醫(yī)院收支分析報(bào)告

1、醫(yī)院收支分析報(bào)告XXX醫(yī)院2012 年 XX 月第一章 概述一、 前言醫(yī)院改革經(jīng)歷了二十年的不斷探索、實(shí)踐，逐步與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革 的發(fā)展相適應(yīng)。醫(yī)院正在由主要依靠政府補(bǔ)助向多渠道籌資的方向轉(zhuǎn)化，由此 帶來(lái)了醫(yī)療價(jià)格、供求關(guān)系的變化，形成了醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。目前我國(guó)醫(yī)院經(jīng) 濟(jì)管理也同樣面臨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革大潮的沖擊。隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和發(fā)展，社會(huì)對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的需求與 日俱增，要求也愈來(lái)愈高，使醫(yī)院遇到生存和發(fā)展的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)社會(huì)主義 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督， 規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益。近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)了 中共中央

2、、 國(guó)務(wù)院關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定 國(guó)務(wù)院體改辦等部門關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn)以及國(guó)務(wù)院 關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定等一系列與醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革密 切相關(guān)的重要文件。這些文件在要求衛(wèi)生行政部門“轉(zhuǎn)變職能，實(shí)行衛(wèi)生全行 業(yè)管理”的同時(shí)，明確提出要求“加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理，有效利用人力、 物力、財(cái)力等資源，提高效率、降低成本” 。 1999 年，國(guó)家財(cái)政部和衛(wèi)生部公 布的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度也明確要求“醫(yī)院實(shí)行成本核算， 包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。 ”后又根據(jù)政府主管部門和醫(yī)院管理的需 要，于 2011 年發(fā)布了新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度并對(duì)醫(yī)院成 本核算加以

3、規(guī)范和約束，可見(jiàn)國(guó)家主管部門對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的重視。為了適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展模式和管理方式的變化，滿足內(nèi)部管理的需求，醫(yī)院財(cái)務(wù)核算越來(lái)越復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)管理的要求也越來(lái)越精細(xì)。 醫(yī)院一方面要維護(hù)公益性; 另一方面要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性?，F(xiàn)代化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān) 督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率。醫(yī)院需要采用會(huì)計(jì)核算、成本核 算、物流管理、績(jī)效管理、預(yù)算管理等多種管理方式實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和使 用。同時(shí)配合醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理數(shù)據(jù)分析從而促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提高。報(bào)告說(shuō)明醫(yī)院收支結(jié)構(gòu)分析主要分析收入、成本構(gòu)成情況，及各組成部分的變化。通過(guò) 三年結(jié)構(gòu)對(duì)比，了解醫(yī)院收入支出構(gòu)成的變化趨勢(shì)，為醫(yī)院提高經(jīng)營(yíng)管理

4、提供 依據(jù)。本報(bào)告的分析數(shù)據(jù)以醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，包括收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表、支出結(jié) 構(gòu)明細(xì)表和收益分析。第二章收支分析、收入分析（一）收入增長(zhǎng)分析2010-2012年收入對(duì)比分析表項(xiàng)目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長(zhǎng)率增加額增長(zhǎng)率醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛號(hào)收入診察收入檢杳收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他門診收入2.住院收入其中：床位收入診察收入檢杳收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他住院收入1. 2012年醫(yī)

5、療收入為 ，較2010、2011年同期分別增加 、元，增長(zhǎng)率為、O2. 2012年門診收入為，較2010、2011年同期分別增加、元，增長(zhǎng)率為 、;其中，掛號(hào)收入為 ，較去年同期 增長(zhǎng)；診察收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ；檢查收入為，較去年同期增長(zhǎng) ；化驗(yàn)收入為，較去年同期增長(zhǎng)；治療收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ;手術(shù)收入為 :較去年同期增長(zhǎng) ;衛(wèi)生材料收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ；藥品收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ;藥事服務(wù)費(fèi)收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ;其他門診收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) 。3. 2012年住院收入為，較2010、2011年同期分別增加、元，增長(zhǎng)率為 、;其中，床位收入為 ，較去年同期增長(zhǎng)；

6、診察收入為，較去年同期增長(zhǎng)；檢查收入為，較去年同期增長(zhǎng)；化驗(yàn)收入為，較去年同期增長(zhǎng)：治療收入為，較去年冋期增長(zhǎng)：手術(shù)收入為較去年同期增長(zhǎng):護(hù)理收入為，較去年同期增長(zhǎng);衛(wèi)生材料收入為，較去年同期增長(zhǎng)；藥品收入為，較去年同期增長(zhǎng);藥事服務(wù)費(fèi)收入為，較去年同期增長(zhǎng);其他住院收入為，較去年同期增長(zhǎng)（二）收入結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目201020112012本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛號(hào)收入診察收入檢杳收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他門診收入2.

