審計存在問題整改措施

1、審計存在問題整改措施中山街道經(jīng)濟責任審計落實整改措施的方案各企事業(yè)單位、機關(guān)各科（室）：根據(jù)區(qū)審計局對我街道開展經(jīng)濟責任審計的審計報告和關(guān) 于加強對審計結(jié)果整改落實的試行意見的精神，街道辦事處已召開 專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現(xiàn)將落實整改的有關(guān)事項通 知如下：（一）整改的內(nèi)容1、健全和完善重大事項內(nèi)控制度。（1）完善對外投資、擔保、資產(chǎn)處置、大額資金進出等重大事項 的決策和審批程序；（2）完善財政劃撥專項工作（活動）資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控、財經(jīng)制度。（1）規(guī)出納人員配置，加強現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理；（ 2）及時提供專項工作（活動）資金的結(jié)算報告；（3）完善固定資產(chǎn)的采購

2、及審批手續(xù)。3、嚴格實行會計核算。（ 1）規(guī)會計核算，正確運用會計科目；（2）明確開發(fā)成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工項目；（ 3）注重單位內(nèi)部獨立核算賬戶收入與支出的配比。4、切實加強內(nèi)部管理。（1）及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理；（ 2）加強對財政資金使用情況的監(jiān)督；（3）禁止虛開發(fā)票，列支費用；（ 4）合理設(shè)置賬戶；（5）理順直屬公司投資關(guān)系； （6）加強對會計人員業(yè)務(wù)能力、工作責任心的培養(yǎng)。（二）整改意見 積極落實整改責任制，強化整改責任追究制。具體意見如下：1、健全和完善內(nèi)控制度 一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度；二是制定財政資 金的管理、使用的具體規(guī)定；三是完善重大事項報告、決策及審

3、批程 序。2、加強對內(nèi)控、財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督 一是會計人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，并對會計業(yè)務(wù)處理的合法性負 責；二是加強宣傳和管理，提高執(zhí)行制度的自覺性；三是加強日常監(jiān) 督和檢查，重視整改情況落實。3、增強會計人員的責任心，切實提高會計人員的綜合素質(zhì)一是加強會計核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對會計人員考核實施辦法， 并將審計整改情況納入到考核之中；二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成 本；三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。4、加強財政資金和財務(wù)管理一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理；二是加強對財政資金 使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理；三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛 開勞務(wù)費發(fā)票行為；四是后勤賬戶納入辦事處

4、行政賬戶統(tǒng)一核算和管 理、事業(yè)單位賬戶適當歸并；五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊 資本金未到位題；六是定期開展業(yè)務(wù)培訓和崗位交流，加強業(yè)務(wù)能 力、工作責任心的培養(yǎng)。（三）整改要求1、組織實施成立落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責落實審計整改工作的組織 領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān) 察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門負責人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦 公室，負責落實審計整改的各項具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財 政所、經(jīng)管站、審計室等部門人員組成。2、整改時間安排本次落實審計整改工作自審計報告出具之日（ 2014 年 7 月 24 日）起三個月之內(nèi)完成（即 2014 年 1

5、0 月 24 日前）。具體分五個階 段：（1）動員部署階段（ 2014年 7月 25日至 8月 11日） 通過深入的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實整改責任制，進一步 提高對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改實施。街道審計室、財政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟管理職能部門，要加強 與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時指導(dǎo)、研究具體整改措施和 審計意見、建議的采納，切實提高審計整改率和審計整改質(zhì)量。（2）落實整改階段（ 2014年 8月 12日至 9月 20日） 落實審計整改責任的單位或部門要按照審計報告或區(qū)審計局 的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計意見、建議的采納。各單位負 責人、財務(wù)人員對落

