出納人員的工作要點(diǎn)

1、出納人員的工作要點(diǎn)作者:日期:出納人員的工作要點(diǎn)出納人員主要有以下工作要點(diǎn)：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀 行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等；出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管,不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。出納的日常工作主要包括：貨幣資金

2、核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括 辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng) 金等。出納必知：什么是出納,出納一詞至少有出納工作、出納人員出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義。從這個(gè)角度講 兩種涵義。（1 ）出納工作顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體 地講，出納是按

3、照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè) 務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管 ，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位 業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人 員的各項(xiàng)工作。（2 ）出納人員從廣義上講，既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員， 也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。攵款員（收銀員）, 從其工作

4、內(nèi)容、方法、要求，以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會(huì)計(jì)部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整 ；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還 必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線，各種票 據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；另外,他們的工作過程是收 入、保管、核對(duì)與上交，一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以，也可以說，收款員（收銀員）是出納（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊(duì)

5、伍中的一員，他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的管理和出 納人員的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員出納必知：日常現(xiàn)金收入的流程日?，F(xiàn)金收入的流程圖庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。,其余則應(yīng)放入出納專2 .為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外 用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后 ，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面 金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管

6、。庫存現(xiàn)金期末需核對(duì)內(nèi)容1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證 ，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與 方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。2 .現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致 ，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。，

7、看兩者是否完全相符。一般是通過庫存 =現(xiàn)金日記3 .現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì)，應(yīng)按庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額 賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)，清查完畢，要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。出納電匯業(yè)務(wù)處理（匯入行），電匯是匯款人將款項(xiàng)交存匯出行 ，匯出行通過電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給目的地的分行或代理行指示匯入行向收款人支付款項(xiàng)的一種匯款方式?！纠勘本┻h(yuǎn)大股份有限公司（以下簡稱遠(yuǎn)大公司） 于20 0 9年7月30日委托其開戶行用電匯方式向南 京利得電器有限責(zé)任公司（以下簡稱利得公司）匯款1 1700元

8、，用以購買電器元件，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)10.5 出納人員填寫電匯憑證，并在借方憑證聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒。 銀行審核無誤后，在回單聯(lián)蓋章，連同業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證一同交給出納人員 出納根據(jù)電匯憑證及業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證編制記賬憑證出納應(yīng)該具備怎樣的書寫技能（1）文字的書寫。要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫 ，不得用鉛筆、圓珠筆（用復(fù)寫紙復(fù)寫除外）。紅色墨水只在特殊情況下使 用。填寫支票必須使用碳素筆書寫。 文字書寫一般要緊靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。 文字不能頂格寫，一般要占空格的1 /2或2 /3。 文字要清晰，要用正楷或行書書寫。（2）數(shù)字的書寫。 阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求。字體應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆

9、寫。每個(gè)字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體約占行格高度的1 /3，如果行格較低的可占1/2。阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫明幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后邊不再寫單位。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)外一 律寫到角分；無角分的，角分位寫“00”或符號(hào)-”；有角無分的，分位應(yīng)寫0 ”不得寫符號(hào)“”。阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。6、8、9、0字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數(shù)字如方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。寫6時(shí)比一般數(shù)字向右上方長出1行格底線）長出1 /4。等,圓圈必須封口。字體要自右上4,寫7、9時(shí)比一般數(shù)字下方（過大寫數(shù)字書寫要求。大寫

10、金額前未印貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在元”或角”之后應(yīng)當(dāng)寫 整”或 正”；大寫金額有分的，分”字之后不再寫整”或正”。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “ 0時(shí)，漢字大寫要寫 零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) 0”時(shí)，漢字大寫金額只寫 一個(gè)零字。大寫數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零佰仟萬億賬、證、表的文字與數(shù)字的書寫是出納人員的重要基本功。憑證的處理、賬簿的登記、報(bào)表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達(dá)，應(yīng)當(dāng)做到使書寫的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。岀納應(yīng)該做哪些憑證問題：出納應(yīng)該做那些憑證？出納做付款憑證和收款憑證嗎？轉(zhuǎn)賬憑證做嗎？如何

11、做解答：出納只要做收款憑證和付款憑證就可以了 ，轉(zhuǎn)賬憑證是會(huì)計(jì)的事，例如：你今天收到客戶的匯款,你可以記收款憑證里面，付款憑證同理。羨目扌艮銷髡疋金S CS)4十會(huì)計(jì)主管宜核岀納領(lǐng)款人郵門交通fflTrtsWfe月麗M；：川日時(shí)胞點(diǎn)斜詁具他翳Jfl1命te 1天w L 金W珥R單矗1粗1"1J _.；j住IK豹I+斗一,L ,liJr N * P 千 I_ JL111I廠 j市肉玄擔(dān),J gj-g W. MN ij粗電PtT<_>亠t 11-' 1-j辦緲儡s1fa _ 1_ «pRj-jnait出坤J魏還金魁蹄I ¥Aft 1am人出納經(jīng)常接觸的原始憑證常見的付款憑證有：1 .工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。2.報(bào)銷單報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的