7、住院收入其中：床位收入診察收入檢杳收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他住院收入1. 2012年門診收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長(zhǎng)了 、;住院收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、o2. 2012年醫(yī)院門診收入中，藥品收入占比最大，為;其次為:比重為;第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項(xiàng)收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。3. 2012年醫(yī)院住院收入中，藥品收入占比最大，為;其次為比重為;第三為，比重為;與2010年、2011年相比，

8、各項(xiàng)收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。（三）收入變動(dòng)因素影響分析采用因素分析法，對(duì)醫(yī)院醫(yī)藥收入變動(dòng)因素進(jìn)行分析。2012年月醫(yī)藥收入變動(dòng)因素分析工作量（人次）醫(yī)藥收入（萬(wàn)元）單位平均費(fèi)用（元）以11年人均 費(fèi) 用為 基工作量變動(dòng)單位平均費(fèi)用變動(dòng)計(jì)量單位11年12年增長(zhǎng)率11年12年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率11年12年平均 病 人 增增長(zhǎng)率矢 藥 增 長(zhǎng)工作量指醫(yī) 藥 增 長(zhǎng)單 位 平 均 費(fèi)加費(fèi)用數(shù)額標(biāo)額用指標(biāo)門診人次其中：藥費(fèi)其他醫(yī)療費(fèi)出院人次其中：藥費(fèi)其他醫(yī)療費(fèi)合計(jì)1. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期醫(yī)藥收入增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率o因素分析如下：（1）由于工作量的增加，使業(yè)務(wù)收入總額增

9、加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使醫(yī)藥收入總額增加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為；2. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期門診收入增長(zhǎng) 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率。因素分析如下：（1）由于門診量增加，使門診收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加了萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加了 萬(wàn)元；（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使門診收入增加了_萬(wàn)元，其中：藥品增加 萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加 萬(wàn)元。3. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期住院 收入增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 因素分析如下：（1）由于出院人次增加，使住院收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加萬(wàn)元；（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使住院收入增加了 萬(wàn)元，其中:藥品增加了 萬(wàn)

10、元、其他醫(yī)療收入增加了 萬(wàn)元。根據(jù)以上分析可以得出以下結(jié)論：元，其中：藥品費(fèi)用增加 元、其他醫(yī)療費(fèi)用增加 元；2、12年住院病人每出院人次平均費(fèi)用較 11年同期增加元，其中藥品費(fèi)用增加了 元、其他醫(yī)療費(fèi)用增加 _丿元。二、支出分析（一）支出增長(zhǎng)分析項(xiàng)目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長(zhǎng)率增加額增長(zhǎng)率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本醫(yī)療成本（一）按性質(zhì)分類1.人員經(jīng)費(fèi)2.衛(wèi)生材料費(fèi)3.藥品費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)6.提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金7.其他費(fèi)用（二）按功能分類1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本其中：臨床服務(wù)成本醫(yī)療技術(shù)成本醫(yī)療輔助成本2.管理費(fèi)用1. 2012年醫(yī)療業(yè)務(wù)成本為

11、 ,較2010、2011年同期分別增加 、元，增長(zhǎng)率為、O2. 2012年醫(yī)療成本為 ，較2010、2011年同期分別增加 、元，增長(zhǎng)率為、。其中人員經(jīng)費(fèi)為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；衛(wèi)生材料費(fèi)為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；藥品費(fèi)為，較去年同期增長(zhǎng)了；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)為為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ;其他費(fèi)用為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 。3. 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本按照功能分類，其中臨床服務(wù)成本為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；醫(yī)療技術(shù)成本為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ；醫(yī)療輔助成本為，較去年同期增長(zhǎng)了 ；管理費(fèi)用為 ，較去年同期增長(zhǎng)了。（二）支出結(jié)構(gòu)分析

12、支出結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目201020112012本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)醫(yī)療成本1.人員經(jīng)費(fèi)其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金社會(huì)保障繳費(fèi)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其中：撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.衛(wèi)生材料費(fèi)其中：血費(fèi)氧氣費(fèi)放射材料費(fèi)化驗(yàn)材料費(fèi)其他衛(wèi)生材料費(fèi)3.藥品費(fèi)其中：西藥中成藥中草藥4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)6.提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金7.其他費(fèi)用其中：辦公費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)取暖費(fèi)維修（護(hù)）費(fèi)低值易耗品勞務(wù)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)福利費(fèi)管理費(fèi)用1.人員經(jīng)費(fèi)其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金社會(huì)保障繳費(fèi)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其中：離休費(fèi)退休

