商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)報(bào)告模版(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)報(bào)告模版 銀行 年度信用評(píng)級(jí)報(bào)告 經(jīng)過對(duì) 銀行有關(guān)資料的認(rèn)真分析和實(shí)際調(diào)查研究，該行 年度信用等級(jí)為 級(jí)，現(xiàn)提出以下具體評(píng)估報(bào)告：一、基本概況銀行名稱地址成立時(shí)間年 月 日營(yíng)運(yùn)資金萬元行長(zhǎng)從業(yè)人員人營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼金融許可證號(hào)碼該行外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況：包括政策環(huán)境，該行受政策及上級(jí)行的影響，在行業(yè)中經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)；區(qū)域環(huán)境，該行所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及變化，對(duì)銀行業(yè)的影響，該行在地區(qū)經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；近期有何重大變更事項(xiàng)，如遷址、主要領(lǐng)導(dǎo)人變更等。二、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析（一）資產(chǎn)安全性分析1、資產(chǎn)組合對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響根據(jù)銀行的現(xiàn)金類資產(chǎn)（包括：現(xiàn)金及銀行存款、

2、存放央行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)）、信貸類資產(chǎn)（包括：短期貸款、貼現(xiàn)、應(yīng)收進(jìn)出口押匯、中長(zhǎng)期貸款、廣義逾期貸款）、投資（包括：短期投資、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期投資，投資應(yīng)為國(guó)債投資）、固定資產(chǎn)（包括：固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)清理、在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失）、其他資產(chǎn)（為資產(chǎn)總額減上述四項(xiàng)資產(chǎn)）五大類占總資產(chǎn)的比重（可采用圖表方式列示），分析該行資產(chǎn)配置狀況。根據(jù)表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率判斷該行風(fēng)險(xiǎn)度的高低，并簡(jiǎn)要列示該行的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。資產(chǎn)類別金額（萬元）占總資產(chǎn)的比例現(xiàn)金類資產(chǎn)%信貸類資產(chǎn)%投資%固定資產(chǎn)%其他資產(chǎn)%2、貸款質(zhì)量（1）貸款質(zhì)量現(xiàn)狀。以五級(jí)分類法或其他評(píng)估貸款質(zhì)量的方

3、法，分析貸款質(zhì)量。對(duì)主要不良貸款戶的成因、采取的措施及效果進(jìn)行分析。分析并說明當(dāng)年新增不良資產(chǎn)的金額、筆數(shù)、形成的主要原因（不良貸款形成的原因：政策性因素、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理因素等）。（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度。根據(jù)該行貸款的行業(yè)分布、客戶分布分析狀況說明貸款的風(fēng)險(xiǎn)集中程度，判斷貸款的發(fā)放是否充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分散原理及對(duì)整體貸款質(zhì)量是否構(gòu)成影響或威脅，或揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。3、非貸款類資產(chǎn)質(zhì)量如果該行有非貸款類不良資產(chǎn)，說明非貸款類不良資產(chǎn)的總額，占總資產(chǎn)的比重，以及各項(xiàng)非貸款類不良資產(chǎn)的數(shù)額、成因、變化情況。項(xiàng) 目評(píng)估前一年金額（元）評(píng)估當(dāng)年金額（元）非貸款類不良資產(chǎn)超期兩年未收回投資超期兩年

4、未收回拆借（含證券回購）帳齡超過兩年的其他應(yīng)收款帳齡超過一年的應(yīng)收利息（表內(nèi)）未轉(zhuǎn)入貸款的信用證項(xiàng)下墊款銀行承兌匯票墊款保函墊款待處理財(cái)產(chǎn)損益信用卡半年以上透支小 計(jì)4、信用證、擔(dān)保、承兌匯票三項(xiàng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析信用證的基本情況、墊款金額、形成原因。擔(dān)保的基本情況、墊款金額、形成原因。承兌的基本情況、墊款金額、形成原因。小結(jié)：對(duì)該行資產(chǎn)安全性作總體評(píng)價(jià)，概括說明該行資產(chǎn)的總體風(fēng)險(xiǎn)度，突出說明該行資產(chǎn)安全性的特征，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、背景進(jìn)行深入分析。（二）資產(chǎn)流動(dòng)適度性分析1、資金來源與使用的規(guī)模對(duì)稱性分析根據(jù)存貸比例分析，資金來源與使用的規(guī)模是否平衡。是否存在超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，分析超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的資金