6、實整改情況、審計意見、建議的采納負責，對審 計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于 2014 年 9 月 20 日前報街道落實審計整改工作辦公室。（3）整改情況的檢查階段（ 2014年 9月 21日至 9月 30日） 落實審計整改工作結(jié)束后，街道落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)將對 各單位、各部門具體整改辦法及審計意見、建議采納情況進行檢查。 對未執(zhí)行審計結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對具體整改辦法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及時 了解情況，給于通報批評并責令整改。（4）整改情況落實的反饋階段（ 2014年 10月 1日至 15日） 街道審計室，根據(jù)街道各單位、

7、各部門的整改情況進行匯總、總 結(jié)。并將總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以 及內(nèi)控制度建立情況報區(qū)審計局。（5）整改情況的督查回階段（ 2014年 10月 16日至 30日） 區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進行督 查和回。關(guān)于崇川區(qū)地方政府性債務(wù)審計整改措施報告市審計局：貴局送達我區(qū)崇川區(qū)人民政府地方政府性債務(wù)審計報告收 悉。針對審計報告中提出的問題，我區(qū)高度重視，對此進行了專題研 究，制定了五項管理措施，逐條落實整改，達到有效防范和化解地方 政府性債務(wù)風險、維護財政和金融安全的目的。一是增強對債務(wù)的風 險意識，重視政府債務(wù)管理。把握“適度舉債，加強管理，規(guī)

8、避風 險”的原則，從全局、長遠、戰(zhàn)略的高度，通盤研究發(fā)展的要求與可 能，合理確定政府債務(wù)規(guī)模。研究制定出臺崇川區(qū)政府性債務(wù)管理 暫行辦法，從舉借、使用、償還、風險控制、監(jiān)管等環(huán)節(jié)擬訂具體 規(guī)定，促進全區(qū)政府性債務(wù)監(jiān)管制度的建立，以利于債務(wù)規(guī)模的控制 和管理，提高債務(wù)資金的使用效益。二是成立專門機構(gòu)，實行政府債務(wù)集中統(tǒng)一管理。在財政部門成 立專門的債務(wù)管理機構(gòu)（擬與預(yù)算科合署辦公），集中管理全區(qū)政府 性債務(wù)，根據(jù)地方財力編制政府舉債、償債滾動計劃，每年編報債務(wù) 預(yù)算，建立規(guī)范完整的債務(wù)臺賬，及時準確地跟蹤和監(jiān)控債務(wù)變化， 加強對政府債務(wù)及其投向項目管理，不斷規(guī)范政府債務(wù)“借、用、 還”各個環(huán)節(jié)。

9、三是嚴格舉借程序，健全政府性債務(wù)償債準備金制度。今后舉借 新債的單位要向財政部門提出申請，財政部門審核后報 1區(qū)政府審定，債務(wù)數(shù)額較大的舉債項目要報請區(qū)人大及其常委會 審議。按照“誰舉債、誰償還”的原則，嚴格確定償債責任單位，確 保落實償債資金來源，財政部門設(shè)立相應(yīng)的償債準備金，并積極籌措 資金進入準備金賬戶，最大限度降低償債風險。四是建立健全債務(wù)風 險預(yù)警控制制度，定期報告情況。研究科學的債務(wù)風險評價指標，以 負債率、債務(wù)率、逾期率、償債率等為重點，對政府性債務(wù)的規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估，夯實債務(wù)管理基礎(chǔ)，超前警示到 期應(yīng)償還債務(wù)的基本情況，要求債務(wù)部門制定還債計劃和預(yù)案，做到

