2015《會計準則》財務報表附注最新模板(共64頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、 企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。如企業(yè)所處行業(yè)、所提供的主要產(chǎn)品或服務、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司及集團總部的名稱。（四）財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日，或者以簽字人及其簽字日期為準（五）營業(yè)期限有限的企業(yè)，還應當披露有關(guān)其營業(yè)期限的信息。二、 財務報表的編制基礎本集團財務報表按照財政部頒布的企業(yè)會計準則基本準則和具體會計準則、應用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”）編制。三、 遵循企業(yè)會計準則的聲明本財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司

2、及本集團于2015年12月31 日的財務狀況以及2015年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、 重要會計政策和會計估計本集團2015年度財務報表所載財務信息根據(jù)下列按照企業(yè)會計準則所制訂的重要會計政策和會計估計編制。（一）會計期間本集團會計年度為公歷1月1日起至12月31日止（二）記賬本位幣本集團記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣。（三）記賬基礎和計價原則本集團采用權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎。一般采用歷史成本作為計量屬性，當所確定的會計要素符合企業(yè)會計準則的要求、能夠取得并可靠計量時，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。（四）合并財務報表的編制方法合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予

3、以確定?？刂剖侵副酒髽I(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。對于本企業(yè)處置的子公司，處置日(喪失控制權(quán)的日期)前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中。對于通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其自購買日(取得控制權(quán)的日期)起的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中，不調(diào)整合并財務報表的期初數(shù)和對比數(shù)。對于通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，無論該項企業(yè)合并發(fā)生在報告期的任一時點，視同該子公司同受最終控制方控制之日起納入本企業(yè)的合并范圍，其自報告期最早期間期初起的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中。

4、（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金，是指本集團的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本集團持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。（六）外幣業(yè)務和外幣報表折算本集團的外幣交易按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，于資產(chǎn)負債表日采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金項目發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變

5、動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。（七）金融工具金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權(quán)益工具的合同。1、金融資產(chǎn)的分類 金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收款項、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于企業(yè)對金融資產(chǎn)的持有意圖、持有能力及風險管理要求。 被投資單位的股權(quán)投資（不具有控制、共同控制或重大影響的），按照金融工具確認和計量準則進行會計處理。 2、金融資產(chǎn)的計量 （1）初始計量企業(yè)初始確認金融資產(chǎn)，按照公允價值進行計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當期損

6、益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。（2）后續(xù)計量以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：按照公允價值進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期保值有關(guān)外，其變動直接計入所有者權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認轉(zhuǎn)出時，計入當期損益。持有至到期投資、應收款項：采用實際利率法，按攤余成本計量。在發(fā)生減值、攤銷或終止確認時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益，但該金融資產(chǎn)被指定為套期項目的除外。3、金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)

7、確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本集團特定相關(guān)的參數(shù)。4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，則終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷是否已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方時，采用實質(zhì)重于形式的原則。企業(yè)將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。（1）金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確

8、認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。（2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：終止確認部分的賬面價值；終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。5、金融資產(chǎn)的減值（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備于資產(chǎn)負債表日如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性

9、的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。對于已確認減值損失的可供出售債務工具，如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益；對于已確認減值損失的可供出售權(quán)益工具等發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回，計入資本公積。（2）持有至到期投資的減值準備持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。（八）應收款項1、應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付款項、其他應收款、長期應收款等。企業(yè)對外提供勞務形成的應收賬款，按從勞務接受方應收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始

10、確認金額。2、壞賬準備的計提方法企業(yè)根據(jù)應收賬款性質(zhì)分類計提壞賬準備：（1）除存在客觀證據(jù)表明企業(yè)將無法收回應收關(guān)聯(lián)方的應收款項、定金和押金應收款項的原有條款收回款項外，不對該款項計提壞賬準備。應收關(guān)聯(lián)方:指本集團合并范圍內(nèi)的企業(yè)。定金和押金:指應收的合同保證金、租賃保證金、工程質(zhì)保金、工程履約金和工程保證金等應收款項。（2）按照賬齡分析法計提壞賬準備。采用賬齡分析法的計提比例列示如下：賬 齡比例(%)1年以內(nèi)01-2年202-3年403-4年804年以上100（九）存貨1、存貨的分類存貨主要分為房地產(chǎn)存貨、非房地產(chǎn)存貨和擬開發(fā)土地三大類。房地產(chǎn)存貨主要包括在建開發(fā)產(chǎn)品（開發(fā)成本）、已完工開發(fā)