5、來源安排如何，是否存在資金低效益使用。2、資產(chǎn)與負(fù)債的期限匹配性分析根據(jù)流動(dòng)比率分析短期資產(chǎn)與短期負(fù)債在期限上的匹配性。根據(jù)中長(zhǎng)期貸款比率分析長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債在期限上的匹配性。根據(jù)流動(dòng)負(fù)債依存率分析長(zhǎng)期資產(chǎn)的來源是否穩(wěn)定，是否有短期資金來源被長(zhǎng)期資產(chǎn)所占用。3、資產(chǎn)的即時(shí)變現(xiàn)能力分析根據(jù)備付金比率指標(biāo)說明該行以備付金償付各項(xiàng)負(fù)債（存款）的狀況。小結(jié)：評(píng)價(jià)該行流動(dòng)性，概括說明該行流動(dòng)適度性如何，突出說明流動(dòng)性存在那些缺點(diǎn)，分析其原因和背景，揭示上述問題對(duì)該行償債能力的影響多大，是否有改進(jìn)措施。（三）盈利性分析1、總體盈利水平分析（1）盈利概況對(duì)應(yīng)參照值分析該行的資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈利差率、負(fù)債成本率

6、等指標(biāo)，說明該行資產(chǎn)的盈利水平。分析是否存在偶然因素（如營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目）、政策性影響造成銀行盈利狀況發(fā)生變化。例如：銀行貸款總額大幅增加導(dǎo)致貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提也相應(yīng)增加，造成盈利下降。（2）收支構(gòu)成分析利息收入、金融企業(yè)往來收入、中間業(yè)務(wù)收入（主要是手續(xù)費(fèi)收入和匯兌收益）、其他收入（包括其他營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等）的占比及增減情況。利息支出、金融企業(yè)往來支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他營(yíng)業(yè)支出的占比及增減情況。費(fèi)用率指標(biāo)分析，費(fèi)用率過高的原因是由于哪些費(fèi)用項(xiàng)目引起；該行是否本著成本節(jié)約的原則，費(fèi)用管理制度是否得到有效執(zhí)行；費(fèi)用的增長(zhǎng)是否與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入的增長(zhǎng)相適應(yīng)。2、資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)

7、未來盈利的影響評(píng)價(jià)該行資產(chǎn)的質(zhì)量對(duì)其未來盈利的狀況產(chǎn)生何種影響。3、資產(chǎn)構(gòu)成對(duì)盈利的影響 生息資產(chǎn)與非生息資產(chǎn)、占比、增減情況。生息資產(chǎn)包括：存放聯(lián)行款、存放同業(yè)款、正常貸款、債券等；非生息資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不良資產(chǎn)等。如非生息資產(chǎn)比重過大，則進(jìn)一步分析該行有無資產(chǎn)盤活或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整措施。項(xiàng) 目評(píng)估前一年評(píng)估當(dāng)年金額（元）占總資產(chǎn)比例金額（元）占總資產(chǎn)比例生息資產(chǎn)非生息資產(chǎn)4、盈利質(zhì)量分析根據(jù)利息回收率指標(biāo)、未抵補(bǔ)的不良資產(chǎn)數(shù)額、未轉(zhuǎn)賬的賬齡在180天以上的應(yīng)收利息數(shù)額，分析上述財(cái)務(wù)項(xiàng)目會(huì)對(duì)銀行當(dāng)前及未來的實(shí)際盈利狀況產(chǎn)生何種影響。小結(jié)：總體評(píng)價(jià)該行盈利水平的高低

8、。說明該行經(jīng)營(yíng)效益存在的不足，主要原因是什么，資產(chǎn)的質(zhì)量和流動(dòng)性對(duì)盈利水平產(chǎn)生了什么影響。（四）成長(zhǎng)性分析1、業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展趨勢(shì)分析存款增減變化分析：根據(jù)吸存方法、措施、效果及存款增長(zhǎng)率來評(píng)價(jià)該行在資金市場(chǎng)的占有能力。貸款增減變化分析：根據(jù)放貸方法、措施、效果及貸款增長(zhǎng)率來評(píng)價(jià)該行信貸業(yè)務(wù)的開展情況。資產(chǎn)規(guī)模變化分析：根據(jù)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率分析該行發(fā)展?jié)摿Α?、資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢(shì)分析近年來不良貸款總量變化趨勢(shì)；從三類不良貸款的增減變化，分析貸款質(zhì)量是否呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)。貸款質(zhì)量的優(yōu)化主要是由于什么原因引起，是否切實(shí)清收不良貸款，還是由于呆帳的核銷、不良資產(chǎn)的剝離減少了不良資產(chǎn)的數(shù)量。3、經(jīng)營(yíng)效益變化趨勢(shì)分析

