[精編]第七章托收結(jié)算方式下的合同履行

1、第七章托收結(jié)算方式F的合同履行第七章托收結(jié)算方式下的合同履行 本章導(dǎo)讀：本章模擬托收結(jié)算方式（D/P即期）下，使用 CFR貿(mào)易術(shù)語的合同的履行。其流程很多和前面是相同或類似。按照第二篇的方法選擇交易商品、建立客戶關(guān)系，按照第三 篇的方法進(jìn)行交易磋商、 訂立進(jìn)出口合同和內(nèi)銷合同。 根據(jù)進(jìn)出口商簽訂的另一筆交易的相 關(guān)信息，之后將直接是合同的履約階段。本章與第六章相似的步驟均作了簡(jiǎn)單描述。本章的預(yù)備知識(shí):1、D/P即期2、CFR下買賣雙方的主要義務(wù)賣方的主要義務(wù)買方的主要義務(wù)（1）交貨，及時(shí)發(fā)裝船通知（1 ）付款（2）辦理出口清關(guān)手續(xù)（2）辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)（3）辦理租船訂艙（3 ）無（4 ）無（4

2、）辦理保險(xiǎn)（5）交單（5）接受單據(jù)（6）承擔(dān)貨物裝上船為止的一切損失和風(fēng)險(xiǎn)（6）承擔(dān)貨物裝上船后的一切損失和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格構(gòu)成=FOB+運(yùn)費(fèi)3、D/P+CFR 履約流程第一節(jié)履約前的準(zhǔn)備參照前幾章的模擬，此次交易品種為女士開襟羊毛衫，工廠確定報(bào)價(jià)給出口商， 工廠與出口 商簽訂買賣合同，出口商給進(jìn)口商報(bào)價(jià)，兩者在達(dá)成一致意見的時(shí)候簽訂購(gòu)銷合同。、工廠根據(jù)計(jì)算公式算出報(bào)價(jià) 各項(xiàng)計(jì)算如下:(1)在工廠主界面的“淘金網(wǎng)”的“產(chǎn)品展示”中，查找商品基本資料，找出每單位成本為156元。(2 )工廠在“淘金網(wǎng)”的“其他費(fèi)用”中，查找工廠所需費(fèi)用。17%。(3 )工廠在“淘金網(wǎng)”的“稅率查詢”中，輸入商品海關(guān)代碼T

3、找增值稅率為假設(shè)工廠報(bào)價(jià)為 X,則X=156+X/1.17X0.17+5%X,計(jì)算得X=193.86為了至少獲得10%的利潤(rùn)，則1.1X=213.25由于工廠還需花費(fèi)廣告費(fèi)的費(fèi)用，故向出口商報(bào)價(jià)230 元。二、通過郵件與出口商達(dá)成協(xié)議，由工廠起草買賣合同，檢查無誤后發(fā)送給出口商。三、工廠與出口商簽訂合同后，組織生產(chǎn)7放貨給出口商7到國(guó)稅局繳稅。出口商根據(jù)公式計(jì)算出報(bào)價(jià)，通過郵件與進(jìn)口商磋商達(dá)成協(xié)議，與進(jìn)口商簽訂“銷售合同”。四、此筆交易貿(mào)易術(shù)語 CFR，所以UnitPrice 處為目的港，即CFRMELBOURNE ;支付方式 為D/P ;嘜頭的填寫要標(biāo)準(zhǔn)。三、添加出口預(yù)算表 各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算過

4、程如下:1、合同金額：合同以美元計(jì)價(jià)，單價(jià)為USD50PCCFRMELBOURNE ，共225箱，每箱 20件，共4500件，所以總價(jià)為 225000美元，在“淘金網(wǎng)”的“銀行”項(xiàng)下可以查詢到查到美元的匯率為6.3878，此處要把美元轉(zhuǎn)換成人民幣。合同金額=225000 X6.3878=1437255元。2、采購(gòu)成本：與工廠簽訂的買賣合同確定單位成本，知每件采購(gòu)價(jià)為230元人民幣。采購(gòu)成本=230 X4500=1035000元。3、FOB總價(jià)：成交的貿(mào)易術(shù)語為 CFR,所以合同金額中扣除海運(yùn)費(fèi)(參見下面的計(jì)算)即為FOB總價(jià)。FOB 總價(jià)=1437255-15628.83=1421626.17

