(完整版)工程結算審計質量標準及控制措施

1、工程結算審計質量標準及控制措施服務方案我公司針對政府工程政策性強、要求高、結算資金量大、專業(yè)種類多、時間緊迫、 內容繁瑣等特點，擬定出以下工程造價咨詢結算審計質量標準及控制措施服務方案。為確保高質量，高效率地完成審計局關于委托社會中介機構進行工程結算審計工程項目的審計工作，我公司將嚴格遵守審計工作程序，并認真貫徹執(zhí)行質量三級復核控制規(guī)程和人員崗位責任制，建立完善的工程咨詢項目評價意見反饋制度，并由審計局填寫評價意見表，對我公司結算審核咨詢工作成果，服務質量，合同履行的情況進行評價，以保證審計工作的質量。一、審核工作安排和質量保證措施1.1 成立工程結算審計項目小組。序在本工程在我公司職姓名注冊

2、編號職稱號職位位1項目負責總經理人2項目經理副總經理技術負責3技術負責人人4主審人員造價部經理5主審人員造價部審計6主審人員人員7主審人員1.2 項目工作小組職責內容。具體人員職責分配職責具體內容1、對本項目結算審核負責； 2、貫徹實施項目負責人：公司質量方針和目標，確保質量目標的實公司總經理，現(xiàn)； 3、負責組織各種資源完成本項目的（項目負責人對本項目合同實施； 4、主持召開項目例會，對項負總責，主要對整個工作目的整個經營管理活動進行組織、指揮、的管理做出調配）協(xié)調和監(jiān)督。1、全面履行結算審核合同，行使合同授項目經理：予的權限，與委托人項目相關的第三方協(xié)公司副總經理，調溝通有關工作； 2、確定

3、項目人員工作（項目經理需參與現(xiàn)場分配和崗位職責； 3、編寫項目規(guī)劃和審勘察、分析，查看現(xiàn)場存批實施細則； 4、檢查和監(jiān)督結算審核小在的問題，如查詢施工記組成員工作； 5、參與設計技術交底、圖錄、隱蔽資料記錄、詢問紙會審；6、審核提交給委托人的報告； 7、余土外運、棄土點運距審核工程變更報告； 8、參與調解委托人等，與業(yè)主提供的圖紙和和項目第三方的合同爭議， 對索賠進行評資料比對，匯報。）估和審核； 9、主持整理項目資料，編寫結算審核報告。1、負責項目技術的工作；2、審核結算審核專業(yè)實施細則，并向項目負責人提出建議； 3、檢查指導各專業(yè)人員結算審核技術負責人：工作，并向項目負責人提出建議；4、審

4、公司技術負責人，核評估各專業(yè)人員提交的， 工程變更或簽（技術負責人主要對主證的審核，并向項目負責人提出建議； 5、審人員的工作成果進行審核評估各人員專業(yè)提交的， 工程支付證審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決書審核，并向項目負責人提出建議；6、審計過程中的技術層面審核評估各專業(yè)人員提交的專業(yè)材料、 構的問題）配件、設備價格，并向項目負責人提出建議；7、負責本崗位結算審核工作； 8、參加施工現(xiàn)場有關造價咨詢及設計協(xié)調會。1、負責編制專業(yè)結算審核實施細則；2、負責組織專業(yè)結算審核工作的細則；3、主要審計人員：審查施工單位提交的設計專業(yè)計劃、方造價部經理，案、變更； 4、參與本專業(yè)工程、隱蔽工造價部審計員，程檢查

5、； 5、定期向項目負責人提交專業(yè)造價部審計員，跟蹤審計實施情況的報告， 對重大問題及造價部審計員，時向項目負責人匯報； 6、根據本專業(yè)結（針對本工程項目的具算審核情況； 7、負責本專業(yè)材料、構配體內容，安排的主審工程件、設備市場信息、價格資料收集；8、師以市政為主，并包括涵負責本專業(yè)進場材料、 構配件、設備原始洞、排污、道路）憑證、證明文件的收集審核， 對材料的價格進行審核； 9、負責本專業(yè)的工程計量審核。1.3 質量保證措施（1）實行三級復核制度，即審計人員技術負責人（一級復核）項目經理（二級復核）項目負責人（三級復核） 。同時根據基本建設審核的一般原則，制定由委托單位、施工單位、審核單位三

6、方共同簽審意見的基本建設工程項目預結、算審核定案表，以進一步保證審核工作質量。（ 2）我們將嚴格按建設部 149 號令工程造價咨詢企業(yè)管理辦法和建設部 150 號令注冊造價師管理辦法 、工程造價操作業(yè)務指導規(guī)程及省市相關文件的要求開展工作，實行三級審核制度，確保工作質量，并嚴格執(zhí)行我公司制定的技術保證措施及審計質量的控制辦法。（3）以招投標相關法律法規(guī)為依據，堅持客觀、公正、中立、負責的執(zhí)業(yè)原則，嚴格按規(guī)定程序實施，不私下與任何投標單位接觸。（4）結算的編制和審核嚴格按現(xiàn)行計價要求執(zhí)行， 完善工作底稿制度，對任何偏離定額規(guī)定的情況，做出書面記錄和說明備查；1.4 廉政制度為保證審計人員廉潔自律

