應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度0318

1、精品 word 文檔值得下載值得擁有精品 word 文檔值得下載值得擁有應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度一、目的為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使 用效率，特制定本制度。二、責(zé)任部門(mén)應(yīng)收帳款的管理部門(mén)：公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反 饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收， 財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額 度的確定。三、應(yīng)收帳款管理細(xì)則（一）收款方針1.1.業(yè)務(wù)人員在公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)簽訂銷(xiāo)售合同及 服務(wù)

2、訂單并及時(shí)催交相關(guān)費(fèi)用。2.2.收款時(shí)間：要求按簽訂合同的時(shí)間及比例收回相應(yīng)的金額。3.3.回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金，或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意接收的承兌4.4. 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受 人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽 字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1 1、未回款處罰：1 1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣工資的 10%10%精品 word 文檔值得下載值得擁有精品 word 文檔值得下載值得擁有2 2）由于公

3、司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2 2、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。3 3、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì) 3 3 個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公 司總裁。4 4、 對(duì)預(yù)收款，按一定的比例對(duì)銷(xiāo)售員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1 1、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后 5 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì) 表，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng) 主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性， 不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；2 2、 業(yè)務(wù)部

4、門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的帳齡明細(xì)表，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒 銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng) 理。3 3、 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照信用額度表中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。4 4、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后 5 5 日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理） 提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后 報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。5 5、 業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確

5、無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯 票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背 書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。6 6 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。1 1）收款不報(bào)或積壓收款。精品 word 文檔值得下載值得擁有精品 word 文檔值得下載值得擁有2 2）退貨不報(bào)或積壓退貨。3)3)轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利(四) 應(yīng)收賬款交接制度1 1、 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人 員調(diào)崗，必須先辦

6、理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交 接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；2 2、凡離職的，應(yīng)在 1515 日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。四、壞賬管理制度1 1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不 定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之 日起 1 1 日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”

7、，并建議應(yīng)采取的措施。2 2 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì) 于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳 款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳 時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償()以上的金額。3 3、凡發(fā)生. .壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的()合予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。五、應(yīng)付帳款管理1 1、應(yīng)付賬款應(yīng)該遵循以下原則：(1)(1)、集中企業(yè)資源，做好付款計(jì)劃；(2)(2)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，規(guī)范制訂采購(gòu)合同；(3)(3)、堅(jiān)定信用，到期非付不可；(4)(

8、4)、合理展延付款期，運(yùn)用支付技巧；(5)(5)、沉著應(yīng)對(duì)資金短期內(nèi)緊缺；(6)(6)、減少資金過(guò)多存量，加速流動(dòng)比率。精品 word 文檔值得下載值得擁有精品 word 文檔值得下載值得擁有(一) 付款時(shí)間：1 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）付款方式：1 1、轉(zhuǎn)帳支票；2 2、轉(zhuǎn)賬匯款；3 3、現(xiàn)金；4 4、承兌匯票。（三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶 領(lǐng)。（四）應(yīng)付賬款監(jiān)控制度（1 1） 采購(gòu)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗 位分離，以防止串通舞弊。（2 2） 定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企 業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。（3 3） 制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，對(duì)長(zhǎng)期