XXXX客車股份有限公司預算管理規(guī)定

1、xxxx客車股份有限公司預算管 理規(guī)定作者:日期:211/11鄭州宇通客車股份有限公司預算管理規(guī)定（試行）目錄一 、預算主體二、預算編制程序及變更程序預算項目定義四、預算管理原則五、專項支出管理原則六、其他預算原則預算主體預算主體是指能夠?qū)︻A算負責的組織單位。宇通客車的預算主體分為三類:1.2.司：其預算負責人為公司總經(jīng)理；成本中心：其預算負責人為部門的 D級經(jīng)理;3.投資中心：其預算負責人為項目經(jīng)理;預算編制程序及變更程序1. 編制程序：由上至下和由下而上相結(jié)合，分極編制，逐級匯總，整體平衡 具體操作方式詳見集團經(jīng)營管理部 2004年10月18日培訓教材.2. 變更程序:與編制程序相同.（1

2、）自下而上變更：預算擁有者填提議總監(jiān)審核 財務經(jīng)理/總監(jiān) 預算批準者。預算項目定義A關鍵經(jīng)營指標定義 1增長指標: 銷售收入:收入的確認應符合財務規(guī)定。本規(guī)定的指的銷售收入為不含稅收入，下同。（含稅銷售收入統(tǒng)稱為銷售額）2長期盈利能力指標 毛利率：毛利率=（銷售收入-銷售成本”銷售收入*100%3. 當期盈利能力指標 管理會計（息稅前）利潤=報表利潤總額+財務費用 4償債能力指標（穩(wěn)定） （1）營運現(xiàn)金流量=管理會計（息稅前）利潤+折舊及攤銷+存貨減少+應收減少+應付增加- 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置+固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)處置收益 5投資回報率最大化 （1）資金占用收益率=管理會計（息稅前）利潤/（應收

3、+存貨-應付+固定、無形資產(chǎn)）*100% （2）存貨及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售成本/刀（年初存貨+每月月末存貨）/13 應收賬款及應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售收入/刀（年初應收+每月月末應收）/13 （4）應付賬款及應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售成本/刀（年初應付+每月月末應付）/13 上述指標在績效計分卡中另有定義的，按績效計分卡執(zhí)行B行政費用項目定義 1人工成本 （1）工資：包括合同年薪：加班費；年終獎;其他獎勵（2）福利及社保：包括福利費：法定項目，按工資總額的14%計提養(yǎng)老保險:法定項目,按工資總額的23%計提繳納醫(yī)療保險:法定項目,按工資總額的8%計提繳納失業(yè)保險:法定項目,按工

4、資總額的2%計提繳納工傷保險:法定項目,按工資總額的1.4%計提繳納住房公積金：法定項目，按工資總額的8%計提繳納其他福利社保項目：根據(jù)公司政策 2培訓費 包括：培訓課時費，包括內(nèi)部培訓師和外聘師資；報名費；與培訓直接相關的差 旅費，包括內(nèi)部員工派出培訓或外聘師資到公司培訓；培訓教材費；培訓輔助工具 費用；培訓場地使用費.3招聘及雇傭費用 招聘廣告費、會議費、差旅費(包括公司承擔的應聘人員的差旅費)、其他與 招聘活動直接相關的費用 安家費：根據(jù)公司政策 勞動合同鑒定費：根據(jù)政府勞動關系主管部門的規(guī)定 其他與招聘及雇傭相關的費用：根據(jù)公司政策和勞動合同。4.差旅費(1) 交通費：火車票飛機票及法

5、定保險長途客票出租車費用訂票費 (2)住宿費: (3)出差補助:(股份公司差旅費管理規(guī)定詳見附件 1) 5交際招待費 包括：招待餐費；招待用茶、煙、酒； 贈送的禮品； 接待用的參觀門票； 6通訊費 通訊費包括固定電話月租和通話費，不包括聲訊電話費及未經(jīng)公司辦同意的增值服務 費；移動電話月租和通話費，不包括未經(jīng)公司辦同意的增值服務費；移動上網(wǎng)卡通 信費；互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡通信費(此項費用由信息中心負責).7.辦公費 常規(guī)辦公用品，單價低于300元的辦公用品，如筆、文件夾、電池、掛衣架等; 計算機/打印機耗材，包括打印紙、復印紙、墨盒、硒鼓、碳粉、色帶 /架; 低值易耗品，指單價介于300-2000元之間

