財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度【最新資料，WORD文檔，可編輯】陜西天潤(rùn)大德農(nóng)林科技有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部 門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理 的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證

2、 會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折 算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須 使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理

3、職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核 算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng) 濟(jì)效益。4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù) 報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。6參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，

4、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù) 合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤

5、的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收 支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后, 交繳款人、部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn) 金的，須填寫(xiě)借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向 出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。6收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、 付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。四、支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和

6、保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行 流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后, 交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理 （計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。6所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、出納人員在每周完成出納工

7、作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情 況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午 及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá) 賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公 司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

8、：縣城不超 30元每人；市以上50元每人2 、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100-200元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo)，員工不領(lǐng)取本 補(bǔ)貼）；市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)，盡量以公車(chē)制。實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需帶隊(duì)人說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管

9、理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修；車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室 建賬予以核銷(xiāo)使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。4、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；同時(shí)辦公室需設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用 情況；辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、 出差借款：出差

10、人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借支單交會(huì)計(jì)留存，待借款人 歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手 續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。2、 日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn) 金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第 1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在 1000

11、元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè) 施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可 由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清。5、 其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借 支。四、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支

12、出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；4、補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理 人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批 人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽第四章往來(lái)賬務(wù)管理制度、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門(mén)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬， 公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：應(yīng)收賬款到期日3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)

13、誤支票）；現(xiàn)金；抵實(shí)物（要有總經(jīng)理的批示）4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單 一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái) 務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰 由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額； 由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì) 3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時(shí)間：1、款項(xiàng)由部門(mén)或個(gè)人申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票）；現(xiàn)金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，