基本建設竣工財務決算審計程序和注意事項

1、基本建設竣工財務決算審計程序和注意事項一、基本建設竣工財務決算審計的主要內容1、核實確定項目投資完成情況，包括建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成情況；2、對該項目建設程序、組織管理、資金使用情況進行評價；3、對該項目的財務管理及會計核算的合理性、合法性、真實性進行審計，發(fā)表審計意見；4、對該項目概算執(zhí)行情況進行分析；5、對交付使用的固定資產實物量與價值量進行核實，形成明細表；6、核實工程付款及欠款情況。7、查清工程管理及項目核算的其他特殊事項，在報告中披露。二、主要審核程序及注意事項（一）建筑安裝工程投資評審1、主要內容1）評審相關合同的簽約和投標報價的合規(guī)性。2）審核工程量計算

2、的合規(guī)性、準確性，工程量復算比率 100%。（含結算時有）3）分項工程結算定額選套的合規(guī)性和恰當性。（含結算時有）4）工程取費標準的準確性。（含結算時有）5）設備材料用量與價格情況。6）建安工程投資評審的主要程序有：2、主要評審程序和方法。1）審查建安工程投資各單項工程審定的結算入賬是否正確；2）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求；3）審查各明細賬相對應的工程結算其預付工程款、預付材料款、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整；4）審查工程結算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預留了質量保證金，是否代扣代繳稅金；（甲供材料應并入計稅依據(jù)）5）

3、甲供材料的項目，應審查甲供材料的結算是否準確無誤，審1定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料。（二）設備投資評審1、主要評審內容：1）設備的采購是否有相應的控制制度并認真貫徹執(zhí)行；2）限額以上的設備采購是否進行招投標；3）設備采購的品種、規(guī)格、性能指標是否與設計相符合；4）設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內部管理制度并認真執(zhí)行，相關手續(xù)及原始資料是否真實完備；5）設備驗收記錄是否完整，驗收指標是否達到設計或合同規(guī)定的標準；6）設備運雜費發(fā)生的是否合理，采購成本是否合理、節(jié)約，原始資料是否真實，支出核算是否正確；7）設備投資支出相關內容的核算是否遵循基本建設財務管理規(guī)定；8）設備安裝明細核算是

4、否正確，安裝費歸集和分配是否合理。2、主要評審程序和方法：1）索要相關的內部制度，審查其是否認真貫徹執(zhí)行；2）索要相關的設計、概算、合同、招投標文件等資料進行對照審查；3）審查財務核算資料，包括：原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、報表等；4）審查設備入庫、出庫及保管資料、驗收資料。5）審查量：全額審查。（三）待攤投資評審1、主要評審內容：1）是否按基本建設財務管理規(guī)定設置必要的明細科目，核算是否清晰規(guī)范，賬務處理是否正確；2）各項費用支出的發(fā)生是否真實、合理，原始憑證是否合理完備。建設單位管理費以及業(yè)務招待費是否超支；3）確定貸款利息資本化時間是否正確，即費用規(guī)集期間是否正確，財務處理是否正確

5、。2 、主要評審程序和方法：1）主要審查有關財務記錄；2）審查量：全額審查。2（四）項目管理評審1、主要評審內容：1）安全、質量、監(jiān)督等各項目制度的建立及執(zhí)行情況；2）項目管理人員分工是否明確，是否有相應的崗位責任制；3）有關安全、質量、環(huán)保等建設法律法規(guī)的遵守情況，是否按規(guī)定履行必要的程序。4）工程質量驗收是否符合相關驗收規(guī)范及標準，工程質量優(yōu)良品率、合格品率，有無不合格工程、質量事故和報廢工程。5）工程進度情況控制是否有效；6）是否定期向上級部門報送工程報表，所報數(shù)據(jù)與實際情況是否一致；7）項目檔案管理是否符合規(guī)定，資料是否齊全，歸檔是否及時。2、主要評審程序和方法：1）取得項目管理制度、

6、崗位責任制進行評審查；2）向有關人員了解項目管理分工，并檢查管理人員的工作記錄；3）索取項目管理檔案資料進行審查；4）索取工程監(jiān)理報告進行分析；5）索取工程質量驗收報告、安全、環(huán)保、衛(wèi)生等部門的驗收報告進行分析；6）索取有關報表進行核實。（五）財務管理評審1、主要評審內容：1）是否設置獨立的基建財務管理機構或指定專人負責基建財務工作；2）是否建立健全項目財物管理制度；3）是否按基本建設財務管理規(guī)定設置賬簿，會計分工是否合理；4）建設資金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的問題。5）其他相關的業(yè)務核算是否正確。2、主要評審程序和方法：1）索取相關制度進行審查；2）審查財務賬簿資料；3）其他相

7、關業(yè)務核算審查采取抽樣為主，抽樣量為60%。（六）財務效益審核及分析。1、主要評審內容：31）各項目生產指標的調查，取得項目改造前后的各項運營經濟技術指標；2）獲取相關財務資料，取得項目改造前后的財務基礎數(shù)據(jù)；3）與可研進行對比，進行財務效益、投資效果分析，得出分析結論。2、主要評審方法：1）對比分析，即對改造前后的生產指標進行分析；2）比率分析，選取評價指標，進行盈利能力、償債能力分析。（七）工程概算執(zhí)行情況審核及分析。1、主要評審內容：主要對項目概算執(zhí)行情況進行評審，并對節(jié)約或超概算的原因進行分析。2、評審程序和方法：獲取可研、初步設計、設計變更及竣工報告與上述審核后的投資進行對比分析。三

8、、出具審計報告應注意的事項1、審計報告的內容要全面，重點內容要詳細，使報告內容充實、有價值。2、評價用語要簡結、準確，評價應客觀、適度；3、論述存在的問題要準確、提出的相關建議要切實可行；4、項目管理評價要體現(xiàn)專業(yè)特點，與企業(yè)實際相結合，一般應由工程審計人員提出，注冊會計師參與。其中專業(yè)理論知識內容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的安全生產目標責任書為了進一步落實安全生產責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產目標的內容，現(xiàn)與財務部 簽訂如下安

9、全生產目標：一、目標值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。43 、每月足額提取安全生產費用，保障安全生產投入資金的到位。4 、安全培訓合格率為 100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內容：1 、對本單位的安全生產負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4 、參加生產碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產任務時，必須安排安全工作內容，并寫入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任，同時要予以查處。8 、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處