審計學復習提要()

1、實用文案審計學 復習提要一、復習說明（一）復習范圍和重點：選用教材審計學（李曉娟、孫合珍主編）原共計 12 章，根據(jù)本期課時安排和審計學知識自身內(nèi)在邏輯關(guān)系的要求，對教學內(nèi)容進行了必要調(diào)整。其中，合并第 5、6 章，并增加了內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論部分；刪減了投資等內(nèi)容。同時，調(diào)整了審計實務的教學順序，并對有關(guān)章節(jié)的內(nèi)容進行增或刪的調(diào)整。 全書復習范圍 包括兩部分內(nèi)容，即：基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)理論部分和審計實務部分?；A(chǔ)知識基礎(chǔ)理論部分包括 ：第 1 章 概論；第 2 章 審計人員職業(yè)道德與法律責任；第 3 章 審計目標、審計程序與審計方法；第 4 章 審計證據(jù)與審計工作底稿；第 5 章 內(nèi)部控制與審計風險應

2、對；第 10 章 審計報告（原12 章）審計實務部分包括 ：第 6 章 貨幣資金審計（原 11 章）；第 7 章 購貨與付款循環(huán)審計（原 8 章）；第 8 章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計 （原 9 章）；第 9 章 銷售與收款循環(huán)審計（原 7 章）全書復習重點 ：第 1、3（審計方法部分）、4（審計證據(jù)部分）、5、6、7、8、9 章（二）考試方式與考試題型：1、考試方式：閉卷。2、考試題型：單選、多選、判斷、名詞解釋、簡答、辯析、綜合案例分析（三）復習方法：全面復習、抓住重點、從理論與實務兩方面掌握、突出專業(yè)能力訓練二、分章復習提要第一章概論（審計學概述）第一節(jié)審計的本質(zhì)、定義一、審計的起源與發(fā)展（一

3、）審計在我國具有悠久的歷史（二）國外審計的產(chǎn)生發(fā)展（三）審計產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)：前提條件、直接條件二、審計對象（一）什么是審計對象標準文檔實用文案（二）審計的對象三、審計職能（一）什么是審計職能（二）審計具有以下職能1、經(jīng)濟監(jiān)督職能審計的基本職能2、經(jīng)濟鑒證職能3、經(jīng)濟評價職能四、審計的特點（一）審計的三方關(guān)系（二）審計具有以下特點1 、獨立性2、客觀公正性五、審計主體（一）什么是審計主體？（二）審計主體的種類六、審計的本質(zhì)與定義（一）審計的本質(zhì)（二）審計的定義七、審計與會計的關(guān)系（一）審計與會計的關(guān)系（二）區(qū)別（三）聯(lián)系第二節(jié)審計種類與審計體系一、審計的分類（一）按審計內(nèi)容和目的分類：1、財政財

4、務審計2 、經(jīng)濟效益審計3 、經(jīng)濟責任審計（二）按審計主體分類：1、國家審計 2 、內(nèi)部審計 3 、社會審計（三）按審計技術(shù)不同分類：1、會計資料審計（賬項基礎(chǔ)審計）2、制度基礎(chǔ)審計3、風險導向?qū)徲嫞L險基礎(chǔ)審計）（四）按審計時間分類：1、事前審計2 、事中審計3 、事后審計（五）按審計內(nèi)容的范圍分類：1 、全部審計2、專項審計（六）其他審計種類：1、就地審計與報送審計2、強制審計與任意審計標準文檔實用文案3、定期審計與不定期審計二、審計組織體系（一）國家審計 （二）內(nèi)部審計 （三）社會審計（注冊會計師審計）第三節(jié)審計準則一、審計準則的概念與作用（一）審計準則的概念（二）審計準則的基本作用二、

5、審計準則的內(nèi)容（一）注冊會計師（社會審計）審計準則（二）國家審計準則（三）內(nèi)部審計準則本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：經(jīng)濟監(jiān)督職能、經(jīng)濟鑒證職能、審計本質(zhì) 經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計、國家審計、內(nèi)部審計、審計準則2、主要問題 ：（1）審計產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)（條件）（2）審計為什么具有獨立性？（3）試說明審計的本質(zhì)及審計與會計的關(guān)系。（4）試說明審計的分類標準及主要分類（5）試說明審計準則及基本作用第二章審計人員的職業(yè)道德與法律責任第一節(jié)審計人員的職業(yè)道德一、職業(yè)道德概述二、注冊會計師職業(yè)規(guī)范三、國家審計人員職業(yè)道德規(guī)范四、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第二節(jié)審計人員的法律責任一、注冊會計師的法律

