辦事處會計工作職責(zé)及內(nèi)容概述創(chuàng)新

1、辦事處會計工作職責(zé)及內(nèi)容由于公司營銷模式的改變，辦事處會計職能發(fā)生了重大改變，辦事處會計的主要職能不再局限于財務(wù)管理及核算，而是作為公司派駐各辦事處的管理者，對辦事處的各種財務(wù)和業(yè)務(wù)工作進(jìn)行核算、統(tǒng)計、管理，因此，我們將辦事處會計工作作相應(yīng)調(diào)整，便于大家準(zhǔn)確掌握工作定位和工作程序。辦事處會計工作主要分為兩部分：（一）財務(wù)管理；（二）業(yè)務(wù)管理。（一）辦事處財務(wù)管理一、 會計核算（一）賬簿設(shè)置及其核算內(nèi)容 1、辦事處會計必須設(shè)立以下賬簿：（1）總分類賬：按一級科目設(shè)立總分類賬（2）明細(xì)分類賬：現(xiàn)金明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、其他應(yīng)付款明細(xì)賬、提取業(yè)務(wù)費(fèi)

2、、調(diào)配費(fèi)用明細(xì)賬現(xiàn)金明細(xì)賬：根據(jù)現(xiàn)金憑證順序登記明細(xì)賬，摘要簡明清晰，內(nèi)容真實(shí)，有據(jù)可查。應(yīng)付賬款明細(xì)賬：貸方登記公司直發(fā)商業(yè)單位貨物及退回公司的貨物價值，借方登記回到公司賬戶的貨款，余額一般在貸方，反映辦事處尚欠公司貨款余額。應(yīng)收賬款明細(xì)賬：客戶設(shè)置明細(xì)賬；借方根據(jù)發(fā)票清單按客戶登記應(yīng)收賬款明細(xì)，貸方根據(jù)回款明細(xì)表按客戶下賬，余額在借方，反映該客戶尚欠的應(yīng)收賬款余額。余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，以紅字登記借方。發(fā)出商品明細(xì)賬：按客戶設(shè)置明細(xì)賬；在將銷售單清單與發(fā)票清單核對后，借方登記銷售單清單有而發(fā)票清單無的業(yè)務(wù)內(nèi)容，貸方登記發(fā)票清單有而銷售單無的業(yè)務(wù)內(nèi)容，同時勾對借方單號，余額在借方，反映尚未客戶開出發(fā)

3、票的發(fā)出商品價值總額。余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，以紅字登記。其他應(yīng)收款明細(xì)賬：按借款人分類設(shè)置明細(xì)賬，借方登記借款人在辦事處的借款金額，摘要欄內(nèi)必須登記還款期限或約定還款時間、還款條件，貸方登記歸還的借款，余額在借方，反映尚未收回的借款。其他應(yīng)付款明細(xì)賬：按款項來源設(shè)置明細(xì)賬，借方登記歸還應(yīng)付款項的金額，貸方登記款項的來源金額，余額在貸方，反映尚未支付的其他欠款。提取業(yè)務(wù)費(fèi)明細(xì)賬：貸方登記公司劃來的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，借方登記用于二次分配及轉(zhuǎn)入調(diào)配費(fèi)用的金額，月末無余額。調(diào)配費(fèi)用明細(xì)賬：明細(xì)科目按公司規(guī)定的用途設(shè)置；借方登記辦事處支出的項目，貸方登記二次分配后轉(zhuǎn)入的未分配的調(diào)配費(fèi)用，余額在貸方，反映辦事處調(diào)配費(fèi)用的

4、節(jié)余。（3）備查賬簿：固定資產(chǎn)備查賬、低值易耗品備查賬、其他備查賬辦事處固定資產(chǎn)范圍：指購置的單件價值在500元（含500元）以上、使用年限一年以上的用于日常生活及辦公物品。辦事處低值易耗品范圍：指購置的單件價值在500元以下、用于辦事處日常生活及辦公物品。辦事處會計分別登記固定資產(chǎn)、低值易耗品輔助賬。不需制證。其他備查賬按需要設(shè)置2、賬簿要求：按憑證順序登賬、賬面整潔、賬賬相符。（二）會計核算具體規(guī)定 1、業(yè)務(wù)核算（1）2016年2月29日（含）以前的辦事處開票、回款、退貨、存貨收發(fā)業(yè)務(wù)繼續(xù)遵循2002年“辦事處會計核算規(guī)范”，逐步將本辦事處的業(yè)務(wù)消化。（2）2016年3月1日以后辦事處會計