7、，規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以確?？陀^、公正、 實事求是地反映工程實際造價，真正維護業(yè)主經濟利益。（1）加強職業(yè)道德教育。 在項目審計過程中將職業(yè)道德教育放在工作的首位，倡導審計人員樹立誠信為本、 操守為重，責任重于泰山、形象高于一切的思想意識， 遵守謹慎從業(yè)的工作原則， 發(fā)揚廉潔自律的工作作風。（2）針對工程造價審核方式及工作對象的特殊性， 我審計人員應嚴格執(zhí)行“四不準”準則。即：審核人員不準對甲、乙方提出工作以外的任何要求； 不準收受任何禮品和禮金； 不準參加乙方的任何宴請和娛樂活動；不準利用工作之便要求甲、乙方辦私事。（3）遵照公司制定的執(zhí)業(yè)人員自律考評辦法 ，項目部按各執(zhí)業(yè)層次實行

8、層層考評制度， 起到相互監(jiān)督的作用。 如出現(xiàn)因個人不良行為造成審計有失公正，損害業(yè)主利益和公司聲譽的，一經查處，將追究各執(zhí)業(yè)層相應責任。（4）嚴守商業(yè)秘密。 執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中不得無關人員泄露本執(zhí)業(yè)項目有關的一切資料、信息，確保業(yè)主商業(yè)秘密的保密性。（5）執(zhí)業(yè)過程中， 執(zhí)業(yè)人員在未進入與施工單位對審階段不得私自接待施工單位，嚴守與施工單位的回避制度。二、工作時間及保證措施2.1工作時間按正常工作安排，需在接到完整結算資料后 14 天內（含現(xiàn)場勘查）完成工程結算初稿， 70 天內完成工程結算審核工作，并將審核報告報審計局。2.2 工作時間保證措施（1）公司將組織能夠勝任該項目的優(yōu)秀專業(yè)人員，

9、配備先進的軟件硬件進行操作， 科學安排工作計劃， 保證在貴方要求的時間范圍內完成咨詢工作；（2）與委托單位建立溝通制度， 如發(fā)現(xiàn)項目委托人要求或資料不清的，及時與項目委托人溝通，避免延誤工作；（ 3）公司將嚴格按照國家有關工程造價的法律法規(guī)要求進行執(zhí)業(yè)，堅持客觀真實、 嚴謹認真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則， 恪守職業(yè)道德、嚴守商業(yè)秘密。三、工程竣工結算審核具體方案為了確保審計時效和審核質量， 我公司就南昌市西外環(huán)高速公路主體工程的具體工作方案，如下：1、資料情況：自收領資料后，進行資料查驗工作，并進行了初步工作分工。2、人員安排：在總經理主持下，審核小組進行了工作分工。（1）胡峰總經理為項目負責人，對

10、項目的全過程負責，就該項目的審核時效、審計質量、 外部協(xié)調、內部控制以及各種有關信息反饋做到有效處理。（2）項目經理：（3）項目技術負責人：（4）項目主審人員：3、時間安排：公司就該項目的完成時間進行了調整和安排，初步分三個階段：第一階段為資料收集和整理階段， 主要任務是審核小組人員按照分工了解被審核單位及工程項目的基本情況， 熟悉送審決算、 承發(fā)包合同、有關設計資料。熟悉技術措施方案，掌握與編制決算有關的設計變更、現(xiàn)場簽證情況，整理出資料中不夠詳盡的問題。第二階段為現(xiàn)場勘察階段， 主要任務是現(xiàn)場勘察， 了解施工現(xiàn)場情況，對疑問之處重點勘察了解。 做好現(xiàn)場勘測的記錄， 并取得有效、真實的勘測數

11、據。第三階段為初稿階段并出具審核初稿， 對工程竣工圖、設計變更通知、各方簽證、主材的合格證、單價等進行審核，認真分析整理、計算，最后形成初稿。（ 1）竣工圖是工程交付使用時的實樣圖，認真檢查竣工圖是否涵蓋所有工程變更內容、 抽測是否與現(xiàn)場一致， 竣工圖要有有關各方人員簽字，并加蓋圖章。（ 2）設計變更通知必須要有設計人員的簽名和設計單位的印章。變更必須要有建設單位、工地負責人的簽字、設計人員的簽字。（ 3）簽證是決算的計算依據，決定著工程的承包形式、承包資格、方式、價格、工期及質量獎罰，因此數據必須及時、準確。簽證包括現(xiàn)場簽證、設計變更確認簽證、隱蔽工程簽證、主要建筑材料規(guī)格（質量及價格）簽證

12、、其他簽證等。檢查工程中的隱蔽工程簽證是否及時，有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖紙一致。（ 4）目前市場上的偽劣產品較多， 即便同一種合格或優(yōu)良產品，不同的廠家和型號， 價格差異也比較大。 檢查一些主要材料是否有出廠合格證、價格銷售表及進貨發(fā)票等有效票據。（ 5）深入現(xiàn)場和市場，全面全過程掌握實際情況。在工程量計算階段必須深入工地現(xiàn)場核對、實測、記錄才能準確無誤，確保萬無一失。此外，還應深入市場了解建筑材料的品種及價格情況，避免計算脫離實際而出現(xiàn)較大誤差。（ 6）講究職業(yè)道德，掌握專業(yè)知識。竣工結算是一項細致具體的工作，計算時要認真、細致、不多算、不少算、不漏算。編制時，要尊重事實，服從道理，不應夾雜個人因素和固執(zhí)已見，保持良好