11、產(chǎn)品等；非房地產(chǎn)存貨包括原材料、燃料、自制半成品、庫存商品、低值易耗品、生產(chǎn)成本等。2、存貨取得和發(fā)出的計價方法（1）房地產(chǎn)存貨按成本進行初始計量，開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地出讓金、基礎配套設施支出、建筑安裝工程支出、開發(fā)項目完工之前所發(fā)生的借款費用及開發(fā)過程中的其他相關(guān)費用。（2）非房地產(chǎn)存貨采用加權(quán)平均法或個別計價法。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法（1）可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。（2）在資產(chǎn)負債表

12、日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。（3）計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。4、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。 5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法。低值易耗品和包裝物于領(lǐng)用時按一次攤銷法攤銷。（十）長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資主要包括企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，或者對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允

13、價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。1、長期股權(quán)投資的初始計量（1）同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；收購成本與初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當期損益。（2）非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，按交易日所涉及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或承擔的負債的公允價值，加上直接與收購有關(guān)的成本所計算的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。在合并日被合并方的可辨認資產(chǎn)及其所承擔的負債（包括或有負債），全部按照公允價值計量，而不考慮少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額。合

14、并成本超過本企業(yè)取得的被合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額記錄為商譽，低于合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額直接在合并損益表確認。（3）其他方式取得的長期投資以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值計量。通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價值作為換入的長期股權(quán)投資初始

15、投資成本；不具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價值作為換入的長期股權(quán)投資初始投資成本。通過債務重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按長期股權(quán)投資的公允價值確認。2、長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及收益確認方法（1）對能夠?qū)嵤┛刂频谋煌顿Y單位長期股權(quán)投資采用成本法核算。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。（2）對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，

16、同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，企業(yè)負有承擔額外損失義務的除外。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。3、長期股權(quán)投資減值準備（1）當長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，可回收金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。（2）長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（十一）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金

17、或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。1、對持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物，若集團資產(chǎn)運營中心核準后報各企業(yè)董事會（或類似機構(gòu)）作出書面決議，明確表示將其用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化。2、投資性房地產(chǎn)按照成本初始計量，后續(xù)計量采用公允模式進行，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷。3、投資性房地產(chǎn)于資產(chǎn)負債表日以公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（十二）固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)的標準及計價固定資產(chǎn)指為提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)

18、按取得時的實際成本進行初始計量。（1）對新購進的單位價值不超過5000元（不含5000元）的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。（2）對新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元（不含100萬元）的，允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元（含100萬元）的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。（3）已交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按其工程賬面價值或工程概算價值暫估入賬，待竣工決算時，再將已入賬的賬面價值調(diào)整為實際價值。3、固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊按直線法計提，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和預計可使用年限及估計的剩余價值按直

19、線法計算，固定資產(chǎn)分類年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限殘值率年折舊率%房屋及建筑物40年5%2.37機械設備10年5%9.5電子設備3年5%31.67運輸工具10年5%9.5其他設備5年5%194、固定資產(chǎn)減值準備當固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額。5、融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)及計價方法（1）在租賃期開始日，承租人將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值作為入賬價值。（2）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)一致的政策計提租賃資產(chǎn)折舊。（3）能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊，無法合理確定租賃期屆滿能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，

20、在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。（十三）在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑費用、其他為使在建工程達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出以及在資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的符合資本化條件的借款費用。1、所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并自次月起按規(guī)定計提折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。2、當在建工程的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額。（十四）借款費用借款費用，是指本集團因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因