5、每月收到銷售單清單后，首先與當(dāng)月發(fā)票清單核對，按發(fā)票清單金額直接記入“應(yīng)收賬款”借方，然后對銷售單清單有而發(fā)票無的業(yè)務(wù)記入“發(fā)出商品”借方，發(fā)票清單有而銷售單清單無的業(yè)務(wù)記入“發(fā)出商品”貸方，整個憑證借貸之間的差額記入“應(yīng)付賬款”貸方。各科目欄應(yīng)在對應(yīng)“摘要”中注明業(yè)務(wù)內(nèi)容，多借多貸。（3）2016年3月1日以后的發(fā)貨、開票以及回款查詢及核對工作均可在公司所配備的辦事處終端計算機(jī)上完成。2、費(fèi)用核算根據(jù)公司2016年銷售政策的提成規(guī)定：除龍珠、新栓的處方和OTC提成可由公司直接兌到個人賬戶上，其他兌現(xiàn)仍然需要進(jìn)行二次分配。（1）二次分配的內(nèi)容：普藥兌現(xiàn)中“二級分銷商維護(hù)人員提成1%”再分配；處

6、方品種按二次方案提兌；2016年以前非一級商貨款回籠提成和獎勵再分配；2016年以前一級商貨款回籠提成再分配。（2）二次分配的依據(jù)：貸：其他應(yīng)付款公司備用金B(yǎng)、還備用金時，憑公司財務(wù)部開具的收據(jù)：借：其他應(yīng)付款公司備用金 貸：現(xiàn)金12、辦事處人員使用或歸還備用金時，不得直接沖減或增加應(yīng)付公司備用金，而應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。A、因業(yè)務(wù)需要支取備用金時，經(jīng)辦人應(yīng)提出申請，并注明借款用途及還款時間，按相應(yīng)程序報批，辦事處會計憑經(jīng)批準(zhǔn)后的借款申請 借：其他應(yīng)收款*業(yè)務(wù)員 貸：現(xiàn)金B(yǎng)、借款人歸還備用金時，辦事處會計不得返還原借款憑證，而應(yīng)開具內(nèi)部收據(jù)（至少一式兩聯(lián)），憑會計記賬聯(lián)沖減借款借：現(xiàn)金

7、 貸：其他應(yīng)收款*業(yè)務(wù)員二、財務(wù)管理（一）辦事處業(yè)務(wù)對賬管理1、基本要求辦事處會計在按公司財務(wù)部的要求完成日常的會計核算工作后，為真實(shí)、準(zhǔn)確、及時地反映在途貨款情況，必須定期進(jìn)行賬務(wù)核對，并將核對資料分類歸檔由辦事處會計妥善保管，定期交公司財務(wù)部。2、具體管理規(guī)定（1）辦事處與公司對賬辦事處會計每月依據(jù)辦事處應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額逐項填列“應(yīng)收賬款余額對賬表”，于每月5日前郵寄至銷售會計，作為對辦事處會計賬務(wù)檢查與考核的依據(jù)之一。辦事處會計在每次返回公司時需將辦事處主要業(yè)務(wù)賬：應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等總賬及明細(xì)賬一并帶回公司財務(wù)部，接受財務(wù)部檢查。銷售會計根據(jù)辦事處會計賬簿逐筆核對應(yīng)收賬款、發(fā)出商品明

