公司資金內(nèi)部控制管理制度

1、公司資金內(nèi)部控制管理制度二零零七年六月目錄第一章內(nèi)部控制制度概述.3第二章資金內(nèi)部控制制度. . .13第三章采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度.17第四章銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度.20第五章成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度.22第六章存貨內(nèi)部控制制度.24第七章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度.28第八章工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制.31第九章籌資內(nèi)部控制制度.34第十章 對(duì)外投資內(nèi)部控制制度. .37第十一章對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度.41第十二章子公司內(nèi)部控制制度.44第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制.48第十四章信息披露.51第一章 內(nèi)部控制制度概述第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)寧波天邦股份（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束

2、機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、證券法、會(huì)計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。第三條公司建立健全內(nèi)部控制制度的目標(biāo)：1、使內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，形成并完善科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；2、保證國(guó)家

3、法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制；4、保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；5、保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定；7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符；第四條公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要

4、素：1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。3、控制措施。控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制

5、、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，

6、對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。公司內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第五條公司制定與修改內(nèi)部控制制度遵循的原則：1、合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。2、全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會(huì)、管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。3、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大

7、缺陷。4、有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。5、制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。6、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

8、7、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境第六條公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。第八條公司新設(shè)、撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，在符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定下，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第九條各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2、具有較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和必須的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；4、熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；5、

9、有較強(qiáng)的組織能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十條國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十一條機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十二條機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十三條風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。第十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)

10、別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。第十五條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。第十六條目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十七條公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十八條應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程

11、設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十九條應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第二十條公司針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第

12、二十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。第二十四條公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。第四節(jié)控制措施第二十五條董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。第二十六條各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制

13、度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。第二十七條各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十八條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部與采購(gòu)中心要定期組織各下屬經(jīng)營(yíng)單位和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。第二十九條公司各下屬經(jīng)營(yíng)單位、各部門(mén)應(yīng)妥善保管各類(lèi)業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類(lèi)型分別確定保管期限及銷(xiāo)毀方式。第三十條業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清

14、交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三十一條股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司法及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。第三十二條股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：1、決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；2、選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事；3、審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；4、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；5、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；6、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；7、對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；8、對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；9、對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；10、修改公司章程；11、對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師

15、事務(wù)所作出決議；12、審議批準(zhǔn)應(yīng)由股東大會(huì)決定的擔(dān)保事項(xiàng)；13、審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；14、審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；15、審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；16、審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。第三十三條公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：1、召集股東大會(huì),并向股東大會(huì)報(bào)告工作；2、執(zhí)行股東大會(huì)的決議；3、決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；4、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；5、制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；6、制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；7、擬訂公司重大

16、收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；8、在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；9、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；10、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員,并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；11、制訂公司的基本管理制度；12、制訂公司章程的修改方案；13、管理公司信息披露事項(xiàng)；14、向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；15、聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；16、法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。第三十四條

17、公司設(shè)監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)由3名監(jiān)事組成，監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人。監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)主席召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。1、應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)；2、檢查公司財(cái)務(wù)；3、對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；4、當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；5、提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)

18、；6、向股東大會(huì)提出提案；7、依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；8、發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。第三十五條公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會(huì)聘任或解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)：1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議,并向董事會(huì)報(bào)告工作；2、組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；3、擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；4、擬訂公司的基本管理制度；5、制定公司的具體規(guī)章；6、提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)

19、管理人員；8、本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第三十六條在董事會(huì)授權(quán)下，總經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十七條經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各下屬經(jīng)營(yíng)單位、業(yè)務(wù)部門(mén)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。第三十八條公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第三十九條對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第五節(jié)信息與溝通第四十條公司必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與經(jīng)營(yíng)管理相

20、關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。第四十一條公司應(yīng)全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。第四十二條內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過(guò)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專(zhuān)項(xiàng)信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第四十三條外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶(hù)信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。公司通過(guò)立法監(jiān)管部門(mén)

21、、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第四十四條公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過(guò)股東大會(huì)、投資者會(huì)議、定向信息報(bào)告等方式，及時(shí)向投資者報(bào)告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、投融資計(jì)劃、年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽(tīng)取投資者的意見(jiàn)和要求，妥善處理公司與投資