6、責任二、國家審計人員的法律責任三、內(nèi)部審計人員的法律責任本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：職業(yè)道德審計人員的法律責任過失欺詐2、主要問題 ：（ 1）什么是職業(yè)道德？有何作用？標準文檔實用文案（ 2）簡要說明審計人員的法律責任及其種類（ 3）分別說明社會審計人員、國家審計人員和社會審計人員的審計責任第三章審計目標、審計程序與審計方法第一節(jié)審計目標一、審計目標的演變二、審計的總目標總目標：總目標的層次：三、審計具體目標的確定第二節(jié)審計程序一、審計程序的概念、作用與種類二、國家審計程序三、內(nèi)部審計程序四、社會審計程序第三節(jié)審計方法一、審計方法和審計方法體系二、審計方法的種類三、順查法與逆查法：

7、（一）順查法（二）逆查法四、詳査法與抽査法（一）詳査法（二）抽査法： 1、任意抽樣法 2 、判斷抽樣法 3 、統(tǒng)計抽樣法五、審査書面資料與證實客觀事物的方法（一）審査書面資料的方法：1、審閱法2 、核對法3 、賬戶分析法（二）證實客觀事物的方法： 1、盤點法 2 、調(diào)節(jié)法 3 、鑒定法 4 、查詢法本章重點名詞與主要問題：1 、重點名詞 ：審計程序、逆查法、判斷抽樣法、核對法、賬戶分析法、調(diào)節(jié)法、查詢法、盤點法2、主要問題 ：（ 1）簡述審計的總目標（ 2）分別說明國家審計程序和社會審計程序（ 3）什么是抽查法？有哪些種類？（ 4）試說明盤點法、調(diào)節(jié)法和查詢法各自的適用范圍。標準文檔實用文案第

8、四章審計證據(jù)與審計工作底稿第一節(jié)審計證據(jù)一、審計證據(jù)的概念與基本作用二、審據(jù)證據(jù)的特點三、審據(jù)證據(jù)的分類（一）按形態(tài)（形式）分類：實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)（二）按取得證據(jù)的來源分類：外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)（三）按證據(jù)作用分類：直接證據(jù)、間接證據(jù)四、審計證據(jù)的收集：（一）獲取審計證據(jù)的程序（二）獲取審計證據(jù)的具體程序（三）獲取審計證據(jù)的主要方法：檢查、分析、詢證五、審計證據(jù)的整理與分析第二節(jié)審計工作底稿一、審計工作底稿的涵義與作用二、審計工作底稿的種類與內(nèi)容三、審計工作底稿的復核四、審計工作底稿的管理本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：審計證據(jù)、實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證

9、據(jù)、審計工作底稿2、主要問題 ：（1）簡要說明審計證據(jù)的種類與作用。（2）審計證據(jù)有何特點？影響其可靠性的一般規(guī)律（因素）有哪些？（3）簡要說明獲取審計證據(jù)的具體程序。（4）什么是審計工作底稿？有何作用？第五章內(nèi)部控制與審計風險應對第一節(jié)審計風險與內(nèi)部控制制度一、審計風險與應對審計風險的基本途徑（一）審計風險的概念（二）應對審計風險的基本途徑二、內(nèi)部控制的特點、原則與控制要素（一）內(nèi)部控制的特點、種類與作用（二）內(nèi)部控制的原則標準文檔實用文案（三）內(nèi)部控制要素三、內(nèi)部控制評審的基本方法（一）內(nèi)部控制制度審計的概念（二）內(nèi)部控制制度審計的步驟（三）內(nèi)部控制制度審計的具體方法第二節(jié)風險評估一、被審

10、計單位及環(huán)境二、被審單位的內(nèi)部控制（一）了解內(nèi)部控制的目的（二）評審內(nèi)部控制的基本途徑（三）內(nèi)部控制的局限性三、評估報表層次和認定層次的重大錯報風險四、與管理層和治理層的溝通第三節(jié)風險應對一、針對財務報表層次重大錯報的總體應對措施（一）總體應對措施（二）總體應對措施對進一步審計程序總體方案的影響二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序三、控制測試四、實質(zhì)性程序本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞：審計風險、內(nèi)部控制、不相容職務相分離控制、內(nèi)部控制制度審計（評審）、流程圖法、調(diào)查表法、控制測試、實質(zhì)性程序2、主要問題：（ 1）什么是審計風險？應對審計風險有哪些基本途徑？（ 2）簡述內(nèi)部控制的

11、原則與控制要素。（ 3）簡要說明內(nèi)部控制制度審計的步驟。（ 4）簡要說明報表層次錯報風險和認定層次錯報風險。3、審計實務問題：補充練習題（ 1）、補充練習題（ 3）的相關(guān)內(nèi)容理解重點講解的案例內(nèi)容第六章貨幣資金循環(huán)審計（原十一章）第一節(jié)貨幣資金審計與業(yè)務循環(huán)一、貨幣資金審計的必要性二、貨幣資金業(yè)務和涉及的憑證和會計紀錄標準文檔實用文案第二節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制測試一、貨幣資金內(nèi)部控制概述二、貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三、貨幣資金內(nèi)部控制測試與與重大風險評估（一）貨幣資金內(nèi)部控制測試（二）重大錯報風險第三節(jié)貨幣資金的實質(zhì)性程序一、庫存現(xiàn)金審計二、銀行存款審計三、其他貨幣資金審計本章重點名詞與主要問題