8、細(xì)賬，并在核對截止月份處簽字蓋章，保證辦事處與公司賬簿記錄一致，同時銷售會計應(yīng)做好對賬情況記錄。辦事處會計、銷售會計應(yīng)及時解決對賬中的差異，對于漏登的要及時補(bǔ)記賬，需調(diào)整的及時編制調(diào)整分錄入賬，保證辦事處應(yīng)收與發(fā)出明細(xì)賬與公司一致。每年末辦事處會計在保證與辦事處賬簿記載一致的情況下，編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品余額明細(xì)表并傳遞給公司銷售會計，銷售會計于次年元月份進(jìn)行核對，如無差異則簽字確認(rèn)；否則，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況調(diào)整相應(yīng)賬務(wù)，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后傳給辦事處會計，作為辦事處次年記賬的期初數(shù)。（2）辦事處與業(yè)務(wù)員對賬辦事處會計每個季度必須與業(yè)務(wù)員共同核對其經(jīng)手的賬務(wù)，編制業(yè)務(wù)員“在途貨款對賬表”，并于業(yè)

9、務(wù)員、辦事處經(jīng)理簽字后整理裝訂，于季末次月25日前郵寄回銷售會計歸檔?！霸谕矩浛顚~表”由辦事處會計根據(jù)每個業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的本辦事處客戶截止到每季末的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品的明細(xì)余額填列。（3）辦事處與客戶對賬對賬計劃的編制與執(zhí)行：A、每年元月31日前，辦事處會計根據(jù)客戶分類制訂年度對賬計劃，經(jīng)辦事處經(jīng)理簽字后傳回公司財務(wù)部備案。B、在編制年度對賬計劃的基礎(chǔ)上，辦事處應(yīng)于每年2月末前制訂分解的月度對賬計劃報財務(wù)部備案。C、對賬計劃的執(zhí)行情況作為對辦事處會計考核之一。D、辦事處會計應(yīng)嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行對賬，并獲取對賬憑證，寫出對賬報告。報銷對賬費(fèi)用時，必須持有會計、業(yè)務(wù)員、經(jīng)理簽字的對賬報告（含對賬函）經(jīng)

10、財務(wù)部銷售會計審核登記，然后再至銷售會計主管審批。E、若因故不能完成對賬計劃時，辦事處會計應(yīng)出具情況說明，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)后分別報財務(wù)部和銷售部備案，并同時附調(diào)整計劃至財務(wù)部，否則，視為考核不合格。F、臨時性對賬（辦事處經(jīng)理、業(yè)務(wù)代表調(diào)離等）由辦事處會計配合相關(guān)人員進(jìn)行。對賬計劃編制的原則：A、一級經(jīng)銷商應(yīng)每月對賬一次B、問題客戶每年至少對賬二次；C、一般客戶每年至少對賬一次。（二）原始憑證的管理辦事處所有記錄業(yè)務(wù)的單據(jù)及相應(yīng)的匯總表均作為公司有效財務(wù)憑證，應(yīng)由辦事處會計妥善保管，并順序裝訂。這些單據(jù)及相應(yīng)的匯總表包括：銷售單清單、銷售發(fā)票（辦事處會計記賬聯(lián)）及銷售發(fā)票清單、回款明細(xì)表（辦事處

11、匯款憑證、收據(jù)等）、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報表、調(diào)賬報告或說明、兌現(xiàn)表及兌現(xiàn)清單、二次分配表、超期扣款表、借據(jù)、收據(jù)、辦事處支出證明單等。1、銷售單清單銷售單清單：銷售會計定期打印銷售單清單傳遞給辦事處會計，銷售單作為銷售單清單的附件，附在記賬憑證后作辦事處會計賬務(wù)處理的原始憑證。2、簽收回執(zhí)的管理A、 辦事處會計憑開具的銷售單核實(shí)客戶收貨情況后，必須取得客戶出具的簽收回執(zhí)（或客戶收貨收據(jù)等）一式三份，并加蓋收貨單位公章或業(yè)務(wù)公章。B、客戶簽收回執(zhí)一份由辦事處經(jīng)理或業(yè)務(wù)代表自行保管，作為向客戶收取貨款的依據(jù)；一份由辦事處會計附于銷售單后作為賬務(wù)處理的原始憑證；一份于每月月末郵寄回公司銷售管理部

