工業(yè)企業(yè)成本核算流程

1、工業(yè)企業(yè)成本核算流程其他入庫(kù)單以及出庫(kù)單（領(lǐng)料單）調(diào)撥單 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通。、采購(gòu)材料入庫(kù)1. 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)給的產(chǎn)成品入庫(kù)單、材料入庫(kù)單、 核對(duì)各倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、 下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程 操作如下：2. 供應(yīng)部作訂購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)生成采購(gòu)入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部入庫(kù)單審核，財(cái)務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫(kù)單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專(zhuān)用發(fā)票送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算和審核，并生成采購(gòu)管理業(yè)務(wù)-發(fā)票輸入供應(yīng)商的點(diǎn)擊“增加”，右擊拷貝入庫(kù)單，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)結(jié)算!應(yīng)付賬款 應(yīng)付單據(jù)審核名稱(chēng)，日期，找出要審核的單據(jù)號(hào)，打開(kāi)點(diǎn)擊“審核”一是否立即制單一 是借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

2、（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開(kāi)票）如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時(shí)，要點(diǎn)擊“分?jǐn)偂薄?、銀行付款對(duì)于收到的付款審批單，首先檢查部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付 款單操作如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一 應(yīng)付款管理一 付款單據(jù)處理一 付款單據(jù)錄入一點(diǎn)擊 “增加”根據(jù)付款審批表做付款單 一 點(diǎn)擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。）然后要進(jìn)行核銷(xiāo)處理，核銷(xiāo)處理手工核銷(xiāo)選擇要核銷(xiāo)的供應(yīng)商，輸入結(jié)算單、單據(jù)過(guò)濾條件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。進(jìn)入核銷(xiāo)界面，選擇要核銷(xiāo)的相應(yīng)單據(jù)（金額要同本次付款一 致），點(diǎn)擊“保存”，

3、本次核銷(xiāo)完成。4、暫估/沖暫估對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)但發(fā)票未來(lái)：先進(jìn)行暫估入庫(kù)，首先采購(gòu)入庫(kù)單記賬存貨核算正生成憑證選擇供應(yīng)商和倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)入庫(kù)單常單據(jù)記賬一采購(gòu)入庫(kù)單記賬 供應(yīng)鏈一存貨核算一財(cái)務(wù)核算（暫估）借：原材料貸：應(yīng)付賬款（暫估）下個(gè)月來(lái)發(fā)票時(shí)再?zèng)_暫估：供應(yīng)鏈-存貨核算-結(jié)算成本處理-選擇倉(cāng)庫(kù)隹選,紅字沖回。借：原材料*貸：應(yīng)付賬款（暫估）*對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)來(lái)發(fā)票：在 2中已經(jīng)描述。補(bǔ)充：對(duì)于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫(kù)單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時(shí)， 如果發(fā)票和參照的入庫(kù)單一一對(duì)應(yīng)，可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工結(jié)算， 具體如下：發(fā)票結(jié)算后，要進(jìn)行審

4、核，然后進(jìn)入“存貨核算”一 “業(yè)務(wù)核算” 一 “結(jié)算成本處理” 一 選擇相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”，選擇要結(jié)算的單據(jù)， 單擊“暫估”，然后進(jìn)行“正常單據(jù)記賬（沖暫估的記賬）”，選擇要記賬的單據(jù)點(diǎn)擊“記賬” 財(cái)務(wù)核算 生成憑證 點(diǎn)擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或 倉(cāng)庫(kù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”，“生成”即生成紅字沖暫估憑證。二、生產(chǎn)加工階段車(chē)間領(lǐng)用材料填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié) 轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。月末倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)的每種原材料的出庫(kù)匯總表應(yīng)與車(chē)間統(tǒng)計(jì)數(shù)量一致（可能單位 不一致，注意單位換算）。倉(cāng)庫(kù)跟車(chē)間進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，

5、車(chē)間將車(chē)間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表 遞交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部再次核對(duì)無(wú)誤后，在 EXCEL表格中根據(jù)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)每種原材料出庫(kù)數(shù)量及總金額除以 車(chē)間統(tǒng)計(jì)的領(lǐng)料數(shù)量，計(jì)算每種原材料的單價(jià)。（出庫(kù)數(shù)量=車(chē)間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉(cāng)庫(kù)車(chē)間一起查找原因）。將各原材料的單價(jià)錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計(jì)算各產(chǎn)品的成本。同時(shí)將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資 分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi) 然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂?kù)已經(jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫(kù)。先存貨核算 f正常單據(jù)記賬 f選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫(kù)單，選擇日期 記賬。然后進(jìn)存貨核算 一 財(cái)務(wù)核算一生成憑證 一選擇倉(cāng)

6、庫(kù)、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購(gòu)進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。（其中經(jīng)營(yíng)部、供應(yīng)部 或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般 作為當(dāng)期損益處理）（屬生產(chǎn)領(lǐng)用的借：生產(chǎn)成本 貸：原材料；屬經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料將車(chē)間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類(lèi)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：電費(fèi)水費(fèi)類(lèi)借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用打出當(dāng)月生產(chǎn)

