財(cái)務(wù)綜合管理資料匯總

1、財(cái)務(wù)綜合管理資料匯總XX有限公司財(cái)務(wù)管理第一章總則第一條為加強(qiáng)XXX有限公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營，主動(dòng)接受財(cái)稅部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的成本取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的企業(yè)目標(biāo)。第四條公司財(cái)務(wù)核算體制實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會(huì)審定生效，并由

2、公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。對(duì)集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。第二章籌資管理第六條公司的籌資來源包括兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時(shí)足額繳付資本金。籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。在經(jīng)營期內(nèi)，投資3者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司吸收的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，并依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊(cè)資本的20，國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。

3、不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳，預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)按估計(jì)的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算，報(bào)董事會(huì)同意后方可實(shí)施。第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。1 .公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機(jī)構(gòu)名稱和帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。2 .現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3 .為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機(jī)事項(xiàng)，實(shí)行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算，

4、經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照“前帳不清，后帳不借”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格控制。4 .公司嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票，必須填寫領(lǐng)用支票審批單，注明用途、金額；如果金額不能確定，必須注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并持合同或協(xié)議到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。支票必須妥善保管，如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時(shí)采取措施，聲明作廢。如造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由丟失者本人負(fù)責(zé)。5 .公司各部門或員工的預(yù)支款（無論現(xiàn)金還是支票）均需及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。6各部門必須在每月底提出下一個(gè)月資金使用計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)

5、算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，確定資金的合理使用。第十二條存貨的管理1 .存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2 .常規(guī)材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，并將經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份，以供辦理付款時(shí)使用。3 .存貨均按歸口管理原則，必須有專業(yè)人員檢驗(yàn)、登記，并交由專人過磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗(yàn)收入庫并錄入電腦，生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗(yàn)、驗(yàn)收、保管等簽字確認(rèn)，并報(bào)送財(cái)務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報(bào)財(cái)務(wù)一份入帳。4 .存貨按照實(shí)際成本核算，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確

6、定其發(fā)出的實(shí)際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制相結(jié)合的原則，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。年度終了，必須對(duì)存貨進(jìn)行一次全面的清查。對(duì)于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實(shí)行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。5 .清查中的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。6 .對(duì)于因毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本的存貨應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理1 .房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款，銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時(shí)，財(cái)務(wù)部

7、門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進(jìn)行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案（包括購買單位或個(gè)人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等）。2 .財(cái)務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項(xiàng)帳齡分析表。對(duì)已到期的債權(quán)，應(yīng)分別情況及時(shí)催收。3 .建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。4 .計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍包括：應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。5 .計(jì)提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法，提取比例如下：(1)逾期滿半年以上一年以下的，按5%提??；(2)逾期滿年以上二年以下的，按20%提?。?3)逾期滿二年以上三年以下的，按5

8、0%提取；(4)逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，全額提取。計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理1 .固定資產(chǎn)是使用期較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2 .分類固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為：3 1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)4 2)

9、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)5 3)由租固定資產(chǎn)6 4)未使用固定資產(chǎn)7 5)不需用固定資產(chǎn)8 6)土地9 7)融資租入固定資產(chǎn)10 .固定資產(chǎn)購置與建造需報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。11 .固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入帳。1. )購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià)；2. )自行建造的，按照建造過程中該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；3. )投資者投入的，按照投資雙方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；4. )融資租入的，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià)；5. )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到

10、預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；6. )以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價(jià)值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；7. )盤盈的，按照重置完全價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。8. .固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法，分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值率房屋、建筑物405機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-105火車、輪船以外的運(yùn)輸工具5-85器具、工具、家具5-85電子設(shè)備5-85其他設(shè)備5-859. 固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管和維護(hù)，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。財(cái)務(wù)

11、部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，采用永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點(diǎn)一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。10. 對(duì)于因市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)，購入的能夠單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)算機(jī)軟件和支付的土地出讓金。第十六條無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，自開始使用之日起，在有效期內(nèi)平均攤

12、銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行：1 .法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；2 .法律沒有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過規(guī)定的受益年限確定；3 .法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營期長于10年的，按照不超過10年的期限攤銷；4 .經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。第十七條年度終了，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提。有下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1 .莫項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所