12、備查。C、辦事處會計對簽收回執(zhí)（客戶收據(jù)）的保管視同現(xiàn)金或貨物，如因簽收回執(zhí)保管不善造成損失，由辦事處會計全額賠償。原則上辦事處經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員不能自行保管簽收回執(zhí)（客戶收據(jù)），特殊情況需報請銷售中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由當(dāng)事人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。3、發(fā)票與發(fā)票清單A、發(fā)票（指專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)）的管理：辦事處會計必須建立發(fā)票登記簿，記錄收到公司開具的發(fā)票單位、發(fā)票號、品種、數(shù)量和金額。領(lǐng)取發(fā)票時，領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿相應(yīng)欄目簽字。B、發(fā)票清單：銷售會計定期打印并下發(fā)各辦事處發(fā)票清單，辦事處會計將辦事處的發(fā)票記賬聯(lián)與發(fā)票清單核對后，一并作辦事處會計賬務(wù)處理的原始憑證。4、辦事處費(fèi)用二次分

13、配表 辦事處會計根據(jù)銷售會計核定的上月兌現(xiàn)數(shù)額和兌現(xiàn)清單，按當(dāng)年批準(zhǔn)的二次分配方案進(jìn)行二次分配，填制二次分配表。二次分配表上包含兩部分：一為辦事處正常兌現(xiàn)；二為當(dāng)月提取的調(diào)配費(fèi)用。超期扣款作為二次分配的內(nèi)容之一，其扣款表應(yīng)作為二次分配表的附表一起作辦事處會計記賬憑證的原始憑證。二次分配表與業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)支出證明單必須在每月17日前寄出（以郵戳為準(zhǔn)），超過規(guī)定時間沒有執(zhí)行的，視同所有兌現(xiàn)平均分配和無抵稅的情況，由銷售會計直接計算個人所得稅，并事后不予調(diào)整。5、回款明細(xì)表（辦事處匯款憑證等）、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報表回款明細(xì)表是銷售會計填寫的公司以現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)或其他方式收到貨款的明細(xì)統(tǒng)計表。

14、對于03年底以前的回款，辦事處會計須落實(shí)每筆款項的對應(yīng)客戶單位，并按每筆款項所對應(yīng)的品種填寫回款兌賬明細(xì)表傳遞給公司財務(wù)部。回款明細(xì)表、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報表作為完整的回款過程的載體，應(yīng)作為辦事處會計處理的原始憑證。注：以辦事處為主體的匯款憑證、辦事處收取零星貨款的臨時現(xiàn)金收據(jù)等不得散放，應(yīng)歸集到回款明細(xì)表后作附件。辦事處回款的銀行匯票、銀行承兌匯票等相關(guān)回款原始票據(jù)，必須在收到后24小時內(nèi)寄回公司銷售管理部。6、兌現(xiàn)表及兌現(xiàn)清單兌現(xiàn)表和兌現(xiàn)清單是公司計算的上月提成、補(bǔ)貼、扣款等項目的明細(xì)清單，是辦事處會計核查公司兌現(xiàn)費(fèi)用、進(jìn)行二次分配的重要依據(jù)之一，二者缺一不可，作為辦事處會計處理的原始

15、憑證。7、調(diào)賬報告或說明辦事處會計對賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整時，必須有調(diào)賬報告或說明，不得無故憑空調(diào)賬。調(diào)賬說明應(yīng)明確調(diào)賬的原憑證號、調(diào)賬理由、調(diào)整金額，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門簽署意見。涉及業(yè)務(wù)（應(yīng)收、發(fā)出、存貨）的調(diào)整應(yīng)取得相關(guān)責(zé)任人的簽字認(rèn)可，必要時還應(yīng)取得有關(guān)單位、部門的證明或意見。調(diào)賬包括公司與辦事處同時賬務(wù)調(diào)整和公司與辦事處之間僅一方賬務(wù)調(diào)整。 A、僅涉及記賬錯誤需更正調(diào)整賬務(wù)的，由銷售會計或辦事處會計寫出調(diào)賬說明，經(jīng)財務(wù)部銷售會計主管審核并簽署意見，辦事處會計據(jù)此作為賬務(wù)處理的原始憑證。B、涉及不同客戶單位之間進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，須由經(jīng)辦人寫出調(diào)賬報告，詳細(xì)說明調(diào)賬原因，由辦事處經(jīng)理簽署意見，報公司銷