7、成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額 =轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材 料。生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額 =我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品成本之和 如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯(cuò)了 ！確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配供應(yīng)鏈”=>、存貨核算-各產(chǎn)品成本錄入產(chǎn)成品成本分配I A 選擇成品倉(cāng)庫(kù)分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。二、銷(xiāo)售階段根據(jù)經(jīng)營(yíng)部的發(fā)貨單及制作的銷(xiāo)售發(fā)票做銷(xiāo)售核算。在銷(xiāo)售管理里面做銷(xiāo)售發(fā)票，結(jié)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn) 的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤(rùn) 借：

8、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用+投資收 益+公允價(jià)值變動(dòng)損益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額提交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*稅率借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他部分,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)> 總賬> 填制憑證待攤費(fèi)用的憑證（應(yīng)分清各部門(mén)便于成本核算） 保存。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門(mén)），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬> 填制憑證> 保存。借：在建工程 貸：原材料/應(yīng)付職工薪

9、酬 /等 關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入另一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，所以在存貨核算 中先記調(diào)撥入，再記 調(diào)撥出，生成憑證 ，借：原材料 貸：原材料關(guān)于其他出庫(kù)或其他入庫(kù) ，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)， 例如串貨 或者單價(jià)異?；蛘?掉錯(cuò)庫(kù)之類(lèi)。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價(jià)，在其他出庫(kù)單中錄入該單價(jià)， 然后再進(jìn)行記賬。這個(gè)要記出庫(kù)再記入庫(kù)。另外：注意每周核對(duì)一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，及時(shí)督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票 傳到財(cái)務(wù)， 25日對(duì)沒(méi)有到發(fā)票的做暫估處理， 27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好，并做一下 檢查，進(jìn)行其余入、出庫(kù)單的記賬，先記入庫(kù)，再記出庫(kù)，如有調(diào)撥單，先進(jìn)行調(diào)撥單

10、記賬， 以便于 28 日出成本。 28 日盤(pán)點(diǎn)，做盤(pán)虧盤(pán)盈表，對(duì)于盤(pán)虧盤(pán)盈情況查找原因。為找出原因 先前先記在“待處理財(cái)產(chǎn)損益 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”中，待找到原因在進(jìn)行沖銷(xiāo)。 例如盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料 查出原因是自然損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管理模塊 的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致，對(duì)倉(cāng)庫(kù)的要求：A 、倉(cāng)庫(kù)根據(jù)所到實(shí)物填寫(xiě)入庫(kù)單，入庫(kù)日期，規(guī)格型號(hào)數(shù)量要準(zhǔn)確 每天對(duì)所錄單據(jù)（出入庫(kù)單）的

11、的正確性進(jìn)行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)改正。不允許有負(fù) 出庫(kù)現(xiàn)象，對(duì)于零出庫(kù)，要及時(shí)查明原因。B非采購(gòu)部采購(gòu)的物資入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)需及時(shí)通知財(cái)務(wù)做采購(gòu)訂單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)做的采購(gòu)訂 單做采購(gòu)入庫(kù)單，（業(yè)務(wù)主要針對(duì)各廠區(qū)零散采購(gòu)）C用友錄入員每周至少一次和倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行核對(duì)，手工賬和用友賬進(jìn)行對(duì)照與實(shí)物抽對(duì)。D倉(cāng)庫(kù)管理員每月至少一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)，保證賬面和實(shí)物庫(kù)存一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找 原因，并進(jìn)行處理。E、每月28日之前做好出庫(kù)匯總表，盤(pán)點(diǎn)表。表格做好后，可以和用友的表格核對(duì)一下，發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。一、工業(yè)企業(yè)成本核算過(guò)程（一）歸集分配要素費(fèi)用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資

12、及福利費(fèi)、折舊等等等等。1、材料費(fèi)（1）直接耗用的材料：借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車(chē)間 借：制造費(fèi)用貸：原材料 - 某材料（2）共耗材料分配率 =共耗材料費(fèi) / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。 分配后做上述相同分錄。2、人工費(fèi)（1）工資 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車(chē)間 借：制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則 分配率=生產(chǎn)工人工資 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)（2）福利費(fèi)工資的 14%。計(jì)算與分錄同上。3、其他要素費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)分錄，如計(jì)提折舊、車(chē)間發(fā)生

13、的各項(xiàng)雜費(fèi)等。（二）歸集分配各項(xiàng)間接費(fèi)用 1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用 將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進(jìn)行歸集，將總額按受益對(duì)象分配至相應(yīng)的賬戶中。 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品（如果受益對(duì)象為產(chǎn)品的話） 借：制造費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車(chē)間 需要說(shuō)明的是，在企業(yè)只有一個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間的時(shí)候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個(gè)以上輔助 生產(chǎn)車(chē)間的時(shí)候，則必須選擇 直接分配法、交互分配法、代 數(shù)分配法等等方法進(jìn)行分配后 再做賬務(wù)處理。此略。2、基本車(chē)間的制造費(fèi)用。 首先歸集凡是記入“制造費(fèi)用”賬戶的所有總額。 當(dāng)車(chē)間有兩種以上產(chǎn)品的時(shí)候： 分配率=制造費(fèi)用總額 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)或機(jī)器工時(shí) 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用三）歸集分配“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本。先將記入“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進(jìn)行歸集，然后選擇一定的方 法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品 - 某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 二、月末計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1、計(jì)提福利費(fèi) ，按工資總額的 14%提取 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等） - 福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的 1.5%提取 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等） - 職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費(fèi)