22、者之間的關(guān)系。2、與客戶(hù)的溝通。公司通過(guò)客戶(hù)座談會(huì)、走訪客戶(hù)等多種形式，定期聽(tīng)取客戶(hù)對(duì)消費(fèi)偏好、銷(xiāo)售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議，收集客戶(hù)需求和客戶(hù)的意見(jiàn)，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。3、與供應(yīng)商的溝通。公司通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問(wèn)題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。公司通過(guò)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問(wèn)題，積極反映建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。5、與外部審計(jì)師的溝通。公司通過(guò)

23、定期與外部審計(jì)師進(jìn)行會(huì)晤，聽(tīng)取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實(shí)際需要，聘請(qǐng)律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。第六節(jié)監(jiān)督與檢查第四十五條公司將定期或不定期由審計(jì)部牽頭組織對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。第四十六條要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性；同時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十七條公司審計(jì)部作為日常履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)，要努力提升人員職業(yè)道德水平和

24、業(yè)務(wù)能力，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹(shù)立并增強(qiáng)權(quán)威性。第四十八條監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、以及可能?chē)?yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理報(bào)告。第四十九條對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第五十條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：1、聲明公司董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

25、負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整；2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估；3、對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述；4、聲明通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；5、如果在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施；6、保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；7、自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間（以下簡(jiǎn)稱(chēng)報(bào)告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當(dāng)

26、披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后公布。第七節(jié)附則第五十一條本制度適用于公司各下屬經(jīng)營(yíng)單位和各部門(mén)。第五十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起執(zhí)行。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫(kù)存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。第三條貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求：貨幣資金收支與記賬

27、的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第四條公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二節(jié)分工與授權(quán)第五條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和下屬各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)室（以下統(tǒng)稱(chēng)“公司財(cái)務(wù)部門(mén)”）設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作。（二）貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制

28、有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄，對(duì)貨幣資金的賬薄記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)；（三）稽核崗位，負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章不得由出納保管。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織貨幣資金核算、管理工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第六條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條

29、公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。對(duì)已支付的貨幣資金建立責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對(duì)由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。第八條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金支付憑證的用途和批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行審核，對(duì)超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)辦手續(xù)。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無(wú)誤后，交出納員填寫(xiě)有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第九條各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前提交貨幣資金支付申請(qǐng)或支付憑證，注明款項(xiàng)

30、的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。（二）支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)或支付憑證，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。稽核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的貨幣資金支付申請(qǐng)或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第十一條公司各經(jīng)營(yíng)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元

31、人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果由出納員承擔(dān)。第十二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定以及確實(shí)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十三條取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。第十四條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十五條貨幣資金收入、支出要取得合理、合

32、法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。第十六條要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。每月的貨幣資金收付憑證要及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，并做好核對(duì)工作。第十七條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)出借或出租賬戶(hù)，

33、為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶(hù)為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。第十八條定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對(duì)賬單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處理。第十九條要經(jīng)常定期和不定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第二十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶(hù)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理

34、。第四節(jié)票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十一條購(gòu)買(mǎi)貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的備查薄進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白票據(jù)必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，對(duì)領(lǐng)出的空白票據(jù)的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回票據(jù)存根或回單，收回空白票據(jù)存根或回單后，出納人員應(yīng)注銷(xiāo)領(lǐng)出的空白票據(jù)；票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓要在備查薄上登記，并由經(jīng)辦人簽收。第二十二條要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章應(yīng)由專(zhuān)人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定

35、需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五節(jié)監(jiān)督檢查第二十三條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)部要定期或不定期地對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行抽查。第二十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的現(xiàn)象。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查

36、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十五條建立書(shū)面檢查報(bào)告制度，監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)書(shū)面報(bào)告被檢查單位，并提出整改意見(jiàn)，要求被檢查單位糾正和完善，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，以便查清問(wèn)題，及時(shí)加以糾正和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。第三章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)

37、合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，包括公司所有原輔材料、物資、零部件、辦公用品、以及生產(chǎn)設(shè)備、科研儀器設(shè)備等的采購(gòu)，適用于公司所有采購(gòu)職能工作單元；付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。第三條對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；（二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；（三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。第二節(jié)分工與授權(quán)第四條