21、外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。1、發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態(tài)之固定資產(chǎn)購建的借款費用，在資產(chǎn)支出及借款費用已經(jīng)發(fā)生、并且為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始時，才開始資本化并計入該資產(chǎn)的成本。當購建的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益；用于開發(fā)房地產(chǎn)物業(yè)的借款費用，在房地產(chǎn)物業(yè)竣工之前可以利息資本化；當所開發(fā)房地產(chǎn)物業(yè)竣工，停止利息資本化。如果資產(chǎn)的購建活動或開發(fā)活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月（含3個月），暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動或開發(fā)活動重新開始。2、為購建或者生產(chǎn)符合資本化

22、條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般的借款的資本化率，計算確定一般借款應予以資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。資本化金額不超過當期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息費用。（十五）無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)按取得時的成本計價。2、無形資產(chǎn)自取得的當月起，有合同受益年限的按合同期限平均攤銷，合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限，預計攤銷年限不超過10

23、年分期平均攤銷；3、無形資產(chǎn)為公司帶來未來經(jīng)濟利益的期限無法預見的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。4、當無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額。（十六）長期待攤費用長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1、長期待攤費用自取得的當月起開始攤銷，有合同受益年限的按合同期限平均攤銷，合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超過5年。2、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，不作為長期待攤費用核算范圍，在實際發(fā)生時直接記入“管理費用”。（十七）職工薪酬職工薪酬包括短

24、期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利以及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人等及其他受益人等的福利。1、短期薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。企業(yè)在職工為其提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。2、離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利計劃分類為設定提存計劃

25、和設定受益計劃分別區(qū)分核算處理。3、辭退福利是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。按照辭退計劃條款的規(guī)定，合理預計并確認辭退福利產(chǎn)生的應付職工薪酬。4、其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。（十八）預計負債預計負債是指企業(yè)承擔的與或有事項相關(guān)的現(xiàn)時義務，且履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出，以及該義務的金額能夠可靠地計量。1、在資產(chǎn)負債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行計

26、量。如果貨幣時間價值影響重大，則以預計未來現(xiàn)金流出折現(xiàn)后的金額確定最佳估計數(shù)。2、如果清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。（十九）收入1、商品銷售收入在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。2、房地產(chǎn)銷售收入（1）在房產(chǎn)完工并驗收合格（取得竣工驗收報告），簽訂了銷售合同，取得了買方付款證明并交

27、付使用時確認銷售收入的實現(xiàn)。（2）買方接到書面交房通知，無正當理由拒絕接收的，于書面交房通知確定的交付使用時限結(jié)束后即確認收入的實現(xiàn)。（3）對于受托開發(fā)的項目，并符合企業(yè)會計準則建造合同條件的開發(fā)項目，按完工百分比法確認相應的銷售收入。完工百分比按照已完工程工作量的比例予以確定。3、提供勞務收入（1）在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，公司于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務收入。 （2）如提供勞務交易的結(jié)果不能夠可靠估計且已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；（3）如提供勞務交易的結(jié)果不能夠可靠估計且已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不

28、能夠全部得到補償?shù)?，按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用；4.如提供勞務交易的結(jié)果不能夠可靠估計且已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能夠得到補償，應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用，不確認收入。5、建造合同（1）建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認合同收入和合同費用。合同完工進度按已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定。（2）建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，但合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用。（3）建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確

29、認為合同費用，不確認合同收入。（4）合同預計總成本超過合同總收入的，將預計損失確認為當期費用。 （5）在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(虧損)與已結(jié)算的價款在資產(chǎn)負債表中以抵銷后的凈額列示。在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(虧損)之和超過已結(jié)算價款的部分作為存貨列示；在建合同已結(jié)算的價款超過累計已發(fā)生的成本與累計已確認的毛利(虧損)之和的部分作為預收款項列示。5、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本集團，收入的金額能夠可靠地計量時，分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：（1）利息收入，按照他人使用貨幣資金的時間和實際利率計算確定。（2）使用費收入，按照有關(guān)合