16、售部和法務(wù)部審批，辦事處會計據(jù)此作為賬務(wù)處理的原始憑證；必要時辦事處必須出具所涉及調(diào)賬客戶雙方的對賬報告或相關(guān)證明。8、借據(jù)、收據(jù)、辦事處支出證明單等A、借據(jù) 辦事處人員在辦事處借款時，必須出具辦事處主任批準(zhǔn)的借據(jù)方可借款，借據(jù)作為辦事處現(xiàn)金支出憑證不予退還，作相關(guān)會計處理的原始憑證。B、收據(jù) 辦事處人員還款時，辦事處會計應(yīng)開具收據(jù)（至少一式兩聯(lián)），注明還款時間、還款人、（大、小寫）還款金額，還款人應(yīng)簽字認(rèn)可、主任證明。零星現(xiàn)金貨款交辦事處時，辦事處會計也須開具收據(jù)（至少一式兩聯(lián)），注明交款時間、客戶名稱、（大、小寫）金額、交款原由（摘要），業(yè)務(wù)主辦人員的簽字。辦事處收款后，應(yīng)及時將貨款匯回公

17、司，并將匯款票據(jù)、收據(jù)等附于回款明細(xì)表后作會計處理原始憑證。C、辦事處支出單證 在辦事處報銷的各種費(fèi)用憑證要求應(yīng)與在公司報銷時的要求一致：各項費(fèi)用支出必須符合公司銷售費(fèi)用管理規(guī)范的規(guī)定，其審批程序必須符合銷售費(fèi)用管理規(guī)范的規(guī)定，按公司報銷的單據(jù)粘貼要求進(jìn)行粘貼后，辦事處會計作會計處理原始憑證。辦事處會計自然成為辦事處原始憑證的責(zé)任人，如果發(fā)生憑證遺失、損壞等情況，公司將追究辦事處會計責(zé)任。 （三）超期扣款的管理超期扣款是公司為了加強(qiáng)物流管理，增強(qiáng)辦事處經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識、促進(jìn)在途貨款盡快回籠的有力措施。為此，公司專門制定了銷售系統(tǒng)超期在途貨款的管理規(guī)定，辦事處會計應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司

18、的規(guī)定，嚴(yán)謹(jǐn)超期扣款的執(zhí)行程序。在無公司停止超期扣款的批示文件的情況下，不得擅自停止扣款。1、超期扣款的日常處理：辦事處會計在登記應(yīng)收賬款和發(fā)出商品賬時，應(yīng)將送貨單號、時間登記在摘要欄中，對每一筆發(fā)出商品的開票情況進(jìn)行逐項勾對標(biāo)記，而每一筆回款勾對的發(fā)票進(jìn)行逐行勾對標(biāo)記。未標(biāo)記的即為未開票或未回款的貨款。月末在記賬完畢后，根據(jù)未標(biāo)記的發(fā)出商品和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，逐戶判斷客戶超期情況，并登記超期扣款表。2、超期扣款的?？厶幚硪蚬市鑼I(yè)務(wù)人員停止超期扣款的，須由經(jīng)辦人按銷售系統(tǒng)超期在途貨款的管理規(guī)定程序書面申請停止超期扣款，經(jīng)辦事處經(jīng)理同意后，報公司有關(guān)部門批復(fù)。辦事處會計根據(jù)審批意見執(zhí)行。在未收到

