--XX礦業(yè)流動資產(chǎn)管理制度（精）

1、XX礦業(yè)流動資產(chǎn)管理制度XX礦業(yè)流動資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強公司流動資產(chǎn)管理，特制定本制度。第二條 流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。第三條 流動資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，必須保持流動資產(chǎn)的持續(xù)、快速、有效的周轉(zhuǎn)，提高其利用效果。第四條 公司流動資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一管理，分級負責的原則，由財經(jīng)部集中統(tǒng)一管理，各使用單位、管理部門歸口負責，將流動資金管理權限和責任落實到部門及有關人員。第二節(jié) 資金的籌集和貨幣資金管理第五條 資金籌集必須由公司組織辦理。第六條 資金籌集的原則經(jīng)上級主管部門批準；考慮償

2、還能力；根據(jù)資金需求提前籌集，不得閑置浪費；符合國家和金融機構的有關政策和制度。第七條 按照財務集中管理的原則，公司內(nèi)部各有關單位的資金結(jié)算一律通過財經(jīng)部進行，沒有預算的不予辦理。第八條 貨幣資金是公司所擁有的處于貨幣形態(tài)的經(jīng)營資金，是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第九條 公司在經(jīng)營活動中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，遵守財務制度。第十條 財經(jīng)部對庫存現(xiàn)金規(guī)定定額，由銀行核定后，按限額執(zhí)行，不準坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。第十一條 現(xiàn)金管理公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：員工工資、獎金、津貼、補貼等；個人勞動報酬 ；國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各種獎金

3、；各種勞保、醫(yī)藥費、福利費以及國家規(guī)定的支付給個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ；結(jié)算起點1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述5、6項外，支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，以支票支付。根據(jù)公司實際情況，庫存現(xiàn)金限額確定為50,000元人民幣，每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，將超出庫存限額的現(xiàn)金進行妥善保管。現(xiàn)金收支依照下列規(guī)定辦理：大額現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，因距離銀行較遠，當日不能及時送存時，應于次日送存開戶銀行；支付現(xiàn)金，從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收人中直接支付。從開

4、戶銀行提取現(xiàn)金，必須寫明用途，經(jīng)開戶銀行審核后，予以提取現(xiàn)金。出納員負責登記現(xiàn)金、銀行日記賬，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權及債務賬目的登記工作。現(xiàn)金、銀行存款賬目，要做到逐筆記載收付，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照上級管理部門的要求，實行收支兩條線管理，在工商銀行設立一個基本賬戶，一個收入帳戶。收入帳戶不允許發(fā)生支出業(yè)務。嚴格控制現(xiàn)金收、付范圍，應用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的不準用現(xiàn)金結(jié)算。購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。不準巧立名目套取現(xiàn)金；不準白條抵庫，挪用公款；不準保留賬外公款。要嚴格制止利用收、付現(xiàn)金出現(xiàn)的不法行為。員工因公出差借款及差旅費報銷，按公司財務

5、收支管理制度相關條款執(zhí)行。堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證，除加蓋財務專用章和現(xiàn)金收訖章外，收款人必須加蓋個人印章（或簽字）；付款憑證必須由有關領導簽字批準、報銷人簽字、經(jīng)稽核人員審核無誤、出納人員復核無誤后，辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋現(xiàn)金付訖印章。每日終了，出納員應將現(xiàn)金、空白支票、收據(jù)、印章等放入保險柜，不得隨意存放；保險柜內(nèi)不得存放私人財物或其他單位財物。第十二條 銀行結(jié)算管理銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用。辦理結(jié)算必須遵守銀行結(jié)算辦法規(guī)定，嚴禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁與外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票