10、 早著手、早準備，從容應(yīng)對；科學分析債務(wù)結(jié)構(gòu)和地方財政財力，準 確把握債務(wù)風險評價指標，合理控制債務(wù)規(guī)模和舉債進度。五是妥善 處理和化解存量債務(wù)，有效控制增量債務(wù)。一方面，努力化解存量債 務(wù)，通過廣泛培植財源、嚴格預(yù)算執(zhí)行、加強財務(wù)管理、債權(quán)債務(wù)置 換、依法處置閑置資產(chǎn)、追收借出款項及加大收回債權(quán)力度等增收節(jié) 支方面的措施籌集資金，有計劃、分步驟地安排償債專項資金逐步消 化存量債務(wù)，減輕債務(wù)包袱和壓力。另一方面，有效控制增量債務(wù)， 堅持謹慎舉債原則，根據(jù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展和財力狀況，在風險可控 范圍內(nèi)舉借新債謀求發(fā)展，同時，切實加強債務(wù)資金管理，最大限度 的發(fā)揮債務(wù)資金使用效益。崇川區(qū)人民政府2

11、014年8月30日 2審計問題分析及整改措施今年 3 月份以來，我區(qū)社保接受國家和省紀檢部門的審計。期 間，我區(qū)和市直部門做了大量的準備和查詢工作，嚴格按照上級部門 的安排和要求，認真細致提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時積極配合審計人員，對 模糊數(shù)據(jù)及時分析、解釋，對問題數(shù)據(jù)及時處理、整改，各項工作逐 項落實、井井有條，各階段審計充分溝通、有條不紊。一、我區(qū)社保配合上級部門，按照審計科目和要求，將發(fā)現(xiàn)的所 有問題逐一分析和解釋，綜合分類如下：1、單位繳費比例低于 18%。發(fā)生原因：（ 1）、檔案托管人員 17202500 基數(shù)范圍內(nèi)繳費比例比單位繳 費比例低 6 個百分點；（ 2）、托管人員轉(zhuǎn)入單位參保，

12、2014 年比例為 12%，如威海市迪 科凈油機設(shè)備廠編號為 07113 的參保人員；（ 3）、審計數(shù)據(jù)查詢不準，如個人編號為 01103 的參保人員，是 檔案托管人員，單位繳費比例本來就是 12%，數(shù)據(jù)正確，但審計查詢出 的數(shù)據(jù)卻顯示該參保人是威海萬豐奧威汽輪有限公司工傷戶頭里的人 員；（4）、2014 年部分月份是在托管戶頭里按照 12%繳納的，剩余月份轉(zhuǎn)入公司按照 18%繳納，如威海魯東駕駛員培訓中心個人 編號為 04589 的參保人員；（5）、大齡人員的繳費比例和托管人員比例相同，單位繳費比例 也是 12%，如戶頭：威海神道口村（大齡養(yǎng)老）。2、少繳保費 _10_12 列 _威海市高區(qū)

13、 _企業(yè)養(yǎng)老 _單位繳費比例低于 18少繳金額問題。由于托管人員繳費比例單位部分就是 12%，因此沒 有少繳保費。3、選擇性參保問題。（1）、按照繳費人員類別設(shè)臵參保險種。具體情況：村辦企業(yè)只 繳納養(yǎng)老和生育保險，大齡專戶只繳納養(yǎng)老保險，檔案托管人員繳納 養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險，企業(yè)繳納五險，工傷專戶只繳納工傷保險。（2）、企業(yè)職工在我區(qū)重復(fù)登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如 西港水產(chǎn)有限公司， 2014 年 42 人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)， 16 人繳納工傷保險； 2014 年 22 人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)， 16 人 繳納工傷保險。（3）、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制

14、造廠醫(yī) 療繳納至 2014年7月，但其他四險繳納至 2014年 12月。4、少繳保費 _10_12 列 _威海市高區(qū) _企業(yè)養(yǎng)老 _個人繳費基數(shù)低于 最低繳費基數(shù)匯總問題。（1）、按照最低社平工資計算個人應(yīng)繳額比個人實繳多 ，是因為補繳臨時工養(yǎng)老保險和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險基數(shù)按照100 補繳的。（2）、按照最低社平工資計算單位應(yīng)繳額比單位實繳多.04 ，也是因為比較臨時工和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險按照當時基數(shù)補繳的。5、少繳保費 _10_12 列 _威海市高區(qū) _企業(yè)養(yǎng)老 _個人繳費基數(shù)低于 最低繳費基數(shù)明細問題。（ 1）、前 154 行都是單位人員重復(fù)繳費賬戶有退款情況，如威海 海悅國際飯店有限

