分級授權(quán)管理制度(共26頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上貨幣資金分級授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制公司成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條 公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 公司對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指公司在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于公司各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強公司對貨幣資金的管理，本公司實行資金分級授權(quán)審批制度。1公司根據(jù)實際情況，制定年度資

2、金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 公司財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預(yù)算，并提交公司月度工作會議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，分管領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 公司各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、

3、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條 公司資金支出申請的審批權(quán)限類別。1審核：

4、指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。公司預(yù)算內(nèi)資金月度審批權(quán)限說明表工作事項使用部門使用部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長董事會實物資產(chǎn)購置2000元以下提出復(fù)核審核審核審批2000元5萬元提出復(fù)核審核審核審核審批5萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批月度單筆貨款支付50萬元以內(nèi)提出復(fù)核審

5、核審批審核50萬元-100萬元提出復(fù)核審核審核審核100萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審批辦公費1000元以內(nèi)提出復(fù)核審批審核審批1000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批招待費2000元以內(nèi)提出復(fù)核審批審核審批2000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批差旅費5000元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批5000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批培訓(xùn)費1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批1萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審批通訊費提出復(fù)核審核審核審批宣傳廣告費用3000元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批3000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批利息支出提出復(fù)核審核審核審批工資、社保、營業(yè)稅費、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費用提出復(fù)核審核審核

6、審批獎金、福利提出復(fù)核審核審核審批審批安全事故支出1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批1 10萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審核審批10萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批工作事項使用部門使用部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長董事會對外捐款贊助1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審核審批2萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批公務(wù)活動經(jīng)費2000元以內(nèi)復(fù)核提出審批審核5000元以內(nèi)復(fù)核審核提出審批注：原則上各公司的工資、社保、營業(yè)稅費、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第12條 公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。公司預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門申請，分管領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理

7、、董事長共同批準(zhǔn)。第13條 公司貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第14條 財務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、董事長匯報資金收付情況。第5章 附則第15條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。借款及費用報銷管理制度第1條 為了規(guī)范公司的管理，強化各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報銷的各項業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。第2條 制定本制度的宗旨：借款及報銷的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)本著主人翁的精神，以公司整體利益為本，從實際工作出發(fā)

8、，認(rèn)真行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、不合理、不合規(guī)的開支，承擔(dān)起把關(guān)的重任。第3條 制度的總體審批核算方式：公司財務(wù)管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、財力集中，分級審批執(zhí)行”的財務(wù)管理體制。會計核算采用集中核算、分級管理的模式。各級人員按照層級管理的原則，逐級負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營工作的全過程。第4條 各級審批人員相應(yīng)的職責(zé)4.1費用報銷當(dāng)事人對所花費用的真實性負(fù)責(zé)；各部門負(fù)責(zé)人（或臨時授權(quán)人員）是相關(guān)費用的直接監(jiān)督人，重點負(fù)責(zé)審查借款及費用報銷是否必要、經(jīng)濟合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計劃）。4.2財務(wù)部會計及財務(wù)部主管對所花費用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進行

9、財務(wù)監(jiān)督，重點審查借款及費用開支的各項手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項費用金額是否屬實、審核借款及費用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財務(wù)規(guī)定，重點協(xié)助財務(wù)總監(jiān)從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費用報銷憑證是否合法。4.3公司總經(jīng)理對公司經(jīng)費開支負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總經(jīng)理重點審核資金調(diào)動和借款及費用支出情況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。4.4公司董事長審批公司規(guī)定的重大開支、其它管理人員規(guī)定權(quán)限以上的借款和費用報銷的審批。4.5各級審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M用報銷單，必須由經(jīng)辦人按項目填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。第5條 借款的管理公司員工因公借款，必

10、須填寫借款單辦理借款審批手續(xù)，出納根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、各項手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，借款實行備用金管理制度，備用金管理制度實行定額制和非定額制。5.1定額制：根據(jù)使用部門和人員日常工作的實際需要，先核定其備用金定額并依此撥付備用金。對于實行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報銷補足借款備用定額，不得另外借支款項。個人借款如要求實行定額制，借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請，根據(jù)審批程序報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。5.2非定額制：為了滿足臨時性需要而暫付給有關(guān)部門和個人的現(xiàn)金，使用后實行實報實銷的制度。5.3多人同行出差，以一人借款為主。5.4轉(zhuǎn)帳借款