6、；銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄，保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行。常用的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式：支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等結(jié)算方式。票據(jù)填寫要求：要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確，力求標準化、規(guī)范化、防止涂改。嚴禁領用空白支票，所有空白支票及作廢支票必須存放保險柜內(nèi)，不允許提前將空白支票蓋上印章。辦理預付款業(yè)務，必須簽訂經(jīng)濟合同。業(yè)務部門辦理預付款項時需填制借款單，填明經(jīng)辦人和付款理由，經(jīng)部門負責人、經(jīng)營副總簽章批準。各種預付款項，由經(jīng)辦人全面負責，及時與財經(jīng)部辦理結(jié)算，由于結(jié)算不及時，給公司造成損失的，追究經(jīng)辦人的責任。財經(jīng)部負責往來賬目核算的會計，對預付款項了如指掌，及時催

7、促經(jīng)辦人結(jié)算往來賬目。加強對銀行結(jié)算憑證的管理，財經(jīng)部指定專人負責保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和未使用的空白憑證，建立支票使用登記簿，對作廢的支票要在登記簿中注明，并附在登記簿上。支票丟失、被盜，應及時向銀行和有關單位辦理掛失手續(xù)。簽發(fā)支票要嚴格按規(guī)定辦理，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。建立銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款的收、付結(jié)存情況，對于支票結(jié)算業(yè)務，應在摘要欄注明支票號碼，并做到日清月結(jié)。每月月底必須與開戶銀行核對銀行存款余額，出現(xiàn)未達賬項應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時與開戶銀行核對，保證賬賬相符。銀行印簽的使用實行三章分管并用制，即財務專用章、出納私人印章由出納保管，法人代表印章由財務會計

8、人員保管。不準由一人統(tǒng)一保管使用，印章保管人員出差時委托他人代為保管。財經(jīng)部對銀行結(jié)算票據(jù)要實行備查登記管理，對所有票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷均要進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。其他未盡事宜按銀行結(jié)算辦法規(guī)定辦理。第三節(jié) 結(jié)算資產(chǎn)管理第十三條 公司的結(jié)算資產(chǎn)包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付賬款和待攤費用等。應收票據(jù)按賬面計價，票據(jù)貼現(xiàn)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。第十四條 壞賬準備的計提，按照年末應收賬款余額的比例計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準備金。第十五條 結(jié)算資產(chǎn)核對，由財經(jīng)部負責，企業(yè)管理

9、部、供銷部等有關業(yè)務部門配合。各項債權債務要定期進行清理核對，公司內(nèi)部往來賬戶，每月核對一次，與外單位往來業(yè)務要由業(yè)務部門或經(jīng)辦人每季去人或去函核對，并填制債權債務對賬表存檔。第十六條 對形成的未達賬項，及時查明原因。若因賬目核對不及時，而給公司造成經(jīng)濟損失，應追究相關部門和人員的責任。第十七條 銷售產(chǎn)品或采購物資實物量的核對，由財經(jīng)部、選礦廠、企業(yè)管理部、供銷部等負責。對核對實物量出現(xiàn)的差額，要及時查明原因，分別進行處理。若因?qū)嵨锪亢藢Σ患皶r，造成損失，由分管部門負責。第十八條 搞好票據(jù)傳遞和賬務處理工作。任何部門、單位和個人不準滯留票據(jù)，對于滯留票據(jù)超過半個月的，財經(jīng)部有權不予受理，由此造

10、成的損失，由票據(jù)滯留人承擔責任。第十九條 財經(jīng)部設專人清理結(jié)算賬款，對日常工作中發(fā)現(xiàn)差錯或未達賬項，要及時處理，不留后患。由于經(jīng)辦人員的責任而造成呆賬、壞賬損失，將追究有關責任人的經(jīng)濟責任。第二十條 清理歷年遺留債權債務。公司內(nèi)部要成立清理債權債務領導小組和清理債權債務辦公室。制定工作計劃，本著先易后難、先近后遠、先債權后債務，核對賬目與清欠資金相結(jié)合的原則，開展清欠工作，對長期不發(fā)生業(yè)務或瀕臨破產(chǎn)的客戶，要重點清理，款項收回無望的，要通過法律手段解決。第二十一條 待攤費用是企業(yè)已經(jīng)支出，但應分期攤?cè)氡酒诤鸵院蟾髌诔杀举M用的各項費用。財經(jīng)部應將有關已經(jīng)支付而由本期或以后各期攤銷的費用列入待攤費