6、的辦公機具，如辦公用桌椅、文件柜、傳真 機、掃描儀、錄音筆、白板/架、碎紙機、自行車等 信息資料費，包括期刊、雜志、報紙、專業(yè)技術(shù)資料、圖書 專用的辦公用品，如技術(shù)中心使用的曬圖紙、財務部門使用的粘貼單、憑證紙、報表 封面、公司辦會議用的瓶裝水、純凈水、水果等 8.稅費及政府強制費用 房產(chǎn)稅；土地稅；印花稅；工會經(jīng)費；養(yǎng)路費 環(huán)城快速路通行費；機動車保9折舊及攤銷 固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷10.咨詢及代理費 審計費，包括財務審計和工程項目預決算審計；咨詢費；代理費；訴訟費。B職能費用項目定義 以下項目指各職能部門發(fā)生的在前述行政費用之外的專有項目。1研發(fā)費用 模具費，包括外購模具費、委托加工

7、費、自行加工模具的材料費和人工成本; 檢測試驗費，包括委托專業(yè)機構(gòu)的檢測費，自行檢測試驗的材料費、油料費、人工成 本、保險費、直接相關的差旅費、咨詢代理費。 試制費用：項目試制發(fā)生的材料費、人工成本、制造費用、能耗。2市場費用 廣告費；公關宣傳費；展覽費巡展費；會議費調(diào)研費；制作費；代理費 3銷售費用 傭金；返利；折扣折讓外地辦事機構(gòu)開辦費、租賃費；會議費展覽費巡展 費制作費其他銷售費用 4售后費用 售后服務材料費；售后服務工時費；售后服務三包費賠償金；會議費其他售 后費用四、預算管理原則A.預算編制原則： 原則1:以經(jīng)營目標為基礎原則:公司各項預算必須以年度經(jīng)營目標和三年戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎，并能

8、夠支持年度長期經(jīng)營目 標的實現(xiàn)，在預算項目和預算金額上必須與經(jīng)營目標有邏輯關系。對公司整體來說，我們關注的關鍵經(jīng)營目標指：1.增長指標：銷售收入；2.長期盈利能 力指標：毛利率；3.當期盈利能力指標：息稅前利潤；4.償債能力指標：營運現(xiàn)金流量;5.投資回報率最大化指標：各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。這些關鍵經(jīng)營指標必須能夠被各系統(tǒng)的業(yè)務規(guī)劃和預算支持，每一項指標均能夠被落實 到授權(quán)體系上的各級經(jīng)理.原則2:投入產(chǎn)出配比原則以經(jīng)營目標為基礎所匡算的各項支出總額是各部門申報的預算支出的約束條件。對超出 總額約束的項目，按照效率優(yōu)先的原則，根據(jù)投入產(chǎn)出比率，優(yōu)先支持能夠公司帶來更 大效益或能夠為公司節(jié)約更多成本

9、避免更大損失的項目。原則3:責、權(quán)、利對等原則(1) 授權(quán)體系中的各級經(jīng)理負責編制本預算主體的業(yè)務規(guī)劃和必要的支出，并對經(jīng)批準的業(yè)務目標和預算負責.誰用誰負責的原則：各部門使用的資產(chǎn)的折舊分到各使用部門；人員(工資福利) 費用分到用人部門：通訊費按照核定的額度分到各部門；(3) 按照誰管誰負責：公共設備或資產(chǎn)的折舊費用分到相關管理部門管理部門用水電 由設備處管理和預算；IT設備維修由信息中心管理和預算；機動車養(yǎng)路費環(huán)城路通行費年檢費由設備管理和預算機動車保險費修理基金定點維修單位由財務核算部 管理和預算.綠化 保潔費由核算部管理和預算，委托通達公司代管；保安費 消防費 由保衛(wèi)處管理和預算.原則

