專題講座資料（2021-2022年）固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、固定資產(chǎn)管理規(guī)定第一章 總  則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)集團(tuán)對固定資產(chǎn)管理的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本管理規(guī)定。第二條 本規(guī)定的管理范圍包括（但不限于）：固定資產(chǎn)的定義、分類、編碼等靜態(tài)管理；固定資產(chǎn)購建、計價與折舊、賬卡登記、使用維護(hù)、處置、盤點等動態(tài)管理；管理、使用部門的權(quán)責(zé)要求等相關(guān)規(guī)定。第三條 本規(guī)定是對第二條所列管理事項的總體要求，未涵蓋所有細(xì)節(jié)。有關(guān)購建招標(biāo)、合同管理、臺帳、驗收、盤點清查等管理事項在實際執(zhí)行過程中的詳細(xì)操作步驟、要求、臺賬格式內(nèi)容等細(xì)節(jié)，由集團(tuán)行政部和集團(tuán)計劃財務(wù)部另行制定。第二章  固定資產(chǎn)的定義、分類、編碼

2、第四條 固定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：固定資產(chǎn)是指各公司為銷售商品、提供售后維修服務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。建造工程應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按估算價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等估算），并按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，待辦理完畢竣工決算手續(xù)后再按實際價值進(jìn)行調(diào)整。第五條 根據(jù)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，集團(tuán)的固定資產(chǎn)分為如下五大類：（一）房屋、建筑物及其附屬設(shè)施；（二）運輸設(shè)備；（三）機(jī)器設(shè)備；（四）電子設(shè)備；（五）其它設(shè)備等。房屋包括辦

3、公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水管道、汽管道等；運輸設(shè)備包括永久性作為公司用途的新車和二手車（包括配件和設(shè)備）等；機(jī)器設(shè)備包括工作臺、儲物柜、層架、工具架、舉升機(jī)、四輪定位儀、輪胎平衡儀、零件柜等；電子設(shè)備包括辦公電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等設(shè)施設(shè)備；其它設(shè)備包括通用設(shè)備（辦公桌椅、保險箱、沙發(fā)、要移動的間隔板）等。第六條 固定資產(chǎn)標(biāo)示和編碼的具體規(guī)定如下：（一）固定資產(chǎn)采取編碼卡的方式進(jìn)行標(biāo)示；編碼卡包含資產(chǎn)名稱、編碼、使用部門、購置日期等內(nèi)容；除廠房建筑物以外，其它固定資產(chǎn)驗收合

4、格、貼上編碼卡后，方可交付使用。（二）廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施等不做編碼；（三）編碼的內(nèi)容及格式如下：公司編碼 - Z - - 其中：“”為公司編碼，在集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門對集團(tuán)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一編碼時使用，各公司對本公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼時，無須加公司編碼；大寫字母“Z”標(biāo)示固定資產(chǎn)編碼；“”為固定資產(chǎn)分類標(biāo)識，用兩個大寫英文字母表示；“”為固定資產(chǎn)購入年份，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；“”為固定資產(chǎn)流水號，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。（具體編碼示例見附件1）當(dāng)集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理發(fā)展到一定階段后，可考慮用條形碼代替編碼，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的現(xiàn)代化管理。第三章  固定資產(chǎn)管理的權(quán)責(zé)要求第七條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)

5、管理部門為集團(tuán)行政部，集團(tuán)所屬各公司的固定資產(chǎn)管理部門為其行政部。第八條 集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及集團(tuán)所屬各公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌管理工作，制定和落實固定資產(chǎn)管理制度，監(jiān)督指導(dǎo)各公司行政部的固定資產(chǎn)管理工作。集團(tuán)計劃財務(wù)部和各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計業(yè)務(wù)，指導(dǎo)、監(jiān)督并協(xié)助行政部的固定資產(chǎn)管理工作。集團(tuán)及各公司行政、財務(wù)部門應(yīng)緊密配合，確保以下管理職能得以確切落實：（一）集團(tuán)及各公司行政部作為固定資產(chǎn)的管理部門（以下統(tǒng)稱固定資產(chǎn)管理部門），負(fù)責(zé)建立集團(tuán)及各公司的固定資產(chǎn)（電腦）臺賬、固定資產(chǎn)卡片（見附件2、附件3），按管理需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理、分部門管理并落實使用維護(hù)的責(zé)任制和考核制度；（

