全面預(yù)算管理制度定稿

1、全面預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營的盲目性，同時(shí)為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價(jià)值最大化，保證信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行績(jī)效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第一章全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司及公司分、子公司、 控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)

2、略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期公司以貨幣資金取得的各項(xiàng)收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置和再分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算等）。第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第三條 全面預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實(shí)。資金預(yù)算按月滾動(dòng)編制。第四條 全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任

3、制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1. 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2. 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制；3. 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施；4. 堅(jiān)持以公司年度工作計(jì)劃與預(yù)算相結(jié)合原則；5. 堅(jiān)持零基預(yù)算原則，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的年度可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測(cè)，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。第二章全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對(duì)公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對(duì)公司

4、法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策； 制定全面預(yù)算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全面預(yù)算目標(biāo)。第八條 公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控

5、制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并對(duì)本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施全面預(yù)算管理制度。第三章全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式第十一條編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。第十二條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對(duì)銷售收入和加工等收入的預(yù)算。銷售

6、收入和加工等收入預(yù)算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標(biāo)及市場(chǎng)占有情況和新產(chǎn)品推出等指標(biāo)因素后編制。2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)各生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)成本及費(fèi)用支出的預(yù)算、采購預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。3、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時(shí)，應(yīng)單列項(xiàng)目進(jìn)行反映。

7、第十三條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算1、投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（ 1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（ 2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度收益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（ 3）債券投資預(yù)算是

8、在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。2、融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜

9、合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。第四章全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。1、公司依據(jù)上年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

10、指標(biāo)及本年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。2、公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱各相關(guān)單位） 依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。3、各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對(duì)預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測(cè)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門。4、各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對(duì)照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門。5、預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)

11、算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)， 將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審

12、批后執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過20萬元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降5%， 且絕對(duì)值超過100萬元，須報(bào)經(jīng)管理層開會(huì)討論決定。對(duì)于無批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)不予支付。第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、 其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)；在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)

13、的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第二十一條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十二條各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、 執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第六章全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)

14、行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。第二十四條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、 投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說明。公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)

15、行審核分析，集中編制公司年度全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十六條對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司管理層進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；2. 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章全面預(yù)算的分析與考核第二十七條各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半年度、年度召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落

16、實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題。針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。第二十九條公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。公司審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司