15、公司單位個人編號為 00805 的職工；（2）、 155 行165 行都是基數(shù)更改后補差額的情況，如威海雙 豐昕世房地產(chǎn)開發(fā)有限公司個人編號為 04926 的參保職工；（3）、166 行以后的基數(shù)都大于 1500，沒有問題。6、重新核實 _個人賬戶分配錯誤 _43 列_威海全市 2014(3710aa) 問 題：表中列出的是全市的數(shù)據(jù)，該問題屬系統(tǒng)問題。7、機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老欠繳滯納金問題的解釋：機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險 不收滯納金。8、重新核實 _減免保費 _17_18 列_威海市企業(yè)養(yǎng)老個人基數(shù)大于單位基數(shù)(3710aa)問題：單位繳費單據(jù)中有個人補繳養(yǎng)老保險的情況。9、企業(yè)欠繳滯納金：未收滯納金。

16、1 0 、重新核實 _未計入個人賬戶利息 _43_45 列 _威海全市明細 (3710aa) 問題：系統(tǒng)自動計息。二、針對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，我區(qū)對以下四類情況需要進行 整改：1 、企業(yè)職工在我區(qū)重復(fù)登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如西港 水產(chǎn)有限公司， 2014 年 42 人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)， 16 人繳 納工傷保險； 2014 年 22 人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)， 16 人繳納 工傷保險。整改措施：強制企業(yè)人員在我區(qū)全部參加五險。2、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠 (來源 說明好范文網(wǎng) )醫(yī)療繳納至 2014年 7 月，但其他四險繳納至 2014年 12 月

17、。整改措施：不允許單獨繳納某一險種，必須五險一票征繳。3、基數(shù)更改后補差額的情況。如威海雙豐昕世房地產(chǎn)開發(fā)有限公 司個人編號為 04926 的參保職工。整改措施：不允許補繳基數(shù)差額部分的保險，可以在第二年通過 提高繳費基數(shù)的方式進行補繳。4、企業(yè)未收滯納金問題。 整改措施：盡快開展收取滯納金工作，達到通過制度進行催繳的 效果。關(guān)于 2014 年審計報告中存在問題的整改措施1、非稅收入及國有資產(chǎn)收益合計萬元未收繳國庫。其中，應(yīng)繳未 繳預(yù)算收入萬元，應(yīng)繳未繳國有資產(chǎn)收益 135 萬元，應(yīng)收未收國有資 產(chǎn)收益和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入萬元，影響了當年預(yù)算收入的完整 性。整改措施：縣財政將阿克蘇中坤旅游集

18、團有限公司神木園門票分成款 85 萬元作為縣級發(fā)展資金繳入縣級發(fā)展資金賬戶，未上繳國庫， 該款已于 2014 年 2 月全額上繳國庫。國資辦收博孜敦西井 2014 年分 紅收益 50 萬元未上繳國庫，該款已于 2014年 2 月全額上繳國庫。應(yīng)收未收國有資產(chǎn)收益萬元。其中塔格拉克牧場萬元，青年農(nóng)場 萬元，共青團農(nóng)場 40 萬元，水稻原種場 10 萬元，木本糧油臨場 197 萬元，吉格代牧場 35 萬元，恰其力克牧場 35 萬元，集富公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓收入 949萬元。以上款項已于 2014年 2 月全額上繳國庫。2、內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞。銀行存款萬元用途不明，后又歸還單位銀 行賬戶。整改措施：辦公室相關(guān)責任人已違反資金管理制度，已被縣紀律 檢查部門處理。經(jīng)局委會研究決定，修改完善相關(guān)管理制度，使其進 一步加大內(nèi)部監(jiān)管力度。3、擠占開行貸款