6、二）集團(tuán)及各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)確定和提供固定資產(chǎn)計價、折舊的原則和方法，并從會計專業(yè)的角度指導(dǎo)、配合固定資產(chǎn)管理部門科學(xué)地進(jìn)行固定資產(chǎn)分類、編碼等方面的管理工作；（三）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部核對固定資產(chǎn)臺賬的數(shù)據(jù)；兩部門之間應(yīng)建立、健全規(guī)范的數(shù)據(jù)核對、更新接口程序，以確保信息對稱、數(shù)據(jù)一致；（四）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)使用狀況的抽查，以便準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)賬目和實物狀況，確保集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)得到合理有效地配置和利用。第九條 售后服務(wù)部、集團(tuán)工程部負(fù)責(zé)房屋建筑類、機(jī)器設(shè)備類和檢測類電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置評估、驗收、報廢驗證等工作。各職能部

7、門負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)。集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置和處置的審批。 第四章 固定資產(chǎn)的管理過程與程序第十條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計價：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出計價；（二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出計價；（三）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；（四）通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費計價；（五）改建的固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計價。第十一條 固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定如下：（一）固定資產(chǎn)折

8、舊采用平均年限法；根據(jù)固定資產(chǎn)的類別及規(guī)定的預(yù)計使用年限、殘值率的不同，分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率（%）年折舊率（%）內(nèi)資外資內(nèi)資外資房屋建筑物205104.754.50機(jī)器設(shè)備105109.509電子設(shè)備55101918運輸設(shè)備55101918其他設(shè)備55101918（二）年、月的折舊額按下列公式計算： 1.固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限；2.固定資產(chǎn)年折舊率= 固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值；3.固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12。（三）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)月初計提折舊的固定資產(chǎn)原值和月折舊率，按月計算提取

9、。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；（四）固定資產(chǎn)的其它后續(xù)費用支出由財務(wù)部按照財務(wù)制度、規(guī)定進(jìn)行處理。第十二條 固定資產(chǎn)的購建和調(diào)撥按如下規(guī)定執(zhí)行：（一）各公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，在充分論證的基礎(chǔ)上，研究編制固定資產(chǎn)年度購建計劃。計劃由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)職能部門評估審核，并報集團(tuán)總經(jīng)理審批后實施；（二）固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥等應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購建申請表（見附件4），經(jīng)本公司固定資產(chǎn)管理部門、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)總經(jīng)理審批；（三）購建大額固定資產(chǎn)應(yīng)由申請部門會同固定資產(chǎn)管理、財務(wù)、工程等部門進(jìn)行評估論證，并將論證報告隨申請文件一并

10、上報；（四）固定資產(chǎn)購建完成之后，由固定資產(chǎn)管理部門會同工程、使用部門等相關(guān)部門按合同要求進(jìn)行驗收。驗收不合格的不得辦理入庫、結(jié)算手續(xù)，并按合同進(jìn)行退貨和索賠等處理工作；第十三條 固定資產(chǎn)的賬、卡管理按如下規(guī)定執(zhí)行：（一）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實際情況，建立電子和/或賬簿式的固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)卡片；臺賬內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、價值、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用公司/部門、購建日期、編碼以及累計折舊、凈殘值等內(nèi)容。固定資產(chǎn)臺賬是對各公司全部固定資產(chǎn)情況的總體記錄和反映。固定資產(chǎn)卡片主要針對機(jī)器、運輸、電子設(shè)備等重要固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)化管理，除臺賬中已有的數(shù)據(jù)外，詳細(xì)記錄維修、保養(yǎng)、異動、責(zé)任人等細(xì)