19、公司停止超期扣款的批示文件的之前，不得擅自停止扣款。（二）辦事處業(yè)務(wù)管理一、合同管理1、負(fù)責(zé)審查發(fā)貨合同，凡銷售合同不規(guī)范，內(nèi)容不明或無責(zé)任人簽字可拒絕受理。每月10日前將上月所有合同原件（第一聯(lián)）寄回銷售管理部。2、負(fù)責(zé)將合同的第三聯(lián)集中保管，按客戶進(jìn)行分類并編寫客戶目錄，按發(fā)生業(yè)務(wù)的先后順序排序，裝訂成冊，隨時接受銷售管理部的抽查。每年元月15日以前將上一年的全部合同（第三聯(lián)）上交銷售管理部。二、物流管理1、負(fù)責(zé)協(xié)助辦事處經(jīng)理收集公司發(fā)往一級經(jīng)銷商的發(fā)貨簽收表，并將驗收結(jié)果正確填列于簽收表。簽收回執(zhí)聯(lián)按發(fā)貨單位分類，按日期排序后裝訂成冊，并于次月5日前上交銷售管理部。2、協(xié)助辦事處經(jīng)理對一

20、級經(jīng)銷商的貨物進(jìn)行跟蹤，隨時了解分銷商的庫存動態(tài)。每月15日及月終兩次核實(shí)一級商業(yè)單位庫存情況，經(jīng)辦事處經(jīng)理簽字后，三天內(nèi)傳銷售管理部，并協(xié)助辦事處經(jīng)理于每月2日前上報次月要貨計劃，以便公司安排生產(chǎn)與發(fā)貨（均可用電子版）。三、一、二級流向單管理每月10日以前上交一級經(jīng)銷商的出庫單（流向單）、二級分銷商的進(jìn)貨單與出庫單（流向單）。一級流向單每月終了由相關(guān)業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)打印，由辦事處會計按規(guī)定進(jìn)行匯總。辦事處會計根據(jù)整理后的結(jié)果制作電子版一級流向單匯總表，每月10日前傳回公司銷售部統(tǒng)計崗，流向單原件于當(dāng)月內(nèi)寄回公司銷售管理部。二級流向單暫定為至少一季度打印一次，直接將打印好的二級流向單寄回銷售部，不

21、作匯總。若二級流向單為終端流向單，則另按終端流向單的規(guī)定辦理。辦事處必須在流向單原件上注明出貨單位與流向單類別（一級或二級），便于銷售管理部收件人分類轉(zhuǎn)交相關(guān)崗位。辦事處會計必須按匯總表作好二級商進(jìn)貨臺帳，作年終返利資料。四、終端兌費(fèi)管理1、檔案管理：辦事處主任督促業(yè)務(wù)代表按市場推廣部的要求建立完備的終端檔案交辦事處會計。辦事處會計分區(qū)域?qū)⒔K端檔案按規(guī)定的檔案表格式制作電子版（見業(yè)務(wù)報表中終端檔案表樣）。醫(yī)院必須有申請?zhí)幏介_發(fā)報告和醫(yī)院進(jìn)院證明或商業(yè)流向單，藥店必須有申請OTC開發(fā)報告和藥店進(jìn)貨證明或商業(yè)流向單，連同電子版檔案交市場推廣部。辦事處新增終端檔案每月10、25號上交一次，報市場推廣

22、部審核。辦事處終端檔案的更新應(yīng)填寫終端檔案更新表，經(jīng)辦事處經(jīng)理簽字后，連同電子版終端檔案更新表一起于每月25號報客戶服務(wù)部。2、終端兌費(fèi)憑證管理：（1）防偽標(biāo)簽匯總表業(yè)務(wù)代表定期將收集到的防偽標(biāo)簽，按規(guī)定整理后并制作匯總表，填報支出證明單，簽字后交辦事處會計。辦事處會計根據(jù)業(yè)務(wù)代表收集的防偽標(biāo)簽進(jìn)行登記、審核、統(tǒng)計，并對防偽標(biāo)簽粘貼表、支出證明單進(jìn)行初審、編號并簽字，辦事處經(jīng)理審核后簽字。辦事處會計對業(yè)務(wù)代表整理后的防偽標(biāo)簽，與流向單進(jìn)行比對審核后，根據(jù)電子版的流向單加工制作終端流向單匯總表。辦事處會計在終端流向單匯總表書面版上簽字后交辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可。（2）終端流向單匯總表辦事處相關(guān)業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)打印流向單，并盡量取得流向單的電子版。業(yè)務(wù)代表在流向單原件中將其中沒有做醫(yī)院和藥店工作的部分用橫線劃去，并