12、：1、重點名詞 ：貨幣資金、貨幣資金內(nèi)部控制、“小金庫”2、主要問題 ：（ 1）簡述貨幣資金審計的必要性（ 2）簡要說明貨幣資金業(yè)務所涉及的憑證和會計紀錄（ 3）簡述貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（ 4）試說明貨幣資金重大錯報風險的表現(xiàn)3、審計實務問題：補充練習題（ 2）的相關(guān)內(nèi)容理解重點講解的案例內(nèi)容第七章購貨與付款業(yè)務循環(huán)審計（原第八章）第一節(jié)購貨與付款循環(huán)審計概述一、購貨與付款業(yè)務循環(huán)審計目標二、購貨與付款業(yè)務循環(huán)審計范圍三、購貨與付款業(yè)務循環(huán)程序四、購貨與付款業(yè)務循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄第二節(jié)購貨與付款業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制與測試一、購貨與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制二、內(nèi)部控制測試三、評估重大錯

13、報風險第三節(jié)購貨與付款業(yè)務循環(huán)的實質(zhì)性程序一、購貨交易的實質(zhì)性程序二、應付賬款的實質(zhì)性程序三、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序四、累計折舊的實質(zhì)性程序五、固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序標準文檔實用文案本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：購貨與付款內(nèi)部控制、請購材料（或商品）、購貨交易的實質(zhì)性程序2、主要問題：（ 1）簡要說明購貨與付款業(yè)務循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄（ 2）簡述購貨與付款內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（ 3）試說明購貨與付款業(yè)務循環(huán)中重大錯報風險的表現(xiàn)（ 4）簡要說明固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)清理實質(zhì)性審計程序的主要內(nèi)容3、審計實務問題：補充練習題（ 2）的相關(guān)內(nèi)容理解重點講解的案例內(nèi)容第八章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計

14、（原第九章）第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計概述一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)渋及的主要業(yè)務活動二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標與審計范圍三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制及測試一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試三、評估重大錯報風險第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序一、存貨的實質(zhì)性程序二、已銷存貨的實質(zhì)性程序三、應付職工薪酬的實質(zhì)性程序本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制、存貨固有風險因素、存貨控制風險因素2、主要問題：（ 1）簡要說明生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄（ 2）簡述生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（ 3）簡要說明

15、生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的重大錯報風險（ 4）簡要說明存貨、已銷存貨與應付職工薪酬的實質(zhì)性審計程序的主要內(nèi)容3、審計實務問題：標準文檔實用文案補充練習題（ 3）的相關(guān)內(nèi)容理解重點講解的案例內(nèi)容第九章銷售與收款循環(huán)審計（原第七章）第一節(jié)銷售與收款循環(huán)審計概述一、銷售與收款循環(huán)渋及的主要業(yè)務活動二、銷售與收款循環(huán)的審計目標與審計范圍三、銷售與收款循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄第二節(jié)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及測試一、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制二、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試三、評估重大錯報風險第三節(jié)銷售與收款循環(huán)實質(zhì)性程序一、主營業(yè)務收入的實質(zhì)性程序二、應收賬款的實質(zhì)性程序三、壞帳準備的實質(zhì)性程序四、應交稅費的實質(zhì)

16、性程序本章重點名詞與主要問題：1、重點名詞 ：銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制、應收賬款替代審計程序、應收賬款函證2、主要問題：（ 1）簡要說明銷售與收款業(yè)務循環(huán)渋及的主要憑證與會計記錄（ 2）簡述銷售與收款內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（ 3）簡要說明主營業(yè)務收入的錯弊信號（ 4）簡要說明主營業(yè)務收入與應交稅費的實質(zhì)性審計程序的主要內(nèi)容3、審計實務問題：補充練習題（ 4）的相關(guān)內(nèi)容理解重點講解的案例內(nèi)容第十章審計報告 （原第十二章）第一節(jié)審計報告概述一、審計報告的概念二、審計報告的種類：社會審計報告（注冊會計師審計報告） 、國家審計報告、內(nèi)部審計報告標準文檔實用文案三、編制審計報告前應做的工作第二節(jié)注冊會計師審計報告一、社會審計報告的概念、作用二、社會審計報告的種類（一）標準審計報告（無保留意見審計報告）（二）非標準審計報告（保留意見審計報告、否定意見審計報告、無法表示