電力企業(yè)財務(wù)管理制度

1、電力企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 內(nèi)部財務(wù)管理體制 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，按照企業(yè)財務(wù) 通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本廠實際情況，特制定本制度。第一條 本廠內(nèi)部財務(wù)管理實行在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，各級職能部門分級管 理，權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理，激勵和約束相結(jié)合的管理體制。第二條 廠長在財務(wù)管理中的權(quán)責(zé)1、遵守國家法律、 法規(guī)， 根據(jù)市場經(jīng)濟規(guī)律及省局下達發(fā)電計劃， 領(lǐng)導(dǎo)確定廠發(fā)展規(guī)劃及與之相適應(yīng)的廠財務(wù)目標(biāo)和預(yù)算方案， 并為實現(xiàn) 目標(biāo)和預(yù)算方案進行生產(chǎn)經(jīng)營全過程組織和管理， 確保資產(chǎn)的保值與增 值。2、根據(jù)廠的規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要， 確定財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和變 更，聘任或解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人。3、在

2、執(zhí)行國家政策、法令前提下，正確處理國家、企業(yè)、職工三者關(guān)系，正確處理局部利益和整體利益的關(guān)系，正確處理眼前利益和長 遠利益的關(guān)系，擬訂職工報酬和利潤分配方案。4、接受財政、稅務(wù)、審計部門對廠生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督和檢查。定 期向職工代表大會匯報財務(wù)運行狀況。第三條 財務(wù)科是財務(wù)活動的日常管理部門，在廠長領(lǐng)導(dǎo)下 開展工作，日常工作由科長組織領(lǐng)導(dǎo)，科長對廠長直接負(fù)責(zé)。第四條 財務(wù)科長在內(nèi)部財務(wù)管理中的權(quán)責(zé)1、宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和上級部門的各項財稅法規(guī)和制度。2、建立和健全內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算制度，使各項財務(wù)活動有法可依、有章可循、有據(jù)可查。3、根據(jù)廠經(jīng)營目標(biāo)，組織編制財務(wù)年度計劃，經(jīng)廠部審定后

3、，落實各有關(guān)部門成本、費用、利潤指標(biāo)。4、合理籌措資金，加速資金周轉(zhuǎn)，增加資金利用率。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督。6、正確核算材料、產(chǎn)品成本，正確進行銷售、利潤的核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并及時交納各種稅收， 按時編制企 業(yè)財務(wù)決算。7、負(fù)責(zé)財務(wù)會計體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，不斷提高財會人員業(yè)務(wù)水平，并 對財務(wù)人員進行業(yè)績考評。第五條 廠各相關(guān)職能部門配合財務(wù)科搞好財務(wù)管理工作，根據(jù)財務(wù) 管理要求填報各種原始記錄和報表，并接受財務(wù)監(jiān)督和檢查。第六條 物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要按期編制物資供應(yīng)計劃，實 行比價采購，降低采購成本，積極處理積壓物資，壓縮庫存，降低

4、資金 占用。第七條 勞動工資部門嚴(yán)格執(zhí)行工資管理制度，按照財政局、勞動局 核定工資額合理使用，同時編制費用計劃和各種費用定額， 以不斷降低 單位產(chǎn)品的工資含量，提高勞動生產(chǎn)率。第八條 動力設(shè)備部門要加強設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定 資產(chǎn)臺帳，按時向財務(wù)部門提供設(shè)備更新及大修理計劃，加強核算大中 小修理成本。第九條 總務(wù)部門要建立房屋、建筑物、低值易耗品臺帳，定期進行 核對，合理控制辦公用品和低值易耗品的發(fā)放。第十條 基建部門劃清房屋、建筑物日常維修支出和投資性支出，按 時編制并向財務(wù)科提供大修計劃和拆搭建計劃， 協(xié)助財務(wù)做好預(yù)決算審 計。第十一條 下屬獨立核算企業(yè)接受廠財務(wù)部門的監(jiān)督和指

5、導(dǎo)，及時辦 理財務(wù)結(jié)算，如期編制有關(guān)報表，報送財務(wù)科。第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作一 原始憑證的管理及填報要求第一條 在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、設(shè)備利用、存貨的收、發(fā)、 領(lǐng)、退以及各項財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù) 生產(chǎn)經(jīng)營狀況設(shè)計，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的要求。第二條 廠內(nèi)部各種原始憑證在增減或變動時應(yīng)由各扎口部門負(fù)責(zé) 設(shè)計或變更，并報廠部批準(zhǔn)后印制。第三條 廠內(nèi)的空白原始憑證，由各扎口部門負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過 的有效原始憑證應(yīng)按檔案管理規(guī)定進行保管。第四條 原始憑證填寫必須內(nèi)容真實，數(shù)字正確，字跡清晰，并按聯(lián) 次及時、完整地傳遞和報送。第五條 財務(wù)憑證由財務(wù)人員填制。1、費用

