宜昌市市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

1、宜昌市市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法根據(jù)市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn) < 宜昌市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收 付制度改革實(shí)施方案 > 的通知（宜府發(fā) 200331 號(hào)）和宜 昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付管理辦制定本辦法。法 （宜市財(cái)庫(kù)發(fā) 2003253 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，為適應(yīng)財(cái)政 國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金會(huì)計(jì)核算的需要，一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)一）資金清算的會(huì)計(jì)核算1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)通過(guò)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心直接支付的資金，根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心每日?qǐng)?bào)來(lái)的按 部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出結(jié)算清 單（附件一），與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù) 算外資金財(cái)政專戶

2、代理銀行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，分別列 報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國(guó)庫(kù)存款2）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：財(cái)政專戶存款2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)授權(quán)預(yù)算單位支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預(yù)算單位零余額賬戶授權(quán)支付數(shù)，與 中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶 代理銀行匯總劃款憑證及市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按部門分類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出結(jié)算清單核 對(duì)無(wú)誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國(guó)庫(kù)存款2）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：財(cái)政專

3、戶存款二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算根據(jù)有關(guān)資金實(shí)行專戶管理的核算需要，在現(xiàn)行預(yù) 算外資金財(cái)政專戶核算制度 資產(chǎn)類增設(shè) “暫付款”（編107 ）會(huì)計(jì)總賬科目，并按資金性質(zhì)及單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 “暫付款”（編號(hào) 111 ）科目和預(yù)算外資金財(cái)政專戶核算制度 “暫付款” 科目， 分別 用于核算從國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入有關(guān) 專戶的資金劃撥業(yè)務(wù)。本科目借方，登記財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì) 從國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入有關(guān)專戶的資 金數(shù)；本科目貸方，登記有關(guān)專戶的支出數(shù)；本科目借方 余額反映尚未列報(bào)支出數(shù)。1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將資金撥付到有關(guān)專戶時(shí)，作暫付款核算，會(huì)計(jì)分錄為：1）從國(guó)

4、庫(kù)單一賬戶撥出資金時(shí)記：借：暫付款探專戶貸：國(guó)庫(kù)存款2）從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥出資金時(shí)記：借：暫付款探專戶貸：財(cái)政專戶存款2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在資金撥付中因差錯(cuò)發(fā)生退款時(shí)，根據(jù)中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)或商業(yè)銀行提交的 退款通知，作相反的會(huì)計(jì)分錄：借：國(guó)庫(kù)存款、財(cái)政專戶存款貸：暫付款一一探專戶3、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心報(bào)來(lái)的按部門分“類” 、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出結(jié) 算清單，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借： 一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：暫付款探專戶2）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：暫付款探專戶二、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)市

5、財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸， 專戶會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行。同時(shí)，根據(jù)改革需要增設(shè)部分 會(huì)計(jì)科目。其會(huì)計(jì)核算按 , A)Hl制度 、預(yù)算外資金財(cái)政一）資金清算的會(huì)計(jì)核算根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后支付管理的特點(diǎn)， 在現(xiàn)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 、預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì) 計(jì)核算制度資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶 存款” （財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為 103 ，預(yù)算資金財(cái)政專戶會(huì) 計(jì)編號(hào)為 106） 和“已結(jié)報(bào)支出” （財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為 213 ，預(yù)算資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為 204） 會(huì)計(jì)總賬科目，并按相關(guān)支出的“類” 、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位設(shè)立支出 明細(xì)賬 （基本建設(shè)支出、 科技三

6、項(xiàng)費(fèi)用、 專項(xiàng)類支出要記錄 到項(xiàng)目 ） 。財(cái)政零余額賬戶存款”科目系資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用于核算市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心直接辦理資金支付的業(yè)務(wù)。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心當(dāng)日辦理的資金 支付數(shù)；本科目借方，登記當(dāng)日國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資 金財(cái)政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為J I A零。已結(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出 數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù) 算支出、 基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、 專項(xiàng)支出、 基本建設(shè)支出科目之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記 本科目，貸記“一般預(yù)算支出” 、“基金