11、用處理，但必須在本年度或規(guī)定的期限內(nèi)分攤完，年末一般無余額。如須保留余額必須在會計決算報告中予以說明。第二十二條 嚴格控制員工的業(yè)務借款，員工調(diào)離時，公司相關部門應及時通知財務部門，以做好各種債權債務的清算工作。員工因公出差及零星采購開支按下列程序辦理借款手續(xù)：借款人按借款限額填寫借款單，并簽名，借款單應注明借款金額、借款用途、還款日期、借款人單位，由借款部門、單位負責人、分管領導簽字，方可到財務部辦理借款，并在規(guī)定的期限內(nèi)及時歸還。員工因工出差借款，經(jīng)所在部門（單位）負責人及公司分管領導審核簽字，財務部門方可付款。零星采購開支借款，要嚴格按財務收支計劃辦理，無計劃的開支，不予借款。員工因公負

12、傷外出治療借款，須由員工所在部門或單位負責人、安全環(huán)保部、醫(yī)保部簽字后，分管財務的副總經(jīng)理或黨委書記簽批，方可辦理。第二十三條 員工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財經(jīng)部辦理報銷及還款事宜。第二十四條 員工借款的歸還期限規(guī)定如下：出差借款自最后一天的住宿日期或回公司車船票、飛機票日期算起，在10日內(nèi)到財經(jīng)部辦理報銷及還款手續(xù)。零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在10日內(nèi)到財經(jīng)部辦理報銷及還款手續(xù)。第二十五條 員工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：借款人將手續(xù)齊全的費用報銷單據(jù)交財經(jīng)部，由會計人員（制單員）審核并進行會計處理后，經(jīng)稽核人員

13、審核無誤后，辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)。借款人還款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開據(jù)現(xiàn)金收據(jù)作為借款人歸還借款的依據(jù)。第二十六條 凡是員工借款因公到公司財務借款而挪作它用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從借款之日起，由財經(jīng)部按借款日期、借款額度，對借款人每日加收借款額0.3%滯納金。第二十七條 員工借款后，不按本制度規(guī)定及時還款的，一律視為占用公款，從借款人工資或報銷的費用中扣回。第四節(jié) 物資管理制度第二十八條 物資是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲備的各種有形資產(chǎn)。包括：原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、備品備件、外購商品等。第二十九條 物資供應工作做到采購有計劃、消耗有定額、用料有核算

14、。第三十條 公司生產(chǎn)所需物資由供銷部統(tǒng)一采購。第三十一條 簽訂各項物資合同，嚴格按經(jīng)濟合同的法定程序辦理。訂立的物資采購合同，要加蓋公司合同專用章和分管采購工作部門負責人的印章，合同簽訂后必須給財經(jīng)部一份，作為辦理貨款收付手續(xù)的依據(jù)。第三十二條 編制計劃、簽訂合同要做到四清一全，即：需要清、庫存清、貨源清、資金清、資料齊全準確。專項物資的采購計劃做到項目、資金、進度、材料、設備五對口。第三十三條 物資采購部門要及時了解、掌握物資的庫存和使用情況，嚴格掌握儲備資金的使用，一般不準突破資金定額。進貨要分輕重緩急，本著勤購少購的原則，以免造成積壓，對造成積壓的要調(diào)查清楚，追究責任人和部門、單位負責人

15、的經(jīng)濟責任。第三十四條 采購人員在保證質(zhì)量的前提下，努力降低材料采購成本。對超計劃采購的材料和質(zhì)次價高的材料，保管員不得入庫，財經(jīng)部不得付款，一切損失由當事人負責。第三十五條 物資的入庫驗收建立健全物資入庫驗收、質(zhì)量檢驗和價格核定監(jiān)督機制，實行計劃、采購、倉庫保管驗收三結(jié)合。采購的物資一律先入庫后領用，不得直接報銷使用。物資入庫前要按規(guī)定程序進行質(zhì)量檢查，數(shù)量驗收，檢驗無誤后方可辦理入庫手續(xù)。由保管員填寫入庫單，由計劃員、保管員根據(jù)采購計劃共同審定物品種類、規(guī)格型號、數(shù)量，有不符的應停止驗收。第三十六條 物資發(fā)放各單位要設置專人領用材料，保管員應根據(jù)計劃發(fā)放材料。領料員應先填寫好領料單，注明領