6、報銷、 材料采購由廠長簽字后交財會人員按有關(guān)規(guī)定審核， 填制內(nèi)部憑證，由出納收付。2、財務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、收款憑證、 付款憑證及其他銷售憑證由財務(wù)科 各有關(guān)崗位填制，審核后裝訂。3、各銀行往來結(jié)算憑證由財務(wù)科負(fù)責(zé)及時取回， 并轉(zhuǎn)有關(guān)部門， 經(jīng) 有關(guān)部門審核無誤并辦理有關(guān)手續(xù)后轉(zhuǎn)財務(wù)科填制會計憑證入帳。 凡需 拒付的銀行托收憑證，由有關(guān)部門提出拒付理由及時交財務(wù)科，由財務(wù) 科負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。4、醫(yī)藥費報銷根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)醫(yī)務(wù)室、工會、財務(wù)共同審核。其 中付款額度每筆在 500 元以上的，由分管廠長簽字后，才能報銷。5、職工因公借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借

7、款單據(jù)。二 定額管理制度第六條 原輔材料消耗定額1、原輔材料消耗定額由生產(chǎn)辦負(fù)責(zé)制訂、 修訂和日常管理。2、原輔材料消耗定額需保持先進性、 合理性， 一般每年修訂一次， 如有重大的工藝改革影響消耗定額的先進合理性時， 應(yīng)作個別的變動和 修訂。第七條 工時定額1、工時定額由勞動人事部門負(fù)責(zé)制定、修訂和日常管理。2、工時定額需保持先進合理，一般每年修訂一次，如有重大工藝改革，定額人員需正確及時地進行測定、制訂。3、費用定額由財務(wù)負(fù)責(zé)制訂， 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)科根據(jù)國家 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況制定或修訂，經(jīng)廠部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變動和修改，如遇特殊

8、情況，需辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能使用。三計量制度第九條 企業(yè)物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品入庫、銷售等各 環(huán)節(jié)均要按照計量準(zhǔn)確、手續(xù)齊全、傳遞及時、資料完整、情況明晰的 要求進行交接。第十條 所有進出本廠的物資，必須有計量單據(jù)和質(zhì)量合格證（廢料除外）。第十一條 企業(yè)計量手段的配備由各部門提出購置申請，經(jīng)計量管理 部門技術(shù)審定并編制采購計劃，廠長批準(zhǔn)才能辦理。第十二條企業(yè)的計量器 具驗收由計量部門負(fù)責(zé)。1、組織計 量器具 的入庫驗收工作。2、搞好計 量器具 的發(fā)放、審簽、登記工作。3、計量器具 的封存、停用、報廢等工作。4、 正確使用計量器具， 定期做好計量器具驗證工作，使計量檢測 的數(shù)據(jù)

9、精確無誤。四財產(chǎn)物資管理制度第十三條企業(yè)所有財產(chǎn)、物資需定期盤點，做到帳、卡、物三相符。1、固定資產(chǎn)中的機器、 設(shè)備由各分場技術(shù)設(shè)備員每年組織盤點一 次。2、 固定資產(chǎn)中的儀表、儀器、計量器具由熱工、電氣分場組織每 年盤點一次。3、固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物由總務(wù)科、基建科組織每年盤點一 次。4、企業(yè)的計算機，由計算機管理部門負(fù)責(zé)每年進行盤點。5、企業(yè)的家電、辦公用具由總務(wù)科每年組織盤點。6、企業(yè)的倉庫儲備物資由各倉庫每季進行盤點。第十四條 所有盤點的財產(chǎn)與物資均需編制盤點清冊，按時報財務(wù)科。第十五條 財務(wù)科將所有盤盈、盤虧、毀損的情況進行匯總，并對重 大的盤盈、盤虧、毀損進行調(diào)查，按審批權(quán)限辦

