企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填制實(shí)例_第1頁(yè)
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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四關(guān)鍵要理解的幾個(gè)要點(diǎn)：1、5-8列的前N年度，指的是相對(duì)本年來(lái)說(shuō)的前N年度，如匯算2009年時(shí)（下面有表），第1行的前四年2、第10列中的“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度的虧損額”是指除了以前年度彌補(bǔ)之后，用本年的所得額2009年的所得額繼續(xù)彌補(bǔ)。請(qǐng)看實(shí)例企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表2、2006年的所得額還可以繼續(xù)彌補(bǔ)2004年的虧損額，因?yàn)?006年的所得額50萬(wàn)元小于2004年尚未彌補(bǔ)完列），企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表2009年盈利70萬(wàn)，先彌補(bǔ)2004年未彌補(bǔ)的虧損25萬(wàn)（填第1行第10列），再?gòu)浹a(bǔ)2007年虧損，因?yàn)?009年2007的虧損只能再?gòu)浹a(bǔ)45萬(wàn)，2009年的盈利已全部用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。如果2009年虧損15萬(wàn)元，則填表如下企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表前四年度就是指2005年，也就是2009年往前的第四個(gè)年度；所得額來(lái)彌補(bǔ)的金額，如匯算2009年時(shí)，2004年還有沒(méi)有彌補(bǔ)完的虧損，可用明細(xì)表年明細(xì)表年50萬(wàn)元小于2004年尚未彌補(bǔ)完的虧損額85萬(wàn)元（2005年匯算表的第5行第11明細(xì)表年11列）明細(xì)表年明細(xì)表年彌補(bǔ)2007年虧損，因?yàn)?009年的盈利彌

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