38、實(shí)行股份公司采購(gòu)供應(yīng)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)采供中心）集中與子公司就地采購(gòu)相結(jié)合的體制。簡(jiǎn)稱(chēng)“互補(bǔ)性采購(gòu)”。第五條“互補(bǔ)性采購(gòu)”的原則性劃分按公司采購(gòu)制度執(zhí)行。第六條公司采購(gòu)職能的組織為采購(gòu)供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱(chēng)“采供部門(mén)”）,其成員由采供中心負(fù)責(zé)人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營(yíng)單位采購(gòu)內(nèi)勤組成。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第七條合理制定采購(gòu)計(jì)劃：公司及下屬各經(jīng)營(yíng)單位的全部采購(gòu)計(jì)劃由采供中心通盤(pán)考慮、統(tǒng)一規(guī)劃制定。各經(jīng)營(yíng)采購(gòu)內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位負(fù)責(zé)人審批后的下一月度采購(gòu)計(jì)劃于當(dāng)月25日前上報(bào)公司采供中心。在每個(gè)工作周，各經(jīng)營(yíng)單位可根據(jù)其物資庫(kù)存及耗用情況對(duì)月度采購(gòu)計(jì)劃及下周采購(gòu)安排做出適時(shí)調(diào)整。第八條采供中心根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位物資實(shí)際

39、庫(kù)存情況及安全庫(kù)存警戒線(xiàn)確立采購(gòu)計(jì)劃，并為有可能的突發(fā)事件準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在采購(gòu)計(jì)劃制定過(guò)程中，采供中心必須確保各經(jīng)營(yíng)單位必須的和適宜的采購(gòu)要求。采購(gòu)計(jì)劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購(gòu)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行實(shí)施。采供流程和程序按公司采購(gòu)制度執(zhí)行第九條公司的物資采購(gòu)權(quán)由采供部門(mén)集中行使，其他部門(mén)一律不得自行采購(gòu)本部門(mén)所需的物資，否則倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)賬，并要按公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條采供部門(mén)采購(gòu)物資時(shí)原則上都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同（在所在地市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的零星物資除外），明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交

40、貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。物資部門(mén)應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同，合同印章要由專(zhuān)人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來(lái)源。對(duì)大宗、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)招標(biāo)的方式來(lái)確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。第十一條 采供部門(mén)對(duì)購(gòu)進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購(gòu)進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)模肪勘救说呢?zé)任。第十二條采購(gòu)物資到貨后，要及時(shí)組織倉(cāng)庫(kù)管理員、品質(zhì)控制人員等

41、進(jìn)行入庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)收和品質(zhì)檢測(cè)，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門(mén)會(huì)同相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)首先比較所收物資與請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無(wú)損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，參加驗(yàn)收的人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才能與供貨方結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)必須憑借發(fā)票、付款通知書(shū)和采購(gòu)單才能支付購(gòu)貨款。第十三條按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)人員提供合同復(fù)印件并填寫(xiě)付款通知書(shū)，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十四條貨物

42、及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)人員填寫(xiě)付款通知書(shū)并經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，連同發(fā)票、采購(gòu)單一起交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款業(yè)務(wù)。第十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。第

43、十七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同采供部門(mén)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第四節(jié)檢查與監(jiān)督第十八條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十九條對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。（二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。（三）物資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。（四）物資采購(gòu)專(zhuān)屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由物資管理部門(mén)集中辦理，其他部門(mén)辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門(mén)授權(quán)。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)

44、檢查所購(gòu)物資是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格，付款通知書(shū)填寫(xiě)是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書(shū)支付購(gòu)貨款。第二十條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四章 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷(xiāo)售與應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指公司在銷(xiāo)售過(guò)程中的接受客戶(hù)訂單、審核客戶(hù)信用、簽訂銷(xiāo)售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第三條銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：接

45、受客戶(hù)訂單、簽訂合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準(zhǔn)崗位分離，即使由同一部門(mén)操作，也應(yīng)由不同人員來(lái)承辦；對(duì)預(yù)付款條件（即信用政策）必須由銷(xiāo)售部門(mén)和管理信用的部門(mén)同時(shí)批準(zhǔn)；發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運(yùn)貨物、提取貨物、包裝貨物或托運(yùn)貨物的人員不能是同一人，發(fā)運(yùn)貨物人與門(mén)衛(wèi)保安也應(yīng)分離；開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離；應(yīng)收賬款記錄和收款崗位應(yīng)當(dāng)分離；催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)當(dāng)分離；退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員不能是同一個(gè)人；折扣與折讓給予與審批應(yīng)當(dāng)分離；不能由同一部門(mén)或人員辦理銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條 市場(chǎng)部是銷(xiāo)售工作的綜合管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售計(jì)劃、訂貨