5、兀。內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)：內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)每立方米 60元，在商品資料中找到其每包裝的體積,知每箱為0.14308CBM,20件為 1 箱，則計(jì)算為 4500/20 X0.14308=32.193所以內(nèi)陸費(fèi)用=60 X32.193=1931.58兀。6、報(bào)檢費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、核銷費(fèi)：在出口商費(fèi)用中可直接查看，分別為200 元、200 元、10元，共410元。6、海運(yùn)費(fèi)：相關(guān)運(yùn)費(fèi)查詢“淘金網(wǎng)”7“運(yùn)費(fèi)查詢”，輸入澳大利亞，即可得知各個(gè)港口的運(yùn)費(fèi)，找到墨爾本的港口信息。外銷合同中可見，貨物共有225箱，貨物體積0.14308 X225=32.193CBM，貨物毛重15X225=3375KGS=3.375TNE。(1)用拼箱

6、裝時(shí)按重量計(jì)算，X2=108 X3.375=USD364.5比較 X1 、 X2知，拼箱裝時(shí)，海運(yùn)費(fèi)為2446.668 美元。按體積計(jì)算，X1=76 X32.193=USD2446.6682 )用整箱裝時(shí)由于 20'集裝箱的有效容積為 25CBM ，限重 17.5TNE ， 40' 集裝箱的有效容積為55CBM，限重 26TNE。而 25 < 32.193 < 55,且 3.375 < 17.5，則可知，需要 2 個(gè) 20的集裝箱，海運(yùn)費(fèi)為( 1650+66+80 )X2=USD3592需要 9 個(gè) 40的集裝箱，海運(yùn)費(fèi)為 3050+122+149=USD33

7、21比較可知，用 1 個(gè) 40 集裝箱比較便宜。比較(1 )、(2)可知，USD2446.668 < USD3321,所以選用拼箱裝箱時(shí)海運(yùn)費(fèi)便宜，本次交易中最終海運(yùn)費(fèi)為 2446.668 美元，即為 15628.83 元。7、 保險(xiǎn)費(fèi) ：因貿(mào)易術(shù)語為CFR，所以出口商不負(fù)責(zé)保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)=0 8 、 銀行費(fèi)用 ： 出口地銀行費(fèi)用中有托收手續(xù)費(fèi)為每筆成交金額的0.1% ,銀行費(fèi)用=1437255 X0.1%=1437.26 元<2000 元。9 、 其他費(fèi)用 ： 在出口商費(fèi)用中可見公司綜合費(fèi)用為總金額的 5%， 所以其他費(fèi)用=1437255 X5%=71862.75 元。證明書費(fèi)用

8、為 200 元。所以，其他費(fèi)用共為 72062.75 元。10、 退稅收入 ：在“淘金網(wǎng)” 7“稅率查詢”中，輸入商品的海關(guān)代碼（該代碼可在商品的詳細(xì)情況中查看）可查看到該商品的退稅率、消費(fèi)稅率和增值稅率，如圖： 所以，商品出口退 稅收入=采購(gòu)成 本/（1+增值稅 率）X出口退稅 率=1035000/1.17 X16%=141538.46 元。11、利潤(rùn)：禾9潤(rùn)=合同金額+退稅收入-采購(gòu)成本-內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)-報(bào)檢費(fèi)-報(bào)關(guān)費(fèi)-海運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi) - 核銷費(fèi) - 銀行費(fèi)用 - 其他費(fèi)用=1437255+141538.46-1035000-1931.58-200-200-15628.83-0-10-1437.