11、必須在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，具體操作程序參照分級授權(quán)管理制度的審批程序辦理。在填寫借款單時，應(yīng)按照借款單的格式填寫部門、時間、借款人（或）經(jīng)手人、金額、用途等，同時還應(yīng)寫明對方單位全稱、開戶行、帳號等。借款單按程序?qū)徍撕螅匠黾{處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。5.5個人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在15日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。差旅費用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。5.6在規(guī)定期限內(nèi)不報銷又不能及時歸還借款者，財務(wù)部將于每月月末發(fā)出催款通知書，對于催款通知書發(fā)出3日內(nèi)仍不及時清理的借款，財務(wù)部將從當(dāng)月個人工資中全額扣除，直至扣完為止。同

12、時財務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對于不清欠者，不予借款。第6條 預(yù)付款的使用管理公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并經(jīng)分級授權(quán)審批程序簽批后方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。第7條 費用開支管理規(guī)定7.1費用開支預(yù)算計劃在每月底25日前各部門根據(jù)下月工作計劃填制本部門費用開支計劃表，經(jīng)公司財務(wù)匯總呈報公司月度工作會議討論批準(zhǔn)即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并在每月1日前下達回復(fù)審批修訂后的各部門費用開支指標(biāo)。（開支計劃遇節(jié)假日提前報送）7.2費用開支管理要求7.2.1辦公費用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計算尺（器）、打（復(fù)）印

13、用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費等。辦公室根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。但采購及驗收、入庫人員應(yīng)分人管理，采購人員不得同時兼驗收、保管等，原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。7.2.2通訊費：公司通訊費一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收的通訊費憑發(fā)票按規(guī)定據(jù)實報銷。公司電話及配發(fā)的手機由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門打印各手機話費清單進行話費統(tǒng)計，話費超核報標(biāo)準(zhǔn)部分交工資核算專管員從工資中代扣。7.2.3公司職工工資：公司人力資源負(fù)責(zé)人對工資開支人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及總額負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理審批的工

14、資表予以發(fā)放。7.2.4社保費：公司人力資源負(fù)責(zé)人對公司社保費的參保人數(shù)及參保標(biāo)準(zhǔn)、參保額負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng)理審批的社保繳發(fā)票及社保人員申購明細(xì)表予以繳費，個人繳費扣款部分由工資核算人員根據(jù)人力資源部的扣款通知進行扣款。7.2.5營業(yè)稅金與工會經(jīng)費經(jīng)財務(wù)人員報稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行辦理托收承付，不再辦理報銷審批手續(xù)。7.2.6油料費：各線路車輛根據(jù)油料消耗據(jù)實記錄按審批程序要求辦理請付款手續(xù)。各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報。7.2.7車輛維修及配件材料費：車輛維修前須經(jīng)公司車輛維修人員檢測確認(rèn)，提出書面報告，說明原因和詳細(xì)維修項目及費用，報

15、銷修車費用時須附修車項目費用清單，由車輛管理部門根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人簽字驗核。購買配件由本公司修理人員進行維修的；其購買配件人員、配件保管人員與修理人員均應(yīng)分人分工辦理，采購人員不得同時兼驗收、保管等。大宗批量性配件材料需由公司統(tǒng)一進行招標(biāo)采購。7.2.8差旅費：為了節(jié)約費用、降低企業(yè)經(jīng)營成本，調(diào)動出差人員的積極性，出差費用實行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報銷+部分包干的管理辦法。限額標(biāo)準(zhǔn)報銷部分憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，包干部分則“超支自理、節(jié)余歸己”。出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”（詳見附件一），寫明預(yù)計出差天數(shù)、地點、出差事由、出差途徑和費用預(yù)算等事項，由部門負(fù)責(zé)人審批后，送公

