2020行政事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告最新

1、2020行政事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告（最新）根據(jù) 中華人民共和國(guó)審計(jì)法 第條的規(guī)定， 省審計(jì)廳組織審計(jì)組從20 xx年月日至月曰，對(duì)省A單位至20 xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省A單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省A單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。 有關(guān)審計(jì)情況如下：一、被審計(jì)單位的基本情況（一）機(jī)構(gòu)、人員情況省A單位成立于20 xx年。其主要職能是：此處省略。目前，省X是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱此處省略,法定代表人為X；對(duì)內(nèi)，屬此處省略，現(xiàn)有正式職工人，另有

2、X名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：此處省略。（注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。）（二）至20 xx年財(cái)務(wù)收支情況1.20 xx年總收入萬(wàn)元。其中：撥入?？?。X萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬(wàn)元，事業(yè)收入。X萬(wàn)元，其他收入。x萬(wàn)元。總支出x萬(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，事業(yè)支出x萬(wàn)元，上繳上級(jí)支出萬(wàn)元。2.20 xx年總收入。x萬(wàn)元，其中：撥入專款x萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬(wàn)元（撥款），事業(yè)收入。x萬(wàn)元，其他收入。x萬(wàn)元。20 xx年總支出萬(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)。x萬(wàn)元，?？钪С鋈f(wàn)元，事業(yè)支出萬(wàn)

3、元（人員公用支出萬(wàn)元，支出萬(wàn)元），上繳上級(jí)支出萬(wàn)元。3.截止20 xx年年底，省A單位總資產(chǎn)為。X萬(wàn)元，其中：負(fù)債萬(wàn)元，凈資產(chǎn)。x萬(wàn)元。4.銀行開戶情況：截止20 xx年底，省A單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：（1法C支行開設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)X。20 xx年末，存款余額為X。元;（2）在D支行開設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)，20 xx年末，賬面余額為。元；（3）20 xx年月，在開設(shè)專戶，20 xx年末余額為元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)情況表明：此次審計(jì)，省A單位提供的會(huì)計(jì)資料比較完整、真實(shí);財(cái)務(wù)管理比較集中，堅(jiān)持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，財(cái)務(wù)管理水平逐年提高，2

4、0 xx年至20 xx年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。三、審計(jì)查出問題及處理處罰意見（一）無(wú)證收費(fèi)X元。20 xx年，省A單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了關(guān)于開展X的通知（鄂發(fā)X號(hào)），該通知規(guī)定，“此處省略”。根據(jù)該文件規(guī)定，省A單位對(duì)家單位收取20 xx年檢費(fèi)X元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。無(wú)證收取20 xx年檢費(fèi)，違反了XX省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無(wú)證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)XX省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將

5、非法所得退還原繳費(fèi)者，無(wú)法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省A單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。（二）擠占挪用專項(xiàng)資金元。其中：資金X元，費(fèi)X元，其他資金X元。主要是：1.20 xx年X月，應(yīng)中心要求，省A單位匯X元到長(zhǎng)春市中心，用于購(gòu)買。月份，省A單位在支出中國(guó)共產(chǎn)黨列報(bào)購(gòu)X款X元（含保險(xiǎn)費(fèi)），并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，20 xx年辦理了移交手續(xù)。2.至20 xx年，省A單位先后兩次撥給市人民政府駐XX聯(lián)絡(luò)處資金共計(jì)元。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)資金在“公務(wù)費(fèi)-會(huì)議費(fèi)”中列支，占用了資金。3.20 xx年X月，省A單位在“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”中列支購(gòu)X及耗

6、材款X元，未作固定資產(chǎn)入賬。據(jù)省A單位解釋，此資金是“支援辦公用”，占用了資金。4.至20 xx年，省A單位在“上繳上級(jí)支出”中，共支付X贊助款X元。其中：20 xx年元，20 xx年X元，占用了其他資金。擠占挪用專項(xiàng)資金，違反了財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問題的通知（財(cái)綜20 xx4號(hào)）第六條和民政部、財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)XX省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例第三十條規(guī)定，擅自改變專項(xiàng)資金用途的，可處以10%的罰款。對(duì)于擠占挪用專項(xiàng)資金元的行為，處以10%的罰款，計(jì)元。（五）在收取X費(fèi)、費(fèi)和收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達(dá)。元。具體情況是：1.20 xx年，省A單位共對(duì)家單位以現(xiàn)金方

7、式收取X費(fèi)元，占當(dāng)年實(shí)收X費(fèi)的%;2.20 xx年，省A單位共對(duì)XX家單位以現(xiàn)金方式收取X費(fèi)元，占當(dāng)年實(shí)收X費(fèi)的X.X%;3.20 xx年，省A單位在對(duì)家省直單位收取年檢費(fèi)時(shí)，對(duì)其中家單位以現(xiàn)金方式收取年檢費(fèi)X元；在收取X費(fèi)、費(fèi)和費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條第一款規(guī)定，超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%至30%處罰。對(duì)省A單位在收取X費(fèi)、和費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金X元的行為處以20%罰款，計(jì)元。（八）漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元1.至20 xx年， 省A單位

8、收取的收入未按規(guī)定繳存財(cái)政預(yù)算外專戶管理。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)199965號(hào)）的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：20 xx年X。元，20 xx年X。元。2.至20 xx年，省A單位收取的X培訓(xùn)收入漏提漏繳營(yíng)業(yè)稅等X。元。其中：20 xx年X。元，20 xx年X。元。3.至20 xx年，省A單位自身發(fā)放給X名外聘人員和名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金X元，未扣繳個(gè)人所得稅X元。其中：X名外聘人員元，名正式職工x元。漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了中華人民共和國(guó)稅

9、收征管法第二十五條、第三十一條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)199965號(hào)）第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第五十二條、第五十三條規(guī)定，對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫(kù)。省A單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。四、審計(jì)建議審計(jì)情況表明，省A單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問題是比較突出的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問題，采取積極措施，認(rèn)真整改。一是要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理。尤其是X費(fèi)的征收，既要嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，又要規(guī)范結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收費(fèi)；二是要加強(qiáng)支出管理。x費(fèi)資金和費(fèi)都是專項(xiàng)資金，來(lái)之不易。作為行業(yè)管理部門，應(yīng)珍惜每一筆收費(fèi)資金，并嚴(yán)格按國(guó)家政策規(guī)定掌握使用。對(duì)招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用、聯(lián)誼費(fèi)用等要從嚴(yán)控制，大宗辦公用品購(gòu)置，要執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，公開競(jìng)標(biāo)，杜絕個(gè)人行為；津補(bǔ)貼發(fā)放要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，部分項(xiàng)目如確需保留，要專題報(bào)x審批；三是要加強(qiáng)培訓(xùn)收支管理。今后辦班，建議有財(cái)務(wù)部的工作人員參加，對(duì)整個(gè)培訓(xùn)收支實(shí)行全程監(jiān)管，做到收支分明，真實(shí)規(guī)范，嚴(yán)禁省外辦班；四是要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策規(guī)