固定資產(chǎn)管理制度解讀_第1頁
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文檔簡(jiǎn)介

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 依據(jù)國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及“吉 林省酒精工業(yè)集團(tuán)有限公司投資管理辦法(試行) ”、“吉林省酒精工業(yè)集 團(tuán)投資項(xiàng)目招標(biāo)工作管理辦法(試行) ”的規(guī)定,結(jié)合本公司固定資產(chǎn)的 形成、配置、分布和運(yùn)用狀況,特制訂本制度。第二條 本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)日常管理工作的程序和手續(xù), 提高 固定資產(chǎn)管理的效率、效益,增強(qiáng)可控性和可操作性。第二章 固定資產(chǎn)的特征及確認(rèn)第三條 固定資產(chǎn):是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理 而持有的,使用年限超過一年,單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)還應(yīng)同 時(shí)符合以下兩個(gè)條件才能加以確認(rèn):(一)固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入

2、企業(yè);(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn):能夠單獨(dú)使用的,使用年限超過一年的房屋、建筑 物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工 具等;不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,符合固定資產(chǎn)定義標(biāo)準(zhǔn)的 , 準(zhǔn) 備長(zhǎng)期持有的資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬。第四條 固定資產(chǎn)包括下列內(nèi)容:(一)房屋、建筑物:是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活、福利服 務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括廠房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、 辦公用房、庫房、職工宿舍、食堂及其它房屋等 ; 各種機(jī)器設(shè)備的基座應(yīng) 列入設(shè)備的價(jià)值,不包括在房屋中;建筑物包括塔、池、井、架、棚、 場(chǎng)、路、橋、平臺(tái)以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器

3、設(shè)備以外的管道、煙囪、圍墻 等;房屋、建筑物的附屬設(shè)施,是指同房屋、建筑物不可分割的、不能 單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)備,如房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、 通訊、輸電線路、衛(wèi)生設(shè)備等;(二)機(jī)械設(shè)備:是指按照生產(chǎn)工藝特點(diǎn),參與產(chǎn)品生產(chǎn)過程(改 變物質(zhì)形態(tài))的各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備,以及各 種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等;(三)電子設(shè)備:指各車間、部門用于計(jì)量、控制的電器設(shè)備、儀 表設(shè)備;是指計(jì)算機(jī)(如附帶軟件的還應(yīng)加軟件費(fèi)用) 、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊 工具、及其它電子設(shè)備等;(四)管理用具:化驗(yàn)儀器、計(jì)量設(shè)備及各車間用修理工具等(五)運(yùn)輸工具:是指管理、運(yùn)輸、消防和工程用的各種車輛等。

4、 第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)入賬價(jià)格包括固定資產(chǎn)買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝 費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)。(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)前發(fā)生的所有支出構(gòu)成。包括人工成本、工程物資、相關(guān)稅費(fèi)、資 本化利息及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。(三)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn) 的賬面價(jià)值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的支出。(四)盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減 去該項(xiàng)資產(chǎn)按新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。第三章 固定資產(chǎn)的管理第六條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理1、在公司年度預(yù)算期內(nèi),新建項(xiàng)目、技改維修項(xiàng)目及

5、各部門使用的 設(shè)備、工具、家具、器具由使用部門提出“固定資產(chǎn)投資計(jì)劃”一式三 份并說明投資原因及新增效益,經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審批后 報(bào)技術(shù)質(zhì)量部,技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)匯總下一年度“固定資產(chǎn)投資計(jì)劃”, 經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后,報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、公司財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)管 理部按規(guī)劃部審批意見編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2、固定資產(chǎn)大修項(xiàng)目報(bào)生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)匯總編制“固 定資產(chǎn)大修理計(jì)劃”,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后,報(bào)集團(tuán)企管部、公 司財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)管理部按企管部審批意見編制財(cái)務(wù)預(yù)算。3、固定資產(chǎn)投資按集團(tuán)審批后的預(yù)算執(zhí)行,具體實(shí)施由質(zhì)量技術(shù)部 負(fù)責(zé);固定資產(chǎn)大修由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施。第七條 投資項(xiàng)

6、目立項(xiàng)審批權(quán)限(一)新建項(xiàng)目1、投資額 3000 萬元以下的新建項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通 過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì)審議批準(zhǔn)。2、投資額 3000 萬元及以上的新建項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議 通過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì)審議批準(zhǔn),并報(bào)省國(guó)資委備案或?qū)徍?。(二)技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目1、集團(tuán)審批后單項(xiàng)投資額 100 萬元以下的預(yù)算內(nèi)技改維修及生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目,由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)報(bào)集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部備案后方可 實(shí)施;2 、集團(tuán)審批后單項(xiàng)投資額 100 萬元及以上的預(yù)算內(nèi)技改維修和生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建投資項(xiàng)目,由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)、管委會(huì)及省國(guó)資 委履行決策程序后方可實(shí)施。具體立項(xiàng)審批權(quán)限:

7、(1)投資額 100 萬元至 1000 萬元的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固 定資產(chǎn)購建投資項(xiàng)目,由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并報(bào)集團(tuán)管委會(huì) 核準(zhǔn)備案后方可實(shí)施。(2)投資額 1000 萬元至 3000萬元的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固 定資產(chǎn)購建投資項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì) 審議批準(zhǔn)。(3)投資額 3000 萬元及以上的預(yù)算內(nèi)技改維修和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資 產(chǎn)購建投資項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì)審議 批準(zhǔn),并報(bào)省國(guó)資委備案或?qū)徍恕#ㄈ┓巧a(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目1、集團(tuán)審批后單項(xiàng)投資額 10 萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資 產(chǎn)購建項(xiàng)目由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)報(bào)集團(tuán)規(guī)

8、劃發(fā)展部備案后方可實(shí)施。2、集團(tuán)審批后單項(xiàng)投資額 10 萬元及以上預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資 產(chǎn)購建項(xiàng)目,報(bào)集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部會(huì)同財(cái)務(wù)管理部等相關(guān)部門審查,再由 集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部提出審查意見,報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)、管委會(huì)及省國(guó)資 委履行決策程序后方可實(shí)施。具體立項(xiàng)審批權(quán)限:(1)單項(xiàng)投資額 10 萬元至 200 萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定 資產(chǎn)購建項(xiàng)目,由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并報(bào)集團(tuán)管委會(huì)核準(zhǔn)備 案后方可實(shí)施。(2)單項(xiàng)投資額 200 萬元至 3000 萬元以下的預(yù)算內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固 定資產(chǎn)購建項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì)審議 批準(zhǔn)。(3)單項(xiàng)投資額 3000 萬元及以上的預(yù)算

9、內(nèi)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購 建項(xiàng)目,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,報(bào)集團(tuán)管委會(huì)審議批準(zhǔn),并 報(bào)省國(guó)資委備案或?qū)徍恕#ㄋ模]有列入集團(tuán)年度預(yù)算的投資項(xiàng)目 一律經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì) 審議通過后,由集團(tuán)管委會(huì)審議批準(zhǔn)。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目堅(jiān) 持壓縮規(guī)模、預(yù)算從緊原則審批。(五)對(duì)沒有列入集團(tuán)年度預(yù)算的單位價(jià)值 5 萬元以下的生產(chǎn)性投 資由公司審批報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后實(shí)施;其他沒有列入集 團(tuán)年度預(yù)算的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目一律經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,由集 團(tuán)管委會(huì)審議批準(zhǔn)。第八條 固定資產(chǎn)投資招投標(biāo)管理1、固定資產(chǎn)投資(技改)項(xiàng)目招投標(biāo)管理由酒精集團(tuán)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)2、招投標(biāo)項(xiàng)目包括新建工程

10、及技術(shù)改造工程中所有建安工程、設(shè)備 購置、工程物資采購及其他建設(shè)費(fèi)用。3、固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)。第九條 固定資產(chǎn)投資實(shí)施過程管理1、編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃,包括項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和資金使用計(jì)劃,委托設(shè) 計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和編制工程預(yù)算書,單體項(xiàng)目重大設(shè) 計(jì)變更,且造價(jià)調(diào)整超過 3%的,報(bào)集團(tuán)審批。2、新建項(xiàng)目(1)項(xiàng)目竣工后,技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)編制組織項(xiàng)目竣工決算并初審, 報(bào)集團(tuán)綜合行政部委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算審計(jì),決算審計(jì)報(bào)告, 按項(xiàng)目立項(xiàng)審批權(quán)限由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或(及)管委會(huì)審批。(2)項(xiàng)目竣工后,由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)向集團(tuán)提交項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng), 并附工程竣工報(bào)告書;集團(tuán)規(guī)劃

11、發(fā)展部組織相關(guān)部門進(jìn)行工程竣工預(yù)驗(yàn) 收。在項(xiàng)目單位按照預(yù)驗(yàn)收意見整改后,集團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部再組織相關(guān)部 門進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,并形成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,按項(xiàng)目立項(xiàng)審批權(quán)限 由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或(及)管委會(huì)審批。( 3)項(xiàng)目運(yùn)行正常后,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及存在重大問題的項(xiàng)目,由集 團(tuán)規(guī)劃發(fā)展部聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)組織做好項(xiàng)目后評(píng)價(jià), 包括項(xiàng)目目標(biāo)評(píng)價(jià)、 項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)、項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)、項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)和項(xiàng)目持續(xù)性評(píng)價(jià)3、技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目單項(xiàng)投資額 100 萬元以上、 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目單項(xiàng)投資額 10 萬元以上項(xiàng)目,決算審計(jì)、檢查驗(yàn)收及后期評(píng)價(jià)工作報(bào)集團(tuán),參照新建項(xiàng)目規(guī)定執(zhí)行4、技改維修及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

