國稅局小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、國稅局小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，今 天就為大家分享國稅局小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，僅供參考！國稅局小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)需滿足三標(biāo)準(zhǔn)劉寶柱說，小型微利企業(yè)在稅收上的概念和其他部門的小型微利企業(yè)的概 念略有不同，按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例92 條規(guī)定，稅收上的小型微利企業(yè)除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)，主要體現(xiàn)在一個是小型、一個是微利，這三個標(biāo)準(zhǔn)一個是資產(chǎn)總額，資產(chǎn)總額我們 要求是工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元，二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，其

2、他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超 過 80 人，三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的 才是稅收上說的小型微利企業(yè)。三方面落實(shí)優(yōu)惠政策劉寶柱介紹說，首先，我們和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了通知，明確了稅收優(yōu)惠具 體政策內(nèi)容。其次，我們把落實(shí)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，納入我局的“便民辦稅春風(fēng)行動”之中。對小型微利企業(yè)，我們發(fā)布了公告，制定了具體貫徹落 實(shí)流程；對稅務(wù)系統(tǒng)，我們發(fā)出通知，要求做好宣傳輔導(dǎo)，提供良好納稅服務(wù)， 簡化辦稅程序，保證小型微利企業(yè)依法享受合法權(quán)益。 第三，為了方便小型微利 企業(yè)依法申報(bào)納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，我們及時(shí)修改了申報(bào)軟件，同時(shí)，要求 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也要根據(jù)本次小

3、型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠后的情況，及時(shí)修改管理軟件。應(yīng)納稅所得額超 30 萬停享優(yōu)惠劉麗堅(jiān)介紹，本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)實(shí) 際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過 10 萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過 10 萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策；超過 30 萬元的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠政策。享受優(yōu)惠后，年度終了報(bào)送年度所得稅申報(bào)表時(shí)，同時(shí)將小型微利企業(yè)從 業(yè)人員和資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 原來以前享受優(yōu)惠政策需要提前向稅務(wù) 機(jī)關(guān)申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能享受優(yōu)惠政策。 現(xiàn)在小型微利企業(yè)享受優(yōu) 惠政策不用事先報(bào)批了，只要事后備案即可。小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策20XX 小微企業(yè)認(rèn)

4、定標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱， 是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè) 22 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、 營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。小微企業(yè)在稅收上的概念和其 他部門略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000 萬元，其他企業(yè)不超過 1000 萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過 100 人，其他企 業(yè)不超過 80 人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元?！胺线@三 個標(biāo)準(zhǔn)的

5、才是稅收上說的小微企業(yè)。一、增值稅根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 57 號）:增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過 3 萬元（含 3 萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管 理事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告 20XX 年第 23 號）的規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷 售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、 修理修配勞務(wù)的月銷售額不超過 3 萬元（按季納稅 9 萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn) 的月銷售

6、額不超過 3 萬元（按季納稅 9 萬元）的，自 20XX 年 5 月 1 日起至 20XX 年 12 月 31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款 對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^ 3 萬元的，可享受小微企 業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。二、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、水利基金根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知（財(cái) 稅20XX12 號）文件：從 20XX 年 2 月 1 日起，對月銷售額或營業(yè)額不超過 10 萬 元的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)根據(jù)

7、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建 設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知（財(cái)稅20XX25 號）:增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過 2 萬元（按季納稅 6 萬元）的企業(yè)和 非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。自 20XX 年 1 月 1 日起至 20XX 年 12 月 31 日，對按月納稅的月銷售額不超 過3 萬元（含 3 萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過 9 萬元（含 9 萬元）的繳 納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。四、企業(yè)所得稅根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定：符合條件的小型 微利企業(yè)，減按 20%勺稅率征收企業(yè)所得稅。（一） 小型微利企業(yè)認(rèn)定

8、企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事 國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅斯得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，資產(chǎn)總額不超過 3 000 萬元。2、其他企業(yè)， 年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過 80 人, 資產(chǎn)總額不超過 1 000 萬元。上述“從業(yè)人數(shù)”包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù) 派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。 具 體計(jì)算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）十2全年季度平均值= 全年各季度平均值之和十4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的

9、，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確 定上述相關(guān)指標(biāo)。（二） 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策1、根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20XX 34 號）文件規(guī)定：自 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日，對 年應(yīng)納稅所得額低于 20 萬元（含 20 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%f 入 應(yīng)納稅所得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。2、根據(jù)財(cái)政部、 國家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策范圍的通知（財(cái)稅20XX99 號）文件規(guī)定：（1） 自 20XX 年 10 月 1 日起至 20XX 年 12 月 31 日， 對年應(yīng)

10、納稅所得額在 20 萬元到 30 萬元（含 30 萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%+入應(yīng)納稅所 得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。3、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所 得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 20XX 年第 17 號 20XX-3-佝文件 規(guī)定：（1） 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)， 無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（2） 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)， 在季度、 月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)， 可以 自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過填寫企業(yè)所得稅納

11、稅申報(bào)表“從業(yè) 人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在20XX 年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫不需提供“從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。（注：國家稅務(wù)總局第 17 號公告中的 20 萬，按財(cái)稅20XX99 號文件，可 按30 萬執(zhí)行）五、納稅申報(bào)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告（國家稅務(wù)總局公告 20XX 年第 6 號），自 20XX 年 4 月 1 日起：（一） 增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增 值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)原則上實(shí)行按季申報(bào)。（二） 隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。 通過國稅地稅信息共享，自動生成增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)信息，免除納 稅