46、、發(fā)貨、客戶(hù)投訴管理、信用管理、客戶(hù)和銷(xiāo)售人員管理等工作。市場(chǎng)部原則上不分管具體客戶(hù)，但因客戶(hù)地域偏僻，或特別直銷(xiāo)戶(hù)，而無(wú)法歸入營(yíng)銷(xiāo)部的，由市場(chǎng)部直接管理。第五條公司根據(jù)區(qū)域及地域特點(diǎn)設(shè)立若干營(yíng)銷(xiāo)部，各營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)策劃、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與管理、銷(xiāo)售計(jì)劃與實(shí)施、客戶(hù)投訴、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。市場(chǎng)實(shí)行分片區(qū)管理，市場(chǎng)按區(qū)域或客戶(hù)細(xì)分到每個(gè)營(yíng)銷(xiāo)員。營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶(hù)開(kāi)發(fā)與管理、銷(xiāo)售計(jì)劃與實(shí)施、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。第六條賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)公司管理銷(xiāo)售信用的部門(mén)審批。如果賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷(xiāo)售部門(mén)不得開(kāi)具銷(xiāo)售通知單，倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，對(duì)金額較大或情況特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實(shí)施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策

47、。第七條公司銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，收取貨款、發(fā)票簽章、開(kāi)具出門(mén)證，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款催收工作由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第八條制訂詳細(xì)銷(xiāo)售計(jì)劃，分年度計(jì)劃、月度計(jì)劃和周計(jì)劃。計(jì)劃的內(nèi)容包括：下期的銷(xiāo)售量、回款額和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃預(yù)案等。具體按公司銷(xiāo)售制度執(zhí)行。第九條銷(xiāo)售渠道以經(jīng)銷(xiāo)為主，直銷(xiāo)為輔。對(duì)直銷(xiāo)客戶(hù)全部實(shí)行現(xiàn)銷(xiāo)，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)行客戶(hù)信用評(píng)定制度，對(duì)享有信用額度的可戶(hù)必須提供有效的資產(chǎn)擔(dān)保；經(jīng)銷(xiāo)商設(shè)置原則、設(shè)置程序和直銷(xiāo)客戶(hù)的選擇按公司銷(xiāo)售制度執(zhí)行。第十條現(xiàn)銷(xiāo)堅(jiān)持“先款后貨”的原則，客戶(hù)將貨款通過(guò)以客戶(hù)名義開(kāi)立、公

48、司保存的專(zhuān)用銀行借記卡，進(jìn)行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶(hù)，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。第十一條 賒銷(xiāo)按下列流程進(jìn)行：評(píng)定客戶(hù)信用等級(jí)、簽訂銷(xiāo)售合同、審批發(fā)貨、銷(xiāo)售審核和確認(rèn)、銷(xiāo)售回款等環(huán)節(jié)。第十二條客戶(hù)信用等級(jí)采用信用評(píng)估打分方法確定，信用評(píng)估評(píng)分達(dá)8；分以上者方可確定信用客戶(hù)，上年度欠款未清及3個(gè)月以?xún)?nèi)的新客戶(hù)不能評(píng)定信用等級(jí)；營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)所轄客戶(hù)進(jìn)行評(píng)估，報(bào)市場(chǎng)部匯總，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審定客戶(hù)信用評(píng)估得分，確定信用等級(jí)和信用額度，總經(jīng)理辦公會(huì)議在審定客戶(hù)信用等級(jí)時(shí)，市場(chǎng)部經(jīng)理列席參加；信用客戶(hù)，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額達(dá)到合同約定額