12、固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目單項(xiàng)投資額 100 萬元、非 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目單項(xiàng)投資額 10 萬元以下,項(xiàng)目竣工投入使用 后,由技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)人牽頭組織相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收,工程驗(yàn)收 單上注明驗(yàn)收資產(chǎn)類別及資產(chǎn)使用狀況等信息,參加項(xiàng)目驗(yàn)收的人員及 主管副總簽字確認(rèn)后將驗(yàn)收單轉(zhuǎn)交到財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章 固定資產(chǎn)購置、改良和維修第十條 公司購置或建造固定資產(chǎn)、 建筑安裝及其它工程均應(yīng)簽訂合 同,經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān),總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 執(zhí)行,合同簽訂按公司頒布的合同管理制度的相關(guān)條款,進(jìn)行合同 的簽訂、傳遞和審核。合同必須詳細(xì)填列下述內(nèi)容:(一)采購或施工單位全稱、賬號(hào)、聯(lián)

13、系電話;(二)具體設(shè)備或項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)或建筑面積、生產(chǎn)廠家、金 額或工程總價(jià)款。生產(chǎn)廠家必需填寫正確,生產(chǎn)廠家為設(shè)備制造廠家;(三)建筑工程還應(yīng)標(biāo)明大包 (包工包料) 或清包(只包工不包料) ;(四)質(zhì)保金比例及期限;(五)約定提供發(fā)票的種類、時(shí)間和條件;(六)設(shè)備到貨或竣工驗(yàn)收時(shí)間;(七)付款時(shí)間和結(jié)算方式; 對(duì)于土建(安裝)工程實(shí)行預(yù)、決算管理的,結(jié)算金額應(yīng)按照雙方 認(rèn)可的審計(jì)后的金額進(jìn)行結(jié)算;(八)違約責(zé)任根據(jù)具體項(xiàng)目情況確定。第十一條 固定資產(chǎn)改良,又稱技改支出,是指數(shù)額較大、受益期限較長(zhǎng)(超過 1 年),并使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有較大改進(jìn)的支出。凡符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為技改

14、支出:(一)使固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng);(二)使固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力提高;(三)使產(chǎn)品質(zhì)量顯著提高;(四)使生產(chǎn)成本降低;(五)使產(chǎn)品品種、性能、規(guī)格等發(fā)生良好的變化;(六)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境或條件改善。固定資產(chǎn)的大修費(fèi)用是指受益期在 1 年以內(nèi)且沒有上述 6 項(xiàng)特征的 修理費(fèi)用,應(yīng)于發(fā)生時(shí)一次確認(rèn)為費(fèi)用。第十二條 固定資產(chǎn)改良支出,應(yīng)由公司技術(shù)質(zhì)量部組織相關(guān)部門 做出可行性研究報(bào)告,涉及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的,在做出項(xiàng)目概算后,報(bào)送 財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算,技術(shù)質(zhì)量部將測(cè)算結(jié)果同可行性報(bào)告一 起報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,項(xiàng)目確定后應(yīng)確定項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)人。第十三條 外包項(xiàng)目或自營(yíng)工程領(lǐng)用工程物資, 必須履行正常出庫手

15、 續(xù),由領(lǐng)料人在領(lǐng)料單中標(biāo)明是建筑工程,還是安裝工程用料的字樣, 且安裝工程還需標(biāo)明具體技改項(xiàng)目設(shè)備用料,技術(shù)質(zhì)量部嚴(yán)格審核領(lǐng)料 手續(xù),審核無誤后辦理入賬手續(xù)。技改項(xiàng)目外來施工單位(包工包料)從我公司領(lǐng)用物資時(shí)應(yīng)向其開 具發(fā)票,執(zhí)行價(jià)格見存貨管理制度 。不能及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)或雙方約定從 工程款中結(jié)算的,施工單位須出具有效的財(cái)務(wù)收據(jù),作為結(jié)款的憑據(jù)。第十四條 設(shè)備入廠后經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理發(fā)票入賬手續(xù),如 設(shè)備購入當(dāng)月發(fā)票未回的,應(yīng)于月末持“固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單”到財(cái)務(wù) 辦理暫估入賬手續(xù),待發(fā)票返回后到財(cái)務(wù)辦理正式的入賬手續(xù),如估價(jià) 入賬金額與發(fā)票金額不符,經(jīng)辦人需做出書面說明,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,