11、節(jié)信息。原則上為一物一卡，卡片形式可以是電子式和/或?qū)嵨锟ㄆ降?。（二）新購建固定資產(chǎn)驗收合格后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬登記，然后交財務(wù)部履行報銷程序；固定資產(chǎn)管理部門登記完固定資產(chǎn)管理卡片后，與使用部門辦理相關(guān)使用移交手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部核對新購建已登記的固定資產(chǎn)的賬面價值等數(shù)據(jù)，及時根據(jù)財務(wù)部的計價結(jié)果對不一致的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。（三）新購置的機(jī)動車輛等運輸設(shè)備應(yīng)在辦理上述賬卡手續(xù)或購買的同時，辦理相關(guān)的保險事項。房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的財產(chǎn)保險及新增部分的增補(bǔ)保險等工作由固定資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)保險部門協(xié)同辦理。具體辦理要求參見集團(tuán)保險相關(guān)規(guī)定；以上所

12、述的各種保險情況由固定資產(chǎn)管理部門在臺賬、固定資產(chǎn)卡片及其它輔助工具中進(jìn)行登記和匯總，并定期跟蹤，及時辦理續(xù)保、增補(bǔ)等手續(xù)。（四）集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對集團(tuán)所屬各公司的固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行匯總、分析，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理部門報告或通報固定資產(chǎn)管理的有關(guān)情況；隨時掌握各類固定資產(chǎn)的數(shù)量、分布、使用狀況等信息；及時提出固定資產(chǎn)處置等方面的建議，提高全集團(tuán)固定資產(chǎn)配置、利用效益。第十四條 固定資產(chǎn)使用和維護(hù)的具體要求如下：（一）固定資產(chǎn)使用人/使用部門為該固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任者，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、保管、保養(yǎng)等工作。部門負(fù)責(zé)人為本部門所使用、管理的固定資產(chǎn)的總責(zé)任人；（二）房屋、公共設(shè)施等由

13、固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理；（三）集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)監(jiān)督、指導(dǎo)使用部門制定、實施設(shè)備保養(yǎng)及操作的使用規(guī)范，對機(jī)器設(shè)備、精密儀器等定期進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)、嚴(yán)格按照規(guī)程操作使用；（四）固定資產(chǎn)因故障或損壞需要維修的，由使用、保管部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行；（五）定期保養(yǎng)和故障維修發(fā)生的費用經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核、登記后，由財務(wù)部按相關(guān)科目入賬。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部核對并按財務(wù)口徑調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)；（六）暫停使用、閑置的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，并及時將信息匯總至集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)配時，應(yīng)通過固定資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)配審批

14、手續(xù)、更新臺賬、固定資產(chǎn)卡片登記內(nèi)容變更后方可進(jìn)行；（七）集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期對各公司、各部門的固定資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行檢查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，不斷研究改進(jìn)固定資產(chǎn)管理方法，提高固定資產(chǎn)管理水平。第十五條 固定資產(chǎn)的出售、外借、報廢、毀損等處置業(yè)務(wù)應(yīng)遵循如下程序進(jìn)行：（一）由使用部門提出申請并填寫“固定資產(chǎn)處置審批單”（見附件5）；（二）固定資產(chǎn)管理部門組織財務(wù)、工程等職能部門進(jìn)行評估并提出處理意見（包括但不限于擬報廢的固定資產(chǎn)是否有維修使用價值、報廢、毀損后是否有可回收再利用的零配件等方面的建議或意見）；（三）各公司總經(jīng)理審核；（四）按規(guī)定上報集團(tuán)固定資產(chǎn)管