49、的50%時(shí)可給予授信。客戶(hù)需授信時(shí)，應(yīng)向公司書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)確定其信用額度并簽訂授信協(xié)議、保證合同，辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。公司給予單一客戶(hù)的信用額度不能超過(guò)合同約定銷(xiāo)售額的20%。超過(guò)合同約定銷(xiāo)售額的20%的報(bào)股份公司總經(jīng)理審批；銷(xiāo)售旺季時(shí)，總經(jīng)理辦公會(huì)議每月對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度進(jìn)行評(píng)估微調(diào)。如客戶(hù)銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額已達(dá)合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷(xiāo)售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會(huì)議追認(rèn)。如客戶(hù)信用出現(xiàn)異常情況，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可即時(shí)降低信用額度或信用等級(jí)。第十三條公司的銷(xiāo)售合同分為經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議書(shū)和產(chǎn)品銷(xiāo)售合同兩類(lèi)，其中公司與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議書(shū)，

50、與直銷(xiāo)客戶(hù)簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，欠款客戶(hù)需另簽授信協(xié)議及保證合同。現(xiàn)款上門(mén)自提客戶(hù)如未簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同則由市場(chǎng)部根據(jù)有關(guān)銷(xiāo)售政策現(xiàn)場(chǎng)制作合同。銷(xiāo)售合同的洽談和簽署、評(píng)審程序和合同保管按公司銷(xiāo)售制度執(zhí)行。日常信用管理包括合同評(píng)審中的信用管理和日常發(fā)貨中的信用控制。第十四條審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是檢查客戶(hù)銷(xiāo)售合同和信用額度。第十五條財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售核算人員在審核銷(xiāo)售合同、發(fā)貨通知單、倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單中的產(chǎn)品品種、單價(jià)、數(shù)量、金額后，并檢查發(fā)貨通知單上的收貨單位簽名后，生成銷(xiāo)售出庫(kù)單，同時(shí)生成客戶(hù)應(yīng)收款記錄。第十六條 客戶(hù)將貨款直接電匯至公司銀行帳戶(hù)，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專(zhuān)人及時(shí)劃轉(zhuǎn)到公司

51、銀行帳戶(hù)。第十七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知單、銷(xiāo)售出庫(kù)單，編制銷(xiāo)售收入憑證，并開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。同時(shí)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和收款憑證及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。不得將銷(xiāo)售收入不入賬、貨款存入非公司賬戶(hù)。第十八條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理, 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶(hù)依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款通過(guò)訴訟方式解

52、決。第二十條 銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和物資部門(mén)進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，并開(kāi)具退貨入庫(kù)單后方可入庫(kù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第二十二條 公司處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷(xiāo)又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。第四節(jié)監(jiān)督檢查第二十三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)

53、部、審計(jì)部和市場(chǎng)管理部對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)憑證是否妥善保管進(jìn)行檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票是否按規(guī)定保管，應(yīng)收賬款的管理是否按規(guī)定進(jìn)行。（二）銷(xiāo)售部門(mén)是否按銷(xiāo)售通知單發(fā)貨，銷(xiāo)售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三）銷(xiāo)售部門(mén)是否按公司規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售，價(jià)格變動(dòng)和銷(xiāo)售折扣是否經(jīng)過(guò)審批，對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十五條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施

54、，加以糾正和完善。第五章 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第三條成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的

55、職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。第二節(jié)分工和授權(quán)第四條公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案每年末由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織，各經(jīng)營(yíng)單位和相關(guān)部門(mén)參與編制，預(yù)算方案報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行實(shí)施。各部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開(kāi)支，確保公司的成本費(fèi)用不超支。第五條公司各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位開(kāi)展正常業(yè)務(wù)開(kāi)支的費(fèi)用在本單位預(yù)算范圍內(nèi)具有簽字審批權(quán)；各部門(mén)的日常費(fèi)用按先預(yù)算后列支的原則進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出，按公司日常費(fèi)用審批報(bào)銷(xiāo)管理的規(guī)定進(jìn)行審批。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核、核算、記錄各部門(mén)的開(kāi)支成本費(fèi)用，按時(shí)總結(jié)成本費(fèi)用開(kāi)支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，

56、并提供相關(guān)的說(shuō)明、分析資料。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第七條各經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費(fèi)用的指標(biāo)合理分解至各部門(mén)或個(gè)人。第八條 成本費(fèi)用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。經(jīng)辦人需在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份，需要證明或驗(yàn)收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用開(kāi)支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費(fèi)用開(kāi)支的意見(jiàn)并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得受理。第九條公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各種違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說(shuō)服工作，解釋無(wú)效的，提請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人處理。第十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算公司成本費(fèi)用，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)賬薄，編制有