9、26-72062.7 5=452323.04 元。四、進(jìn)口商添加進(jìn)口預(yù)算表： 各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算過程如下：1 、合同金額 ：合同以美元計(jì)價(jià)，為 4500 X50=225000 美元，在“淘金網(wǎng)”的“銀行”項(xiàng)下可以查詢 到查到美元的匯率為 6.3878 ，澳元的匯率為 6.5474 ，此處要把美元轉(zhuǎn)換成澳元。合同金額=225000 X6.3878 北.5474 = AUD219515.38 2 、 CIF 總價(jià) ：結(jié)算方式為 D/P+CFR，所以此處應(yīng)由 CFR換算成CIF價(jià)：CIF = CFR+保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)在下面會(huì)計(jì)算出來。CIF 總價(jià)=225000+2199.29=USD227199.29=A

10、UD221661.063、內(nèi)陸運(yùn)費(fèi) ：20 件為 1 包裝，貨物成交量為 4500 件，在貨物描述里面我們查到女士開禁羊毛衫是每包裝為0.14308 立方米。查包裝計(jì)算?？傮w積=4500 -20 X0.14308=32.193CBM內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)=32.193 -6.5474 X60=AUD295.014、報(bào)關(guān)費(fèi)、報(bào)檢費(fèi)保關(guān)費(fèi)=報(bào)檢費(fèi)=200 +6.5474=AUD30.55 5、關(guān)稅：在“淘金網(wǎng)”7“稅率查詢”中，輸入商品的海關(guān)代碼（該代碼可在商品的詳細(xì)情況中查看），可查看到該商品的進(jìn)口稅率、消費(fèi)稅率和增值稅率如圖： 進(jìn)口關(guān)稅=CIF 總價(jià)X 14%=221661.06 X14%=AUD31032

11、.556 、增值稅： 如果一筆合同涉及到多項(xiàng)商品，則須分別計(jì)算再累加。增值稅=（CIF總價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）X增值稅率= (1221661.06+31032.55+0 )X17%=AUD42957.917、消費(fèi)稅 =AUD08、海運(yùn)費(fèi)=AUD0。CFR項(xiàng)下為出口商負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)。9、保險(xiǎn)費(fèi)：按 CFR 進(jìn)口時(shí)，我方欲投保 ICCCLAUSEA 險(xiǎn)與戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額X保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)金額=CFR貨價(jià)X 1.1心-1.1 xr）因此，保險(xiǎn)費(fèi) =4500 X50X1.1/1-1.1 X(0.8%+0.08%) X(0.8%+0.08%)=USD2199.29=AUD2145.6810、銀行費(fèi)

12、用銀行費(fèi)用=合同金額X 0.1%=219515.38 X0.1%=AUD219.52=RMB1437.29<RMB200011 、其他費(fèi)用 其他費(fèi)用=合同金額X 5%=219515.38 X5%=AUD10975.77第二節(jié)出口商履約步驟一、添加并填寫“貨物出運(yùn)委托書” 。同前章出口商第一步操作方法相同，添加并填寫“貨物出運(yùn)委托書” 。如圖：二、指定船公司并洽訂艙位回到“業(yè)務(wù)中心” ，點(diǎn)擊“船公司” ，點(diǎn)擊“指定船公司” ，然后“洽訂艙位” ，輸入集裝箱類型和裝船日期（ 本次交易只有 1 個(gè)貨柜，選擇 40'），“確定”即可，如圖：三、出口報(bào)檢1、添加并填寫相關(guān)單據(jù)：報(bào)檢單、商業(yè)

13、發(fā)票、裝箱單。如下單據(jù)填寫說明見前章相關(guān)內(nèi)容。2、回到“業(yè)務(wù)中心”，點(diǎn)擊“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)”7“申請(qǐng)報(bào)檢”，選中所需單據(jù)“銷售合同” 、“商業(yè)發(fā)票” 、 “裝箱單” 、 “出境貨物報(bào)檢單”后，點(diǎn)“報(bào)檢”。報(bào)檢完成后，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)“出境貨物通關(guān)單”及出口商申請(qǐng)簽發(fā)的相應(yīng)的檢驗(yàn)證書，可在單據(jù)列表里面查看。四、添加并填寫產(chǎn)地證1 、出口商添加“原產(chǎn)地證書” ，填寫完整：2 、填寫完成后點(diǎn)“檢查” ，確認(rèn)通過；回到“業(yè)務(wù)中心” ，點(diǎn)“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)” ；再點(diǎn)“申請(qǐng)產(chǎn)地證”，選擇產(chǎn)地證類型為“原產(chǎn)地證明書” ，點(diǎn)“確定” ，完成產(chǎn)地證的申請(qǐng)。五、出口報(bào)關(guān)1、到外管局申領(lǐng)并填寫 "核銷單 " 。在業(yè)