16、用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領料人等項目，由單位領導審核簽字，不得賒賬，不準借用材料及其他物資。工具和勞保的發(fā)放嚴格按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，生產(chǎn)過程中特殊需要的勞保和工具由生產(chǎn)單位提出報告，總經(jīng)理審批，企業(yè)管理部審核后方可發(fā)放。第三十七條 領出物資后，有下列情況之一的，必須辦理物資退庫：生產(chǎn)任務完成或?qū)ｍ椆こ炭⒐ず蠊?jié)余下來的材料；計劃調(diào)整、技術改進原來的物資有剩余和不需使用的；發(fā)出的材料規(guī)格質(zhì)量不符或錯發(fā)的物資；邊角余料中可繼續(xù)利用的材料；用料部門、單位月終節(jié)余材料，下月繼續(xù)使用的，應辦理轉(zhuǎn)賬退料(即假退料)手續(xù)。第三十八條 物資（存貨）按照實際成本計價：購入的，按照買價加運輸費、裝卸費

17、、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。委托外單位加工的，實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費等計價。股東投入的，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加公司負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。第三十九條 物資倉儲保管按照公司相關管理規(guī)定執(zhí)行。第四十條 物資出庫要認真審查領料單的內(nèi)容是否完備，手續(xù)是否齊全，確保物資發(fā)放準確無誤。嚴格執(zhí)行交舊領新規(guī)定，凡規(guī)定交舊領新的物資，必須先交舊的后領新的，否則倉庫不予發(fā)貨。對外銷售材料，由供銷部開具材料讓售單，經(jīng)公司主管經(jīng)營的副總經(jīng)

18、理簽字批準，財務部收款并開據(jù)讓售發(fā)票后，倉庫憑出庫聯(lián)作為發(fā)貨依據(jù)。工程領用物資，領料人員必須按批準項目填列清楚，由企業(yè)管理部加蓋工程項目戳記。否則，不予發(fā)貨。第四十一條 堅持永續(xù)盤點，做到五查一及時，即：收料前查庫存，發(fā)料后查庫存，忙時堅持查庫存，月底全面查庫存，半年徹底查庫存，一年一次大清倉，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保賬、卡、物三相符。第四十二條 廢舊物資回收處理廢舊物資回收范圍1. 生產(chǎn)過程中剩余的邊角廢料和維修過程中更換下來的廢機件等。如：廢鋼鐵、鋼釬、電纜、電線、鋼絲繩、鋁線、廢電器材料、廢油、廢木料及各種包裝物等；2. 未報廢的固定資產(chǎn)、大型低值易耗品及公共設施，未經(jīng)主管單位和公司領導批

19、準不得任意處理；3. 生產(chǎn)、生活、管理設施及能利用的各種材料以及備件，也不能作為廢舊物資銷售。回收組織1. 廢舊物資的回收由各單位領導統(tǒng)一組織?；厥涨皯堉鞴懿块T及工程技術人員對所要回收的物資進行鑒定，經(jīng)鑒定確為廢物的才能廢棄回收，否則，追究該單位領導或有關人員責任；2. 廢舊物資是公司財產(chǎn)的一部分，因此，回收的廢舊物資一律交供銷部，統(tǒng)一調(diào)配使用或外銷，外銷收入全額交到公司財務。任何單位和個人不準私自外賣。對不按規(guī)定擅自處理廢舊物資的責任人要給予本次廢舊物資處理價值2倍的罰款。對舉報人員給予獎勵，獎勵標準為當次罰款的10；3. 出售廢舊物資應辦理廢舊物資處理審批手續(xù)，財務部在收款時應根據(jù)過磅單