7、預(yù)算支出” 、“行 政事業(yè)支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”科目。1、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián) （回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、 外資金，按部門分“類” 、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支 出，會(huì)計(jì)分錄為：91）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款2）支付預(yù)算外資金時(shí)記：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款2 、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心每日將按部門分“類”款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出結(jié)算清單與中國(guó)人 民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀 行匯總劃款憑證核對(duì)

8、無(wú)誤后， 送財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金， 會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）財(cái)政直接支付2）預(yù)算外：借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）財(cái)政直接支付3、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)于授權(quán)預(yù)算單位支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái)的 財(cái)政支出日 （旬、月 ）報(bào)表，與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專 戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支 出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、 基金預(yù)算支出單位零余額賬戶額度貸：已結(jié)報(bào)支出財(cái)政授權(quán)支付2）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、 專項(xiàng)支出、 基本建設(shè)支出單位零余額賬戶額度

9、貸：已結(jié)報(bào)支出財(cái)政授權(quán)支付4、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)市財(cái)政局批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需 要備查登記。5、年終，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心將預(yù)算內(nèi)、外支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：已結(jié)報(bào)支出貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出2）預(yù)算外：借：已結(jié)報(bào)支出貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算根據(jù)專戶資金直接支付管理的核算需要，在現(xiàn)行財(cái) 收入類分別增設(shè)“撥入預(yù)算資金” （編號(hào) 426 ）和“撥入 預(yù)算外資金” （編號(hào) 403 ）會(huì)計(jì)總賬科目，并按相關(guān)支出 的“類”、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位設(shè)立支出明細(xì)賬 , A)Hl制度

10、、預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度撥入預(yù)算資金” 科目用于核算從國(guó)庫(kù)單一賬戶撥來(lái)的預(yù)算內(nèi)資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心 收到市財(cái)政局撥來(lái)的一般預(yù)算資金和政府性基金；本科目 借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余額反映未列報(bào) 支出數(shù)。撥入預(yù)算外資金”科目用于核算從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥來(lái)的預(yù)算外資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù) 收付中心收到市財(cái)政局撥來(lái)的預(yù)算外資金；本科目借方， 登記列報(bào)支出沖銷數(shù)； 本科目貸方余額反映未列報(bào)支出數(shù)。1、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心收到市財(cái)政局從國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算資金財(cái)政專戶撥來(lái)的資金時(shí)，根據(jù)預(yù)算內(nèi)、外撥 款憑證第三聯(lián)（收款通知聯(lián)）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：

11、1）收到預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：其他財(cái)政存款探專戶貸：撥入預(yù)算資金2）收到預(yù)算外資金時(shí)記：借：其他財(cái)政存款探專戶貸：撥入預(yù)算外資金2 、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心從有關(guān)專戶直接支付款項(xiàng) 時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián) （回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、 外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：1）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：其他財(cái)政存款一一探專戶2 ）支付預(yù)算外資金時(shí)記：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：其他財(cái)政存款一一探專戶3、年終，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心將“撥入預(yù)算資金”科目與 “一般預(yù)算支出” 、“基金預(yù)算支出” 科目，“撥入預(yù) 算外資金”科目與“行政事業(yè)支出” 、“專項(xiàng)支出” 、

12、“基本 建設(shè)支出”科目相互沖抵，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：借：撥入預(yù)算資金貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出2）預(yù)算外：借：撥入預(yù)算外資金貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出三、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)（一）會(huì)計(jì)科目的增設(shè)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì) 并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要， 在行政單位會(huì)計(jì)制度 、計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行行政單位會(huì)計(jì)制度 、 事 , A)Hl制事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 資產(chǎn)類增設(shè) “零余額賬戶用款額度”行政單位編號(hào) 107 ，事業(yè)單位編號(hào) 103 ）會(huì)計(jì)總賬科目零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。 本科目借方， 登記收到財(cái)政下達(dá)的授

13、權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授 權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付 額度。增設(shè)“零余額賬戶用款額度” 科目以后， 原資產(chǎn)類 “銀 行存款”科目核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的自籌資金收入、以前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款等。二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出， 預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局國(guó) 庫(kù)收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政直接支付入賬通知 書及原始憑證 （“工資” 支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的 工資發(fā)放明細(xì)表 ），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、 外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì) 計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等貸：撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政直接支付1 10事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)