16、司正、副總經(jīng)理審批。出差人員憑審批后的出差審批表，填寫借款單，公司總監(jiān)以上人員出差須由董事長審批。出差人員需訂購機票的，因個人原因更換機票者，所產(chǎn)生的費用由本人承擔(dān)。出差人員機票費用由本人從財務(wù)部差旅費中申請。出差人員訂購機票、車票，原則上不予報銷訂票手續(xù)費，如有特殊情況者，需注明具體原因，由部門負(fù)責(zé)人在訂票手續(xù)費用票據(jù)背面審核簽字后方可核報。出差返回后報銷差旅費用須將 “員工出差審批表”附在差旅費報銷單后。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：級 別交通工具住宿費電話費、伙食借支參考標(biāo)準(zhǔn)備注董事長飛機實報實銷實報實銷800元/天員工出差，如由對方安排食宿，相關(guān)費用及補助不得報銷。公司總經(jīng)理飛機（批準(zhǔn)）、硬臥

17、400元/天150元/天（包干)600元/天公司副總經(jīng)理、總監(jiān)飛機（批準(zhǔn)）、硬臥400元/天100元/天（包干)500元/天經(jīng)理業(yè)務(wù)主管火車硬臥、輪船二等艙250元/天80元/天（包干)350元/天職員火車硬臥、輪船三等艙200元/天60元/天（包干)250元/天島內(nèi)出差住宿、伙食、交通（市內(nèi)）等補助不超過180元（如當(dāng)天往返則補助30元）。出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。包干方式：員工出差的伙食、通訊補助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實行包干，超出部份由個人負(fù)擔(dān)。出差住宿費報銷須憑發(fā)票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。出差天數(shù)采取算頭不算尾的原則，按實際天數(shù)計算

18、包干費用，包干費用不要報銷憑據(jù)，所有包干費用在報銷差旅費時一并計算，未作計算過期不予補發(fā)。多人同行出差，總公司中層（含子公司中層）及以下人員根據(jù)節(jié)約支出，方便住宿、按照雙人間雙人住宿的原則，以行政級別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)按一人限額標(biāo)準(zhǔn)憑票報銷。如人員出差為單數(shù)，或異性人員一起出差的，可單人住宿標(biāo)準(zhǔn)間。 多人同行出差，報銷時報銷票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確認(rèn)。 凡出差期間需要招待客人者，其費用按照業(yè)務(wù)招待費開支規(guī)定及報銷程序管理。其業(yè)務(wù)招待費用須與差旅費用分開填報。 應(yīng)邀參加會議的員工、因公到外地參加培訓(xùn)或?qū)Ｂ殞W(xué)習(xí)的人員，如由主辦單位安排住宿、交通、伙食，相關(guān)費用及補助不得報銷。如主辦單位不予負(fù)擔(dān)，費用

19、按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 公司一般員工隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，其各項費用由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作統(tǒng)一安排，不再享受各種補助。 員工在出差期間，因旅游、參觀等非工作性質(zhì)的開支，均由個人承擔(dān)。 陪同客人外出旅游、參觀，不報銷差旅費、不享受補貼。 員工出差，如由對方安排食宿，相關(guān)費用及補助不得報銷。 公司未派車，可報銷出差的交通費，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。出差地未提供免費食宿，當(dāng)天往返可補助30元。7.2.8交通費：憑票實報實銷，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。7.2.9招待費：

20、所有業(yè)務(wù)招待必須填寫業(yè)務(wù)招待審批表（見附表），申請人根據(jù)業(yè)務(wù)招待審批表辦理簽單證明或借款,審批程序參照借款審批程序，業(yè)務(wù)招待報銷持消費發(fā)票、業(yè)務(wù)招待審批表辦理報銷手續(xù)。業(yè)務(wù)招待的范圍指接待招待對象發(fā)生的交通費、餐費、住宿費、酒水、娛樂等。業(yè)務(wù)招待報銷須持消費發(fā)票并在背面列明每筆招待費用發(fā)生的時間、招待對象及招待的原因、招待人數(shù)，且必須有相關(guān)證明人的簽字。同時為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費，加強對業(yè)務(wù)招待的管理，各部門因工作需要發(fā)生招待行為時，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的原則，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進行招待，各部門根據(jù)招待對象、招待人數(shù)及招待原因等因素參照下列分類標(biāo)準(zhǔn)確定消費限額。業(yè)務(wù)招