14、務(wù)中心點(diǎn)“外管局” ；選擇“申請(qǐng)核銷單” ，即可從外管局取得“出口收匯核銷單” ，再到單據(jù)列表中將其填寫完整，填寫后點(diǎn)“檢查” ，確認(rèn)通過。核銷單如下：2、到海關(guān)辦理核銷單的口岸備案點(diǎn)“海關(guān)”，再點(diǎn)“備案” ，憑填好的出口收匯核銷單辦理備案即可。3、送貨點(diǎn)“備案”右邊的“送貨”，將貨物送到海關(guān)指定地點(diǎn)。4、報(bào)關(guān)添加“出口貨物報(bào)關(guān)單”并進(jìn)行填寫（如下圖）；填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過；再 到海關(guān)，點(diǎn)“送貨”右邊的“報(bào)關(guān)”；選擇單據(jù)“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“出境貨物通關(guān)單”（不需出口檢驗(yàn)的商品可免附）、“出口收匯核銷單”、“出口貨物報(bào)關(guān)單”，點(diǎn)“報(bào)關(guān)”；完成 報(bào)關(guān)的同時(shí)，貨物自動(dòng)裝船出運(yùn)?！俺?/p>

15、口貨物報(bào)關(guān)單”如下:六、取提單并發(fā)裝船通知報(bào)關(guān)（出運(yùn)）完成后，出口商應(yīng)立即到船公司取提單并向進(jìn)口商發(fā)送裝船通知。1、在“業(yè)務(wù)中心”點(diǎn)擊“船公司”，點(diǎn)擊“取回提單”；添加并填寫“ SHIPPINGADVICE ” ,然后“保存”，如下圖:2、回到“船公司”，點(diǎn)擊“發(fā)送裝船通知”給進(jìn)口商即可。七、添加并填寫”匯票”，“保存”如下: 匯票填寫注意事項(xiàng):1、點(diǎn)擊BILLOFEXCHANGE 字樣，可參照里面的說明。2、本次交易結(jié)算方式D/Patsight ，所以Atsight之間應(yīng)加入-符號(hào)）3、大小寫應(yīng)該一致。4、匯票的抬頭人應(yīng)該填托收行，最容易填錯(cuò)。5、Draw nun derL/CDated-i

16、ssuedby-是出票條款，信用證中的匯票要填，這里不填，空著（注意與第八章的匯票填寫區(qū)別）6、付款人欄目中應(yīng)該是進(jìn)口商。，點(diǎn)擊“托收”，選中所需單據(jù)八、向出口地銀行交單托收。從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“出口地銀行” “匯票”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“海運(yùn)提單”、“原產(chǎn)地證明書”，點(diǎn)“托收”即可。九、接下來，出口商等待進(jìn)出口銀行審單并通知進(jìn)口商（具體步驟見第四節(jié)銀行操作步驟之 出口地銀行）。，點(diǎn)擊“出口地銀十、等收到進(jìn)口地銀行郵件后，出口商到銀行辦理結(jié)匯。從“業(yè)務(wù)中心” 行”，點(diǎn)擊“結(jié)匯”，至此出口商已成功辦理結(jié)匯、收到貨款。卜一、到外管局辦理核銷1、添加并填寫“出口收匯核銷單送審登記表”，將其填寫完

17、整并保存，填表過程所需信息可從相關(guān)單據(jù)中查看。如下:2、到外管局辦理核銷）全部選中,出口商從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“外管局”，點(diǎn)擊“辦理核銷”，將所需單據(jù)（出口收匯核銷單、出口 貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、出口收匯核銷單專用聯(lián)、出口收匯核銷單送審登記表“核銷”即可。十二、到國(guó)稅局辦理出口退稅 從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“國(guó)稅局”，點(diǎn)擊“退稅”，選中所需要的全部單據(jù) （出口貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè) 發(fā)票、出口收匯核銷單），“退稅”即可，至此，出口商在這筆交易中的事務(wù)已全部完成。特別提示：出口商報(bào)價(jià)不高、成交數(shù)量不多，學(xué)生考慮到資金約束，做的比較保守，其實(shí)資金 不夠可以向銀行貸款，不僅可以報(bào)價(jià)低的工廠進(jìn)行采購(gòu)，而且可以銷售一些高利潤(rùn)