10、4:零基預算與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合原則(1) 所有費用都是根據(jù)業(yè)務要求發(fā)生，是變動的；與上年實際投入沒有絕對的必然聯(lián)系。組織職能、人員編制應按業(yè)務需求來預算，并據(jù)以編制與人相關的費用.(3) 沒有業(yè)務就沒有預算；預算的業(yè)務沒有發(fā)生，也不應支出.(4)歷史數(shù)據(jù)可以作為編制下一年度預算支出的參考 原則5:以公司政策/策略為依據(jù)的原則(1) 銷售費用、市場費用、研發(fā)費用：必須先確定年度或長期政策 /策略，然后根據(jù)政 策/策略規(guī)劃支出項目，申請項目預算。無政策依據(jù)的支出不予支持。(2) 招待費、通訊費、辦公費：公司已制定專項管理制度，各部門據(jù)此申報預算；超 出制度規(guī)定的預算項目和額度不予支持。B.預算支出原

11、則 原則1:先預算后支出原則各預算主體只能在預算的項目內(nèi)開展業(yè)務和支出費用(2) 沒有預算的業(yè)務和費用不允許支出；(3) 若市場和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，各預算主體認為必須開展預算外項目時，應先履行預算調(diào) 整程序，按照授權(quán)體系批準后方可辦理，嚴禁先斬后奏。原則2:按授權(quán)體系審批的原則(1)預算編制時應按照授權(quán)體系所確定的職責分系統(tǒng)、分項目，由各預算主體分別編 制；逐級批準。(2) 預算項目支出時(包括合同簽署、款項支付)，各預算主體應按照授權(quán)體系規(guī)定 的權(quán)限審核批準支出，其他職能經(jīng)理/總監(jiān)必須履行聯(lián)簽職責。(3)預算調(diào)整(包括項目調(diào)整、金額增減)，各預算主體應按照預算編制程序逐級審 批。原則3:?？?/p>

12、專用原則 (1)各項支出在申請付款時，必須注明真實業(yè)務內(nèi)容；財務部門對照預算項目審核后在預算 項目下報銷.(2) 預算核算和考核以項目(科目)為基礎，專款專用，不允許各預算主體自行跨項目(科目) 調(diào)劑額度；五、專項預算管理原則1培訓費管理原則： (1)公司授權(quán)人力資源部編制整個公司的年度培訓教育計劃，并據(jù)此編制相應的經(jīng)費支出 計劃.(2) 經(jīng)批準的各項培訓計劃的實施和經(jīng)費支出，由人力資源部提議，財務經(jīng)理聯(lián)簽； 人力資源部經(jīng)理對年度預算的支出負責.2通訊費管理原則 (1)公司授權(quán)公司辦公室管理整個公司(除銷售公司)的通訊費，公司辦根據(jù)授權(quán)提議通訊費/通訊工具管理制度提交批準后實施。(股份公司通訊

13、費管理規(guī)定詳見附件 2)(2) 根據(jù)經(jīng)批準的管理制度所測算的通訊費預算在年初由財務部門將額度列入各使用部門；因工作內(nèi)容變化、職位變化、人員增減等需要追加或減少通訊費預算的，各成本中心向公司辦提出申請，經(jīng)批準后由財務部門增加預算。(4) 公司辦主任對整體通訊費預算負責；各成本中心經(jīng)理對其部門的通訊費負責3. 辦公費管理原則 (1)辦公費預算按人均定額與特定需求相結(jié)合的原則編制 根據(jù)現(xiàn)階段公司的業(yè)務量，2005年各部門辦公費定額標準如下:內(nèi)容常規(guī)辦公用品計算機耗材一般物耗低值易耗品職能辦公處室80/人250從1000/部門1000/部門車間辦公室50/人200從1000/部門1000/部門技術(shù)部門

14、80/人250從1000/部門1000/部門(4)辦公費由各成本中心申報，財務部門根據(jù)人力資源規(guī)劃核定。 各成本中心經(jīng)理對本部 門辦公費預算的支出負責.4交際招待費管理原則 (1)交際招待費預算按總額控制、按職能分割、根據(jù)招待級別限額支出的原則編制 根據(jù)公司的2005年銷售收入，按0.3%測算公司招待費限額，將總額分割到各系統(tǒng), 各系統(tǒng)總監(jiān)對本系統(tǒng)招待費預算總額負責。5.汽車使用費管理原則(1) 汽車使用費根據(jù)各使用部門以預計使用里程、車況、油價等編制預算(2) 汽車使用費包括：養(yǎng)路費、鄭州市環(huán)城快速路通行費、年檢費等政府強制費用； 車輛保險費； 汽車用油；修理費；過路費、停車費、洗車費等。(