21、待的標(biāo)準(zhǔn)分為用餐標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)。具體分類及參考標(biāo)準(zhǔn)見下表（以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額）：用餐標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個檔次（以5人為限，每增加1人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加50元）普通一般中檔高檔50元/人80元/人150元/人300元/人住宿標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個檔次普通一般中檔高檔150元/人/晚200元/人/晚250元/人/晚400元/人/晚7.2.10 交通事故損失：發(fā)生交通事故后，安辦按規(guī)定及時報險。所有交通事故開支款項須由安辦與車隊共同經(jīng)辦借款，交通事故處理完畢后，由安辦提供完整的事故材料，及時與財務(wù)部結(jié)清事故借款及墊付的現(xiàn)金。交通事故報銷需提供的事故材料有：所有交通事故的情況說明

22、；交由保險公司理賠的須提供保險公司處理的核?；貑?；客傷事故部分(包括個人醫(yī)療費或賠償個人的款項)要求提供個的的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費發(fā)票原件或復(fù)印件、個人收款收據(jù)與理賠標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)）；車輛維修部分：保險公司不承保的修車費部分要求提供正規(guī)發(fā)票。7.2.11公務(wù)活動經(jīng)費：子公司總經(jīng)理與總公司副總經(jīng)理在2000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費項目有支出審批權(quán)，總公司總經(jīng)理在5000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費項目有支出審批權(quán)。8.1所有單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人員（證明人）簽字，各項費用支出，必須取得正式發(fā)票，白條不予報銷。如遇特殊情況需要報銷的，必須提供相同金額的其它發(fā)票，單獨填寫報銷單，由經(jīng)辦

23、人寫明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇蓤箐N。8.2 購買實物的費用，原始票據(jù)后面必須附有入庫單、所購買實物清單、修車費用須附修車項目清單；購買工具書的費用支出，原始票據(jù)背面須由部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見，購買后由辦公室驗收、登記、統(tǒng)一管理，財務(wù)部根據(jù)辦公室的驗收證明方可辦理有關(guān)核報手續(xù)；有關(guān)會議性質(zhì)的費用支出，核報時須提供會議的相關(guān)資料，如會議邀請函或通知、會議簽到表、會議報告等。8.3對有疑義的費用支出，由財務(wù)部門根據(jù)費用支出項目采取查詢、回訪等措施核實后于5日內(nèi)作出處理建議提交公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的具體審批意見進行處理。8.4 對大宗付款的請款交易，必須有申購單、合同或擬購物資的使用

24、情況的詳細(xì)說明作為請款的附件，如附件不全財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。8.5財務(wù)部門對資金支出或所購物資的用途存在不清楚的情況下，可以到相關(guān)部門進行詢問，同時也可以到其它技術(shù)部門進行咨詢，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報后再進行處理。第9條 報銷時間的規(guī)定9.1每月周一，周三為財務(wù)報銷時間。遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。9.2當(dāng)月發(fā)生的費用，應(yīng)在下月15日前報銷（如遇報表日或節(jié)假日順延），逾期報銷按報銷金額5%罰款。9.3代人報銷的費用要與本人報銷的費用區(qū)別開，不能混在一起報銷。9.5個人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后（如：出差返還、汽車修理完畢、保險公司理賠完畢等），必須在兩周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)報銷后仍有欠款者，須在一個月內(nèi)清欠，

25、否則自第二個月起，將從工資及其他款項中扣款。同時財務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對于不清欠者，不予借款。十、本制度所指行政級別均以公司任職文件為準(zhǔn)。十一、附則本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并組織實施，本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)、公布之日起開始實施。附件一：海口市公共交通總公司出差審批表填表時間： 年 月 日部 門姓 名審 批起止時間A：起點-途徑-終點B：借款金額人民幣： ¥： C：包干費用人民幣： ¥： D：備注：附件二：?？谑泄步煌偣緲I(yè)務(wù)招待審批表填表時間： 年 月 日申請招待部門 申請人審 批擬招待時間A：招待事由：B：C：擬招待人員D：陪待人員擬招待標(biāo)準(zhǔn)招待費用預(yù)