30、同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（3）物業(yè)出租收入，物業(yè)出租按與承租方簽定的合同或協(xié)議規(guī)定按直線法確認房屋出租收入的實現(xiàn)。（二十一）所得稅本集團采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。資產(chǎn)負債表日，按照可抵扣暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結(jié)果，確認遞延所得稅資產(chǎn)及相應的遞延所得稅收益；按照應納稅暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結(jié)果，確認遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用。五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明1、會計政策變更本集團于2015年1月1日起開始執(zhí)行新會計準則。按照企業(yè)會計準則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會計準則所規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容以及財政部企業(yè)會計準則解釋第1號的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的自

31、身特點和具體情況，對下列事項按照追溯調(diào)整的原則進行調(diào)整：（1）按照新會計準則及相關(guān)解釋，在2015年1月1日，對控制的子公司的長期股權(quán)投資，原采用權(quán)益法核算的，應按照成本法進行追溯調(diào)整此為舉例，各公司根據(jù)具體調(diào)整事項進行說明。（2）A、上述調(diào)整對期初資產(chǎn)負債表項目影響如下：受影響的報表科目名稱調(diào)整前金額執(zhí)行新準則后期初金額調(diào)整金額備注B、上述調(diào)整對期初利潤表項目影響如下：受影響的報表科目名稱調(diào)整前金額執(zhí)行新準則后期初金額調(diào)整金額備注六、稅項七、企業(yè)合并及合并財務報表（一）子企業(yè)情況序號企業(yè)名稱級次企業(yè)類型注冊地主要經(jīng)營地業(yè)務性質(zhì)實收資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式注：企業(yè)類型：1.境內(nèi)非

32、金融子企業(yè)，2.境內(nèi)金融子企業(yè)，3.境外子企業(yè)，4.事業(yè)單位，5.基建單位。取得方式：1.投資設立，2.同一控制下的企業(yè)合并，3.非同一控制下的企業(yè)合并，4.其他。專心-專注-專業(yè)（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次納入合并范圍原因（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次未納入合并范圍原因（四）重要非全資子企業(yè)情況1.少數(shù)股東序號企業(yè)名稱少數(shù)股東持股比例當期歸屬于少數(shù)股東的損益當期

33、向少數(shù)股東支付的股利期末累計少數(shù)股東權(quán)益2.主要財務信息項目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2 企業(yè)1企業(yè)2 流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計流動負債非流動負債負債合計營業(yè)收入凈利潤綜合收益總額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（五）本期新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體1.本期新納入合并范圍的主體企業(yè)名稱注冊地持股享有的表決權(quán)注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次納入合并范圍原因比例2.本期不再納入合并范圍的主體企業(yè)名稱注冊地持股享有的表決權(quán)注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次不再納入合并范圍原因比例（六）本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況說明合并日的確定依據(jù)、支付的對價及被合并的賬面凈資產(chǎn)、并披露被合并方自合并當年年初至

34、合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流等情況。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對價實際控制人本年初至合并日的相關(guān)情況收入凈利潤現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（七）本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況說明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法、商譽的金額及其計算方法。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認凈資產(chǎn)公允價值交易對價商譽金額確定方法金額確定方法（八）本期發(fā)生的反向購買說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法。購買方（借殼方）判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法（九）本期發(fā)生的吸收合并應分別

35、同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負責項目及其金額。（十）子企業(yè)使用企業(yè)集團資產(chǎn)和清償企業(yè)集團債務的重大限制（十一）納入合并財務報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)信息（十二）母公司在子企業(yè)的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況八、合并財務報表重要項目的說明企業(yè)對報表重要項目的說明，應當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相銜接（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）貨幣資金項目期末余額年初余額現(xiàn)金：其中：人民幣 美元 港元 銀行存款：其中：人民幣 美元

36、港元 歐元 其他貨幣資金：其中：人民幣 美元 港元 歐元 合計（二）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)項目期末公允價值年初公允價值1.交易性金融資產(chǎn)（1）交易性債券投資（2）交易性權(quán)益工具投資2. 初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)3.其他合計注：企業(yè)將單項或一組貸款或應收款項指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的，應當披露下列信息：（1）資產(chǎn)負債表日該貸款或應收款項使企業(yè)面臨的最大信用風險敝口。信用風險，是指金融工具的一方不履行義務，造成另一方發(fā)生財務損失的風險。（2）相關(guān)信用衍生工具或類似工具使得該最大信用風險敝口降低的金額。（3）該貸款或應

