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下 :(1)人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算的27%(2)辦公費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算的21%日常維護(hù)費(fèi)33 萬(wàn)元，占預(yù)算的13%。專項(xiàng)維修費(fèi)用196 萬(wàn)元， 占預(yù)算的12%， 主要是因?yàn)榇蟛糠诸A(yù)算項(xiàng)目尚未落實(shí)5 無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)539 萬(wàn)元，占預(yù)算的25%(2)項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用168萬(wàn)元，占預(yù)算的0.3%。 有關(guān)詳細(xì)分析，請(qǐng)參見(jiàn)重要問(wèn)題概述4-3。(3)管理費(fèi)用883 萬(wàn)元，占預(yù)算的43%?？鄢糠仲M(fèi)用項(xiàng)目的周期性影響后，預(yù)算完成24%。 有關(guān)詳細(xì)分析，請(qǐng)參見(jiàn)重要問(wèn)題概述 4-4。(4

15、)財(cái)務(wù)費(fèi)用(凈利息費(fèi)用)1204 萬(wàn)元，占預(yù)算的33%。主要原因是資本計(jì)劃上半年的貸款規(guī)模大于下半年，使得這一支出不平衡。有關(guān)詳細(xì)分析，請(qǐng)參考重要問(wèn)題4-4 的摘要。(5)非營(yíng)業(yè)費(fèi)用凈額為18 萬(wàn)元，占預(yù)算的5%,主要是因?yàn)榱腥腩A(yù)算的項(xiàng)目尚未處理。3-3 預(yù)算分析匯總本期凈利潤(rùn)605 萬(wàn)元， 占全年預(yù)算的7%。 如果 XXXX 的收入估計(jì)為平均季度收入250 萬(wàn)元， 則本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855 萬(wàn)元， 為預(yù)算的9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目分析，未完成預(yù)算的主要原因是當(dāng)前利潤(rùn)結(jié)構(gòu)中的項(xiàng)目利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算之間存在較大差距，在重要問(wèn)題的總結(jié)中將對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)分析。4:重要問(wèn)題和建議摘要4-1 XXXXX

16、X 收入增長(zhǎng)分析XXXX 年收入 126 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)2%根據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，XXXX 車(chē)輛的交通量和收入如下:(注 :XXX 三十； 三十；XXX 以上 )由于 XXXXXX 的結(jié)構(gòu)變化，199XXX 年同比增長(zhǎng)14%，而總收入同比僅增長(zhǎng)2%。 98: 4%的交通量集中在XXXX 和 XXXX ， 單 價(jià)較低。建議:公司相關(guān)部門(mén)對(duì)XXX 和 XXX 的下降進(jìn)行分析，找出下降的原因4-2 年國(guó)庫(kù)券下跌256%國(guó)債的價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求和資本流動(dòng)的影響，但國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，折舊準(zhǔn)備可以在利息交換和資本交換時(shí)得到補(bǔ)償。因此，折舊準(zhǔn)備本質(zhì)上是一種出售國(guó)債前的浮動(dòng)損失。投資收益與

17、資本成本的差額是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市基本呈負(fù)相關(guān)。從今年的股市情況來(lái)看，有持續(xù)改善的可能，短期內(nèi)政府債券價(jià)格可能難以上漲。2-011 年短期投資收入預(yù)算為1900 萬(wàn)元（不含追加投資收入 ）。如果政府債券價(jià)格長(zhǎng)期不上漲，計(jì)提的折舊將不會(huì)轉(zhuǎn)回，這將對(duì) 2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。與 2010年 12月 31 日和 2011 年 3月 31 日的市場(chǎng)價(jià)格相比，各類(lèi)政府債券下跌2: 1% 4.1%除 21 日 （07）外，其余國(guó)債均已跌破面值 5.35% 9.56%建議:公司將根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)情況進(jìn)行專題研究，并制定對(duì)策。4-3 年項(xiàng)目完成不到鑒于項(xiàng)目收入與成本的相

18、關(guān)性，分析應(yīng)根據(jù)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注已完成項(xiàng)目的利潤(rùn)預(yù)算。根據(jù)以下已實(shí)施項(xiàng)目（不含XXXX 項(xiàng)目 )，對(duì)項(xiàng)目收入和項(xiàng)目利潤(rùn)進(jìn)行分析和調(diào)整:(1)XXXX 今年竣工，按合同計(jì)算收入為2 億元，預(yù)計(jì)利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元(2)目前，XXXX 項(xiàng)目已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400 萬(wàn)元，合同期限14 個(gè)月?？梢哉J(rèn)為，今年的進(jìn)度預(yù)計(jì)為900 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)利潤(rùn)為 18 萬(wàn)元。經(jīng)分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入為2.105億元，可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元。2-011 年項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)算為2012年 :72萬(wàn)元(不含XXXX 項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)1200萬(wàn)元。剩余 9個(gè)月， 新增項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)812

19、.7萬(wàn)元。按項(xiàng)目利潤(rùn)率3%計(jì)算，新項(xiàng)目月完成額應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目。在關(guān)注大型項(xiàng)目的同時(shí)，還應(yīng)關(guān)注利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4 行政和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間效應(yīng)較大與同期相比，: (1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)減少總額的 35%； (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680 萬(wàn)元，占利潤(rùn)減少總額的56%從預(yù)算分析角度看:(1)當(dāng)前管理成本為883 萬(wàn)元，占年度預(yù)算的43%，比平均時(shí)間進(jìn)度高出18%； (2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，占年度預(yù)算(凈利息費(fèi)用)的 33%，比平均時(shí)間表超出8%(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)同比增長(zhǎng)的因素中，主要是考核獎(jiǎng)勵(lì)和加薪等附加因素，同比增長(zhǎng)445萬(wàn)元。這些因素已經(jīng)在今年的預(yù)算中得到考慮，不會(huì)影響全年的業(yè)務(wù)目標(biāo)。本年度管理費(fèi)用