15、3) 政府強制費用項目預算由設備處編制并負責支出；車輛保險由財務核算部負責編制 和支出；汽車用油、修理費由使用部門負責編制和支出；(4) 修理費:公司正在聯(lián)系指定定點維修單位.6工會經(jīng)費管理原則(1)公司工會擁有的經(jīng)費按照公司工會相關規(guī)定支出，包括但不限于以下項目：工會工 作人員工資及福利社保、下屬衛(wèi)生所人員工資及福利社保；基層工會及各協(xié)會活動 經(jīng)費；運動會等公司舉辦的文體活動費用；技術(shù)比武相關費用 ；中秋節(jié)公司福 利支出；離退休職工相關費用；困難職工補助及撫恤慰問支出；公司根據(jù)需要指 定在工會經(jīng)費中列支的其他項目。(3) 工會經(jīng)費的賬務處理、審計和定期披露按照工會法等規(guī)定執(zhí)行。7. 福利費管

16、理原則 (1)公司福利費按工資總額的14%計提掛賬，支付按公司福利政策執(zhí)行.(2)列支公司福利費的項目，包括：為職工購買的意外傷害險；職工食堂補貼；職工 體檢費；獨生子女費；食堂等福利機構(gòu)所使用固定資產(chǎn)折舊費；公寓租賃費和補 貼；服裝補貼家屬區(qū)冬季供暖補貼；家屬區(qū)公用設施維修補貼；其他經(jīng)公司同 意在福利費列支的項目.(3) 福利費預算由財務核算部協(xié)調(diào)各管理機構(gòu)負責編制8. 固定資產(chǎn)投資管理原則 (1)公司的固定資產(chǎn)投資分為四類：生產(chǎn)設備投資、IT投資、技術(shù)改造、其他資產(chǎn)購置 和改造。生產(chǎn)設備投資由設備處負責編制，以經(jīng)批準的銷售計劃及產(chǎn)能預測為基礎，綜合評估 現(xiàn)有產(chǎn)能，并分析租賃 外包等可能，之

17、后據(jù)以編制生產(chǎn)設備采購計劃.辦公必備的空調(diào) 購置也由設備處負責預算和管理。 IT類投資由信息中心負責編制，包括IT設備采購和咨詢項目實施，IT設備采購根據(jù)人 員規(guī)劃按照配置標準編制，咨詢項目實施及大型專用設備(如服務器)等均需進行專門評 估后進行預算. 技術(shù)改造由技改辦負責，以經(jīng)批準的銷售計劃及產(chǎn)能預測，綜合評估現(xiàn)有產(chǎn)能，并分 析租賃外包等可能，之后據(jù)以編制技術(shù)改造計劃. 其他資產(chǎn)購置計劃，如小汽車、辦公場地裝修改造等消費性資產(chǎn)購置，由需求部門專 項提出需求，預算委員會專項審批。(2)資產(chǎn)投資預算包括項目的實體成本、為實施項目必須繳納的稅費、項目規(guī)劃、監(jiān)理、 決算過程中必須支付給相關中介機構(gòu)的

18、費用、立項后調(diào)研規(guī)劃協(xié)調(diào)等項下的直接費用。銷售系統(tǒng)的資產(chǎn)投資預算列入銷售費用總額內(nèi)。(3) 資產(chǎn)投資預算分為三個階段：立項預算：在每年末編制下一年度預算時，由投資管理部門向公司申報立項時的投資總額度.設計預算、標書預算及合同預算:經(jīng)批準立項后，投資部門組織進行規(guī)劃和圖紙設計時確定的項目投資額度為設計預算,設計預算原則上應小于立項預算，除非公司批準更改原立項內(nèi)容；設計預算經(jīng)批準后,投資管理部門自行或委托中介機構(gòu)編制的標的稱為標書預算,標書預算應在設計預算內(nèi)；開標后與中標單位簽署的合同總金額稱為合同預 算,合同預算應小于等于標書預算. 項目決算：項目實施完畢移交使用后，決算后的項目實際成本為項目決算.原則：項目決算 合同預算 =標書