16、辦理入賬手續(xù),財(cái)務(wù)調(diào)整資產(chǎn)原值與累計(jì)折舊。資產(chǎn)雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自工程交付使用 之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 待竣工決算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià),并調(diào)整相應(yīng)的累計(jì)折 舊。第十五條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)該取得、保存以下資 料:(一)設(shè)備、工程招標(biāo)書或招標(biāo)記錄(由集團(tuán)統(tǒng)一招標(biāo)) ;(二)工程承包協(xié)議或合同正本;(三)審計(jì)后的工程決算。第十六條 固定資產(chǎn)采購報(bào)銷手續(xù):1、業(yè)務(wù)員采購后填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”辦理驗(yàn)收手續(xù),固定資產(chǎn) 驗(yàn)收時(shí),由使用部門、管理部門、技術(shù)質(zhì)量部共同驗(yàn)收。“固定資產(chǎn)驗(yàn) 收單”一式三份,管理部門、物資采購

17、部、財(cái)務(wù)管理部各一份。2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收后 3 日內(nèi),采購員持“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單” 及發(fā)貨票, 按公司審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)銷手續(xù)。3、自行建造的固定資產(chǎn) 自行建造固定資產(chǎn)完工后要編制固定資產(chǎn)決算報(bào)告,自行建造的固 定資產(chǎn)成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的所有支出構(gòu) 成。包括人工成本、工程物資、相關(guān)稅費(fèi)、資本化利息及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接 費(fèi)用。外委工程要附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4、設(shè)備或工程付款應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定辦理,工程完工或設(shè)備安裝驗(yàn) 收合格后,扣除質(zhì)保金后余款可按規(guī)定的程序結(jié)算,質(zhì)保期限屆滿,應(yīng) 由使用部門、生產(chǎn)管理部工程師驗(yàn)收無誤后共同出具當(dāng)前驗(yàn)收單,方能 辦理質(zhì)保金的結(jié)算。第十七條 在大

18、修技改中拆卸的固定資產(chǎn)備件等,能繼續(xù)使用的應(yīng) 由拆卸設(shè)備使用車間按設(shè)備名稱,清點(diǎn)登記,并移交返倉儲(chǔ)管理部負(fù)責(zé) 保管,廢舊物資的處理交由物資采購部按公司相關(guān)規(guī)定處置。第五章 固定資產(chǎn)日常管理第十八條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(熱電廠、水處理廠、乙醇廠、飼料廠、 機(jī)修、電器儀表)由生產(chǎn)管理部統(tǒng)一管理,倉儲(chǔ)設(shè)施由倉儲(chǔ)管理部管理, 檢驗(yàn)、研發(fā)設(shè)備由技術(shù)質(zhì)量部管理,其他部門固定資產(chǎn)由綜合辦公室負(fù) 責(zé)管理,各管理部門要設(shè)專人負(fù)責(zé),建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)的日 常保管和養(yǎng)護(hù)由使用部門負(fù)責(zé),各部門要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的經(jīng)常維護(hù)和定 期檢修,保持應(yīng)有的使用價(jià)值,延長(zhǎng)使用期限。第十九條 對(duì)已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)以及帳外固

19、定資產(chǎn), 管 理部門、財(cái)務(wù)部必須單獨(dú)建立實(shí)物臺(tái)賬,并由管理部門負(fù)責(zé)管理。第二十條 固定資產(chǎn)后續(xù)支出是固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改 造支出、修理費(fèi)用等。后續(xù)支出的處理原則為符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的, 計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;不符合固定資 產(chǎn)確認(rèn)條件的支出,計(jì)入當(dāng)期損益。第二十一條 公司固定資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)目錄,全公司統(tǒng) 一編號(hào),資產(chǎn)編碼應(yīng)采取噴漆、粘貼標(biāo)簽、訂制銘牌等方式。車間建立 臺(tái)賬,生產(chǎn)部繪制設(shè)備位置圖,財(cái)務(wù)建立資產(chǎn)臺(tái)賬,做到物、賬、圖相 符。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢1、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”,技 術(shù)質(zhì)量部確認(rèn)后,經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、主管財(cái)務(wù)副總審批,上報(bào)公 司,公司負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)集團(tuán)審批。2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)返倉儲(chǔ)管理部,倉儲(chǔ)管理部依據(jù)“固定資產(chǎn)報(bào)廢 申請(qǐng)表”登記廢舊物資臺(tái)帳,并由倉儲(chǔ)管理部按廢舊物資處理辦法負(fù)責(zé) 處理。同時(shí)資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表相應(yīng)減少固 定資產(chǎn)臺(tái)帳。第二十三條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要按規(guī)定上報(bào)公司及集團(tuán)批準(zhǔn)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

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