10、理手續(xù)，及時進行帳務(wù) 處理。第十六條 企業(yè)財產(chǎn)物資的調(diào)入、調(diào)出、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、 毀損、報廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。第十七條 固定資產(chǎn)的購入、出售、投出、出租，需經(jīng)廠長第6/10頁批準(zhǔn)并經(jīng)生產(chǎn)辦、財務(wù)科、供應(yīng)科辦理有關(guān)手續(xù)后才能實施。五價格管理制度第十八條 外購原輔材料價格實行部門、廠部二級管理，外購價格提 高必須征得廠部同意，才能進行采購。第十九條 電價由財務(wù)科根據(jù)原輔材料的價格、工資、費用上漲的因 素進行成本測算。上網(wǎng)電價略高于當(dāng)期實際成本， 控制在3 5%。測算 結(jié)果上報董事會，決定出廠電價。六財務(wù)預(yù)算編制第二十條財務(wù)計劃的編制依據(jù)1、省下達發(fā)電任務(wù)2、成本計劃。3、管理費用計劃

11、。4、財務(wù)費用計劃。5、營業(yè)外收支計劃。6、國家有關(guān)稅收政策。第二十一條財務(wù)計劃內(nèi)容1、財務(wù)計劃編制說明。2、利潤及利潤分配計劃表。3、營業(yè)外收支計劃表。4、財務(wù)收入計劃表。5、其他業(yè)務(wù)利潤計劃表。第二十二條財務(wù)計劃劃分為年度計劃和季度計劃兩種，編第7/10頁 制年度計劃應(yīng)分季編制，季度計劃應(yīng)分月編制。第二十三條財務(wù)計劃除銷售收入與利潤指標(biāo)外，應(yīng)包括計劃期資產(chǎn) 負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等有關(guān)指標(biāo)。七財務(wù)分析制度第二十四條 財務(wù)分析按月進行，次月的十日前結(jié)束。第二十五條財務(wù)分析方法采用比較分析法和典型事例分析法二種。1、 比較分析法主要運用會計報表和管理報表進行分析。、分析 期

12、實際數(shù)與計劃數(shù)進行比較， 以找出實際與計劃差異，結(jié)合特殊事例或 典型事例分析查找方向。、分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目余額的對比，從差異變化中發(fā)現(xiàn) 問題，查找原因，尋找途徑。、與行業(yè)平均指標(biāo)或先進企業(yè)指標(biāo)對比，以確定企業(yè)在同行業(yè)中 所處位置，從而找出同先進水平的差距。2、 典型事例分析，主要根據(jù)比例分析中所示的差距，影響計劃完 成程度，進行詳細(xì)剖析，以尋找解決途徑。第二十六條 財務(wù)分析需召開有關(guān)的專業(yè)分析會議，并按月擬寫分析 報告，分析報告包括比較分析、事例分析內(nèi)容及建議等。八內(nèi)部稽核規(guī)定第二十七條 企業(yè)所有會計憑證、帳冊、報表均屬內(nèi)部稽核范圍。第8/10頁第二十八條 內(nèi)部稽核工作由財務(wù)科負(fù)責(zé)進行

13、。第二十九條 內(nèi)部稽核從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性、會計核算資料 的正確性、規(guī)范性、及時性、內(nèi)部手續(xù)的完整性等方面全面進行。第三十條在稽核中發(fā)現(xiàn)不合法、不正確、不規(guī)范、不完整等內(nèi)容， 稽核人員應(yīng)督促有關(guān)人員及時進行糾正。第三十一條對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯，稽核人員與差 錯的直接責(zé)任者負(fù)有同樣責(zé)任。第三十二條對稽核后的會計憑證按有關(guān)規(guī)定進行妥善保管，對到規(guī)定時間可銷毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。九發(fā)票管理制度第三十三條 在發(fā)票購買和使用時，必須加蓋單位名稱、稅務(wù)登記號 碼、發(fā)票專用章或財務(wù)專用章字樣的印章。第三十四條 購買發(fā)票時，必須填寫 “購買發(fā)票申請表”，經(jīng)稅務(wù)機 關(guān)核準(zhǔn)后，填寫領(lǐng)購簿、票種、購買日期、數(shù)量、起訖號碼、領(lǐng)購人簽 章、核發(fā)稅務(wù)機關(guān)（章）等內(nèi)容。第三十五條 萬元版、十萬元版專用發(fā)票使用期限按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，三個月內(nèi)更換，填寫銷號單，并在領(lǐng)購簿上進行銷號，由稅務(wù)機關(guān)簽章。第三十六條 填寫發(fā)票時，應(yīng)按順序填開，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，內(nèi)容 真實、項目齊全、字跡清楚，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。第9/10頁第三十七條 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅票時，必須收回原 發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，才能開具紅票。第三十八條妥善保管發(fā)票，每天下