37、收賬款因信用風險變動引起的公允價值本期變動額和累計變動額；上述變動額的確認方法。如果企業(yè)認為披露的信息未能真實反映相關(guān)金融工具公允價值變動中由信用風險引起的部分，則應當披露企業(yè)做出此結(jié)論的原因及其他需要考慮的因素。（4）相關(guān)信用衍生工具或類似工具的公允價值本期變動額和自該貸款或應收款項被指定以來公允價值累計變動額。（三）衍生金融資產(chǎn)項目期末余額年初余額 合計（四）應收票據(jù)種類期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計年末未到期已貼現(xiàn)的票據(jù)主要明細如下出票單位出票日期到期日金額是否附追索權(quán)（五）應收賬款種類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金

38、額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款按組合計提壞賬準備的應收賬款單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款合計注：賬面余額中的比例按年末該類應收賬款除以應收賬款合計數(shù)計算，壞賬準備比例按該類應收賬款年末已計提壞賬準備除以年末該類應收賬款金額計算。1.期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比例（%）計提理由合計2.按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款（1）采用賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬賬齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合計（2）采用余額百分比法計提

39、壞賬準備的應收賬款項目名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計提比例(%)壞賬準備賬面余額計提比例(%)壞賬準備組合1組合2合計3.期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比例（%）計提理由合計4.轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況。債務人名稱轉(zhuǎn)回或收回金額轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準備金額轉(zhuǎn)回或收回原因合計注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準備，或計提減值準備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應收賬款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的應收賬款，則應逐筆列報，金額不重大的，可以匯總列報。5.本報告期實際核銷的應收賬款情況債務人名稱應收賬款

40、性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計6.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況。債務人名稱賬面余額合計7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的應收賬款。債務人名稱終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）合計8.應收賬款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額。項目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計負債負債小計（六）預付款項1、預付款項按賬齡列示賬齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合計2、賬齡超過一年的大額預付款項情況債權(quán)單位債務單位期末余額賬齡未結(jié)算的原因合計（七）應收利息 1.

41、應收利息分類。項目期末余額年初余額定期存款委托貸款債券投資其他合計2.重要逾期利息。借款單位期末余額逾期時間逾期原因是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)合計（八）應收股利項目期末余額年初余額未收回的原因是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)賬齡一年以內(nèi)的應收股利其中：（1） （2）賬齡一年以上的應收股利其中：（1）（2）合計（九）其他應收款種類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款按組合計提壞賬準備的其他應收款單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款合計注：賬面余額中的比例按年末該類其他應收款除以其他應收款合計

42、數(shù)計算，壞賬準備比例按該類其他應收款年末已計提壞賬準備除以年末該類其他應收款金額計算。1.期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比例（%）計提理由合計2.按組合計提壞賬準備的其他應收款（1）采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款賬齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計（2）采用余額百分比法計提壞賬準備的其他應收款組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計提比例(%)壞賬準備賬面余額計提比例(%)壞賬準備組合1組合2合計3.期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款債務人名稱賬面余額壞賬

43、準備賬齡計提比例（%）計提理由合計4.轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況債務人名稱轉(zhuǎn)回或收回原因轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準備金額轉(zhuǎn)回或收回金額合計注：本表列報報告期前已全額計提壞賬準備，或計提減值準備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的其他應收款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的其他應收款，則應逐筆列報，金額不重大的，可匯總列報。5.本報告期實際核銷的其他應收款情況債務人名稱其他應收款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計6.按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況債務人名稱款項性質(zhì)賬面余額合計-7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的其他應收款債務人名稱終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）合計8.其他應收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額項目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計負債負債小計注：企業(yè)應披露涉及政府補助的應收款項。（十）存貨1.存貨分類。項目期末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)工程施工（已完