18、的產(chǎn) 第三比如進(jìn)口商名牌約步驟 ，提高報(bào)價(jià)、加大成交數(shù)量可以使財(cái)務(wù)資金加速增長(zhǎng)。填制單據(jù)時(shí)，必須要做到單單相符、單證相符和單貨相符，不能忽視任何一個(gè)細(xì)節(jié)。一、查看裝船通知 進(jìn)口商到單據(jù)列表中點(diǎn)擊“ SHIPPINGADVICE ”，查看裝船通知。二、投保1、添加并填寫“貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單”，所填項(xiàng)目均可從裝船通知中查找，保存即可，如 下:2、回到“業(yè)務(wù)中心”到“保險(xiǎn)公司”投保，選擇“貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單”進(jìn)行投保，點(diǎn)擊“辦理保險(xiǎn)”即可。三、付款贖單1、進(jìn)口商到進(jìn)口地銀行領(lǐng)取“貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單”并進(jìn)行填寫，如圖: 2、等待進(jìn)口地銀行發(fā)郵件通知進(jìn)口商（進(jìn)口地銀行操作步驟具體見第四百節(jié)銀行操作步驟，

19、點(diǎn)擊“付款”，之進(jìn)口地銀行），收到郵件后，出口商進(jìn)入“業(yè)務(wù)中心”的“進(jìn)口地銀行” 如圖:3、再點(diǎn)旁邊的“取回單據(jù)”，如圖:四、進(jìn)口報(bào)檢同上章，交易商品是否需要進(jìn)口檢驗(yàn)，須在淘金網(wǎng)的“稅率查詢”頁，輸入商品的海關(guān)10004編碼進(jìn)行查詢，查到相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管條件后，點(diǎn)擊代碼符號(hào)，各代碼的意義均列明于其中。若 使用規(guī)定為必須取得入境貨物通關(guān)單者，則應(yīng)依規(guī)定辦理進(jìn)口檢驗(yàn)。合同交易商品 項(xiàng)海關(guān)代碼3303000000 為須取得入境通關(guān)單（AB ）。1、換提貨單。點(diǎn)“業(yè)務(wù)中心”里的“船公司”，再點(diǎn)“換提貨單”。如圖:2、準(zhǔn)備相應(yīng)單據(jù)。添加“入境貨物報(bào)檢單”并進(jìn)行填寫，如圖:填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過。單據(jù)

20、填寫重點(diǎn)說明:單據(jù)中的“報(bào)檢單位登記號(hào)”到公司基本資料中查找;“運(yùn)輸工具名稱號(hào)碼”即船名,請(qǐng)到出口商發(fā)來的“ Shi ppin gAdvice”中查找；提單號(hào)請(qǐng)到提貨單里查找。3、報(bào)檢回到“業(yè)務(wù)中心”，選擇“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)”，選擇“申請(qǐng)報(bào)檢”業(yè)務(wù)，如圖:選擇單據(jù)“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“入境貨物報(bào)檢單”、“提貨單”，點(diǎn)“報(bào)檢”。如圖:報(bào)檢完成后，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)"入境貨物通關(guān)單”，憑以報(bào)關(guān)。五、進(jìn)口報(bào)關(guān)與提貨。1、添加“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”并填寫，如圖:填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過。2、報(bào)關(guān)點(diǎn)“業(yè)務(wù)中心”里的“海關(guān)”，選擇“報(bào)關(guān)”業(yè)務(wù);選擇“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“提貨單”、“入境貨物通關(guān)單”（不需要進(jìn)口檢驗(yàn)的商品可免附）“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”前的復(fù)選框，點(diǎn)“報(bào)關(guān)”。如圖:完成報(bào)關(guān)后，海關(guān)加蓋放行章后返還