15、理部門辦理審批手續(xù)或備案；（五）集團(tuán)總經(jīng)理審批； （六）根據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見處置固定資產(chǎn)（進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的資產(chǎn)必須形成董事會決議或股東會決議）；（七）固定資產(chǎn)處置完畢后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)臺賬、卡片，并通知財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)盤點和清查的規(guī)定如下：（一）固定資產(chǎn)盤點和清查工作由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部組織實施；（二）固定資產(chǎn)盤點依據(jù)集團(tuán)及各公司的固定資產(chǎn)臺賬（與財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬目一致）定期進(jìn)行，每年至少兩次，一般可安排在年中、年末/年初各一次，具體時間由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門與計劃財務(wù)部共同確定并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； （三）盤點清查工作結(jié)束后，固定資產(chǎn)管

16、理部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)盤點清查報告，并附“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”和“固定資產(chǎn)盤點盈虧報告”（見附件6、附件7），經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門確認(rèn)后，呈報各公司總經(jīng)理并上報集團(tuán)備案；（四）固定資產(chǎn)盤點要求做到賬、卡、物合一。固定資產(chǎn)盤點清查報告應(yīng)對盤虧、盤盈情況進(jìn)行專題報告，經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門、財務(wù)部確認(rèn)、本公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。盤虧的處理需上報集團(tuán)審核、集團(tuán)總經(jīng)理審批；（五）固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)集團(tuán)或本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告及時更新固定資產(chǎn)臺帳，并應(yīng)根據(jù)實際情況，經(jīng)本公司總經(jīng)理或集團(tuán)批準(zhǔn)后，對相關(guān)固定資產(chǎn)管理的責(zé)任人員進(jìn)行處罰。第十七條 固定資產(chǎn)減值、固定資產(chǎn)的期末計價等方面的業(yè)務(wù)

17、處理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并指導(dǎo)和通知固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)更新調(diào)整。第五章 附 則第十八條 本規(guī)定由集團(tuán)行政部、集團(tuán)計劃財務(wù)部共同負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十九條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起試行，原固定資產(chǎn)管理規(guī)定同時廢止。附件：1.編碼參照表2.固定資產(chǎn)卡片（正面）3.固定資產(chǎn)卡片（使用變動記錄（背面）4.固定資產(chǎn)購置/建申請表 5.固定資產(chǎn)處置審批單 6.固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表 7.固定資產(chǎn)盤點盈虧報告規(guī)章制度記錄表草擬：審核：簽發(fā)：序號版本號修訂號頁數(shù)簽發(fā)日期情況簡述附件1編碼參照表：大類名稱編 碼細(xì)類名稱具體示例（含辦公設(shè)備及空調(diào)）電子設(shè)備Z

18、AA 計算機(jī) ZAA-2007-0001ZAB 計算機(jī)外圍設(shè)備 ZAB-2007-0001ZBA 購入或評估價在5萬元以上的儀器 ZBA-2007-0001ZBB 購入或評估價在3-5萬元內(nèi)的儀器 ZBB-2007-0001ZBC 購入或評估價在1-3元內(nèi)的儀器 ZBC-2007-0001ZBD 購入或評估價在5千-1萬元內(nèi)的儀器 ZBD-2007-0001ZBE 購入或評估價在5千元以下的儀器 ZBE-2007-0001ZCB 空調(diào)器或空調(diào)機(jī)及冰柜 ZCB-2007-0001ZEA 器具或工具（辦公家具） ZEA-2007-0001機(jī)器設(shè)備ZDA 購入或評估價在5萬元以上的設(shè)備 ZDA-2007-0001ZDB 購入或評估價在3-5萬元內(nèi)的設(shè)備 ZDB-2007-0001ZDC 購入或評估價在1-3元內(nèi)的設(shè)備 ZDC-2007-0001ZDD 購入或評估價在5千-1萬元內(nèi)的設(shè)備 ZDD-2007-0001ZDE 購入或評估價在5千元以下的設(shè)備 ZDE-200