13、費(fèi)撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)4.其他費(fèi)用其中：辦公費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)取暖費(fèi)維修（護(hù)）費(fèi)低值易耗品勞務(wù)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)福利費(fèi)1.2012年醫(yī)療成本占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、;管理費(fèi)用占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、。2. 2012年醫(yī)療成本中，占比最大，為 ;其次為，比重為；第三為，比重為；與2010年、2011年相比，各項(xiàng)成本的比重大致相同， 的比重略有上升，分析原因。3. 2012年管理費(fèi)用中， 占比最大，為 ;其次為，比重為；第三為，比重為；與2010年、2011年相比，各項(xiàng)成本的比重大致相

14、同， 的比重略有上升，分析原因。（三）重點(diǎn)支出項(xiàng)目分析1. 人員經(jīng)費(fèi)分析，人員經(jīng)費(fèi)占總成本的比例為，較去年同期增長(zhǎng)了%（ 1）工資和福利支出占人員經(jīng)費(fèi)的比例為 ，較去年同期增長(zhǎng)了%，其中工資較去年同期增長(zhǎng)了 %，津貼補(bǔ)貼增長(zhǎng)了 %，獎(jiǎng)金增長(zhǎng) 了增長(zhǎng)了 %。分析其原因， 主要是由于醫(yī)院人員數(shù)量的增長(zhǎng)， 職工待遇的提高等。（ 2）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助占人員經(jīng)費(fèi)的比例為 ，較去年同期增長(zhǎng)了%，其中離退休費(fèi)用占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為%，較去年同期 增長(zhǎng)了 %對(duì)離退休人員的補(bǔ)助占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為 %，較去年同期增長(zhǎng)了 %，對(duì)在職職工的補(bǔ)助占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為%，較去年同期增長(zhǎng)了 %，

15、分析其增長(zhǎng)原因，主要是由于離退休人員 數(shù)量的增加，及待遇的提高。2. 衛(wèi)生材料費(fèi)分析： 衛(wèi)生材料占總成本的比例 %，較去年同期增長(zhǎng)了%。衛(wèi)生材料占檢查收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、 衛(wèi)生材料收入的比例為 %，較去年同期增長(zhǎng)了 %，分析原因，材料消耗過(guò)大，未對(duì)材料成本進(jìn)行控制。3. 藥品費(fèi)分析： 藥品費(fèi)占總成本的比例 %，較去年同期增長(zhǎng)了 %，藥品費(fèi)占藥品收入的比例為 %，較去年同期增長(zhǎng)了 %。4. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用較去年同期增長(zhǎng)了 %，主要是由于同期醫(yī)院固定資產(chǎn)增加了 萬(wàn)元。5. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)分析： 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用較去年同期增長(zhǎng)了 %，主要是由于同期醫(yī)

16、院無(wú)形資產(chǎn)增加了 萬(wàn)元。6. 其他費(fèi)用分析（ 1）辦公費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，在職職工人均辦公費(fèi)增長(zhǎng)了%，分析其原因，主要是由于工作量增加。（ 2）水電費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，在職職工人均辦公費(fèi)增長(zhǎng)了%，水電費(fèi)增長(zhǎng)主要是由于物價(jià)上漲及工作量增加。（ 3）取暖費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，分析原因是物價(jià)上漲、業(yè)務(wù)用房面積增加。（ 4）物業(yè)管理費(fèi)： 較去年同期增長(zhǎng)了 %，分析原因是由于物價(jià)上漲。（ 5）其他：具體分析。第三章 綜合分析及管理建議新的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)醫(yī)院的運(yùn)行管理有更高 層次的要求，重點(diǎn)突出了醫(yī)院財(cái)務(wù)核算與成本核算、績(jī)效管理、物資管理 相結(jié)合。隨著社會(huì)整體管理水平和信息化

17、程度的提高，通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)院綜合 運(yùn)營(yíng)管理， 提高醫(yī)療質(zhì)量、 保證行醫(yī)安全、 降低醫(yī)療成本、 提高運(yùn)營(yíng)效率， 來(lái)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，逐步成為醫(yī)院管理者的一個(gè)基本管 理目標(biāo)。1. 降低醫(yī)療成本：通過(guò)成本的分析工具和分析報(bào)表，找出資金支出控制 的點(diǎn)，通過(guò)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐，形成對(duì)醫(yī)療成本 控制，最終降低醫(yī)院的醫(yī)療總成本。2. 提高醫(yī)療質(zhì)量：從財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部流程管理、學(xué)習(xí)能力和患者滿意度 等多緯度考核醫(yī)務(wù)人員，從績(jī)效考評(píng)的方面來(lái)引導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員自覺(jué)的來(lái) 提高醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)療質(zhì)量。3. 保證醫(yī)療安全：降低了醫(yī)療事故率，對(duì)醫(yī)療糾紛問(wèn)題，有追溯的依據(jù)； 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)醫(yī)療設(shè)備提供檢測(cè)計(jì)量計(jì)劃、預(yù)警服務(wù)；從多方 面為醫(yī)療安全起到有力的保障。4. 提高醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)效率：通過(guò)醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，可以