固定資產業(yè)務流程

1、固定資產管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1 經營目標保證固定資產安全、完整、提高運營效率。2 財務目標以生產裝置為中心實行固定資產分類管理，如實反 映固定資產的價值，保證賬面價值的真實、準確和 完整。3 合規(guī)目標固定資產管理遵守國家和股份公司有關安全、 消防、 環(huán)保和處置等規(guī)定。取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規(guī)及股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè) 務風險1 經營風險因保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等， 造成固定資產損失。未及時完整辦理保險，造成巨大經濟損失。 發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造 成固定資產嚴重毀損。違反固定資產處置規(guī)定，造成資產流失。未經審核，變更合同示范文本中

2、涉及權利、義務條款導 致的風險。2 財務風險分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數據不正確。 計提折舊錯誤，造成成本費用失真。3 合規(guī)風險固定資產管理違反國家和股份公司有關安全、消防環(huán)保 和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規(guī)及股份 公司內部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 建立、登記固定資產賬、卡（表）分（子）公司固定資產實物管理部門依據工程管理部門 提供的固定資產交付清單（在建工程完工轉資 清單）及外購有關單據，會同財務部門和固定資產 使用單位對新增固定資產共同驗收并簽字。1.2 分（子）公司財務部門按照固定資產交付清單建 立固定資產卡

3、片，實物管理部門和使用單位按照財 務部門數據建立相應固定資產卡片或電子臺賬?！綞RP財務部門根據ERP固定資產模塊與財務系統(tǒng)固定資產模塊數據結構對應標準及固定資產 交付清單，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產主數據。 對于投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非 貨幣性資產交換、無償劃撥轉入、抵債償還以及其 他方式取得的固定資產，經分（子）公司固定資產 實物管理部門鑒定后比照本流程控制點和執(zhí)行。對需要辦理權屬登記手續(xù)的固定資產，分（子）公司相 關部門應及時辦理權屬關系的手續(xù)及相關證明材 料，對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法 的權屬證書。財務部門應設立登記簿記錄備查。2 保管與維護分（子）公

4、司設備管理部門制定固定資產保管安全防范措施，防止丟失、損害等現象發(fā)生；生產、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產損失。生產、安全和設備管理等部門負責組織每月至少一次檢查，及時消除 安全隱患。分（子）公司財務、安全、設備管理等部門按照股份公司財產保險有關規(guī)定，經總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款 及時索賠。分（子）公司固定資產使用單位根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由固定資產實物管 理部門進行審核，按照規(guī)定權限審批后實施。參見 修理費用管理業(yè)務流程步驟 2、3、4，油品銷售 分（子）公司參見商品流通費用管理業(yè)務流程 2.2

5、.5 控制點。3 固定資產清查 分（子）公司財務部門會同固定資產實物管理部門、 使用單位每年至少組織一次固定資產清查工作，并 共同負責固定資產實物清點，填寫清查表，并與實 物賬卡、財務賬表核對。包括清查土地、房屋的權 屬證明，確定資產歸屬。固定資產使用單位、實物 管理部門、財務部門負責人審核清查結果。分（子） 公司財務部門對清查過程中發(fā)現的固定資產盤 盈（盤虧），應當分析原因，提出處理意見，取得 合法證據和按照規(guī)定權限經審批后，及時調整固定 資產賬面價值，確保賬實相符。調整賬面價值后， 應上報股份公司財務部備案。4 固定資產處置 分（子）公司對于經過固定資產實物管理部門、技 術部門及使用單位鑒

6、定需報廢的固定資產，按規(guī)定 權限審批后及時處置。超過分（子）公司權限的須 報事業(yè)部審核，由事業(yè)部報財務部，財務部按規(guī)定 權限逐級報批后處置。在分（子）公司權限范圍內處置的固定資產，財務 部門須在處置完畢后專項報財務部備案。在股份公司各分公司、全資子公司內部調配的，經 供需雙方協(xié)商后，由需方報財務部，經財務部會同 事業(yè)部審核并按規(guī)定權限報批后，以賬面價值為基 礎，進行劃轉。閑置資產擬向股份公司外出租、轉讓、對外投資、 非貨幣交換的，由分公司、全資子公司與需求方協(xié) 商或采用招投標方式擬定交易價格，提出處置意見， 按規(guī)定權限逐級審批后處置。處置前需履行資產評 估程序（出租除外），評估機構由企業(yè)在財務

7、部確 定的中介機構范圍內選聘，由財務部書面批復，評 估報告須經資產所屬單位蓋章，分公司、全資子公 司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部 辦理評估備案手續(xù)?？毓勺庸镜馁Y產處置，應先征求股份公司意見，按控 股子公司章程規(guī)定的程序辦理。5 固定資產核算分（子）公司財務部門會計人員審核固定資產增減變動的有關手續(xù)（包括權屬變更手續(xù)），并根據審核無誤的有關單據，及時對固定資產增減變動情況進行 賬務處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財務部門 負責人審核并簽字或蓋章。新增生產裝置入賬前， 必須按 股份公司生產裝置名 稱及編碼標準規(guī)定的模板申報、核定、授碼?！痉荅RP分（子）公司財務部門按照股份公司確定

8、的 固定資產分類、使用年限計提固定資產折舊；財務 部門負責人負責審核本級分公司的折舊提取是否正 確。【ERP財務部門按月在 ERP系統(tǒng)內運行計提折 舊，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。 財務部監(jiān)督分（子）公司固定資產折舊的提取情況。分（子）公司財務部門根據資產使用單位、技術部門和 相關業(yè)務部門提供的有關資料， 至少每半年對資產狀 況進行減值分析， 需計提減值準備的及時進行賬務處 理。減值準備數額上報財務部會同事業(yè)部審核， 按規(guī) 定權限審批后， 分（ 子） 公司按批復數進行調整。 【ERP】 財務部門須使用 ERP 系統(tǒng)的資產模塊功能進行固定 資產減值賬務處理， 復核相應的資產模塊金額與總賬 賬戶金額是否一致。四、相關制度目錄 （制度后標號為內控手冊配套規(guī) 章制度匯編目錄索引號）1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（ 2006）的通知（石化股份財 2006508 號）1.6.112 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實 施細則（試行）的通知（石化股份法 2003 419 號） 1.12.13 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產處