26、算總額人民幣： ¥： 備注：固定資產(chǎn)管理辦法 第1條 為加強對固定資產(chǎn)的價值與實物管理，保障固定資產(chǎn)的安全性和完整性，依據(jù)國家的相關(guān)法規(guī)和公司的財務(wù)制度及會計制度特制定本辦法。第2條 固定資產(chǎn)的界定 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度的房屋、機器設(shè)備、建筑物、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，凡是單位價值超2000元，使用年限超過一個會計年度的也作為固定資產(chǎn)。低于以上使用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，采用一次攤銷法計入成本。第3條 固定資產(chǎn)的分類 根據(jù)固定資產(chǎn)特點、種類及作用，固定資產(chǎn)分為五類：A、房屋及建筑物；B、辦公設(shè)備；C、機

27、器設(shè)備；D、交通運輸設(shè)備；E、電子、通信設(shè)備；F、其他設(shè)備 各類固定資產(chǎn)的折舊年限與殘值參照國家公布的企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第4條 固定資產(chǎn)的購置在購置固定資產(chǎn)前，均由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表（具體格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請表），說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格、規(guī)格、型號、售貨單位等情況，經(jīng)技術(shù)部門和財務(wù)部對現(xiàn)有資產(chǎn)進行核查，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進行合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，按照分級授權(quán)審批程序辦理購置借款,經(jīng)技術(shù)部門及使用部門共同驗收,然后調(diào)配到各部門。核查、審核結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)和 總公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否購置新的資產(chǎn)核查結(jié)果和公司領(lǐng)導(dǎo)決定傳遞財務(wù)部進行資產(chǎn)調(diào)劑，如需購置進行購置

28、借款報財務(wù)部對設(shè)備的性能、規(guī)格、型號、數(shù)量及價格進行審核技術(shù)部門根據(jù)申請核查現(xiàn)有設(shè)備是否能調(diào)劑,如不能,再擬購新的資產(chǎn)資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際情況填寫固定資產(chǎn)購置申請表，部門經(jīng)理審批 如公司領(lǐng)導(dǎo)決定在公司內(nèi)部調(diào)劑使用原有的資產(chǎn)，申購程序到此終止，申請表返回辦公室調(diào)劑原有資產(chǎn)同時復(fù)印報送至財務(wù)部進行資產(chǎn)調(diào)劑存檔；如果公司領(lǐng)導(dǎo)決定購置新的資產(chǎn)，則進行下一步到財務(wù)部辦理資產(chǎn)購置借款。第4條 固定資產(chǎn)的驗收 所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于海口市公共交通總公司財產(chǎn)，均應(yīng)由技術(shù)部門及使用部門共同驗收、并經(jīng)財務(wù)部辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付使用。驗收的基本要求是：4.1應(yīng)在規(guī)定的驗收日期內(nèi)完

29、成驗收手續(xù)，以免貽誤時機，造成損失。品名、規(guī)格、型號、價格相符。4.2質(zhì)量、性能合格。4.3零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。4.4技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必須請相關(guān)專業(yè)人員參加校驗。4.5對不符合上述要求的固定資產(chǎn)，有權(quán)拒收。4.6驗收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)登記備案。4.7資產(chǎn)驗收人員要準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫一式三份的“固定資產(chǎn)驗收單”，財務(wù)部負(fù)責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗收單”的內(nèi)容。資產(chǎn)管理工作流程為全面提高公司資產(chǎn)管理水平，保證公司各項工作的正常進行 ，對公司資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解公司資產(chǎn)管理辦法，提高管理意識，資產(chǎn)管理工作流程暫定為：

30、4.8一切資產(chǎn)到公司后，必須先由技術(shù)部門及使用部門共同辦理驗收手續(xù)。驗收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案；大型精密儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術(shù)指標(biāo)。驗收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗收報告一起存入檔案。從國外引進的資產(chǎn)必須在索賠期內(nèi)驗收完畢。4.9 資產(chǎn)驗收人員準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫“XX驗收單”(一式三份)。4.10材料部門按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “XX入庫單” (一式三份) ，并以此為憑據(jù)建帳，對固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號”。4.11經(jīng)驗收入庫后,有關(guān)人員憑驗收單、入庫單及其他有效單據(jù)才能到財務(wù)處辦