20、、收貨證明信及相關經(jīng)辦人簽字。供銷部負責對廢舊物資的銷售價格等進行監(jiān)督；4. 廢舊物資回收及外銷價格由企業(yè)管理部會同財務部、供銷部、回收單位共同商定出售價格。第四十三條 供銷部對各單位交來的廢舊物資要辦理有關手續(xù)，并設立廢舊物資明細賬。第四十四條 為了作好廢舊物資的回收工作，按回收物資外銷純收入的50-80%作為獎勵返給回收單位。第四十五條 實行以舊領新制度，凡屬以舊領新的材料、工具、備件、低值易耗品、小型固定資產(chǎn)等一律執(zhí)行以舊領新制度。第五節(jié) 低值易耗品管理制度第四十六條 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理和核算的各種物品，如：工具、管理用具、模具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容

21、器等。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營的使用期限不超過一年，單價在2000元以下的為低值易耗品；非生產(chǎn)經(jīng)營使用期限不超過二年，單價在2000元以下的為低值易耗品。第四十七條 低值易耗品實行公司一級管理，具體規(guī)定按照公司低值易耗品管理規(guī)定執(zhí)行。第四十八條 低值易耗品的領用、配發(fā)標準、使用、轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更按照公司低值易耗品管理規(guī)定執(zhí)行，低值易耗品在領用時一次列入成本費用。第四十九條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，均應及時辦理如下手續(xù)：由使用部門、單位填制低值易耗品報廢申請單，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交企業(yè)管理部；企業(yè)管理部、供銷部等部門對申請報廢的低值易耗品要查看實物，認真核實，并填寫處理意

22、見，經(jīng)總經(jīng)理批準后，予以報廢處理。對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，按公司有關制度規(guī)定對責任人處以罰款 ；批準報廢的低值易耗品，企業(yè)管理部、供銷部及相關技術人員應對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門、單位填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)；報廢審批手續(xù)辦理完備后，由使用部門、單位、企業(yè)管理部和財務部各存一份，作為低值易耗品減少的依據(jù)，沖銷低值易耗品登記簿。第五十條 凡實物部門負責人、車間負責人調(diào)動工作，必須由公司級領導和企業(yè)管理部（審計）負責監(jiān)交，進行離任審計。交接表要報財務部、供銷部、企業(yè)管理部和使用部門、單位各一份。實物部門負責人要先辦交接后調(diào)離。在交接中出現(xiàn)問題時，按公司有關規(guī)章制

23、度規(guī)定處理。第五十一條 附低值易耗品目錄。低值易耗品目錄序號 名 稱 規(guī) 格 備 注一 辦公家具1 辦公桌 各種規(guī)格 含電腦桌2 辦公椅 各種規(guī)格3 沙發(fā)4 茶幾5 文件柜 各種規(guī)格6 床 各種規(guī)格7 床墊 各種規(guī)格8 床頭柜9 保險柜 各種規(guī)格二 辦公用具1 打印機 2000元以下2 飲水機3 電扇 各種型號4 電視機 2000元以下5 空調(diào) 2000元以下6 各種樂器 2000元以下7 照相機 2000元以下8 音響 2000元以下9 驗鈔儀 各種規(guī)格三 生產(chǎn)用具1 臺鉆 各種規(guī)格2 砂輪機 各種規(guī)格3 切割機 各種規(guī)格4 交流電焊機 500A以下5 直流電焊機 各種規(guī)格6 手拉葫蘆 各種型號7 電葫蘆 1T以下8 礦車 1M3以下9 鑿巖機 100mm及以下10 整流機 10KW及以下11 穩(wěn)壓器 7.5KW以下12 變壓器 50KW以下13 千斤頂 各種規(guī)格14 天平 各種規(guī)格15 磅秤 5T以下16 卷揚機絞車 7.5KW以下17 風機 11KW以下18 局扇19 空壓機 3M3以下20 油泵 7.5KW以下21 其他泵類 7.5KW以下22 電動機