9、營(yíng)業(yè)收入、中間業(yè)務(wù)收入變化趨勢(shì)及原因分析。營(yíng)業(yè)收入的變化與經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化相比是否合理，是否有其他因素影響收入，分析該行開展中間業(yè)務(wù)開展情況。分析其利潤(rùn)總額、人均利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，評(píng)價(jià)該行的經(jīng)營(yíng)效益有否提高。從該行近年來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變化，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)能力，并進(jìn)行原因分析，客觀原因如國(guó)家金融政策變化，利率調(diào)整，銀行所處區(qū)域的經(jīng)濟(jì)狀況等，主觀原因如銀行自身經(jīng)營(yíng)管理的觀念及方式，經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張能力及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整能力，資產(chǎn)質(zhì)量等因素。小結(jié)：評(píng)價(jià)該行成長(zhǎng)性。綜合以上方面的分析，說明該行存在哪些業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，哪些業(yè)務(wù)增長(zhǎng)后勁不足。三、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力分析（一）組織結(jié)構(gòu)控制1、機(jī)構(gòu)設(shè)置描述該行內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的狀況，

10、包括部門名稱、個(gè)數(shù)及各部門主要職責(zé)及下設(shè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)情況。評(píng)價(jià)其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是否符合精簡(jiǎn)、高效、制約的原則；各部門職責(zé)是否明確，人員配置是否科學(xué)；授信業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置部門相分離，有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或由支行經(jīng)辦，上級(jí)行統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。2、授權(quán)與崗位責(zé)任制是否建立了合理的授權(quán)制度，上級(jí)行在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)是否實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)；對(duì)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)容全面，形式是否規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)；所屬機(jī)構(gòu)、各職能部門能否按所授予的權(quán)限開展工作，無越權(quán)現(xiàn)象；崗位責(zé)任制度是否健全，各崗位間是否權(quán)責(zé)清晰，是否形成書面文件；崗位責(zé)任制度是否便于操作和考核；各部門間有無出現(xiàn)越權(quán)或串

11、崗，對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要財(cái)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，對(duì)重要崗位（會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、資金交易、信貸管理）實(shí)行定期和不定期輪換。（二）交易風(fēng)險(xiǎn)控制1、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制（1）信貸政策是否制定了適合本行、本地區(qū)的信貸政策，該政策能否從宏觀上控制信貸投向，優(yōu)化貸款的行業(yè)分布和客戶分布，控制貸款的風(fēng)險(xiǎn)。（2）信貸經(jīng)營(yíng)根據(jù)銀行提供的授信業(yè)務(wù)工作流程，結(jié)合銀行授信業(yè)務(wù)的開展情況對(duì)制度完備性進(jìn)行定性分析評(píng)價(jià)。分析授信業(yè)務(wù)的基本要素（即業(yè)務(wù)的章程、業(yè)務(wù)操作程序、會(huì)計(jì)核算制度、檔案保管制度、崗位責(zé)任制等）及其各環(huán)節(jié)的規(guī)范，業(yè)務(wù)的開展是否均有制度保障，制度的建立是否達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理控制的效果。根據(jù)業(yè)務(wù)人員對(duì)制度及操作規(guī)程的熟練程度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

12、（3）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類 分析該行有無詳細(xì)的分類操作細(xì)則；是否制定了規(guī)范的操作程序；貸款分類工作是否形成制度化； 分析該行是否能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地了解借款企業(yè)的財(cái)務(wù)信息； 分析該行貸款風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是否準(zhǔn)確反映信貸資產(chǎn)的真實(shí)質(zhì)量； 分析該行是否對(duì)全部信貸資產(chǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分類； 分析該行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行能否動(dòng)態(tài)反映，該行是否每季度或每半年對(duì)貸款進(jìn)行一次分類，銀行是否對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行分析； 分析該行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的經(jīng)辦部門是否對(duì)借款企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了全面的綜合分析； 分析該行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的經(jīng)辦部門是否專人獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)分類工作。（4）風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)授信額度的控制：在轄區(qū)內(nèi)是否開展統(tǒng)一授信；是否