14、政直接支付2）預(yù)算外：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：預(yù)算外資金收入財(cái)政直接支付事業(yè)單位：借：事業(yè)支出貸：事業(yè)收入財(cái)政直接支付如果財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的， 應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金2 、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付， 預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的 財(cái) 政授權(quán)支付額度到賬通知書 ，與分月用款計(jì)劃核對(duì)， 區(qū)別 預(yù)算內(nèi)、外資金登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：1）預(yù)算內(nèi)：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付2）預(yù)算外：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：預(yù)算外資金收入財(cái)政授權(quán)支付事業(yè)單位：為：借：零余額

15、賬戶用款額度貸：事業(yè)收入財(cái)政授權(quán)支付3、預(yù)算單位從單位零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)， 會(huì)計(jì)分錄行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等貸：零余額賬戶用款額度事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度4、預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：行政單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：經(jīng)費(fèi)支出貸：現(xiàn)金事業(yè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：事業(yè)支出貸：現(xiàn)金三）行政事業(yè)單位年終決算年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制，并逐級(jí)匯總、由級(jí)預(yù)算單位上報(bào)市財(cái)政局。實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，一級(jí)預(yù)算單位 和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字 相加，不作將上級(jí)的“撥出經(jīng)費(fèi)”與下級(jí)的

16、“撥入經(jīng)費(fèi)” 相抵沖的處理。四、建設(shè)單位會(huì)計(jì)（一）會(huì)計(jì)科目的增設(shè)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后，建設(shè)單位會(huì)計(jì)仍 執(zhí)行現(xiàn)行 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 ，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì) 核算的需要， 在國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 資產(chǎn)類增設(shè) “零 余額賬戶用款額度” （編號(hào) 234 ）會(huì)計(jì)總賬科目。零余額賬戶用款額度”科目用于核算建設(shè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。 本科目借方， 登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授 權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付 額度。二）建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算1 、對(duì)財(cái)政直接支付的支出， 建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局國(guó) 庫(kù)收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政直接支付入

17、賬通知 書及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：基建撥款本年基建基金撥款等財(cái)政直接支付2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行蓋章的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 ，與分月用款計(jì)劃 核對(duì)后登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：基建撥款本年基建基金撥款等財(cái)政授權(quán)支付3、建設(shè)單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：零余額賬戶用款額度4、建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：待攤投資等貸：現(xiàn)金五、對(duì)賬市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、 預(yù)算單位、 代理銀行

18、應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的 基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬務(wù)。（一）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科、預(yù)算外資金財(cái)政專戶 代理銀行和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)賬務(wù)。1、與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科核對(duì)月末國(guó)庫(kù)存款余額，對(duì)賬單由中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó) 庫(kù)科提供， 對(duì)賬內(nèi)容為 “國(guó)庫(kù)單一賬戶” 收入數(shù)、 支出數(shù)、 結(jié)存數(shù)。2、與預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行核對(duì)月末財(cái)政專戶存款余額，對(duì)賬單由代理銀行提供，對(duì)賬內(nèi)容為預(yù)算外 資金財(cái)政專戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。3、與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬表由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)

19、收付中心提供，對(duì)賬內(nèi)容為按部門 分“類”、 “款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)、外支出數(shù)。（二）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、 代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。1 、與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科核對(duì)按部門分 “類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬單由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提 供，內(nèi)容主要包括分“類” 、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支 出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。2 、與代理銀行對(duì)賬， 對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的政零余額賬戶”當(dāng)月分“類” 、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)，與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)” 和

20、“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位 “零余額賬戶銀行分“類”、款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)3、與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類” 、“款”、“項(xiàng)”的財(cái) 政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支 付（ 零余額賬戶 ）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬表由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提供。（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶” 與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、 支用數(shù)、 結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對(duì)賬單 由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn) 金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)， 做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”（四 ）年終，市財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)置 10 天的整理期， 用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，市財(cái)政局國(guó) 庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、預(yù)算單位之間、上下級(jí)預(yù) 算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)賬 項(xiàng)。六、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、一級(jí)預(yù)算單位及所屬預(yù)算單 位要建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表制度，在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)按