31、理報銷手續(xù)。4.12材料部門按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “XX出庫單” (一式三份)經(jīng)資產(chǎn)使用人簽字確認(rèn)后發(fā)放相關(guān)資產(chǎn)；對固定資產(chǎn)建立一式二份的“固定資產(chǎn)卡片”,并在固定資產(chǎn)的右上角貼上標(biāo)簽。4.13財務(wù)部須按資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格型號設(shè)置分類明細(xì)帳，對資產(chǎn)的存量、增減變化，進行數(shù)量和金額的核算。4.14財務(wù)部與各使用單位核對當(dāng)年資產(chǎn)帳，提供資產(chǎn)各類報表、報盤等數(shù)據(jù)。第5條 固定資產(chǎn)的計價按照規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)。5.1購進的固定資產(chǎn)

32、成本：包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費及專業(yè)人員服務(wù)費等。5.2以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。5.3購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照國家規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。5.3.1自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化

33、的固定資產(chǎn)借款費用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等。5.3.2投資者投入的固定資產(chǎn)按投資合同或協(xié)議約定的價值作為原價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。5.3.3接受捐贈的固定資產(chǎn)：如捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值，如捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入帳價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價值。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固

34、定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。5.3.3.1融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃開始日，應(yīng)當(dāng)按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入帳價值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，也應(yīng)當(dāng)計入租入資產(chǎn)價值。5.3.3.2對無償調(diào)入的固定資產(chǎn)價值，按調(diào)出單位賬面凈值加運雜費、安裝費等相關(guān)費用入賬，以后折舊時按尚可使用年限計提折舊。5.3.3.3通過債務(wù)重組、非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的

35、處理，執(zhí)行會計準(zhǔn)則規(guī)定。5.3.3.4盤盈的固定資產(chǎn)，按同類而市場價值減去按新舊程度估定的折耗價值后的凈值入賬。第6條 固定資產(chǎn)的折舊公司的固定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%，采用年限平均法逐月計提折舊。應(yīng)當(dāng)分別折舊的提取范圍為：6.1下列固定資產(chǎn)提取折舊：6.1.1房屋和建筑物。6.1.2在用各類設(shè)備。6.1.3修理停用的設(shè)備。6.1.4以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。6.2下列固定資產(chǎn)不計提折舊：6.2.1已估價單獨入帳的土地。6.2.2建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。6.2.3以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。6.2.4已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。6.2.5提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)

36、。6.2.6房屋和建筑物以外的未使用或不需用的固定資產(chǎn)。6.2.7國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。6.3公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，每年年度終了，應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。第7條 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備當(dāng)固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價值，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。第8條 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)管理的原則：

37、公司的全部固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營專用固定資產(chǎn)、辦公使用的固定資產(chǎn)和公用固定資產(chǎn)部分。其中經(jīng)營專用固定資產(chǎn)中的所有設(shè)備，由公司設(shè)定專人進行實物管理和養(yǎng)護，并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案；辦公使用的辦公設(shè)備、公司所有房屋和公用部分固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進行實物管理；公司所有固定資產(chǎn)的價值管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，并定期會同各部門對固定資產(chǎn)進行清理。所有固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng)和修理的費用參照借款和報銷管理制度中的相關(guān)規(guī)定進行。第9條 固定資產(chǎn)卡片的建立和管理9.1固定資產(chǎn)購進后，入帳價值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進行明細(xì)核算；9.2固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報廢、調(diào)出的情況；9.3固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實物管理部門留存。固定資產(chǎn)使用部門變更，卡片也隨之移交。在固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出后，使用部門應(yīng)將卡片交還財務(wù)部存檔。第10條 固定資產(chǎn)盤盈每年年終，財務(wù)部會同各部門必須對固定資產(chǎn)進行一次全面的盤點清查。對發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)由盤點單位查明原因，并寫出書面報告上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的有關(guān)盤盈、出售、報廢、毀損、盤虧和丟失等處理均填寫附件二：固定資產(chǎn)處置申請表。第11條 資產(chǎn)的減少發(fā)生固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、盤虧和丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即寫出書面報告