專題講座資料（2021-2022年）公司財(cái)務(wù)流程

1、公司財(cái)務(wù)流程一、 主旨為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理及有效控制費(fèi)用支出；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅；保證公司的合法利益，及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。二、 適用范圍本制度適用公司全體員工。三、 財(cái)務(wù)報(bào)銷分類根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用報(bào)銷、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。俱樂部經(jīng)理審批金額為伍仟元

2、，副總經(jīng)理審批金額為壹萬元，總經(jīng)理審批金額為壹萬伍仟元。金額超過壹萬伍仟元的由董事長審批。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其及時(shí)在支出單上補(bǔ)簽意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)委派銀行出納崗位以外的專人直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單，并核對每月的銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；同時(shí)應(yīng)不定期盤點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條 日常辦公費(fèi)用報(bào)銷1、 公司辦公用品、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、管理。 （1）辦公室設(shè)立辦公用品輔助賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； （2）辦公室辦公用品輔助賬冊為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊； （3）辦公室應(yīng)對各部

3、門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)； （4）公司各部門因工作需要，須邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。 2、借款流程（1）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。（2）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。（3）財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。3、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。4、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（1）報(bào)銷人必須取

4、得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（2）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（3）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（4）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。（5）各類報(bào)銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時(shí)間先后順序黏貼整齊，方便財(cái)務(wù)部門復(fù)核，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒簽。5、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附上批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。6、報(bào)銷流程（1）出差申請：擬出

5、差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（3）購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。（4）返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。7、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支

6、出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。（2）培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。（3）資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。8、 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（1）付款流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定)；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批（超出金額壹萬伍仟元人民幣元的）

7、董事長審批（超出金額人民幣元的）公司董事會(huì)決定。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支公司手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。9、 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：（1）財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。（2）借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。（3）每個(gè)會(huì)計(jì)年度終結(jié)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知公司各部門將應(yīng)在當(dāng)期報(bào)銷的各類費(fèi)用在最后一個(gè)月度會(huì)計(jì)結(jié)賬之前完成報(bào)銷流程并報(bào)銷。無法取得相關(guān)票據(jù)的，應(yīng)根據(jù)各類證據(jù)合理估計(jì)應(yīng)報(bào)銷金額，并在完成當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補(bǔ)辦報(bào)銷流程。如果實(shí)際報(bào)

8、銷金額與估計(jì)金額差異過大，應(yīng)調(diào)整所屬會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第二條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用工薪福利等支出：包括工資、臨時(shí)工資、離職工資、社會(huì)保險(xiǎn)及其他福利費(fèi)等。公司于每月份5日發(fā)放工資流程如下：行政部核對考勤（包含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、捐款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資核算（編制成標(biāo)準(zhǔn)格式的工資領(lǐng)取表）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準(zhǔn)確性總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部出納發(fā)放工資。有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 臨時(shí)工資及其 離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序?qū)徟髤⒁姽局贫冗M(jìn)行支付。按公司規(guī)定：員工實(shí)用期限滿后，公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉(zhuǎn)正手

9、續(xù)，轉(zhuǎn)正后的工資按入職時(shí)承諾工資調(diào)整。工社會(huì)保險(xiǎn)支付由行政部根據(jù)每月社保部門寄出的保險(xiǎn)清單和參保人員清單后匯總、整理本月符合社保辦理?xiàng)l件的員工，每月4號之前上交財(cái)務(wù)部上月的社保統(tǒng)計(jì)表。第三條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理 （1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； （2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購、支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用； （3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 第四條 工程相關(guān)支出公司關(guān)于項(xiàng)目的費(fèi)用支出流程如下：工程部經(jīng)費(fèi)申請工程部經(jīng)理簽字項(xiàng)目總經(jīng)理審批公司總經(jīng)理審批金額達(dá)到*元的由董事長審批金額

10、達(dá)到壹萬伍仟元的由董事會(huì)審批。施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。（1）公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 （2）公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。 （3）工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。 （4）財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)

11、合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。 （5）工程中間結(jié)算程序。 施工組于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （6）工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審

12、定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算； 第五條 財(cái)務(wù)用章制度（1）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由公司財(cái)務(wù)部或董事長指定專人保管，財(cái)務(wù)專用章和支付密碼器由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記； （2）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加

13、蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； （3）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、第三者同意代收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； （4）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須與涉及的第三方達(dá)成書面一致協(xié)議，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，； （5）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； （6）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 行政費(fèi)用支出管理（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)

14、公司總經(jīng)理準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； （2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，需公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （3）公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 1) 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為150元/日； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為130元/日。2） 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。消費(fèi)較高的城市或地區(qū)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可酌情調(diào)整。實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。 第七條 行政費(fèi)用報(bào)

15、銷制度 （1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支； （2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付； （3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； （4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； （5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付； （6）銀行支票

16、如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； （7） 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第八條 財(cái)產(chǎn)管理制度 1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 （1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； （2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； （3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上，但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品，按照第一條相關(guān)規(guī)定辦理。 2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 （1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及

17、公司所有辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一管理； （2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部統(tǒng)一管理； （3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥 （1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購； （2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬； （3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； （4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬； （5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。 4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) （1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查； （2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加； （3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