13、有授信工作的實(shí)施細(xì)則；授信額度的測(cè)定方法是否科學(xué)、合理；有無明確的授信結(jié)果審批權(quán)限；有無超額度審批授信業(yè)務(wù)現(xiàn)象；授信報(bào)人民銀行備案。借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)：分析銀行是否對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)；評(píng)級(jí)指標(biāo)體系是否科學(xué)、合理；評(píng)級(jí)結(jié)果是否對(duì)信貸決策具有很大的參考價(jià)值，或直接作為決策的依據(jù)。借款企業(yè)信息管理系統(tǒng)：分析銀行是否將借款企業(yè)的各種信息進(jìn)行數(shù)據(jù)庫管理并進(jìn)行相關(guān)分析工作。其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法：除了運(yùn)用企業(yè)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)分類方法衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)外，是否還運(yùn)用其他方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定。其他方法主要有：標(biāo)準(zhǔn)杠率法、系數(shù)法、概率法和資產(chǎn)負(fù)債率法、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值法等。（5）風(fēng)險(xiǎn)處置是否結(jié)合使用多種處置方法（如：落實(shí)債務(wù)，轉(zhuǎn)換貸款方

14、式；運(yùn)用增量貸款，盤活風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行核銷；依法催收等）；化解風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)，當(dāng)年通過上述處置方法優(yōu)化或消除的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占年初不良資產(chǎn)的比重。損失類貸款核銷。當(dāng)年核銷不良貸款的情況；申報(bào)核銷有哪些(筆數(shù)、金額)，當(dāng)年核銷了哪些（筆數(shù)、金額）；采取那些核銷方式。不良資產(chǎn)清理。有無專門不良資產(chǎn)清理機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人；有無專門的不良資產(chǎn)清收政策；當(dāng)年不良資產(chǎn)清收的目標(biāo)，如何考核；上級(jí)行對(duì)清收工作指導(dǎo)、輔導(dǎo)情況。2、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)銀行卡、保管箱、代收、代付、結(jié)算等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況。3、其他交易風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)該行在交易過程中對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制狀況，重點(diǎn)評(píng)價(jià)該行資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀

15、況。（三）內(nèi)部監(jiān)督1、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)操作規(guī)范程度各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行了會(huì)計(jì)核算制度和操作規(guī)程；是否包括對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)人員、印章、密押、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、結(jié)算票據(jù)、空白重要憑證及有價(jià)證券等關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。會(huì)計(jì)檢查是否形成會(huì)計(jì)檢查制度；在會(huì)計(jì)操作程序中對(duì)會(huì)計(jì)事前檢查、事中檢查有無明確規(guī)定；是否設(shè)置專門的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)帳務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)；事后監(jiān)督能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)；對(duì)事后監(jiān)督工作有無定期抽查監(jiān)督；會(huì)計(jì)差錯(cuò)率是多少。財(cái)務(wù)真實(shí)性分析。當(dāng)年發(fā)生的財(cái)務(wù)收支特別是利息收支和手續(xù)費(fèi)收支是否納入當(dāng)期損益；當(dāng)年應(yīng)計(jì)入損益的款項(xiàng)是否在臨時(shí)過渡性科目和往來性科目掛帳；預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算

16、是否符合規(guī)定；有無多計(jì)或少計(jì)收支的情況。有關(guān)應(yīng)收未收利息的核算規(guī)定是否符合財(cái)政部現(xiàn)行制度。表內(nèi)、表外應(yīng)收未收利息的核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；表內(nèi)、表外應(yīng)收未收利息有無多計(jì)、少計(jì)；有無將表內(nèi)應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算；有無將表外應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表內(nèi)核算。有關(guān)應(yīng)付未付利息的核算規(guī)定是否符合財(cái)政部現(xiàn)行制度。應(yīng)付未付利息的核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；應(yīng)付未付利息是否按規(guī)定足額提??；有無多提、少提。2、內(nèi)部稽核 稽核頻率簡(jiǎn)述該行評(píng)估當(dāng)年稽核次數(shù)，包括上級(jí)行稽核部門的稽核和本行所設(shè)稽核機(jī)構(gòu)的稽核，稽核所涉及的具體內(nèi)容、具體崗位及結(jié)果；根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。 稽核有效性稽核部門是否具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，實(shí)行下查一級(jí)，或直接受總行領(lǐng)導(dǎo)；檢查結(jié)果能否直接反饋給高一層管理層；是否對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行系統(tǒng)檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)完善內(nèi)控提出建議；