13、替代，且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2 .莫項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期，且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在長期待攤費(fèi)用科目核算，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計(jì)入當(dāng)期損益。第十九條長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財(cái)產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。第六章對(duì)外投資管理第

14、二十一條對(duì)外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時(shí)間不超過一年的投資為短期投資，包括股票、債券、基金等；持有時(shí)間超過一年的為長期投資，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。第二十二條公司對(duì)外投資需由經(jīng)辦部門提出項(xiàng)目建議書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。第二十三條長期股權(quán)投資，根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20及其以上，或雖投資不足20但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20以下（不含20），或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20及其以上，但不具有重大影響的，

15、采用成本法核算。第二十四條年度終了，對(duì)投資項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對(duì)市價(jià)低于成本的短期投資，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)預(yù)計(jì)收回金額低于其帳面余額的長期投資，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提該項(xiàng)長期投資的減值準(zhǔn)備。1 .該項(xiàng)投資已暫停交易，且預(yù)計(jì)今后也不可能再交易；2 .被投資方已資不抵債，并且預(yù)計(jì)今后也無望盈利；3 .被投資方已經(jīng)進(jìn)行清理整頓、清算或由現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象；4 .被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化，其已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴(yán)重惡化，并且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù)；5 .影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒

16、布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損，并且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù)；6 .有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的情形。第七章成本和費(fèi)用管理第二十五條費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第二十六條成本費(fèi)用核算資料，必須正確、完整，如實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費(fèi)用核算的原始記錄、憑證帳簿、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，編制和記載必須及時(shí)。第二十七條采用實(shí)際成本法核算成本，在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接支出和其他相關(guān)間接費(fèi)用，計(jì)入

17、成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。第二十八條期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。期間費(fèi)用不計(jì)入生產(chǎn)成本，直接計(jì)入當(dāng)期損益。第二十九條成本的控制實(shí)行預(yù)算管理體制，將實(shí)際情況與預(yù)算相對(duì)比，分析成本增減變動(dòng)的原因。第三十條費(fèi)用的控制實(shí)行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費(fèi)用性支出，各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總、報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后方可實(shí)施，各部門按預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用的報(bào)銷程序如下：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報(bào)銷：1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費(fèi)用報(bào)銷憑證，在經(jīng)辦人欄簽名，注明費(fèi)用應(yīng)歸集的部門或項(xiàng)目。如有實(shí)

18、物還需驗(yàn)收人簽字，有進(jìn)倉的還應(yīng)附有效的進(jìn)倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效采購合同。2、交部門或項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。3、交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報(bào)銷。4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。5、審批手續(xù)完成后，交主管會(huì)計(jì)填制記賬憑證。會(huì)計(jì)填制憑證時(shí)應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認(rèn)真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法，出納付款后應(yīng)在原始憑證及報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按記賬憑證及時(shí)登記日記賬。第八章收入管理第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資

19、產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。第三十二條銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1 .已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2 .既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；3與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)；4 .相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第三十三條在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不

20、能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入按以下情況予以確認(rèn)和計(jì)量：1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本，作為當(dāng)期費(fèi)用，確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失；3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第三十五條建立收入的預(yù)測(cè)、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對(duì)下月收入情

21、況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)部，納入公司預(yù)算。第九章利潤及其分配管理第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十九條繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：1 .彌補(bǔ)以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)虧損的期限后仍未補(bǔ)足的部分）；2 .提取法定盈余公積10%3 .提取法定公益金5%4 .向投資者分配利潤。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與效績?cè)u(píng)價(jià)第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、

22、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。第四十一條公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司股東及董事會(huì)、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者。第四十三條財(cái)務(wù)情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。第十一章外地分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理規(guī)定第四十四條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司所屬各外地分公司、項(xiàng)目部。第四十五條各外地分公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部派出，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，服務(wù)于分公司、項(xiàng)目部。出納人員可以由各分公司、項(xiàng)目部招聘。第四十六條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團(tuán)公司審批或報(bào)備后由支出帳戶支付。所有收入均應(yīng)直接打入集團(tuán)公司本部帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一控制和管理，不得通過當(dāng)?shù)刂С鰩簟ＶС鰩舻挠¤b由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作，由各分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管使用。第四十七